TALLER DE CONTABILIDAD GENERAL

INTEGRACIN CONTABLE
PEPE SAC comercializa suplementos nutritivos y, debe preparar sus Estados
Financieros al 31 de diciembre de 2016 considerando la siguiente informacin:

Cuenta contable S/.

Efectivo 64,520
Cuentas por Cobrar Comerciales 275,000
Estimacin para Cuentas de Cobranza Dudosa 6,000
Otras Cuentas por Cobrar 15,500
I.G.V. - Crdito Fiscal 8,900
Existencias 202,000
Alquileres pagados por anticipado 5,000
Inmuebles, maquinaria y equipo: equipos de cmputo 64,000
Intangibles: software contable 28,080
Amortizacin acumulada: software contable 2,340
Sobregiro Bancario 16,250
Cuentas por pagar comerciales 147,000
Anticipos recibidos 13,000
Obligaciones financieras (US$ 10,000) 33,000
Capital social 200,000
Reserva legal (Aos anteriores) 25,300
Resultados acumulados (Aos anteriores) 44,450
Ventas 640,000
Costo de ventas 355,800
Gastos por sueldos 48,500
Gastos por servicios bsicos 16,200
Gastos por alquileres 15,000
Gastos por incobrables 5,000
Gastos por publicidad 20,300
Gasto por amortizacin: software contable 2,340
Gasto por intereses 1,200

Considere la informacin adicional siguiente y efecte los ajustes que considere

pertinentes.

1. La obligacin financiera corresponde a un prstamo por US$ 10,000 recibido

el 28 de diciembre de 2016 y el pago de las cuotas del prstamo se inicia en
enero de 2017. Al cierre del ao 2016, los tipos de cambio son: Compra:
S/.3.38 y Venta: S/. 3.41
2. Los alquileres pagados por anticipado fueron registrados inicialmente por un
valor de S/. 20,000. El perodo del contrato es del 01 de abril de 2016 al 31
de marzo de 2017.
3. La vida til estimada para el software contable es de 3 aos y fue adquirido
el 31 de agosto de 2016.
4. Los equipos de cmputo corresponden a computadoras adquiridas el 01 de
abril de 2016, con vida til de 4 aos y valor residual estimado en S/. 4,000.
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5. Como parte del rubro Existencias hay un lote de suplementos que fueron
adquiridos a S/.10,350. Al cierre del ao, dicho lote est valorizado en el
mercado en S/. 8,500.

a) Elaborar los Asientos de Ajuste necesarios para corregir la situacin

financiera mostrada.

b) Prepare el Estado de Resultados por el ao 2016 y el cuadro de

distribucin de gastos operativos, de acuerdo con las normas que regulan
su correcta presentacin. Los gastos comunes se distribuyen
equitativamente entre administracin y ventas. Adems, la participacin
de los trabajadores es 8% y la tasa del Impuesto a las ganancias es
29.5%.
c) Elabore el Estado de Situacin Financiera al 31 de Diciembre de 2016
siguiendo las normas para su correcta presentacin. Efecte la
detraccin del 10% de la Reserva Legal del ao.

OTRAS PREGUNTAS
1. Indique si las siguientes afirmaciones son verdaderas (V) o falsas (F), segn
corresponda:
Afirmaciones VF
Los suministros se registran en la cuenta contable Servicios
pagados por anticipado.
Los activos en moneda extranjera se actualizan utilizando el
tipo de cambio compra, al cierre de cada perodo contable.
El IGV no es costo ni gasto para las empresas.
Los anticipos recibidos de clientes son ingresos del mes en el
cual se reciben.

2. Indique 2 situaciones por las cuales una empresa no debe efectuar la

detraccin de la Reserva legal:

1.-

2.-

3. La empresa DTODO S.A.C. tiene los siguientes datos respecto de un

vehculo utilizado para reparto de los productos que comercializa:
- Fecha de adquisicin : 01 de mayo de 2016
- Costo de compra del activo : S/. 86,800
- Valor residual estimado : S/. 10,000
- Vida til estimada : 4 aos

En el Estado de Situacin Financiera al 30 de noviembre de 2016 figura lo

siguiente:
Inmueble, maquinaria y equipo - vehculo S/. 86,800
Depreciacin acumulada S/. (12,200)

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 a) Son correctas las cifras del Estado de situacin financiera? De no serlo,
se pide que registre el asiento de diario necesario para corregir el error.

Cuentas contables Debe Haber

b) Indique las cifras correctas a mostrarse en el Estado de Situacin

Financiera al 30 de noviembre de 2016:

Inmuebles, maquinaria y equipo S/.

Depreciacin acumulada S/.
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto S/.

4. La empresa Lima SAC adquiere en noviembre un lote de productos pagando

un precio de S/.472,000 Vende todo el lote el mismo mes, al crdito cobrando
un precio de S/.1062,000 y con intereses por un valor de S/. 3,000. Complete
los siguientes datos del estado de resultados para el mes de noviembre: (2
puntos)

S/.
Ventas
Costo de ventas
Ganancia (prdida) bruta

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