UNIVERSIDADNACIONALFEDERICOVILLARREAL

500 h/h

1,400 h/h

1,600 h/h
4,000 h/h

2,500 h/h
10,000 h/h
 UNIVERSIDADNACIONALFEDERICOVILLARREAL
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

MODULO DE CONTABILIDAD
ASIENTOS Y OPERACIONES CONTABLES
EL RAPIDITO

VERSIN 2016

PRIMERA PARTE

La siguiente practica representa una serie de operaciones contables que

constituyen un Banco de datos del Calculo y registro de asientos
contables, que debern ser resueltas, teniendo en cuenta las
aplicaciones tributarias y el proceso de integracin contable, se
recomienda trabajar con Hoja de Cuenta diagramada en Excel, lpiz, Plan
de Cuentas y Hoja de Anotaciones para los clculos respectivos y ser
presentadas en un flder y disquete.

Nota: Cada operacin debe ser tratada en forma independiente de la

siguiente operacin; excepto cuando se indique en forma expresa alguna
relacin con la operacin anterior.

1.Se deposita en cuenta corriente el importe de la cobranza

por s/. 500.

2.Se cobra una factura en efectivo por s/. 100.

3.Cobramos una factura de un cliente por s/. 200., como

adelanto de una futura operacin de venta.

4.El cliente Juan Prez nos gira un cheque por s/. 300. como
adelanto de una futura operacin de venta.

5.Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por

s/.150.

6.Los directores de la Empresa cancelan con cheque de Su

cuenta corriente, un prstamo de la empresa GISELA S.A. por s/. 300.

7.El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado por

nosotros en cuenta corriente por s/. 300., mas gastos por
s/. 30.

8.Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por

s/.1,000.

9.Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por s/. 400. con

dinero de caja.

10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuenta
corriente en el Banco de Lima.

11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificado de

deposito a plazo fijo a 90 das en moneda nacional. Intereses: 10%
mensual.

12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en

Moneda Nacional por s/. 3,000. ha quedado congelada por Orden Judicial.

13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito efectuar

la transferencia de nuestra Cuenta en Soles por s/. 20,000. al Banco de
Lima sucursal de Piura. El Banco de Crdito nos remite la N/C
correspondiente.

14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que esta
recibiendo en Cuenta de Soles la cantidad de s/. 20,000. como resultado
de la transferencia del Banco de Crdito.

15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por
s/. 350., los documentos se sustentan con boletas de venta.

16.Pagamos con cheque una factura del proveedor por s/. 800.

17.Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 300.

18. Pagamos una factura del proveedor por s/. 1,200. el 50% con cheque
y el saldo en efectivo.

19.Giramos cheque para el pago de un anticipo por s/. 300.

20. Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por
s/.100., a los directores por s/. 200. y prestamos a terceros por
s/.1,000.

21. La seorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrienda

dicho local por s/. 1,000. mensuales; pagamos con cheque 3 meses
adelantados y 2 de garanta.

22. Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garanta de un contrato de

alquiler de una oficina y s/. 6,000. por 3 meses adelantados.

23. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato de la

operacin 21 y 22.

24. El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un

cheque por s/. 4,000. para regularizar a su regreso.

25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Moneda

Nacional ha quedado liberado de la Orden Judicial por restriccin de
fondos (Op.N 12) y nos carga en cuenta corriente s/. 200. por gastos y
costos judiciales.

COMPRAS Y VENTAS:

26.Se compran mercaderas por s/. 800. al Crdito.

27.Se venden mercaderas por s/. 900. al Crdito.

28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operacin 26

y 27.

29.Se compran mercaderas por s/. 800. al contado con cheque.

30.Se compran mercaderas por s/. 400. en efectivo.

31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en facturas

s/. 200. por flete y seguros, la operacin se efecta 50% con cheque y
50% al crdito.

32.Se venden mercaderas por s/. 1,000. al contado.

33. Se venden mercaderas por s/. 1,200., 50% al crdito y el saldo al

contado con cheque.
34. Se venden mercaderas por s/. 1,000. y recargamos en facturas
fletes mas seguros por s/. 300., operacin al crdito.

35. Compramos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones:

40% al contado con cheque, 35% nos giran una letra a 60 das con un
inters del 10% mensual mas I.G.V y el saldo queda pendiente en
factura.

36. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones:

40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un
inters del 10% mensual mas I.G.V y por saldo queda pendiente en
factura.

37. Compramos mercaderas por s/. 1,800. con un descuento comercial EN

FACTURA por volumen de compra por el 10%.

38. Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que incluye
I.G.V) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%.
39. Vendemos mercaderas por s/. 1,800. al Crdito y concedemos un
descuento comercial EN FACTURA por volumen de venta por el 10%.
40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que
incluye I.G.V) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%.
41. Se emite una nota de contabilidad a un cliente de s/. 300. mas
I.G.V por reajuste del valor de la mercadera.
42. Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de
inters por un monto de s/. 200. mas I.G.V.
43. El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste del
valor de la mercadera por s/. 100. mas I.G.V.
44. El proveedor nos enva una Nota de Cargo por inters por s/. 300.
mas I.G.V.
45. Se devuelve a nuestro proveedor mercadera compradas al contado por
s/. 2,360. incluye I.G.V y nos emiten el cheque respectivo.
46. Se reciben mercaderas de una venta al contado por s/. 2,360.
(incluye I.G.V) el valor de ingreso al almacn es de s/.1,400. giramos
el cheque respectivo.
47. Se compran mercaderas por s/. 2,000. al momento de efectuar el
pago con cheque deducimos al anticipo otorgado al proveedor por s/.
1,000.
48. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. al momento de efectuar el
cobro, deducimos al anticipo por s/. 1,000.
49.Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Chun por s/. 1,000.
50. Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita por
s/. 100. para su consumo inmediato (compra facturada).
51. Compramos en efectivo tiles de oficina por s/. 100. a una persona
que esta en el RUS (con boleta de venta) para su consumo.
52. Compramos con cheque tiles para stock por s/. 3,000. a una persona
que esta en el RUS.
53.Compramos una calculadora por s/. 2,000. al crdito.
54. Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota inicial y el
saldo al crdito.
55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A. por un
valor total de s/. 1,500. V.N: s/. 10.
56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A. por un
valor nominal de s/. 1,000. cada una BAJO la par al 20%.
57. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. por un
valor nominal de s/. 10. cada una, SOBRE la par al 30%.

58. Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes

condiciones: 30% con cheque y el saldo al crdito con s/. 36,000. de
inters a 36 meses.
59. Vendemos al crdito un vehculo por s/. 20,000. que figuraba en los
libros con un valor de s/. 14,000. y su depreciacin acumulada de s/.
12,000.
60. Vendemos valores al contado (acciones) por s/. 3,000. que figuraban
con un valor en libros por s/. 2,000.
61. Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000. que figuraban
con un valor en libros por s/. 800. y una provisin para valores s/.
300.

REMUNERACIONES Y SERVICIOS

62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de septiembre de

los empleados por s/. 1,000.
63.Giramos cheque para el prstamo al empleado Paolin por s/. 2,000.
64.Contabilizamos la planilla de sueldos por s/. 20,000.
65. Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000. afecto al
seguro de accidentes de trabajo 0.53% y senati 0.75%.
66. Contabilizamos el pago con cheque de la planilla de sueldos y
salarios, y al momento descontamos la quincena por s/. 1,000.
67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneracin neta de
sueldos por s/. 3,500. y descontamos parte del prstamo al Seor
Paolin por s/. 300.
68. Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos
afiliados a la AFP SIN FUTURO que aplica las deducciones vigentes al
mes de septiembre 2104: FPP: -FSIPSS:10% -S. VIDA 2.50% -C.om.
2.0%
69. Se deposita en cuenta corriente de los trabajadores su CTS por s/.
1,000.
70. Giramos cheque para el pago de impuestos segn planilla la
operacin N 64.
71. Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales segn
planilla la operacin N 68.
72. Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos:
I.G.V: s/. 400., Serenazgo: s/. 300., Licencia Municipal: s/. 800.,
SSP: s/. 100., I.E.S: s/. 100., Patrimonio Automotriz: s/. 400.;
Predial: s/. 500., Pago a la Renta de la 3era Categora: s/. 1,500.,
Renta de cuarta Categora (Retenido a Terceros) : s/.220.
73. El Contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/.
2,000. y se gira cheque para cancelacin.
74. Se contrata jardinero para que realice un trabajo a todo costo por
s/. 1,200. se pago con cheque.
75. Se contabiliza la provisin y pago por los servicios de una agencia
de publicidad por s/. 1,000.

76. Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes conceptos:

Luz: s/. 100., Agua: s/. 300., Telfono: s/. 400., Fax: s/. 200.

DEVENGADO - REALIZACIN

77. Giramos cheque para una pliza de seguros por s/. 4,000., por un
periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/14.
78. Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/.
12,000., la operacin se realiza el 01/09/14 por 12 meses.
79. El Seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000., por concepto
de Renta de Abril, Mayo, y Junio. La operacin se cancela en efectivo
el 01 de Abril del 2015
80. Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las
operaciones N 77,78 y 79 para reflejar los saldos correctos en el
balance general al 31/12/15.
81. Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das por
factura de s/. 1,000., con un inters del 6% mensual mas I.G.V. Luego
de contabilizar la operacin, efectuar los ajustes mensuales por los
intereses devengados.
82. Al vencimiento de la letra de la operacin N 81 amortizamos la
letra en un 40% y el saldo refinanciamos a 60 das con el 6% de inters
mensual mas I.G.V.
83. Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura
de s/. 2,000. con un inters del 8% mensual mas I.G.V A 90 das.
84. Al vencimiento de la letra de la operacin N 83 nos pagan con
cheque para el pago del 30% de la letra y por saldo giramos una nueva
letra a 60 das con un 10% de inters mensual mas I.G.V.
85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a
cinco aos, con un costo de ventas del 60% registra el tratamiento
contable por cada periodo de los ingresos, costos e I.G.V.
86. La CIA recibe un prstamo abonado en cuenta corriente por s/.
36,000. a 3 aos, el inters es de s/. 2,400. anual . Contabiliza las
operaciones realizadas el 01/09/14
87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas con
cheque del prstamo de la operacin 86: el 30/09/15 y 30/11/15. Las
cuotas 4 y 5 se cancelaron el 28/01/16: determine la presentacin de la
deuda en el Balance General al 31/12/15 y cuanto se envi a resultados
PROVISIONES
88.Al 31 de Diciembre de 2014 la empresa mantiene en cartera:
Facturas por cobrar por s/.12,000. y letras por cobrar por s/.
40,000., se presentan las siguientes operaciones:
a) Se efecta la provisin por s/. 8,000. por facturas incobrables y
s/. 20,000. por letras protestadas.
b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las
facturas y letras protestadas.
c) El departamento de cobranzas informa la recuperacin de la facturas
y letras castigadas.

89. sobre un total de facturas en cartera por s/. 20,000. y letras en

cartera por s/.30,000. se encuentran provisionadas como incobrables el
40% de las facturas y el 60% de las letras; se desea, contabilizar la
cobranza total de las facturas y letras provisionadas.
90. La empresa mantiene en cartera letras y facturas provisionadas como
incobrables por s/. 30,000. y s/. 20,000. respectivamente. La gerencia
informa su recuperacin total y recarga el 20% por concepto de
intereses.
91. La empresa mantiene ventas netas por s/.100,000. y la provisin
para cuentas de cobranza dudosa asciende al 1%.
92. Sobre el total de letras por cobrar de s/. 10,000. y de facturas
por cobrar de s/. 30,000. se pide establecer la provisin de
incobrables y registrar su recuperacin por s/. 2,000 de intereses para
cada caso.
93. Sobre un total de letras castigadas como incobrables se recupera
s/. 12,000. con un recargo por intereses por s/. 1,000.
94. La empresa compro bonos por s/1,500. al cierre del ejercicio, la
bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor
nominal y tienden a la baja.
95. La empresa mantiene en cartera bonos por s/. 1,000. y acciones por
s/. 2,000. al cierre del balance, la bolsa de valores informa que los
bonos se cotizan al 25% sobre su valor nominal con la tendencia a la
suba (alza).
96. Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias
por s/. 10,000. estaban inservibles y la gerencia autorizo la provisin
y castigo.
97. El inventario fsico de existencias muestra al 31 de diciembre el
siguiente saldo:
Producto A: 30 unidades de s/. 10,00. c/u.
Producto B: 40 unidades de s/. 20,00. c/u.
Luego el saldo segn libros contables muestra las siguientes
cantidades.
 Producto A: 25 unidades de s/. 10,00. c/u.
Producto B: 44 unidades de s/. 20,00. c/u.
Contabilice los asientos de ajuste que estime necesarios.
98. La empresa perdi mercaderas del almacn A en un incendio por un
valor de s/. 45,000. precio de lista.
El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.
99. Contabilice la operacin 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80%
del siniestro.
100.Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de
s/.1,000
101.Determinar y elaborar el cuadro de depreciacin por el mtodo de
lnea recta de un activo fijo (vehculos) cuyo costo es de S/.
12,000.=, valor residual: 5%; vida til estimada: 5 aos. Contabilice
el asiento contable por depreciacin.

102.Efecte los clculos y elabore el cuadro de depreciacin de una

computadora por el mtodo de los nmeros dgitos cuyo costo es de S/.
40,000.=, valor residual: 10%; vida til estimada: 10 aos. Registre
el asiento anual de depreciacin.
103.Calcule y determine el factor de depreciacin en el mtodo de
rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8,000.=;
valor residual 5% y su vida til:
Alternativa A) 10,000 h/h
Alternativa B) 8,000 h/m
Alternativa C) 9,000 h/s
Alternativa D) 45,000 u/p

104.Con los datos de la pregunta anterior elabore el cuadro de

depreciacin anual de acuerdo a cada alternativa:
B

800 h/m

1,800 h/m

2,400 h/m
3,000 h/m

-----
8,000 h/m

105.Indique usted; cul ser el monto y asiento contable por

depreciacin de la computadora:
106.Una empresa adquiere el derecho de impresin , distribucin y venta
de una obra literaria, pagando por ese concepto la suma de S/.45,000.=
por una edicin de 150,000 ejemplares; la empresa desea elaborar el
cuadro de amortizacin y recuperacin a travs de las ventas segn los
siguientes datos de unidades vendidas:
1 ao: 20,000; 2 ao: 35,000; 3 ao: 25,000; 4 ao: 30,000; 5 ao:
el saldo.
Registrar los asientos peridicos; (distribucin contable: 60% ventas y
40% administracin).

107.La gerencia de ventas informa que de la lnea de productos vendidos

se ofrecen garantas por ventas segn el cuadro siguiente:
Lnea A: Ventas S/. 30,000.= 1%
(atencin de mercadera defectuosa).
Lnea B: Ventas S/. 30,000.= 1.5%
(atencin de mercadera defectuosa).

108.El seor Jun Prez, empleado de la empresa ingres el 01 de abril

de 2014; se desea calcular y contabilizar su provisin para beneficios
sociales al 31/12/15 si la remuneracin es de S/. 2,100.= y el promedio
de gratificaciones: S/. 300.

109.Contabilice los asientos correspondientes al ciclo de la variacin

de existencias de una empresa comercial y la determinacin grfica del
estado de resultados por funcin y por naturaleza con los siguientes
datos:
a)mercaderas iniciales : S/. 8,000.=
b)mercaderas compradas : S/. 20,000.=
c)mercaderas finales : S/. 6,000.=
d)mercaderas vendidas : S/. 30,000.= (v.v.)
Nota: Efectuar los asientos de cierre.

110.Efectuar lo que se le pide con los datos de la operacin anterior

variando los inventarios iniciales : S/. 10,000.= y los inventarios
finales : S/. 12,000.

111.Contabilice el consumo de materias primas por S/. 10,000.

112.Se consume materias auxiliares por S/. 5,000.=

113.Se d salida de almacn a los suministros diversos por S/. 8,000.=

(40% Administracin y 60% Produccin).
114.Contabilice el traslado de los inventarios iniciales de productos
en proceso a la planta de produccin por S/. 5,000.=

115.El informe de produccin al cierre del ejercicio nos indica:

Inventarios Finales de productos en proceso S/. 10,000.=, de productos
terminados S/. 20,000.= y de subproductos S/. 4,000.=

116.Contabilice el estado de resultados por funcin y por naturaleza,

as como los asientos de cierre y de operaciones con los datos
siguientes:
a)Inv. Inic. de Productos Terminados S/. 10,000.=
b)Produccin del ejercicio:
Productos Terminados: S/. 100,000.=
Productos en Proceso: S/. 30,000.=
c)Ventas de Productos Terminados S/. 400,000.=
d)Inv. Final de Productos Terminados S/. 30,000.=

117.Realice el mismo proceso contable con los datos de la operacin

N116 , variando los inventarios como sigue:
a)Inventario Inicial : S/. 20,000.=
b)Inventario Final : S/. 5,000.=

118.Contabilice la provisin y pago de la participacin del directorio

por S/. 12,000.=

119.Contabilice la determinacin, provisin y pago del impuesto a la

renta del ejercicio 2014 por S/. 14,000.=

120.Calcule y contabilize la Reserva Legal en los siguientes casos:

a) Capital Pagado: S/. 15,000.=; Utilidad Neta: S/.12,000.=; Reserva
Legal Acum. S/. 2,000.=
b) Capital Pagado: S/. 20,000.=; Utilidad Neta: S/.24,000.=; Reserva
Legal Acum. S/. 3,000.=
c) Capital Pagado: S/. 40,000.=; Utilidad Neta: S/.20,000.=; Reserva
Legal Acum. S/. 7,000.=
d) Capital Pagado: S/. 50,000.=; Utilidad Neta: S/.30,000.=; Reserva
Legal Acum. S/. 10,000.=

121.Contabilice los asientos contables por el cierre de las cuentas de

la clase 9.

OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA

122.Se gira cheque para la compra de $ 1,000.= al cambio de S/.3.15

123.Se gira cheque para la compra de $ 1,200.= en certificados en
moneda extranjera al cambio de S/. 3.00.

124.Contabilizar los asientos de ajuste de la operacin N122, si:

a) El T.C. es de S/. 3.27
b) El T.C. es de S/. 3.15
c) El T.C. es de S/. 3.00

125.Se compra en efectivo $ 500 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al

T.C. de S/. 3.30

126.Se compra en efectivo $ 600 al T.C. de S/. 3.50 y luego se vende al

T.C. de S/. 3.60.

127.Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.50 y se cancela

al cambio de S/. 3.40.

128.Se recibe un prstamo de $ 1,000.= al T.C. de S/. 3.40 y se cancela

al cambio de S/. 3.55

129.El saldo de la cuenta corriente en moneda extranjera del Banco de

Lima es de $ 3,000.= al T.C. de S/. 3.50 Contabilice el ajuste al 31 de
Diciembre del 2015 si:
a)El T.C. es de S/.3.45
b)El T.C. es de S/.3.60

130.Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 1,000.= al cambio de

S/. 3.25, el cambio original fue de S/. 3.10

131.Se cobra una letra en moneda extranjera de $ 2,000.= al cambio de

S/. 3.00, el cambio original fue de S/. 3.20

132.La empresa realiza compra de mercaderas por $ 10,000.= (valor de

compra) 50% al contado y el saldo al crdito T.C. S/. 3.00
El cambio de la fecha de pago es de S/. 3.20, a esa fecha los
inventarios se encontraban totalmente en almacenes.

133.Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del saldo

las mercaderas estuvieran totalmente vendidas (datos de la operacin
N 132).
134.Efecte el asiento de ajuste si a la fecha de cancelacin del saldo
las mercaderas estuvieran totalmente vendidas en un 40%(datos de la
operacin N 132).
AL
 C

900 h/s

2,300 h/s

3,200 h/s
2,600 h/s

-----
9,000 h/s