FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL

INTERNO Y SU IMPACTO EN LOS RESULTADOS DE
GESTIN EN LAS ENTIDADES DEL PER.

ASIGNATURA:
AUDITORA FINANCIERA

AUTORA:
JARA CAMACHO MARGIORIT GERALDINE

TUTOR:
Mg. CPCC. BAILA GEMIN JUAN MARCO

CHIMBOTE PER
2017
TTULO: La Financiera, los mecanismos del control interno y su impacto en los

resultados de gestion en las entidades del Per

AUTORA: VLEZ CHICLAYO, CAMILA

TUTOR: BAILA GEMIN, JUAN MARCO

I. INTRODUCCIN

La presente monografa tiene por finalidad responder a la siguiente interrogante: Cul

es la importancia de La Financiera, los mecanismos del control interno y su

impacto en los resultados de gestion en las entidades del Per? Para dar respuesta a

esta pregunta se tiene por objetivo general, determinar y describir la importancia de

la financiera, mecanismos del control interno y su impacto en los resultados en las

entidades del Per. As mismo, para poder conseguir dicho objetivo, planteamos los

siguientes objetivos especficos:

1. Describir La Financiera, los mecanismos del control interno y su impacto en los

resultados de gestion en las entidades del Per.

2. Describir la importancia de La Financiera, los mecanismos del control interno y

su impacto en los resultados de gestion en las entidades del Per.

Esta monografa es importante llevarla a ya que de ste depender la supervivencia de la

empresa, que si bien no presenta un decrecimiento en su economa, llevando un sistema

de control interno til y eficaz, que se ajuste a las necesidades de la empresa, que sea

manejable y de fcil interpretacin, sirva de base para la toma de decisions en la

gestion de las empresas.

LA FINANCIERA, LOS MECANISMOS DEL CONTROL
INTERNO Y SU IMPACTO EN LAS ENTIDADES DEL
PERU
La parte financiera y control interno de las empresas se ha convertido ltimamente en
uno de los pilares en las organizaciones empresariales, pues nos permite observar con
claridad la eficiencia y la eficacia de las operaciones, y la confiabililidad de los registros
y el cumplimiento de las leyes, normas y regulaciones aplicables.

Weston (2013) afirma que: La gestin financiera comprende la formulacin de

normas y polticas internas para la administracin desconcentrada de recursos
financieros; elaboracin, en coordinacin con el Proceso de Gestin de
Planificacin, de la proforma presupuestaria institucional; la ejecucin
del presupuesto institucional; proporcionar servicios financieros; realizar el
seguimiento y control de las recaudaciones de los ingresos de autogestin;
determinar requerimientos y su alcance para la contratacin de servicios
tercerizados, verificar el cumplimiento de los contratos tercerizados, y recibir
los productos elaborados mediante esta modalidad, en el mbito de su competencia.
(p.10).

Cepeda (2012) afirma que: El control interno se entiende como el proceso que
ejecuta la administracin con el fin de evaluar operaciones especificas
con seguridad razonable en tres principales categoras: Efectividad
y eficiencia operacional, confiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento
de polticas, leyes y normas. El control interno posee cinco componentes que
pueden ser implementados en todas las empresas de acuerdo a las caractersticas
administrativas, operacionales y de tamao; los componentes son: un ambiente de
control, una valoracin de riesgos, las actividades de control (polticas y
procedimientos), informacin y comunicacin y finalmente el monitoreo o
supervision. (p.16).

La implementacin del control interno implica que cada uno de sus componentes
estn aplicados a cada categora esencial de la empresa convirtindose en un
proceso integrado y dinmico permanentemente, como paso previo cada entidad
debe establecer los objetivos, polticas y estrategias relacionadas entre si con el fin
de garantizar el desarrollo organizacional y el cumplimiento de las metas
corporativas; aunque el sistema de control interno debe ser intrnseco a
la administracin de la entidad y busca que esta sea mas flexible y competitiva en
el mercado se producen ciertas limitaciones inherentes que impiden que el sistema
como tal sea 100% confiable y donde cabe un pequeo porcentaje de incertidumbre,
por esta razn sea hace necesario un estudio adecuado de los riesgos internos y
externos con el fin de que el control provea una seguridad razonable para la
categora a la cual fue diseado, estos riesgos pueden ser atribuidos a fallas
humanas como la toma de decisiones errneas, simples equivocaciones o
confabulaciones de varias personas, es por ello que es muy importante la
contratacin de personal con gran capacidad profesional, integridad y valores ticos
as como la correcta asignacin de responsabilidades bien delimitadas donde se
interrelacionan unas con otras con el fin de que no se rompa la cadena de control
fortaleciendo el ambiente de aplicacin del mismo, cada persona es un eslabn que
garantiza hasta cierto punto la eficiencia y efectividad de la cadena, cabe destacar
que la responsabilidad principal en la aplicacin del control interno en
la organizacin debe estar siempre en cabeza de la administracin o
alta gerencia con el fin de que exista un compromiso real a todos los niveles de
la empresa, siendo funcin del departamento de auditoria interna o quien haga sus
veces, la adecuada evaluacin o supervisin independiente del sistema con el fin de
garantizar la actualizacin, eficiencia y existencia a travs del tiempo, estas
evaluaciones pueden ser continuas o puntuales sin tener una frecuencia
predeterminada o fija, as mismo es conveniente mantener una correcta
documentacin con el fin de analizar los alcances de la evaluacin, niveles de
autorizacin, indicadores de desempeo e impactos de las deficiencias encontradas,
estos anlisis deben detectar en un momento oportuno como los cambios internos o
externos del contexto empresarial pueden afectar el desarrollo o aplicacin de las
polticas en funcin de la consecucin de los objetivos para su correcta evaluacin.

La comprensin del control interno puede as ayudar a cualquier empresa a obtener

logros significativos en su desempeo con eficiencia, eficacia yeconoma,
indicadores indispensables para el anlisis, toma de decisiones y cumplimiento de
 metas.

El control es el proceso puntual y continuo que tiene por objeto comprobar si

la programacin y gestin se ha efectuado de conformidad a lo planificado y alcanzado
los objetivos programados. El control es puntual, cuando se aplica eventualmente a
ciertas reas, funciones, actividades o personas. El control es continuo cuando se aplica
permanentemente. Comprende al control previo, concurrente y posterior. De forma
Control interno efectivo es el plan de organizacin y el conjunto de mtodos y
procedimientos que sirven para ayudar a los integrantes del gobierno de las empresas en
el mejor desempeo de sus funciones. (Andrade 2000)

Control Interno en las Pequeas, Mediana y Grandes Empresas

El anlisis bibliogrfico desarrollado en el presente captulo tiene como objetivo dar a

conocer el criterio de diferentes autores, que desde posiciones dismiles han abordado la
temtica del Control Intern y los elementos que componen el mismo, evaluando la
importancia, actualidad y caractersticas con que se proyectan estos conceptos en la
realidad de nuestro pas y su entorno.

El Control Interno se implanta para mantener empresa negocio en la direccin de

sus objetivos de rentabilidad y en la consecucin de su misin, as como para
minimizar las sorpresas en el camino. Esto facilita a la administracin negociar
en ambientes econmicos y competitivos rpidamente cambiantes, ajustndose a
las demandas y prioridades de los clientes y reestructurndose para el
crecimiento futuro.

El Control Interno promueve la eficiencia, reduce los riesgos de prdida de activos

ayuda a asegurar la confiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento
de leyes y regulacin en las empresas

Caractersticas del Control Interno:

Lo llevan a cabo las personas que actan en todos los niveles y no se trata
solamente de manuales de organizacin y procedimientos.
En cada rea de la organizacin, el funcionario encargado de dirigirla es
responsable por el Control Interno ante su jefe inmediato de acuerdo con los
niveles de autoridad establecidos; y en su cumplimiento participan todos los
trabajadores de la entidad independientemente de su categora ocupacional.
Aporta un grado de seguridad razonable, con relacin al logro de los objetivos
fijados; no la total.
 Debe facilitar la consecucin de objetivos en una o ms de las reas u
operaciones en la entidad.
Debe propender al logro del autocontrol, liderazgo y fortalecimiento de la
autoridad y responsabilidad de los colectivos.

Poltica
Se puede definir poltica como la declaracin general que gua el pensamiento durante
la toma de decisiones. La poltica es una lnea de conducta predeterminada que se aplica
en una entidad para llevar a cabo todas las actividades, incluyendo aquellas no previstas.
La poltica puede clasificarse en:
Poltica general Se establece para todas las entidades y para un caso especfico.
Generalmente se origina fuera de la entidad, como las leyes y los reglamentos
directivas de sistemas administrativos.
Poltica especfica Es establecida por las altas direcciones de cada entidad y
afectan a sta en su totalidad.

Mecanismo y plan de organizacin

An cuando no existe un solo concepto para definir organizacin, se entiende que ella
se refiere a una estructura formalizada mediante la cual se identifican y grafican
actividades y funciones, se determinan los cargos y las correspondientes lneas de
autoridad, responsabilidad y coordinacin. La organizacin proporciona el armazn que
define las actividades que sern planeadas, ejecutadas, controladas y monitoreadas.
El organigrama describe la estructura formal de la entidad. Involucra por lo tanto:
Determinacin de funciones y actividades fundamentales para cumplir
con los fines de la entidad.
Integracin de las funciones y actividades en unidades orgnicas.
La jerarquizacin de la autoridad de manera que los grupos o individuos
separados por la divisin de funciones en el trabajo acten
coordinadamente y enmarcados en claras lneas de responsabilidad.
Identificacin de reas clave y lneas de informacin

Planeamiento de actividades
El planeamiento de actividades se orienta a determinar las necesidades de la entidad en
cuanto a recursos financieros y humanos.
Al elaborar sus planes y proyectos la entidad debe considerar los aspectos siguientes:
Los fondos autorizados y las limitaciones y restricciones.
La necesidad de llevar a cabo todos los programas y proyectos y operaciones,
de acuerdo a criterios de eficiencia y economa.
La necesidad de cautelar que todos los recursos asignados sean utilizados en
forma correcta y para los fines para los que fueron autorizados.

Informacin y comunicacin

La informacin es el ms importante para proporcionar informacin veraz y

oportuna y necesaria para que los administradores y contadores puedan hacer
un buen uso del ambiente de control
As como es necesario que todos los agentes conozcan el papel que les
corresponde desempear en la organizacin (funciones, responsabilidades), es
imprescindible que cuenten con la informacin peridica y oportuna que
deben manejar para orientar sus acciones en consonancia con los dems,
hacia el mejor logro de los objetivos.
La informacin relevante debe ser captada, procesada y transmitida de tal
modo que llegue oportunamente a todos los sectores permitiendo asumir las
responsabilidades individuales.
La informacin operacional, financiera y de cumplimiento conforma un
sistema para posibilitar la direccin, ejecucin y control de las operaciones.
Est conformada no slo por datos generados internamente sino por aquellos
provenientes de actividades y condiciones externas, necesarios para la toma
de decisiones