Universidad del Pacfico

Curso elaborado para la Universidad de Ingeniera y Tecnologa-UTEC

Direccin de Gestin y Humanidades
(16552) Gerencia Financiera y de Costos (Secciones A y B)
Segundo Semestre 2016
Prof. Roberto Escobar-Espino
SOLUCION CALIFICADA No. 01

CASO No. 01: REPUESTOS MAX SAC

Cuentas del Activo y Gasto Cuentas del pasivo y patrimonio

Caja Bancos CxC Comerc (Clientes) Mercadera IME CxP Comerc (Proveedores) Tributos por pagar
SI 0 SI 0 II 0 SI 0 SI 0 SI 0
1 350,000 22 90,000 17 120,000 1 249,000 17 120,000 1,699.6
2 2,000 30 75,000 30 500
30 2,500
31 4,000 249,000 0 120,500
120,000 75,000 120,500
350,000 8,500 90,000 0 IF 45,000 0.0 1,700
341,500 90,000 -1,699.6

Cuentas de Ingreso
Depreciacin acum Edif Gastos Ingresos Capital Social Reserva Legal
830 Alquiler 2 2,000 22 90,000 SI 0 SI 0.00
Costo Vtas 22 75,000 1 599,000
LAT 30 500 599,000
Adm varios 30 2,500 0.00
Rem Personal 30 4,000 90,000
830 Gto Dep Edif 31 830
84,830
1. DIARIO GENERAL (mes de Setiembre 2015)

DIA DEBE HABER

1 Efectivo 350,000.00
Edificaciones 249,000.00
Capital Social 599,000.00

2 Gto Alquiler 2,000.00

Efectivo 2,000.00

17 Mercaderias 120,000.00
Proveedores 120,000.00

22 Clientes 90,000.00
Ventas 90,000.00

22 Costo de ventas 75,000.00

Mercadera 75,000.00

30 Gto LAT 500.00

Proveedores 500.00

30 Gtos Adm Varios 2500.00

Efectivo 2500.00

31 Gtos Remunerac Personal 4000

Efectivo 4000

31 Gto de Depreciacin Edif 830

Depreciacin acum Edif 830
893,830.00 893,830.00
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Direccin de Gestin y Humanidades
(16552) Gerencia Financiera y de Costos (Secciones A y B)
Segundo Semestre 2016
Prof. Roberto Escobar-Espino
SOLUCION CALIFICADA No. 01

RADIAN COMERCIOS SAC

Estado de Resultados
Del 01.12.2015 Al 31.12.2015 Liquidacin del IGV
(Importes expresado en nuevos Soles)
Concepto Base IGV
Ventas 90,000.00 Ventas 90,000.0 16,200.0
Costo de Ventas (75,000.00) Compra mercad -120,000.0 -21,600.0
Utilidad Bruta 15,000.00 LAT -500.0 -90.0
Gtos Adm varios:
Gastos Operativos: 9,830.00 Mant inst sanitarias -1,300.0 -234.0
Remuneraciones 4,000 Utiles de of -300.0 -54.0
Alquiler 2,000 -5,778.0
LAT 500 IGV por pagar = cero
Gastos adm varios 2,500
Depreciacin 830 Saldo a favor mes siguiente = -5,778.0
Utilidad Operativa 5,170.00

Impuesto a la Renta (1,699.60) LIQUIDACION DEL IR 2015:

Utilidad Neta 3,470.40
Ut contable 5,170.00
Gastos no deducibles 900.00
6,070.00

Impuesto a la Renta (28%) x pagar 1,699.60

Menos:
Pago a cuenta 1.5% (1,350.00)

Pago de regularizacin IR 2015 350

Credito Fiscal
Detalle Gastos Adm varios: IGV IGV
Mov taxi 400 No deducible 72.00
Factura restaurante-consumo 300 No deducible 54.00
Mant inst sanitarias 1,300 234.00 234.000
Utiles de of 300 54.00 54.000
Gasolina 200 No deducible 36.00
2,500 450.000 288.000
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SOLUCION CALIFICADA No. 01

RADIAN COMERCIOS SAC

Estado de Situacin Financiera
Al 31.12.2015
(Importes expresado en nuevos Soles)
ACTIVO PASIVOS
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo 341,500.00 Tributos por pagar 1,699.60
Clientes 90,000.00 Proveedores 120,500.00
Mercadera 45,000.00 Total P.Corriente 122,199.60
Total A.Corriente 476,500.00

Total Pasivo 122,199.60

Activo No Corriente
PATRIMONIO NETO
Edificaciones 249,000.00 Capital Social 599,000.00
Depreciac acum Edif (830.00)
Total A.No Corriente 248,170.00 Utilidad del periodo 3,470.40
Total Patrimonio Neto 602,470.40
TOTAL PASIVOS Y
TOTAL ACTIVOS 724,670.00 PATRIMONIO NETO 724,670.00
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Direccin de Gestin y Humanidades
(16552) Gerencia Financiera y de Costos (Secciones A y B)
Segundo Semestre 2016
Prof. Roberto Escobar-Espino
SOLUCION CALIFICADA No. 01

CASO No. 01: REPUESTOS MAX SAC

Cuentas del Activo Cuentas del pasivo y patrimonio

Caja Bancos CxC Comerc (Clientes) Mercadera Edificaciones CxP Comerc (Proveedores)

Depreciacin acum Edif Gastos Capital Social

Ingresos