I- Casos Prcticos del Curso Tributos Corporativos:

La empresa REPRESENTACIONES KOKY S.A.C., se dedica a la

comercializacin repuesta de vehculos y al cierre del ejercicio 2015, tiene
los siguientes datos:

Se requiere que Identifique las Adiciones y Deducciones as como las

Diferencias Permanentes y Diferencias Temporales de los siguientes gastos:

1- Se efectu Gastos Recreativos a favor del personal de la empresa por

el importe de S/. 76,850. Estos gastos comprenden agasajos por el da
de la madre, da de la empresa, fiestas patrias, fiestas navideas, todo
sustentado con Comprobantes de Pago.
2- En el mes de Julio del 2015 la empresa efecta el pago de un servicio
por consultora a un profesional, habiendo recibido por Honorarios el
importe de S/. 6,500; la empresa asumi el pago de la retencin
correspondiente.
3- Gastos por Premios: En el mes de Setiembre la empresa realizo el
sorteo entre sus Clientes 3 Refrigeradoras de 18 marca LED; siendo
el costo de S/. 6,850 cada uno. El sorteo se realiz sin la presencia de
un Notario Pblico, la empresa cumpli con el pago del IGV por el
retiro de bienes.
4- El Gerente Financiero viajo a Colombia en busca de nuevos
proveedores y permaneci 8 das, del 15 al 22 de setiembre del 2015.
Se registraron gastos de alimentacin por S/. 5,350 y movilidad por S/.
1,380; sustentados solo con Declaracin Jurada. Segn Ley por da
US$ 650 T/C 3.30
5- La empresa inicio actividades el ao 2012 con 60 trabajadores, el cual
tiene 5 trabajadores discapacitados; que perciben un sueldo mensual
de S/. 3,200; Adicionalmente en Mayo - 2015, ingresaron 3 trabajadores
discapacitados con un sueldo mensual de S/. 2,400. Dato: RMV S/.
750.00

Utilidad antes del Impuesto a la Renta: S/ 1960,000

II- Desarrolle los siguientes casos, segn procedimiento en clase:

1- Ley de Promocin de la Inversin en la Educacin:

La Institucin Educativa Particular Los Entusiastas SAC propietaria de un
Centro de Educacin Secundaria, ha ejecutado un programa de Reinversin
 (presentando previamente al MINUDE) habiendo efectuado la adquisicin de los
siguientes bienes:
Fecha Adquisicin Bienes a adquirir Destino
Importe
10.10.2015 Un Inmueble Local Institucional S/.
740,500
22.05.2015 Cincuenta Computadoras Enseanza
156,000
10.12.2015 Una Camioneta Administracin
101,500
S/
998,000
Se pide:

- Determinar el Crdito Tributario por Reinversin, la Aplicacin del C.T.

contra el Impuesto a la Renta y el Impuesto a Pagar
Nota: Utilidad del Ejercicio 2015 S/. 1860,000
2p.
2- Ley del Sector Agrario:
La empresa agrcola LOS POPEYES S.A.C.; durante el ao 2015 ha
realizado gastos por S/ 876,000; los cuales estn sustentados con
boletas de venta y tickets, de acuerdo a lo siguiente:

- Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por

contribuyentes pertenecientes al Nuevo RUS S/.
784,000
- Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por
contribuyentes pertenecientes al Rgimen General S/.
92,000
- Total de Compras incluido el IGV anotados en el Registro
de Compras por S/. 12600,000

Datos: UIT S/. 3,850.00 (Ao 2015)

Considerar que al cierre del ejercicio del 2015 la empresa haba

anotado en el Registro de Compras, adquisiciones que otorgan derecho a
deducir gasto o costo por el Importe de S/. 12600,000.

Se pide: Determinar el lmite de gastos que se podrn deducir con Boletas

de Ventas, la comparacin de los lmites y el Exceso No Deducible.
 IV UNIDAD: Tributacin Internacional
1- Crdito por Impuesto a la Renta Extranjero

La empresa Margil Service S.A.C. domiciliada en el Per opera

diversos negocios en el exterior, el cual genera ingresos por US$ 12,000
por la venta de carteras de cuero 100% peruanas, en la sucursal
establecida en Colombia.
Adems la empresa en mencin genero ingresos en el Per por las
mismas actividades por US$ 10,000. Ejercicio Econmico: ao 2015
Segn el literal a) del artculo 9 del LIR, esta es renta es de fuente
peruana, asimismo se conoce que:
La Tasa del I.R. es de 28% en Per y 25% en Colombia.

Se solicita preparar al detalle los clculos por pas y la Declaracin

Jurada indicando el Monto por pagar al Fisco del Per, en Nuevos Soles,
T/C. 3.30

2- Entidades Controladas No Domiciliadas

Una entidad no domiciliada brinda el servicio de asesora financiera a la

empresa Los Magnficos S.A.C.; dicho servicio fue brindado en Julio
del 2015, el contribuyente cumpli con pagar la prestacin del servicio, el
da 31 de Julio por el importe de US$ 62,000; no pago el IGV No
Domiciliado, el Contador de la empresa coordina con el Gerente pagar el
IGV No Domiciliado pendiente el da 12 de Agosto del 2015.

Se pide: Calcular el IGV de US$ 62,000 T/C 3.40

Calcular los Intereses por 12 das
Tasa Diaria es de 0.04%
Total del IGV ms Intereses

Segn nuestra Norma Tributaria, los casos de Servicios No Domiciliados

que brinda a una empresa Peruana, la obligacin nace cuando se realiza
la comparacin para el pago del IGV, lo que ocurra primero: la Fecha de
pago del Servicio No Domiciliado o la Anotacin en el Registro de
Compras.

II UNIDAD: NIC 12
 La empresa CONFECCIONES LALIN S.A.C., se dedica a la comercializacin
de prendas de vestir y al cierre del ejercicio 2015, tiene los siguientes
datos:

Se requiere que Identifique las Adiciones y Deducciones as como las

Diferencias Permanentes y Diferencias Temporales de los siguientes gastos:

1- La empresa ha considerado como gasto la suma de S/. 24,000;

consecuencia del Robo de Mercaderas ocurrido en el mes de
Noviembre-2015, acreditado con denuncia policial, al 31-12-2015
continua en trmite, se presume que en Junio-2016 la Fiscala archivara
definitivamente el caso.

2.-En Agosto del 2015 la empresa contabilizo gastos por el cumpleaos del
hijo del socio por la suma de S/. 7,000; sustentado con Comprobantes de
Pago.
3.-El Gerente Financiero viajo a Mxico en busca de nuevos proveedores y
permaneci 8 das, del 15 al 22 de setiembre del 2015. Se registraron
gastos de alimentacin por S/. 7,200 y movilidad por S/. 2,900; sustentados
solo con Declaracin Jurada. Gasto segn Ley por da US$ 630 T/C 3.30
4.-La empresa inicio actividades el ao 2012 con 70 trabajadores, el cual
tiene 6 trabajadores discapacitados; que perciben un sueldo mensual de
S/. 3,200; Adicionalmente en Abril - 2015, ingresaron 3 trabajadores
discapacitados con un sueldo mensual de S/. 2,400. Dato: RMV S/. 750.00
5.-La empresa paga remuneraciones de Directores, cargada a gastos de
administracin, cuyo monto asciende a S/ 182,000.
- Utilidad antes del Impuesto a la Renta: S/. 1840,000
-
-

IV - Desarrolle los siguientes casos, segn procedimiento en clase:

1- Ley de Promocin de la Inversin en la Amazonia:

La empresa PRODUCTOS SELVATICOS S.A.C. ubicada en la Provincia de
Ucayali (Ucayali), se dedica principalmente a actividades de transformacin
de Palma aceitera (bien gravado con el IGV). Durante el mes de Mayo del
2015 ha efectuado venta de los productos transformados por un importe de
S/. 360,000 ms IGV a Contribuyentes ubicados en la ciudad de Lima,
habiendo realizado las siguientes adquisiciones para realizar esta operacin:
 -
Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas:
160,000 IGV 28,800
- Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas:
62,000 IGV 11,160
- Adquisiciones no gravadas: 23,000
- Ventas no gravadas 86,000
Se pide:
- Determinar el Crdito Fiscal Especial (CFE) y el Clculo del IGV por pagar

2- Ley del Sector Agrario :

La empresa agrcola LOS POPEYES S.A.C.; durante el ao 2015 ha
realizado gastos por S/ 890,000; los cuales estn sustentados con boletas de
venta y tickets, de acuerdo a lo siguiente:

- Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por

contribuyentes pertenecientes al Nuevo RUS S/.
820,000
- Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por
contribuyentes pertenecientes al Rgimen General S/.
70,000
- Total de Compras incluido el IGV anotados en el Registro
de Compras por S/. 13400,000

Datos: UIT S/. 3,850.00 (Ao 2015)

Considerar que al cierre del ejercicio del 2015 la empresa haba

anotado en el Registro de Compras, adquisiciones que otorgan derecho a
deducir gasto o costo por el Importe de S/. 13400,000.
Se pide:

- Determinar el lmite de gastos que se podrn deducir con Boletas de Ventas,

la comparacin de los lmites y el Exceso No Deducible.

-
3- Crdito por Impuesto a la Renta Extranjero
 La empresa Edu Servicom S.A.C. domiciliada en el Per opera
diversos negocios en el exterior, el cual genera ingresos por US$ 10,000
por la venta de zapatos de cuero 100% peruanas, en la sucursal
establecida en Colombia.
Adems la empresa en mencin genero ingresos en el Per por las
mismas actividades por US$ 8,000. Ejercicio Econmico: ao 2015
Segn el literal a) del artculo 9 del LIR, esta es renta es de fuente
peruana, asimismo se conoce que la Tasa del I.R. es de 28% en Per y
25% en Colombia.

Se solicita preparar al detalle los clculos por pas y la Declaracin

Jurada indicando el Monto por pagar al Fisco del Per, en Nuevos Soles,
T/C. 3.30

4- Entidades Controladas No Domiciliadas

Una entidad no domiciliada brinda el servicio de asesora financiera a la

empresa Los Poderosos S.A.C.; dicho servicio fue brindado en Mayo
del 2015, el contribuyente cumpli con pagar la prestacin del servicio, el
da 30 de Mayo por el importe de US$ 65,000; no pago el IGV No
Domiciliado, el Contador de la empresa coordina con el Gerente pagar el
IGV No Domiciliado pendiente el da 15 de Junio del 2015.

Se pide: Calcular el IGV de US$ 65,000 T/C 3.30

Calcular los Intereses por 18 das
Tasa Diaria es de 0.04%
Total del IGV ms Intereses

Segn nuestra Norma Tributaria, los casos de Servicios No Domiciliados

que brinda a una empresa Peruana, la obligacin nace cuando se realiza
la comparacin para el pago del IGV, lo que ocurra primero: la Fecha de
pago del Servicio No Domiciliado o la Anotacin en el Registro de
Compras.

5- Crdito por Impuesto a la Renta Extranjero

La empresa Margil Service S.A.C. domiciliada en el Per opera

diversos negocios en el exterior, el cual genera ingresos por US$ 13,000
por la venta de carteras de cuero 100% peruanas, en la sucursal
establecida en Colombia.
Adems la empresa en mencin genero ingresos en el Per por las
mismas actividades por US$ 11,000. Ejercicio Econmico: ao 2015
 Segn el literal a) del artculo 9 del LIR, esta es renta es de fuente
peruana, asimismo se conoce que:
La Tasa del I.R. es de 28% en Per y 25% en Colombia.

Se solicita preparar al detalle los clculos por pas y la Declaracin

Jurada indicando el Monto por pagar al Fisco del Per, en Nuevos Soles,
T/C. 3.30

6- Entidades Controladas No Domiciliadas

Una entidad no domiciliada brinda el servicio de asesora financiera a la

empresa Los Metaleros S.A.C.; dicho servicio fue brindado en Junio del
2015, el contribuyente cumpli con pagar la prestacin del servicio, el da
30 de Junio por el importe de US$ 58,000; no pago el IGV No Domiciliado,
el Contador de la empresa coordina con el Gerente pagar el IGV No
Domiciliado pendiente el da 14 de Julio del 2015.

Se pide: Calcular el IGV de US$ 58,000 T/C 3.40

Calcular los Intereses por 14 das
Tasa Diaria es de 0.04%
Total del IGV ms Intereses

Segn nuestra Norma Tributaria, los casos de Servicios No Domiciliados

que brinda a una empresa Peruana, la obligacin nace cuando se realiza
la comparacin para el pago del IGV, lo que ocurra primero: la Fecha de
pago del Servicio No Domiciliado o la Anotacin en el Registro de
Compras.