UNIVERSIDAD DE LOS LAGOS

CONTADOR PBLICO Y AUDITOR

SISTEMA DE INFORMACIN
CONTABLE APLICADO II
2015
EJERCICIO IVA EXPORTADOR

La Sociedad " Los Maderos",ubicada en Osorno camino San Jun de la Costa,es una empresa dedicada a la comercializacin de Madera nativa de la
zona,tanto en el mercado nacional e internacional. Proporciona a usted la siguiente informacin con el fin que usted efectue la determinacin de
impuestos para el perodo de Octubre de 2013 y la solicitud de IVA Exportador para el mismo perodo.

Para el desarrollo del ejercicio considere los valores netos como correctos.

Libro de Compras mes de Octubre 2013

Fecha N de Doc. Tipo Detalle de Factura Neto IVA Total

Documento
10/1/2013 256315 Factura Madera de Pino 7,850,000 1,491,500 9,341,500
10/8/2013 512630 Factura Madera Eucaliptus 63,000,000 11,970,000 74,970,000
10/16/2013 256315 Factura Madera Hualle 8,785,000 1,669,150 10,454,150
9/6/2013 247794 Factura Madera Eucaliptus Seca 6,545,000 1,243,550 7,788,550
10/20/2013 35399 Factura Chips 41,800,000 7,942,000 49,742,000
10/25/2013 756 Factura Compra de aserradero 120,000,000 22,800,000 142,800,000
10/28/2013 6351 Nota Crdito Madera Eucaliptus Seca -950,000 -180,500 -1,130,500
10/20/2013 212495 Factura Telfono consumo de la empresa 1,200,000 228,000 1,428,000
10/28/2013 9678 Factura Madera Eucaliptus 9,850,001 1,871,500 11,721,501
9/10/2013 213569 Factura Madera Hualle 5,821,000 1,105,990 6,926,990
10/30/2013 525 Factura Madera Eucaliptus Seca 23,652,400 4,493,956 28,146,356
9/10/2013 60 Factura Madera Hualle 35,214,200 6,690,698 41,904,898
10/31/2013 2140 Factura Madera Eucaliptus Seca 77,374,896 14,701,230 92,076,126
10/31/2013 923156 Factura Consumo de Gas mes de Octubre 365,200 69,388 434,588
10/31/2013 523684 Factura Madera Hualle Seca 4,531,250 860,938 5,392,188
405,038,947 76,957,400 481,996,347

Libro de Ventas mes de Octubre 2013

Fecha
Fecha N de Doc. Tipo Detalle de Factura Neto IVA Total Conocimiento
Documento Embarque
10/6/2013 258361 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a China 55,000,000 0 55,000,000 10/16/2013
10/27/2013 45823621 Factura Venta de Hualle segn Gua Despacho N 156 6,500,842 1,235,160 7,736,002 11/5/2013
10/24/2013 258 Nota Crdito Devolucin de Hualle Factura N 335 del 29-09-2013 -865,230 -164,394 -1,029,624 11/29/2013
10/23/2013 45823622 Factura Venta de Hualle segn Gua Despacho N 157 1,475,000 280,250 1,755,250 11/30/2013
10/30/2013 45823623 Factura Venta de Hualle segn Gua Despacho N 158 2,200,000 418,000 2,618,000
10/31/2013 258362 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a Japn 12,200,000 0 12,200,000 10/31/2013
10/6/2013 258363 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a China 60,820,000 0 60,820,000 11/8/2013
10/27/2013 45823624 Factura Venta de Pino segn Gua Despacho N 159 121,200,000 23,028,000 144,228,000
10/23/2013 258364 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a Francia 50,000,000 0 50,000,000 10/31/2013
10/30/2013 258365 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a China 73,180,000 0 73,180,000 11/9/2013
10/31/2013 45823625 Factura Venta de Pino segn Gua Despacho N 165 11,290,000 2,145,100 13,435,100
10/28/2013 45823626 Factura Venta de Hualle segn Gua Despacho N 166 35,200,000 6,688,000 41,888,000
10/31/2013 45823627 Factura Venta de Hualle segn Gua Despacho N 167 17,600,000 3,344,000 20,944,000
10/31/2013 45823628 Factura Venta de Hualle segn Gua Despacho N 168 44,876,230 8,526,484 53,402,714
490,676,842 45,500,600 536,177,442

Informacin Adicional
Considerar Remanente Crdito fiscal mes anterior corresponde a $2,881,387

Se pide:
Determinar la Declaracin Devolucin Iva Exportadores para Octubre 2013 a presentar en el mes de Noviembre
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2015

Desarrollo Ejercicio Clases

Exportaciones del mes de Octubre 2013

Tipo
Fecha N de Doc. Detalle de Factura Neto
Documento

10/6/2013 258361 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a China 55,000,000

10/31/2013 258362 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a Japn 12,200,000
10/23/2013 258364 F. Export. Venta de Eucaliptus Seco a Francia 50,000,000
117,200,000

Clculo proporcin ventas afectas + exportaciones / ventas totales

Ventas Afectas 239,476,842 67.14%

Ventas Exportacin 117,200,000 32.86%
Ventas Exentas 0
Ventas Totales 356,676,842 100%

Solicitud Iva Exportadores

a) Total Exportaciones a valor FOB
$ 117.200.000 x 19% = $ 22.268.000 con tope Rte mes Anterior 2,881,387

b) Crditos Fiscales del mes

$ 76.957.400 x 32,86% 25,287,336

c) Sub - total solicitud con Tope Rte para el prximo mes

Clculo Rte Prximo mes:
Rte CF mes anterior 2,881,387
CF del mes 76,957,400
DF del mes 45,500,600
Rte CF prximo mes 34,338,187

d) Total solicitud con Tope Rte para el prximo mes 28,168,723

 Fecha
IVA Total Conocimiento
Embarque
0 55,000,000 10/16/2013
0 12,200,000 10/31/2013
0 50,000,000 10/31/2013
 Declaracin Mensual y Pago Simultneo For

PERIODO TRIBUTARIO
MES AO
15 10 2013

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L.825/74

1 Informacin de Exportaciones
Ventas y/o Servicios prestados Internos Exentos, o No Gravados del giro
2
Ingresos
Ventas y/o Servicios prestados Internos Exentos, o No Gravados que no son del giro
Facturas de Compra recibidas con retencin total (contribuyentes retenidos)
3
Facturas de compras recibidas con retencin parcial (Total neto segn lnea N9)
Ventas y/o servicios prestados
DEBITO Y VENTAS

Facturas emitidas por ventas y servicios del giro

4
Facturas, Notas de Dbito y Notas de Crdito emitidas por ventas que no son del giro (activo fijo y otros)
Genera Dbito

5 Boletas
6 Notas de Dbito emitidas al giro
7 Notas de Crdito emitidas por Facturas del giro
8 Notas de Crdito emitidas por Vales de mquinas autorizadas por el Servicio
9 Facturas de Compra recibidas con retencin parcial (contribuyentes retenidos)
10 Liquidaciones de Facturas
11 Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivasregistradas en otros perodos por Art.27 bis
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19,738/01)
12
Reintegro del impuesto de timbres y estampillas, Art 3 Ley N 20.259
13 TOTAL DBITOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74

14 IVA por documentos electrnicos recibidos
Compras y/o Servicios Utilizados

15 Internas afectas
a Crdito
Derecho

fiscal
Sin

16 Importaciones
17 Internas exentas, o no gravadas

18 Facturas recibidas del giro y Facturas de compra emitidas

Con derecho a
crdito fiscal
Internas

19 Facturas activo fijo

CREDITOS Y COMPRAS

20 Notas de Crdito recibidas

21 Notas de Dbito recibidas
22 Formulario de pago de importaciones del giro
Impor-
tacin

23 Formulario de pago de importaciones de activo fijo

24 Remanente Crdito Fiscal mes anterior
25 Devolucin Solicitud Art. 36 (Exportadores)
26 Devolucin Solicitud Art. 27 bis (Activo fijo)
27 Certificado Imputacin Art. 27 bis (Activo fijo)
28 Devolucin Solicitud Art. 3 (Cambio de Sujeto)
29 Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
30 Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. 311/86
31 Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N 19.764/01)
Crdito del Art. 11 Ley 18.211 (correspondiente a Zona Franca de Extensin)
32
Crdito por Impuesto de Timbres y Estampillas, Art. 3 Ley N 20.259
33 TOTAL CRDITOS
Diferencia Total Dbitos (lnea 13, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 33, cdigo 537) ; trasldelo a la lnea 34. Si el resultado es positiv

34 Remanente de crdito fiscal para el perodo siguiente 77 $3

35 Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N 2, segn Art.73 LIR
36 Retenciones Retencin Impuesto nico a los Trabajadores, segn Art. 74 N 1 LIR
37 Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N 2, segn Art. 74 N 2 LIR
38 Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
Impuesto a la Renta D.L. 824/74

39 Retencin a Suplementeros, segn Art. 74 N 5 (tasa 0,5%) LIR

40 Retencin por compra de productos mineros, segn Art. 74 N 6 LIR
41 Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N 3 (tasa 15%)
42 Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
Monto Prdida Art. 90 Base Imponible
43 1a. Categora Art. 84, a) 30 563
44 Mineros, Art. 84, a) 565 120
45 Explotador Minero Art. 84 h) 700 701
PPM

46 2a. Categora Art.84, b) (tasa 10%)

47 Taller artesanal Art.84, c) (tasa de 1,5% 3%)
48 Transportistas acogidos a Renta Presunta, Art.84, e) y f) (tasa de 0,3%)

49 Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)

Si no declara Tributacin Simplificada , Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas Constructoras
valor de lnea 49 (cdigo 595) a lnea 98 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.

01 Apellido Paterno o Razn Social 02 Apellido Materno

Cambia datos del Domicilio 583 (Si marca con X el casillero, registre los cambios al revers

98 TOTAL A PAGAR DENT

99 Ms IPC
100 Ms Intereses y Multas
101 TOTAL A PAGAR CON
Pago Simultneo Formulario 29
UTM del mes
FOLI Remanente Anterior en UTM
ROL UNICO TRIBUTARIO
03 O
07
Rem. En UTM periodo siguien

Cantidad de documentos Monto Neto

585 20 $ 251,200,000
586 142
iro 714 715
515 587
720
Cantidad de documentos Dbitos
503 502 $ 45,500,600 +
giro (activo fijo y otros) 716 717 +
110 111 +
512 513 +
509 510 -
708 709 -
516 517 +
500 501 +
odos por Art.27 bis 154 +
bis, inc.2 (Ley 19,738/01) 518 +
713 +
538 $ 45,500,600 =

Con Derecho a Crdito Sin derecho a Crdito

511 514
Cantidad de documentos Monto Neto
564 521
566 560
584 562
Cantidad de documentos Crdito, Recuperacin y Reintegro
519 520 $ 76,957,400 +
524 525 +
527 528 -
531 532 +
534 535 +
536 553 +
504 $ 2,881,387 +
593 $ 25,287,336 -
594 -
592 -
539 -
164 +
311/86 127 +
Ley N 19.764/01) 544 +
523 +
712 +
537 $ 79,838,787 =
 ea 34. Si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.

IMPUESTO DETERMINADO
$ 34,338,187 IVA determinado 89 $0 +

egn Art.73 LIR 50 +

48 +
2 LIR 151 +
N 3 LIR 153 +
54 +
56 +
tasa 15%) 588 +
589 +
ponible Tasa Crdito PPM Neto Determinado
115 68 62 +
542 122 123 +
702 711 703 +
152 +
70 +
66 +

y/o PPM determinado) 595 $0 +

special Empresas Constructoras, Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros o Cambio de Sujeto; traslade el

Apellido Materno 05 Nombre

registre los cambios al reverso) Viene de lnea 49 cdigo 595, lnea 93 cdigo 547

TOTAL A PAGAR DENTRO DEL PLAZO LEGAL 91 $0 =

Ms IPC 92 +
Ms Intereses y Multas 93 +
TOTAL A PAGAR CON RECARGO 94 $0 =
emanente Anterior en UTM

em. En UTM periodo siguiente

 Declaracin Mensual y Pago Simultneo For

PERIODO TRIBUTARIO
MES AO
15 11 2013

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L.825/74

1 Informacin de Exportaciones
Ventas y/o Servicios prestados Internos Exentos, o No Gravados del giro
2
Ingresos
Ventas y/o Servicios prestados Internos Exentos, o No Gravados que no son del giro
Facturas de Compra recibidas con retencin total (contribuyentes retenidos)
3
Facturas de compras recibidas con retencin parcial (Total neto segn lnea N9)
Ventas y/o servicios prestados
DEBITO Y VENTAS

Facturas emitidas por ventas y servicios del giro

4
Facturas, Notas de Dbito y Notas de Crdito emitidas por ventas que no son del giro (activo fijo y otros)
Genera Dbito

5 Boletas
6 Notas de Dbito emitidas al giro
7 Notas de Crdito emitidas por Facturas del giro
8 Notas de Crdito emitidas por Vales de mquinas autorizadas por el Servicio
9 Facturas de Compra recibidas con retencin parcial (contribuyentes retenidos)
10 Liquidaciones de Facturas
11 Adiciones al Dbito Fiscal del mes, originadas en devoluciones excesivasregistradas en otros perodos por Art.27 bis
Restitucin Adicional por proporcin de operaciones exentas y/o no gravadas por concepto Art.27 bis, inc.2 (Ley 19,738/01)
12
Reintegro del impuesto de timbres y estampillas, Art 3 Ley N 20.259
13 TOTAL DBITOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO D.L. 825/74

14 IVA por documentos electrnicos recibidos
Compras y/o Servicios Utilizados

15 Internas afectas
a Crdito
Derecho

fiscal
Sin

16 Importaciones
17 Internas exentas, o no gravadas

18 Facturas recibidas del giro y Facturas de compra emitidas

Con derecho a
crdito fiscal
Internas

19 Facturas activo fijo

CREDITOS Y COMPRAS

20 Notas de Crdito recibidas

21 Notas de Dbito recibidas
22 Formulario de pago de importaciones del giro
Impor-
tacin

23 Formulario de pago de importaciones de activo fijo

24 Remanente Crdito Fiscal mes anterior
25 Devolucin Solicitud Art. 36 (Exportadores)
26 Devolucin Solicitud Art. 27 bis (Activo fijo)
27 Certificado Imputacin Art. 27 bis (Activo fijo)
28 Devolucin Solicitud Art. 3 (Cambio de Sujeto)
29 Monto Reintegrado por Devolucin Indebida de Crdito Fiscal D.S. 348 (Exportadores)
30 Recuperacin de Impuesto Especfico al Petrleo Diesel (Art. 6 Ley 18.502/86 y Art. 1 y 3 D.S. 311/86
31 Recuperacin Impuesto Especfico Petrleo Diesel soportado por Transportistas de Carga (Art. 2 Ley N 19.764/01)
Crdito del Art. 11 Ley 18.211 (correspondiente a Zona Franca de Extensin)
32
Crdito por Impuesto de Timbres y Estampillas, Art. 3 Ley N 20.259
33 TOTAL CRDITOS
Diferencia Total Dbitos (lnea 13, cdigo 538) menos Total Crditos (lnea 33, cdigo 537) ; trasldelo a la lnea 34. Si el resultado es positiv

34 Remanente de crdito fiscal para el perodo siguiente 77 $

35 Retencin Impuesto Primera Categora por rentas de capitales mobiliarios del Art.20 N 2, segn Art.73 LIR
36 Retenciones Retencin Impuesto nico a los Trabajadores, segn Art. 74 N 1 LIR
37 Retencin de Impuesto con tasa de 10% sobre las rentas del Art. 42 N 2, segn Art. 74 N 2 LIR
38 Retencin de Impuesto con tasa del 10% 20% sobre las rentas del Art. 48, segn Art. 74 N 3 LIR
Impuesto a la Renta D.L. 824/74

39 Retencin a Suplementeros, segn Art. 74 N 5 (tasa 0,5%) LIR

40 Retencin por compra de productos mineros, segn Art. 74 N 6 LIR
41 Retencin sobre cantidades pagadas en cumplimiento de Seguros Dotales del Art.17 N 3 (tasa 15%)
42 Retencin sobre retiros de Ahorro Previsional Voluntario del Art.42 bis LIR (tasa 15%)
Monto Prdida Art. 90 Base Imponible
43 1a. Categora Art. 84, a) 30 563
44 Mineros, Art. 84, a) 565 120
45 Explotador Minero Art. 84 h) 700 701
PPM

46 2a. Categora Art.84, b) (tasa 10%)

47 Taller artesanal Art.84, c) (tasa de 1,5% 3%)
48 Transportistas acogidos a Renta Presunta, Art.84, e) y f) (tasa de 0,3%)

49 Sub Total Impuesto Determinado Anverso. (Suma de las lneas 33 a 46, columna Impuesto y/o PPM determinado)

Si no declara Tributacin Simplificada , Impuesto Adicional (Art. 37 o Art. 42), Cotizacin Adicional, Crdito Especial Empresas Constructoras
valor de lnea 49 (cdigo 595) a lnea 98 (cdigo 91), en caso contrario contine al reverso.

01 Apellido Paterno o Razn Social 02 Apellido Materno

Cambia datos del Domicilio 583 (Si marca con X el casillero, registre los cambios al revers

98 TOTAL A PAGAR DENT

99 Ms IPC
100 Ms Intereses y Multas
101 TOTAL A PAGAR CON
Pago Simultneo Formulario 29
UTM del mes
FOLI Remanente Anterior en UTM
ROL UNICO TRIBUTARIO
03 O
07
Rem. En UTM periodo siguien

Cantidad de documentos Monto Neto

585 20
586 142
iro 714 715
515 587
720
Cantidad de documentos Dbitos
503 502 +
giro (activo fijo y otros) 716 717 +
110 111 +
512 513 +
509 510 -
708 709 -
516 517 +
500 501 +
odos por Art.27 bis 154 +
bis, inc.2 (Ley 19,738/01) 518 +
713 +
538 $0 =

Con Derecho a Crdito Sin derecho a Crdito

511 514
Cantidad de documentos Monto Neto
564 521
566 560
584 562
Cantidad de documentos Crdito, Recuperacin y Reintegro
519 520 +
524 525 +
527 528 -
531 532 +
534 535 +
536 553 +
504 $ 34,338,187 +
593 $ 28,169,589 -
594 -
592 -
539 -
164 +
311/86 127 +
Ley N 19.764/01) 544 +
523 +
712 +
537 $ 6,168,598 =
 ea 34. Si el resultado es positivo al cdigo 89, si es negativo al cdigo 77 sin signo.

IMPUESTO DETERMINADO
$ 6,168,598 IVA determinado 89 $0 +

egn Art.73 LIR 50 +

48 +
2 LIR 151 +
N 3 LIR 153 +
54 +
56 +
tasa 15%) 588 +
589 +
ponible Tasa Crdito PPM Neto Determinado
115 68 62 +
542 122 123 +
702 711 703 +
152 +
70 +
66 +

y/o PPM determinado) 595 $0 +

special Empresas Constructoras, Recuperacin de Peaje Transportistas de Pasajeros o Cambio de Sujeto; traslade el

Apellido Materno 05 Nombre

registre los cambios al reverso) Viene de lnea 49 cdigo 595, lnea 93 cdigo 547

TOTAL A PAGAR DENTRO DEL PLAZO LEGAL 91 $0 =

Ms IPC 92 +
Ms Intereses y Multas 93 +
TOTAL A PAGAR CON RECARGO 94 $0 =
emanente Anterior en UTM

em. En UTM periodo siguiente