1.- Qu caractersticas tiene o debe tener el auditor?

CAPACIDAD, DESTREZA Y HABILIDAD

Auditor Financiero

Auditor Operativo

Auditor de Gestin

Auditor de Sistemas Computarizado

Auditor Gubernamental

Auditor Tributario

CONOCIMIENTOS EN:

Administracin

Finanzas

Marketing

Economa

Leyes (Laboral, Tributario, Comercio, etc)

Informtica

Cultura General

2.- Cules son las normas legales que sustentan la auditora financiera?
Ley de Profesionalizacin del Contador Pblico (D. Ley N 13253)

Cdigo de Etica Profesional del Contador Pblico

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAs)

Normas Internacionales de Auditora (NIAs)

Requisitos del Colegio de Contadores Pblicos de Lima (Reglamentos, Estatutos, etc.)

Regulaciones y requerimientos de los organismos de supervisin y control (S.M.V.,

Contralora General de la Repblica, Superintendencia de Banca y Seguros, etc.)

Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF

Otros pronunciamientos de Auditora y Revisin (DIPAs, NICRs, etc), aprobados por la

Junta de Decanos de Contadores Pblicos del Per,SAS de Auditoria.
3.- Diferencia entre el contador y el auditor financiero
CONTADOR

Es constructiva (se construye la contabilidad y los estados financieros).

El Contador de la empresa recolecta informacin, clasifica, codifica y registra

Operaciones Financieras

Produce finalmente los Estados Financieros, enmarcndose dentro de las tcnicas

contables y PCGA y NICs.

AUDITOR

Es analtica-critica porque:

Comienza del producto final que produce el Contador de la empresa que son los
Estados Financieros; los examina aplicando Tcnicas y Procedimientos de Auditoria
para obtener evidencia de su confiabilidad, produciendo finalmente un Dictamen
(Informe) donde expresa que los Estados Financieros son confiables o no. Su labor la
enmarca dentro de las NAGAS y NIAS.

4.- Cules son las principales fases y procesos de la auditora financiera?

1.- Relacin con clientes potenciales.
2.- Invitacin
3.- Evaluacin de las operaciones de la empresa con la finalidad de presentar una
propuesta de servicios profesionales
4.- Propuesta de servicios profesionales.
5.- Aceptacin de la propuesta
6.- Carta Compromiso de Auditoria
7.- Memorando de planeamiento
8.- Primera Visita
9.- Visita Interna (visita interina)
10.- Visita final
11.- Trmino de la auditoria

5.- Diferencia entre Carta Gerencia y la Carta de Compromiso

CARTA DE GERENCIA.- Carta de respaldo que tiene el auditor para coberturarse cualquier
reclamo y posterior del Gerente General

CARTA DE COMPROMISO.- Es el acuerdo de todo lo que vamos aplicar en la auditoria.

Incluyendo el Dictamen.
La carta compromiso sustenta y confirma la aceptacin de la designacin del auditor, el
objetivo y alcance de la auditoria, el grado de la responsabilidad del auditor para con el cliente
y los tipos de informes.

6.- Cules son los files de los archivos de la auditoria o tapas de auditoria?
1.- Archivo Permanente
2.- Archivo Corriente
3.- Tapa de Auditoria
4.- Archivo de civilizacin
5.- Archivo de correspondencia

7.- Describa 3 clases de auditoria REPETIDO

8.- Normas de auditoria (Mencionar las principales)
9.- Describa las 3 clases de auditoria
Normas Generales o Personales
1 Entrenamiento y capacidad profesional
(La auditora ser efectuada por profesionales que tienen entrenamiento tcnico
adecuado y pericia como auditores)
El auditor debe tener educacin formal en auditora y contabilidad, experiencia prctica
adecuada para la realizacin del trabajo y educacin profesional continua.

2 Independencia
(El auditor mantendr independencia de criterio)
Los auditores deben esforzarse por mantener un alto nivel de independencia para conservar la
confianza de los usuarios que confan en sus informes.

3 Cuidado y esmero profesional

(Debido cuidado profesional en la ejecucin del examen y en la preparacin del
informe.
El auditor es un profesional responsable de cumplir con su trabajo de manera diligente y
cuidadosa. El debido cuidado incluye considerar la integridad de los documentos de auditora,
la suficiencia de las pruebas obtenidas y la oportunidad del informe de auditora. Deben evitar
la negligencia y la mala fe.

Normas de Ejecucin del Trabajo

4 Planeamiento y Supervisin
(La auditora ser planeada adecuadamente)
La auditora debe ser suficientemente planeada para asegurar un resultado adecuado y una
apropiada supervisin de los asistentes. La supervisin es esencial porque gran parte del
trabajo de campo lo realiza personal menos experimentado.

5 Estudio y Evaluacin del Control Interno

(Se estudiar y evaluar el control interno, para determinar el alcance de las
comprobaciones que deben efectuarse mediante los procedimientos de auditora)
La estructura del control interno es importante para salvaguardar los activos, registros y
generar informacin financiera confiable.

CI confiable => evidencia con alcance menor.

CI no confiable => evidencia con alcance mayor.

6 Evidencia suficiente y relevante

(Se obtendr evidencia adecuada en grado suficiente, mediante constataciones,
indagaciones y confirmaciones, para proveer una base razonable que permita la expresin de
una opinin sobre la gestin empresarial)
La decisin sobre cunto y que tipos de evidencia deben reconocerse en determinadas
circunstancias, requiere de criterio profesional.

Normas de preparacin del Informe

7 Aplicacin de los PCGA.

8 Consistencia
9 Revelacin suficiente
10 Opinin de auditor

10.- Cul es la base legal de la auditoria interna?

11.- Qu es la carta de Gerencia?

CARTA DE GERENCIA.-

12.- Como es la estructura de la sociedad de Auditoria

13.- Mediante un diagrama
14.- De cuantas visitas se compone la auditora financiera
VISITA INTERNA
VISITA FINAL

15.- Qu trabajo se realiza el auditor financiero en la primera visita?

PRIMERA VISTA
Comprensin de los sistemas
Evaluacin preliminar del control interno
Evaluacin definitiva del control interno
Carta de recomendaciones para mejorar el control interno

16.- Cual es la diferencia entre archivo corriente y archivo permanente?

ARCHIVO PERMANENTE, dura 2 aos

ARCHIVO CORRIENTE, solo un ao

ARCHIVO PERMANENTE:

Fuente sustancial de informacin actualizada para los auditores.

ARCHIVO CORRIENTE:

Constituida por informacin relacionada con las fases del proceso de la auditoria y el periodo
examinado.

17.- Diferencia entre Cedula Sumaria y la Cedula Auxiliar?

1 CEDULA MATRIZ:
Principal cedula, presenta de manera global los montos que son objeto de examen, a partir del
cual se generan las cedulas auxiliares.
Deben referenciarse al documento fuente el cual puede ser el balance general

2 CEDULAS AUXILIARES:
Se originan en cedulas matrices, sirven para presentar las diferentes cuentas del
balance; a su vez se pueden denominar cedulas sumarias y cedulas analticas.
CEDULA SUMARIA:

Papeles de trabajo que desagrega la informacin proveniente de la cedula matriz

CEDULA ANALITICA:

Sustentan analticamente cada cedula sumaria

18.- Conque otro nombre se le conoce a la Cedula Sumaria

Cedula Llave

19.- Efectu los comentarios cuando en un arqueo de caja hay un sobrante y faltante