DISEO DE LA LNEA DE PRODUCCIN DE CAFE

Para la ingeniera del proyecto se decidi disear una lnea semiautomatizada, para de
esta manera dejar atrs el mtodo tradicional que actualmente se emplea para la
elaboracin de este producto.

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

A continuacin se muestra el diagrama de flujo definido para la produccin del

sucedneo de caf instantneo de algarroba. Para este diagrama de flujo, se tom en
cuenta el segundo de mtodo para la elaboracin del caf de algarroba (descrito en el
captulo I), ya que con este se consigue un producto mejor, y se le agregaron los
procesos necesarios para hacerlo soluble de acuerdo a los procesos que usa la
industria del caf instantneo convencional.
DIAGRAMA DE FLUJO DE CAF LIOFILIZADO

SELECCIN

LAVADO

SECADO 1

MOLIENDA 1

TAMIZADO

TOSTADO

MOLIENDA 2

EXTRACCIN

EVAPORACIN

CENTRIFUGADO
O
LIOFILIZADO

SECADO 2

ENVASADO
 PROCESOS

Seleccin: En este proceso se selecciona manualmente el caf en granos en

mejor estado separando la de descarte. Este proceso puede ser apto para
realizarse en una faja transportadora. El rendimiento del proceso de
seleccin de cafe es del 80%; es decir, de la cantidad que ingresa a este
proceso el 20% es de descarte.

Lavado: En este proceso se eliminan las impurezas que contienen los

granos de caf.Este proceso se puede realizar en una lavadora mecnica.

Secado 1: En este primer secado se elimina la humedad que queda en la

materia prima despus del proceso de lavado. Este proceso se puede
realizar en una cmara de secado o cualquier secadora industrial.

Molienda 1: Este proceso de molienda muele los granos de caf y se tritua

para que solo quede pulpa del caf.. Este proceso se puede realizar por el
molino de martillos que actualmente se utiliza o algn otro molino mecnico.

Tamizado: En este proceso se separan las cascaras de la pulpa

Triturada a travs de un tamiz. Este proceso se puede realizar en una
cribadora.

Tostado : Este proceso junto con el de seleccin es de suma importancia

para asegurar la calidad del producto. Se tiene que tostar la pulpa triturada
en constante movimiento para que no se pegue a la mquina. Este proceso
se puede realizar en un equipo tostador giratorio.

Molienda 2: En este proceso se consigue una textura fina del producto,

pues, despus del tostado, al enfriarse el producto se aglomera en grumos.
Para este proceso se requiere tambin el molino de martillos pero con
menor capacidad.
Extraccin: En este proceso se extraen los slidos solubles del cafe tostado.
Este proceso puede ser realizado por una batera de extraccin o por un
tanque de extraccin (percolador), los cuales actan como cafeteras
gigantes.
Evaporacin: Este proceso tiene como finalidad la concentracin del
extracto reduciendo la cantidad de agua. Este proceso puede ser realizado
por un evaporador. Se propone disminuir los 2/3 de la solucin obtenido del
proceso anterior.

Centrifugado: Este proceso tiene como finalidad separar o

loss slid insolubles
que an contiene el extracto. Esto se puede realizar mediante una
centrfuga
 LIOFILIACIN: el caf procede a secarse a un alto vacio. Aqu el agua que
contiene el extracto en estado slido, se evapora sin pasar por el estado lquido,
para que el producto final conserve la mayor parte de sabor y aroma propios del
caf.

Secado 2: En este segundo secado se realiza la deshidratacin total del extracto

concentrado para convertirse en polvo. Para este proceso es adecuado un
secador spray o por atomizacin.

Envasado: En este proceso es ideal garantizar una buena hermeticidad ya que

el producto es muy sensible a la humedad. El material debe ser el adecuado,
para esto se propone una bolsa metlica diseada de acuerdo al modelo
presentado en la encuesta.
 CAPACIDAD DE PRODUCCIN

La siguiente imagen presenta el diagrama de flujo con rendimiento de flujo masa

estimado de acuerdo a los datos descritos anteriormente:

SELECCIN

LAVADO

SECADO 1

MOLIENDA 1

TAMIZADO

TOSTADO

MOLIENDA 2

EXTRACCIN

EVAPORACIN

CENTRIFUGADO
O
LIOFILIZADO

SECADO 2

ENVASADO
Donde X es la cantidad de masa de algarroba antes de pasar por todo el proceso. Luego,
el 20% se descarta en la fase de seleccin. Despus del tamizado, la masa de la pulpa
triturada es el 56% de X, y los carozos y semillas representan el 44%. En el
tostado,earl perd humedad se reduce y se obtiene el 39% de X. Finalmente, despus
del secado por spray, el 38% de 0.39X nos da como resultado aproximado 0.148X. De lo
cual se puede concluir que para producir 1 kg de caf de algarroba soluble se necesitan
aproximadamente 6.76 kg de algarroba.

MAQUINARIA DISPONIBLE

Existen diversas limitaciones en cuanto a maquinaria que impiden que pueda

producirse la cantidad suficiente de producto como para cubrir la demanda existente
estimada del mercado.

Por ello, se ha tomado en cuenta la diferente maquinaria disponible en el mercado

para lograr estimar un volumen de produccin de caf instantneo en la
que se logre minimizar los costes as como los tiempos de parada de la maquinaria.
Adems, se ha pensado la lnea de forma que se eviten los cuellos de botella.

Cabe mencionar que la maquinaria seleccionada est supuesta a trabajar con la vaina
de algarroba. A continuacin, se muestra la maquinaria seleccionada para cada
proceso definido en el diagrama de flujo:

Secado 2: Spray Dryer.

Marca: JiangyinHongke Shredder Machinery Co, Ltd., Modelo: Glp 100
Productividad: 100kg/hora
Precio estimado: $26000
Mano de obra necesaria: 2 operarios.

Ilustracin 71: Secador Atomizador.

81
MAQUINA LIOFILIZADORA L-20
Costo
Modelo Componentes Detalle
estimado
L-20 US$ 50.000 Cmara de secado Medidas internas:
Ancho .................. 720
mm
Alto ...................... 700
mm
Profundidad ...........850
mm
Frente apto para colocar en zona
estril,
aislada con poliuretano expandido.
Puerta de acrlico cristal transparente.

Estantes Consta de cuatro (4) estantes tiles

construidos en aluminio, con circuitos
independientes para calefaccin y
enfriamiento.
Dimensiones
Utiles:
-Frente: 640 mm
-Profundidad: 710 mm
-Superficie til total: 1,81
m2
-Espacio entre estantes: 126 mm
Capacidad aproximada de frascos de 23,5
mm
de dimetro :
3600
El equipo se provee con un juego de ocho
(8)
marcos porta frascos y una (1) bandeja de
AISI
316 de carga.
Condensador de los vapores de
Condensador sublimacin,
independiente de la cmara. Dispuesto
en
forma vertical. Incluye en su interior
una
serpentina de cobre tratado, condensadora
de
los vapores, cuyo enfriamiento se obtiene
por
expansin directa del gas refrigerante,
con
obtencin de temperatura del orden -
45C.
Sistema frigorfico Permite el enfriamiento de los estantes
ubicados en la cmara de secado.
Compuesto por un (1) motocompresor de
82
 doble
etapa (nuevo). La instalacin se
completa
adems con condensador de agua,
separador
de aceite, control de presin de alta y
baja.
El equipo es de accionamiento manual,
Panel de comando e el
panel de comando, posee un control
instrumentacin elctrico
individual para cada operacin del
proceso,
con llave, proteccin trmica y sealizacin
luminosa.
Posee el siguiente instrumental: medicin
de
temperatura, termorregulador,
medicin de
vaco.

83
ESCALA INDUSTRIAL

Seleccin: Faja de seleccin BSV10IX

Ilustracin 72: Ficha tcnica 08.

Fuente: Fuente especificada no vlida..

84
Lavado: Lavadora rotativa

Ilustracin 73: Ficha tcnica 19.

Fuente:Fuente especificada no vlida.

85
Secado 1: Oreadora secadora. Se selecciona el modelo CM15.

Ilustracin 74: Ficha Tcnica 26.

Fuente: Fuente especificada no vlida..

86
Molienda 1: Molino de martillos.

Ilustracin 75: Ficha Tcnica 11.

Fuente: Fuente especificada no vlida..

87
 Tamizado: Tambor de tamizado.
Marca: Elemash S.A.
Modelo: Mquina de tambor de tamizado para caf.
Productividad: 500 kg/hora.
Precio: S/.15000 (precio estimado).
Mano de obra necesaria: 1 operario.

Ilustracin 76: Mquina de tambor de tamizado.

Fuente: Fuente especificada no vlida..

88
Tostado: Tostadora rotatoria.

Ilustracin 77: Ficha Tcnica 33.

89
 Molienda 2: Molino de martillos. Se elige el modelo INOX2.

Ilustracin 78: Ficha Tcnica 10.

..

90
 Extraccin: Tanque de extraccin.

Marca: Longqiang Dairy Machinery Factory.

Modelo: TQZ1.0.
Volumen del tanque: 1200 litros.
Precio: S/.10.000 (precio estimado).
Mano de obra necesaria: 1 operario.

Tanque de extraccin.

91
 Centrifugado: Centrfuga.

Ilustracin 80: Ficha Tcnica 29.

90
 Evaporacin: Evaporador.
Marca: Longqiang Dairy Machinery Factory
Modelo: Zn100
Precio: S/. 15000 (precio estimado)
Mano de obra necesaria: 0 operarios (nmero estimado)

Ilustracin 81: Evaporador concentrador.

91
Envasado: Empacadora.

Ilustracin 82: Ficha Tcnica 9.

92
A continuacin se muestra un resumen de los datos principales de la maquinaria seleccionada. Cabe mencionar que en algunas no se dispuso
de ellos; sin embargo, se estim la energa, precio y vida til para el anlisis econmico financiero
Proceso Maquinaria Precio Productividad Operarios Energa Vida til
2/metro
Seleccin Faja de seleccin s/.24900 0.8 (TM/h) lineal 1.375 kw/H por algarroba seleccionada 10000 (horas)
Lavado Lavadora rotativa s/.21890 0.5 (TM/h) 1 1.375 kw*h/TM por algarroba lavado 15000 (horas)
Secado 1 Oreadora Secadora s/.8130 690 (kg/h) 2 S/. 2.00/h 10 (aos)
Molienda 1 Molino de martillos s/.7500 500 (kg/h) 2 S/. 2.50/Hr (tarifa BTSB)7 10 (aos)
Tamizado Tambor de tamizado 500 (kg/h) 1
Tostado Tostadora s/.7500 500 (kg/h) 1 S/. 0.20 (tarifa BTSB) 10 (aos)
Molienda 2 Molino de granos s/.5300 250 (kg/h) 2 S/. 2.50/Hr (tarifa BTSB) 10 (aos)
Tanque de
Extraccin extraccin 1200 lt 1
Centrifugado Centrfuga s/.8700 0.1 (TM/h) 1 1.375 kw*h/TM de extracto (tarifa BTSB) 10000 (horas)
liofilizado liofilizadora $ 50.000
Evaporacin Evaporador 1
Secado 2 Atomizador $ 26000 2
1.54 kw*h/TM de producto envasado (tarifa
Envasado Empacadora s/.9200 20.3m3/h 1 BTSB) 20000 (horas)
TABLA DE CARACTERSTICAS DE LA MAQUINARIA.

Como se observa, algunos espacios estn vacos porque no se dispusieron de estos datos. Sin embargo, se estimaron los necesarios para el
clculo financiero del ltimo captulo. De acuerdo a la maquinaria disponible y seleccionada, la oferta de algarroba y la demanda estimada
anteriormente, se define producir 87.5 kg/h de caf soluble de algarroba. Si se propone una jornada diaria de 8 horas, dnde el proceso
funcione 7 horas completas, y 26 das al mes, se estara produciendo una cantidad de 15925 kg/ mes. Lo cual requerira de un total de 591.22
kg/mes de materia prima.
 Layout

DIAGRAMA DE OPERACIONES

En el siguiente diagrama se muestra la secuencia cronolgica de las actividades del

proceso. Estas actividades estn clasificadas como operaciones o inspecciones. En una
operacin ocurre un cambio fsico o qumico; se representa con un crculo. En una
inspeccin se verifica la calidad o cantidad del producto; se representa con un cuadrado.

1 INSPECCION DE
MATERIANA PRIMA
AGUA

1 LAVADO
AGUA SUCIA

SECADO
2

3 MOLIENDA 1

TAMIZADO
4
CASCARA

5 TOSTADO

AGUA
6 MOLIENDA 2

7 EXTRACCIN

8 CENTRIFUGADO

9 EVAPORACIN

VAPOR
10 LIOFILIZADO

11 SECADO

12 2
ENVADASADO

2 INSPECCIN DEL
12
PRODUCTO TERMINADO

TOTAL = 14
Ahora se mostrar el diagrama relacional de actividades, en el que se bosquejan las relaciones
de proximidad planteadas en la tabla relacional de actividades. Seguidamente se tiene la
leyenda para la interpretacin de este grfico.

1 ADMINISTRACIN

2 RECEPCIN Y ALMACN DE M.P.

3 DESPACHO Y ALMACEN

4 SELECCIN

5 LAVADO

6 SECADO

7 MOLIENDA

8 TAMIZADO

9 TOSTADO

10 MOLIENDA 2

11 EXTRACCIN

12 CENTRIGUGADO

13 EVAPORACIN

14 LIOFILIZACIN

15 SECADO

16 ENVASADO E INSPECCIN

17 SS.HH. 1

18 SS.HH. 2
 LAYOUT

1 4 6 7
5 8

17 18

10

2 14 13 12 11
16 15

DIAGRAMA RELACIONAL DE ACTIVIDADES.

LEYENDA DEL DIAGRAMA RELACIONAL DE ACTIVIDADES.

La siguiente tabla muestra las dimensiones mnimas, determinadas por las dimensiones de las
mquinas; y las dimensiones totales, que incluyen el espacio suficiente para permitir el
mantenimiento y el libre trnsito del personal

Largo
Ancho Largo Ancho rea
N Nombre del rea total
mnimo (m) mnimo(m) total (m) total (m2)
(m)

1 Administracin 6 6 7.5 6.5 48.75

Recepcin y almacn de
2 20 10 22 12 264.00
MP
3 Despacho y almacn de PT 10 5 12 7 84.00

4 Seleccin 0.6 2.5 2.6 4.5 11.70

5 Lavado 1.6 1.6 3.6 3.6 12.96

6 Secado 7 1.25 9 3.25 29.25

7 Molienda 1.17 1.53 3.17 3.53 11.19

8 Tamizado 1.5 1.5 3.5 3.5 12.25

9 Tostado 2 2 4 4 16.00

10 Molienda 2 1.17 1.53 3.17 3.53 11.19

11 Extraccin 2 2 4 4 16.00

12 Centrifugado 1.7 1.8 3.7 3.8 14.06

13 evaporacin 2 4 4 6 24.00

14 liofilizacin 7 7 5 6 28.00

15 Secado 2.5 2.5 4.5 4.5 20.25

16 Envasado e inspeccin 0.6 0.8 2.6 2.8 7.28

17 SS.HH. 1 3 2 3 2 6.00

18 SS.HH. 2 3 4 3 4 12.00

rea total mnima 620.88

rea total sugerida 892.00

El siguiente diagrama muestra la distribucin sugerida de las reas de procesos en un rea de
27 m de ancho y 32 m de fondo. Esta distribucin procura que la materia prima recorra la
menor distancia al pasar a un proceso inmediatamente posterior. Las dimensiones de las reas
estn epn
orpcrion a las dimensiones mostradas en la tabla anterior.

17 18

16 15 14
Liofilizado

13
Evaporacin

DISTRIBUCIN DE LA PLANTA PROPUESTA

 MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

El MOF contiene, esencialmente las estructura organizacional, comnmente llamada

organigrama y la descripcin de las funciones de todos los puestos en la empresa.
Tambin se suelen incluir en la descripcin de cada puesto el perfil y los indicadores de
evaluacinFuente especificada no vlida..

Para la elaboracin de este manual se ha considerado solamente el personal

relacionado directamente con la lnea de produccin (rea de
produccin/operaciones). De acuerdo al anlisis se necesitara un total de 20 operarios.
Tambin sera necesario tener en cuenta a 2 supervisores (1 de calidad y otro de
produccin), y a un jefe de toda la planta. Entonces tenemos:

20 operarios.
1 jefe de produccin.
1 jefe de calidad.
1 jefe de planta.

ORGANIGRAMA
 MATRIZ DE PERFILES

A continuacin se muestran las funciones y actividades a encargar, y habilidades

necesarias para cada uno del personal requerido segn el puesto de trabajo.

rea Puesto Funciones Actividades Habilidades

Manipulacin y Responsable
Operario Secundarias control de Competente
maquinaria. Trabajador
Competente
Control y
Eficiente
Jefe de monitoreo de la
Primarias Liderazgo
planta produccin y de
Responsable
los procesos.
Trabajador
Control de la Competente
Jefe de
Produccin / Primarias calidad de la Responsable
calidad
Operaciones produccin. Trabajador
Planificacin. Conocimientos
Administracin de tcnicos, financiero
la produccin. y de direccin.
Diseo de nuevos Experiencia al
Jefe de Primarias y
productos y mando de
planta estratgicas
servicios. trabajadores.
Mando y gestin Liderazgo
del personal a su Eficiente
cargo. Seguro de s mism
Tabla de perfiles.

100
 CONTROL DE CALIDAD

Control de calidad sobre la materia prima.

Este control se realiza en dos puntos:
El primero se llevar a cabo en el momento de la compra de la materia prima. En l
se inspeccionar visualmente la algarroba. Se tendr en cuenta si est lo
suficientemente seca, as como su color, tamao, olor y sabor. A partir de esemperir
control, se determinar si se compra o no el lote.
El segundo tendr lugar en el momento de la recepcin de la materia prima al llegar
a la fbrica. En l, unos operarios tomarn muestras de los diferentes proveedores
para que, una vez comparadas con muestras anteriores, se puedan establecer las
caractersticas en cuanto a color, olor, sabor y, en general, calidad de los lotes segn
el proveedor de la algarroba.

Control de calidad durante el proceso.

El control de calidad durante la lnea de produccin se realizar en varios puntos clave.

Se
monitorearn muestras de distintos parmetros osecgeson el pr tras el que se haga el control.
Despus del lavado: en este punto se revisar que en las muestras no queden residuos
como ramas o tierra.
Despus del tostado: se tomarn muestras para monitorear el olor, color y sabor del
mismo

Despus de la extraccin: se tomarn muestras en las que se determinar la

concentracin de la solucin de caf de algarroba con agua. Se supervisarn as
mismo el olor, color y sabor.
Despus del centrifugado: en este punto se controlar que el proceso de
centrifugado haya eliminado las partculas no solubles de la solucin.
Despus de la atomizacin: tras el proceso de atomizacin, es necesario comprobar
que el producto final antes del envasado est seco. Adems, se analizarn
parmetros de olor, color, sabor y textura. Este ltimo control durante el proceso es
clave.

101
 CAPTULO VI:
ANLISIS ECONMICO Y FINANCIERO

Presupuesto de Inversin
El presupuesto inicial es muy importante, ya que de l parte la informacin de cuanto
necesita el proyecto para iniciar. En los principales tems tenemos a la adquisicin de
maquinaria.
Cada una de las maquinarias que se utilizarn para la lnea de produccin tiene un
nmero de
operadores correspondiente. A dems de contener el
clculo de la depreciacin por cada maquinaria, ya que para el clculo de la inversin
se necesitar el precio de venta de toda la maquinaria que debe utilizarse.
Otro tem importante es calcular los gastos pre operativo, que pueden nsefor rcmoados
po
r licencias y permisor, etc. y el capital de trabajo.
La inversin total obtenida para este proyecto es de S/. 301 638, teniendo un capital
de trabajo de S/. 100 546 estimados.

102
 FLUJO DE INVERSIN
Adquisicin de Activos Valor venta IGV Inversin Vida til
Faja de seleccin BSV10 IX 21101.6949 3798.30508 24900 7
Labadera rotativa LMNP300 18550.8475 3339.15254 21890 7
Oreadora secadora CMIS 6889.83051 1240.16949 8130 7
Molino de martillos para granos Picamol300 6355.9322 1144.0678 7500 5
Tamizado 12711.8644 2288.13559 15000 5
Tostadora Pedro 200 4661.01695 838.983051 5500 5
Tanque de extraccin TQZ1.0 8474.57627 1525.42373 10000 7
Centrfuga Cnv60 i/c Marca Vulcano tecnologa aplicada EIRL 7372.88136 1327.11864 8700 7
Lioflizador L-20 6540.24000 1580.1226 150.000 8
Evaporacin 12711.8644 2288.13559 15000 7
Atomizador Jinall GLP 100 6355.9322 1144.0678 7500 5
Empacadora al vaco JV001L 7796.61017 1403.38983 9200 7
Equipos de cmputo 22881.3559 4118.64407 27000 5
Moviliario para oficina 12711.8644 2288.13559 15000 5
148576.271 26743.7288 175320
Tabla de Flujo de Inversin

Gastos PreOperativos Valor venta IGV Inversin

Ante proyecto en consulta Base legal 61.0169492 10.9830508 72
Remodelacin y ampliacin de edificaciones 3220.33898 579.661017 3800
Edificacin y acabado 16949.1525 3050.84746 20000
Capacitacin de personal 400 0 400
Otros gastos 1271.18644 228.813559 1500
21901.6949 3870.30508 25772
Tabla de Gastos Pre Operativos

103
 Capital de Trabajo Valor venta IGV Inversin
ital de Trabajo 85208.4746 15337.5254 100546
85208.4746 15337.5254 100546
Tabla de Capital de trabajo

6.1. Flujo operativo

Las ventas para el primer y segundo ao cubrirn una demanda de 868 637 bolsas de 220 gramos del producto Cafe, las cuales tendrn un precio de
S/. 5 nuevos soles, esto haciende a una suma de S/. 4 3
543 18 nuevos soles anuales. A partir del tercer ao, se estima que la demanda se duplicar, con
lo que resulta un monto de S/. 8 686 370 nuevos soles.
Entre los gastos que se toman en cuenta para el anlisis son, la recoleccin de la vaina de algarroba en lam
teporada de abundancia, cuyo monto vara a
partir del tercer ao. El mantenimiento de la maquinaria, que se estima como un 5% de las ventas. Y el pago de servicios, como son agua, luz, internet
en un monto expresado por ao.
El monto que corresponde a la planilla con la que se contar para la lnea de produccin asciende los dos primeros aos a S/. 212 760 nuevos soles. Y para los
tres aos siguientes, el monto asciende a S/. 279 000 nuevos soles, debido a que se estima que la demanda se duplicar.

FLUJO OPERATIVO Aos

Ventas 1 2 3 4 5
Ventas c/IGV 4343185 4343185 8686370 8686370 8686370
Ventas s/IGV 3680665.25 3680665.25 7361330.51 7361330.51 7361330.51
IGV 662519.746 662519.746 1325039.49 1325039.49 1325039.49
Tabla de Ventas para Flujo operativo

104
 Gastos c/ IGV 1 2 3 4 5
Recoleccin de algarroba 741847.826 741847.826 2225543.48 2225543.48 2225543.48
Mano de obraObrero 198360 198360 262200 262200 262200
Jefe de produccin 14400 14400 16800 16800 16800
Jefe de planta 16800 16800 19200 19200 19200
Jefe de calidad 14400 14400 16800 16800 16800
Mantenimiento de mquina 217159.25 217159.25 434318.5 434318.5 434318.5
Servicios 42657.89 42657.89 42657.89 42657.89 42657.89
1245624.97 1245624.97 3017519.87 3017519.87 3017519.87
Tabla de Gastos c/ IGV para el flujo operativo

Gastos s/ IGV 1 2 3 4 5
Recoleccin de algarroba 628684.598 628684.598 1886053.8 1886053.8 1886053.8
Mano de obraObrero 168101.695 168101.695 222203.39 222203.39 222203.39
jefe de produccin 12203.3898 12203.3898 14237.2881 14237.2881 14237.2881
Jefe de planta 14237.2881 14237.2881 16271.1864 16271.1864 16271.1864
Jefe de calidad 12203.3898 12203.3898 14237.2881 14237.2881 14237.2881
Mantenimiento de mquina 184033.263 184033.263 368066.525 368066.525 368066.525
Servicios 36150.7542 36150.7542 36150.7542 36150.7542 36150.7542
1055614.38 1055614.38 2557220.23 2557220.23 2557220.23
Tabla de Gastos s/IGV para el flujo operativo

105
Estado de Resultados
0 1 2 3 4 5
Ventas 3680665.25 3680665.25 7361330.51 7361330.51 7361330.5
Gastos 25772 1055614.38 1055614.38 2557220.23 2557220.23 2557220.2
Depreciacin 24978.2082 24978.2082 24978.2082 24978.2082 24978.208
Utilidad Operativa 25772 2600072.67 2600072.67 4779132.07 4779132.07 4779132.1

Base Imponible 2574300.67 2600072.67 4779132.07 4779132.07 4779132.1

IR 772290.2 780021.8 1433739.62 1433739.62 1433739.6

0 1 2 3 4 5
IGV en contra 0 662519.746 662519.746 1325039.49 1325039.49 1325039.5
IGV a favor 45951.5593 190010.588 190010.588 460299.641 460299.641 460299.64
Neto 45951.5593 472509.158 472509.158 864739.851 864739.851 864739.9

IGV a pagar 0 426557.598 472509.158 864739.851 864739.851 864739.9

Tabla de Estado de Resultados

6.4. Flujo de caja econmico

Para el flujo de caja econmico es necesario contar con las ventas y los gastos, cada una con su precio de venta, es decir, con IGV incluido. Adicionalmente
a ello, se requiere de los datos de Impuesto a la renta calculado en el estado de resultadoseal igual qu el IGV pagar.
Para obtener el FCO, es necesario contar con el capital de trabajo que es agregado en el ltimo perodo, que es cuando este capital se recupera. El FCO, es
la diferencia de lo que ingresa a la empresa en forma de ventas, menos lo eque sal de ella en forma de gastos, pagos de IGV e impuestos a la renta.

106
 Flujo de Caja Econmico
Flujo de Caja
0 1 2 3 4 5
Econmico
Inversin 301638
Ventas c/IGV 0 4343185 4343185 8686370 8686370 8686370
Gastos c/IGV 0 1245624.97 1245624.97 3017519.87 3017519.87 3017519.87
IGV a pagar 0 426557.598 472509.158 864739.851 864739.851 864739.851
IR 0 772290.2 780021.8 1433739.62 1433739.62 1433739.62

Flujo de liquidacin 0 1 2 3 4 5

Capital de trabajo 100546

FCO 301638 1898712.24 1845029.08 3370370.66 3370370.66 3470916.66
Tabla 26: Flujo de caja Econmico
Fuente: Elaboracin Propia

107
6.5. Flujo de caja financiera
Este flujo est conformado por la tabla de amortizacin, el flujo de caja financiero neto y el flujo de caja financiero. La tabla de amortizacin, donde se
desglosa el prstamo solicitado para iniciar el proyecto, muestra el pago de cada cuota, segn el perodos en ell que e
que genera la cuota, el aumento del capital k, y los montos que indican la disminucin de la deuda. este dato se tom como una
La cuota a pagar R = S/. 27 892.44, es hallada con anualidades vencidas y el monto del prstamo S/. 100 546 , muestra
el inters
estimacin. El pago del inters es calculado con el pago inicial del perodo y la tasa TEA. La diferencia entre el pago del inters y la cuota a pagar,
representa el aumento del capital k y una disminucin del pago final.
El flujondaencfiiamiento neto en un cuadro donde reacomoda los datos del prstamo, la amortizacin y el inters, adems calcula el escudo fiscal, con
el 30% del inters. El flujo de caja financiero es la diferencia entre el flujo neto y el flujo de caja econmico.
Tabla de amortizacin
Perodo P. Inicial Pago K Pago I Cuota P. Final
0 100546 100546
1 100546 15826.92 12065.52 27892.44 84719.08
2 84719.08 17726.1504 10166.2896 27892.44 66992.9296
3 66992.9296 19853.2884 8039.15155 27892.44 47139.6412
4 47139.6412 22235.6831 5656.75694 27892.44 24903.9581
5 24903.9581 24903.965 2988.47497 27892.44 0.00693893
Tabla 27: Tabla de amortizacin para flujo de caja financiera
Fuente: Elaboracin propia
Flujo de Caja Financiero Neto
0 1 2 3 4 5
Prstamo 100546
Amortizacin 15826.92 17726.1504 19853.2884 22235.6831 24903.965
Inters 12065.52 10166.2896 8039.15155 5656.75694 2988.47497
Escudo Fiscal 3619.656 3049.88688 2411.74547 1697.02708 896.542491
FFN 100546 24272.784 24842.5531 25480.6945 26195.4129 26995.8975
Tabla 28: Flujo de caja financiero Neto
Fuente: Elaboracin propia

108
 Flujo de Caja Financiero
0 1 2 3 4 5
FFN 100546 24272.784 24842.5531 25480.6945 26195.4129 26995.8975
FCO 301638 1898712.24 1845029.08 3370370.66 3370370.66 3470916.66
FCF 201092 1874439.45 1820186.52 3344889.96 3344175.25 3443920.76
Tabla 29: Flujo de Caja Financiero
Fuente: Elaboracin propia
6.6. Evaluacin financiera
Una forma de evaluar si el proyecto es rentable, es con el Valor Actual Neto, si este valor es mucho mayor a cero, como lo es en este caso, quiere decir que
la inversin en el proyecto es financieramente atractiva ya que indica que se recuperar lo invertidoeymads se obtendr una buena rentabilidad.
(Valera Moreno, 2012)
lor Actual Neto
0 1 2 3 4 5
FCF 201092 1874439.45 1820186.52 3344889.96 3344175.25 3443920.76
N:
Tomando un i = 12%

Tabla de Valor Actual Neto para la evaluacin financiera

Fuente: Elaboracin Propia

109
CONCLUSIONES

Implementar una lnea para la elaboracin de este producto es una

oportunidad de negocio, ya que las encuestas demuestran que hay

una gran demanda del producto, adems que existe una gran

demanda de productos regionales.

Para reemplazar una produccin artesanal con una produccin semi

automatizada, se necesita conocer el proceso muy de cerca para

poder seleccionar la maquinaria adecuada que cumpla con los

requisitos de la lnea de produccin

110
111