In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas.

2015; 2(2): 20-31

Fecha de recepcin: 7 de octubre de 2015
Fecha de aceptacin: 1 de noviembre de 2015

La morosidad y su incidencia en la rentabilidad de

la asociacin de apoyo a pequeos negocios Perpetuo
Socorro en Chimbote, 2013

Defaulting and its impact on the profitavility of the

association of small business support Perpetuo Socorro in
Chimbote, 2013
Orlando Valdemar Bermdez Garca*
Nazareth Velsquez Peralta**

Resumen

E l presente trabajo de investigacin titulado La morosidad y su incidencia en la rentabi-

lidad de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo Socorro en Chimbote, 2013
tuvo como objetivo general determinar la incidencia de la morosidad en la rentabilidad
de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo Socorro, en Chimbote, perio-
do 2013. Este trabajo se realiz a base de una investigacin de tipo cuantitativo de nivel
descriptivo, teniendo como poblacin a los funcionarios y clientes morosos de la Aso-
ciacin y como muestra a 30 clientes morosos de quienes se estudi cada caso. Al final,
los resultados obtenidos mostraron que la morosidad en el 2013 ha sido de 15,8%, con
incidencia en la disminucin de rentabilidad de 7,1%. La incidencia se manifiesta en el
crecimiento de la morosidad y la disminucin de la rentabilidad, lo cual es debido a los
crditos mal colocados, originados por el no cumplimiento de los clientes recurrentes y el
no cumplimiento de las evaluaciones segn las normas tcnicas financieras, lo que genera
una cobranza deficiente y una baja recaudacin. Asimismo, se pudo identificar de ma-
nera precisa los factores y cules de ellos tienen mayor incidencia en el incumplimiento
de pagos de los prestatarios. Los factores identificados son prdida en el negocio, enfer-
medad, accidente, prdida de empleo, prstamos para terceros y fallecimiento familiar.

* Es egresado y docente de la Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote. Correo electrnico: or-
beg007@hotmail.com
** Es Docente tutora e investigadora de la Escuela Profesional de Contabilidad de la Universidad Catlica
Los ngeles de Chimbote. Correo electrnico: nazarethruth@gmail.com

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 La morosidad y su incidencia en la rentabilidad de la asociacin de apoyo a pequeos negocios
Entendiendo as que el retraso en el cumplimiento de sus pagos se debe mayormente a
factores econmicos y sociales, y no a factores naturales o financieros.
Palabras clave: incidencia, morosidad, rentabilidad

Abstract

In the present work of investigation titled Defaulting and its impact profitability of the
Association of small business support Perpetual Socorro Chimbote, period 2013, it
had as general objective to determine the incidence of defaulting in the profitability of
the association of small business support Perpetuo Socorro in Chimbote, period 2013.
This work was based on quantitative research of descriptive level, having as population
to officials and default customers of the Association as shown to 30 delinquent customers
to whom studied case by case as obtaining results that the defaulting in 2013 was 15.8%,
contributing in a profitability decreased 7.1%. The impact is reflected in the growth of the
defaulting and reduced profitability; this due to poorly positioned credits, caused by the
failured of recurring customers and by failing to comply with the standards assessments
acording to the financial techniques, which leads to a poor collection and a low collec-
tion. Also, it could be accurately identify the factors and which ones have the greatest
impact on the non -payments borrowers, they are: loss of business, illness, accident, job
loss, loans to third parties and family death. Understood in this way that the delay carr-
ying out their payments is maimly due to economic and social factors and not natural and
/ or financial factors.
Keys words: impact, defaulting, profitability

INTRODUCCIN

El sector microfinanciero ha venido creciendo sostenidamente en la ltima dcada

con el impulso experimentado a nivel macroeconmico. As, el microcrdito creci a ta-
sas promedio anuales de 33% hasta el ao 2009, y de 8% desde el 2010 en adelante, de
acuerdo con la informacin publicada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
(SBS). Las cajas rurales de ahorro y crdito han venido cumpliendo un rol importante en
la expansin de dicho mercado al registrar tasas de crecimiento promedio anuales de 40%
hasta el ao 2009, y de 14% desde entonces.
Dicho crecimiento ha atrado a diversas entidades del sistema financiero no especiali-
zadas en el otorgamiento de microcrditos, en un fenmeno conocido como downscaling.
A partir del 2008 se ha presentado una fuerte expansin de la banca comercial hacia el
segmento de microcrdito, reflejada en la adquisicin de entidades microfinancieras por
las empresas bancarias (como EDPYME Edyficar por el Banco de Crdito; CRAC Nuestra
Gente y Edpyme Confianza ahora Financiera Confianza por el grupo BBVA), que ha
empujado a las instituciones microfinancieras hacia nuevos mbitos geogrficos y otros

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 Orlando Valdemar Bermdez Garca y Nazareth Ruth Velsquez Peralta

segmentos crediticios. La reduccin en la morosidad experimentada por las instituciones

microfinancieras hasta el cierre del 2008 (cuando lleg a 3,4%), se revirti desde entonces
(situndose en 4,8% a diciembre de 2012), observndose un incremento importante en
las cajas rurales (de 3,6% a 4,8% entre diciembre de 2008 y diciembre de 2012).
Cabe preguntarse entonces hasta qu punto el aumento de la competencia en el seg-
mento de microcrditos es un factor relevante en el deterioro de la calidad de cartera de
las cajas rurales de ahorro y crdito (medida por el incremento de la morosidad), como
consecuencia del posible sobrendeudamiento que enfrentaron sus clientes. Para analizar
lo anterior, se emplea la metodologa de anlisis de cosechas, con la informacin mensual
del Reporte Crediticio de Deudores de la SBS para el periodo enero 2011 y diciembre
2012. El anlisis de cosechas consiste en la segmentacin de la cartera en cohortes de
crditos de acuerdo con la fecha de desembolso del crdito y otros criterios como produc-
to crediticio o sector econmico, a fin de evaluar comparativamente su evolucin en el
tiempo. Esta metodologa permite obtener indicadores refinados de riesgo, al considerar
crditos con un mismo inicio de vida en lugar de la cartera total que combina crditos
antiguos y nuevos. Dichos indicadores pueden compararse de manera evolutiva, con la
finalidad de anticipar el comportamiento futuro de la cartera y establecer medidas de
alerta temprana.
En nuestro pas, la SBS establece el uso del anlisis de cosechas por las entidades su-
pervisadas como parte de las medidas prudenciales para la administracin del riesgo de
sobreendeudamiento de deudores minoristas, con especial nfasis en los resultados de
las campaas de aumento de lneas de crdito por tarjeta o de captacin de clientes para
productos de crdito de consumo. Tambin se establece el uso de esta metodologa en el
seguimiento a nivel de portafolio, como parte de la gestin del riesgo de crdito de nuevas
operaciones minoristas crditos a pequeas y micro empresas, de consumo e hipoteca-
rios en el marco de campaas, que permita evaluar las medidas correctivas necesarias.
Tantas (2010) afirma que las MYPES en la regin ncash presentan una deficiente
organizacin a nivel empresarial que involucra aspectos econmicos, financieros y ad-
ministrativos, que impide el desarrollo de experiencias asociativas de tipo gremial y em-
presarial. Asimismo, la escasa capacitacin de las MYPES no les permite tener capacidad
competitiva frente a sus competidores, limitantes que en la mayora de los casos se deben
a la poca valorada capacitacin y desarrollo empresarial de los mismos microempresarios.
Tambin en el departamento de ncash, las MYPES, al igual que en todo el Per re-
gistran altos ndices de informalidad, como consecuencia de un complejo sistema admi-
nistrativo gubernamental que no permite una celeridad oportuna en los procedimientos
que los usuarios deben efectuar en los trmites previos con la finalidad de cumplir con
los requisitos exigidos por ley. Asimismo, el Consejo Regional de las MYPES de ncash,
con la colaboracin y participacin de sus miembros integrantes, ha elaborado el presente
Plan de Promocin y Formalizacin para la Competitividad y Desarrollo de las MYPES, el
mismo que constituye un documento de gestin con la finalidad de promover el desarro-
llo, la formalizacin y la competitividad de las MYPES en nuestra regin.

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 La morosidad y su incidencia en la rentabilidad de la asociacin de apoyo a pequeos negocios

El Diario Gestin (2013) precisa que salvo las EDPYME, el resto de entidades finan-
cieras experimentaron descensos en su rentabilidad patrimonial (ROE) en el periodo ana-
lizado. En el caso de los bancos, el ROE promedio descendi a 21,4%, desde el 23,7%
registrado en julio de 2012. El Banco Continental es el nico con rendimientos mayores
a 30%. El retroceso ms dramtico nuevamente lo sufrieron las cajas rurales, que en 12
meses pasaron de una rentabilidad de 9,9% a una actual de 2,8%. Por su parte, las cajas
municipales disminuyeron su ROE en 4,8 puntos porcentuales hasta 12,4%. Y los rendi-
mientos de las financieras pasaron de 21,7% a 17,3%. La EDPYME Acceso Crediticio se
convirti en la entidad ms rentable del sistema financiero peruano, al registrar un ROE
de 54,7% en lo que va del ao. Le sigue la financiera Edyficar con un rendimiento de
40%.
El Diario Huaral (2014) seala que las captaciones de las Cajas Municipales de Ahorro
y Crdito (CMAC) totalizaron al mes de agosto del 2014 ms de S/. 12,561 millones, que
representan un incremento de 7% respecto al mismo periodo del ao pasado. Dicho po-
sicionamiento, no hace ms que confirmar que el sistema goza de gran aceptacin, ya que
es considerado como una opcin accesible y atractiva de ahorro para los peruanos. Este
importante incremento se debe al conocimiento y confianza que tiene la poblacin en
estas instituciones microfinancieras, as como las tasas de inters ofrecidas, que van desde
el 5,5% al 8%, las que estn alineadas con las expectativas de una adecuada remuneracin
por los ahorros que les permitirn hacer frente a un eventual proceso de desempleo.
Las cajas municipales contribuyen al proceso de profundizacin y descentralizacin
financiera del pas, ya que el 69% de esos depsitos se captan en el interior del pas, mien-
tras que la diferencia corresponde a la provincia de Lima y Callao. Asimismo, el 88% de
los depsitos de las cajas municipales son en moneda nacional, con lo cual se contribuye
con la solarizacin de nuestro pas. Todo esto se basa en un pilar que se sostiene en el
reconocimiento a la solidez del sistema y a las tasas de inters favorables que han venido
pagando las cajas por los depsitos de sus clientes. Las CMAC ofrecen una amplia gama
de alternativas para los peruanos, que van desde los depsitos en ahorro, a plazo, CTS, y
el desarrollo de productos y servicios especficos, tarjetas de dbito, cajeros automticos,
cajeros corresponsales, lo cual les permite retribuir de manera eficaz dicha confianza.
En Amrica Latina, las instituciones de microfinanzas han desarrollado tcnicas inno-
vadoras para hacer disponibles los prstamos de acuerdo con su cultura y realidad. Un
aspecto clave para el desarrollo de estas estrategias fue la competencia. Cuando las pri-
meras ONG demostraron que el microcrdito poda ser una estrategia econmicamente
sostenible en nuestro continente, ms instituciones entraron al mercado.
Muchas de las innovaciones representan intentos de las instituciones de microfinanzas
por colocarse favorablemente en el mercado, respondiendo competitivamente a su en-
torno cambiante, al adoptar una estrategia basada en una mejor respuesta a los clientes y
eficiencia, con una clara tendencia de direccionar los crditos a prstamos individuales, a
microempresas establecidas. As, se observa que en tres de los mercados microfinancieros
ms competitivos de Amrica Latina se produjo una transicin durante la ltima dcada,
de prstamos grupales a prstamos individuales.

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 Orlando Valdemar Bermdez Garca y Nazareth Ruth Velsquez Peralta

Si bien las microfinanzas fueron vistas como un instrumento para el alivio de la po-
breza, y existe un mayor enfoque hacia la poblacin de menores recursos, todava hay un
gran grupo de personas que no tiene acceso al microfinanciamiento.
Diversos estudios sealan las razones por las cuales se excluye a la gente ms pobre
de estos programas de microfinanzas. Entre ellas destacan la necesidad de asegurar la re-
posicin del crdito y son muy cuidadosos de rechazar a los clientes muy riesgosos. Adi-
cionalmente, se da preferencia a personas con ingresos estables, bajo el supuesto de que
si el negocio no tiene un buen desempeo, el prestatario puede contar con la suficiente
capacidad para seguir efectuando los pagos.
Llegar a los ms pobres con microcrditos es un reto que muchas instituciones de mi-
crofinanzas buscan alcanzar.
Asimismo, las entidades financieras invierten sus capitales en clientes constituidos de
manera formal, lo cual es una restriccin para aquellos clientes informales que no tienen
solvencia econmica, propiedades, bienes de respaldo, etc. a fin de poder acceder a estos
tipos de crditos. Ante esta realidad tenemos que a travs de ONG se realizan prstamos a
personas naturales para crear o implementar pequeos negocios como bodegas, peluque-
ras, restaurantes, merceras, carpinteras, y todo tipo de micronegocios que le permitan
a la poblacin generar ingresos de autosostenimiento. De esa manera, resulta que existen
muchas agrupaciones y/o asociaciones que brindan dinero en calidad de prstamos blan-
dos para ser devueltos en pequeas cuotas.
Actualmente se puede observar que los prestatarios han entregado dinero de manera
inadecuada, lo cual repercute en el nivel de recuperacin de los crditos con niveles altos
de morosidad, hecho que constituye una situacin alarmante y difcil que puede poner
en riesgo la condicin econmica financiera de la organizacin prestadora. Estas inade-
cuadas colocaciones deben ser reducidas de manera ptima y efectiva para mejorar la
operatividad y el nivel de eficiencia de la organizacin, a fin de no perder el mercado ga-
nado y lo ms importante: la posibilidad de seguir apoyando y ayudando a los pequeos
y micronegocios en el pas.
En la regin, la situacin no se torna sustancialmente diferente, no obstante existen
tambin organizaciones como la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo
Socorro, apoyada por el consejo de desarrollo econmico de Prior Lake-MN-USA con
vocacin de servicio y ayuda al sector ms necesitado. Esta asociacin tiene como zona
de apoyo a la jurisdiccin de la parroquia Perpetuo Socorro, que comprende los AA. HH.
La Victoria, San Miguel, Antenor Orrego, Miraflores, Alto Per, 10 Setiembre, Ramal
Playa, Santa Irene, Corazn de Jess, Fraternidad, y ampla su radio de accin en el ao
2008 al rea del decanato 04 de la Dicesis de Chimbote. Adems, la asociacin otorga
prstamos a partir de un monto de S/.500.00 como primer crdito y hasta S/.15.000.00
en caso de crditos recurrentes, a fin de generar pequeos negocios, tales como bodegas,
cabinas de internet, locutorios, carpinteras, restaurantes, peluqueras, comercializacin
de plsticos, telas, mercera, venta de alimentos, los mismos que son recuperados a travs
del pago de cuotas mensuales con una tasa de inters del 24% anual. A pesar de ello, hay
prestatarios que no cumplen con el pago puntual, lo cual genera morosidad y pone en

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 La morosidad y su incidencia en la rentabilidad de la asociacin de apoyo a pequeos negocios

riesgo la futura ayuda a otros microempresarios. Dicha morosidad debe ser consecuencia
de diferentes factores que se desconocen o, simplemente, se presumen, ya que se carece
de una informacin real, lo cual perjudica a la asociacin porque no puede analizar ni
plantear estrategias para contrarrestar esta situacin.
El presente trabajo de investigacin se titula La morosidad y su incidencia en la ren-
tabilidad de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo Socorro, en Chim-
bote, 2013, para el cual se plante el objetivo general de determinar la incidencia de la
morosidad en la rentabilidad de la asociacin de apoyo a pequeos negocios Perpetuo
Socorro, en Chimbote, durante el periodo 2013. Para llegar a este objetivo, se plantean
los siguientes objetivos especficos:
1. Conocer la morosidad de prestatarios de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Nego-
cios Perpetuo Socorro de Chimbote, durante el periodo 2013.
2. Conocer las causas de la morosidad de los clientes en situacin de incumplimiento
de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo Socorro de Chimbote,
durante el periodo 2013.
3. Conocer la rentabilidad que obtuvo la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios
Perpetuo Socorro de Chimbote, durante el periodo 2013.
Del mismo modo, la investigacin se justifica porque pretende determinar cmo incide
la morosidad en la rentabilidad de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo
Socorro de Chimbote, 2013. Al ser aplicada a una realidad social y rea especfica para
determinar sus causas y proponer estrategias de mejora, permitir visualizar los efectos
de la aplicacin de determinadas acciones a una organizacin de ayuda social. Asimismo,
permitir a los prestatarios tener el conocimiento necesario sobre las consecuencias de su
morosidad en cuanto a la rentabilidad de la AAPNPS.
En la prctica, la investigacin contribuir con la generacin de instrumentos y herra-
mientas sobre los factores que determinan el nivel de morosidad y su aplicacin en el caso
especfico, probando su grado de efectividad que podr ser aplicado a todas las organiza-
ciones con las mismas caractersticas.
Este trabajo de investigacin generar instrumentos, herramientas metodolgicas que
se constituirn en el aporte metodolgico y tcnico de la investigacin, pues todos y cada
uno de los cuestionarios, los test y guas de investigacin que se apliquen son instru-
mentos hechos y generados para la investigacin de manera nica y propia, por tanto, de
probarse su efectividad en el recojo de datos e informacin, pasarn a ser instrumentos
de uso.
Esta investigacin servir de base para futuros investigadores interesados en el tema en
la localidad de Chimbote y en entes afines. Tambin servir como material de consulta a
los entes interesados en el estudio de la incidencia de la cartera de morosidad en la ren-
tabilidad en las ONG.
Los resultados de que se produzcan estos hechos o no en las ONG son la motiva-
cin y la causa de realizar el presente estudio e investigacin, por considerarlas de suma

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 Orlando Valdemar Bermdez Garca y Nazareth Ruth Velsquez Peralta

importancia en el mundo competitivo actual para el desarrollo de la economa social de la

localidad, regin y del pas, ya que este tipo de instituciones actualmente brinda un gran
nmero de crditos y ayuda a la generacin de fuentes de empleo para la poblacin y son
las mypes beneficiarias, que impulsan el sostenimiento y crecimiento del pas.

MATERIALES Y MTODOS

El nivel de trabajo de investigacin ser de tipo cuantitativo de nivel descriptivo, ya

que est basado en la descripcin del porcentaje de morosidad en la rentabilidad. No es
experimental, porque se realiz sin manipular deliberadamente las variables, y se observ
el fenmeno tal como se mostr dentro de su contexto. Adems, esta investigacin tuvo
como poblacin a todos los clientes prestatarios morosos de la Asociacin de Apoyo a Pe-
queos Negocios Perpetuo Socorro que ascienden a 150, de los cuales extrajo una mues-
tra, debido a que el estudio se orienta a establecer los factores que determinan la morosi-
dad en la organizacin objeto de estudio. En ese sentido, es necesario aplicar una muestra
selectiva, separando los clientes puntuales de los morosos y con ellos efectuar el anlisis
correspondiente. Por tal razn, se han considerado 30 clientes morosos, cuyos casos fue-
ron estudiados individualmente. La recoleccin de datos implica medir las variables del
estudio a travs de encuestas que se aplicaron a los prestatarios de la Asociacin de Apoyo
a Pequeos Negocios Perpetuo Socorro, pero especficamente a los prestatarios morosos.
Para ello se us encuestas objetivas, validadas y de confiabilidad. Luego de realizar las
encuestas, todas las respuestas se codificaron para efectuar el anlisis correspondiente.

RESULTADOS

La investigacin desarrollada en estas pginas tuvo como objetivo general determinar

la incidencia de la morosidad en la rentabilidad de la Asociacin de Apoyo a Pequeos
Negocios Perpetuo Socorro, Chimbote, periodo 2013. La metodologa aplicada y los re-
sultados ya han sido explicados y descritos en captulos anteriores. En este captulo estn
plasmados los comentarios correspondientes al desarrollo de los datos y su anlisis esta-
dstico a la luz de la teora cientfica.
En el ao 2013 las colocaciones han sido de S/. 361079.60.00 soles (incluye intereses
de S/. 61179.60 soles), llegando a una morosidad de 15,8%, equivalente a S/. 56969.33
soles.
Ao 2013:
Colocaciones S/. 299 900.00 soles +
Intereses S/. 61 179.60 soles
Total por cobrar = S/. 361 077.60 soles

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 La morosidad y su incidencia en la rentabilidad de la asociacin de apoyo a pequeos negocios

Cobranzas S/. 234612.00 soles

Renta S/. 38007.00 soles
Ao 2012:
Colocaciones S/. 259 600.00 soles +
Intereses 52 958.40 soles
Total por cobrar = S/. 312 558.40 soles
Cobranzas S/. 256 757.00 soles
Renta S/. 41 595.00 soles
Variacin absoluta (3588.00)
Variacin relativa 8,63 %
Comparando los ejercicios 2012 y 2013 se obtiene que la rentabilidad ha disminuido
en S/. 3 588.00 soles, equivalente a un 8,63%
Asimismo, los resultados encontrados en esta investigacin determinan que las cuentas
por cobrar estn circulando 27 495 das, es decir, indica el tiempo promedio que tardan
en convertirse en efectivo. Esto muestra que es un tiempo muy prolongado. Adems,
se observa que la rotacin de las cuentas por cobrar es de 1.30 veces al ao. Tambin
se determina los factores econmicos, financieros, sociales y naturales que inciden en
el incumplimiento de los pagos de los prestatarios, lo cual afecta el nivel de morosidad
de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo Socorro. Estos factores eran
desconocidos y se tena la seguridad de que el nivel de morosidad estaba siendo afecta-
do debido a la idea del prestatario (el dinero otorgado era una donacin por parte de la
asociacin, ya que estaba ligada a la asociacin de benefactores amigos del Rvdo. Padre
Juan Davis, prroco de la parroquia Perpetuo Socorro y personaje muy conocido por su
vocacin de servicio y dadivosidad hacia los ms necesitados). La presente investigacin
ha demostrado que la teora antes mencionada no era real, sino que, por el contrario,
obedece a factores econmicos, financieros, naturales y mayormente sociales.
Dentro de los resultados obtenidos se ha podido determinar cules son los factores que
determinan el nivel de morosidad:

FACTORES FRECUENCIA PORCENTAJE

Prdida en el negocio 7 23,33
Enfermedad 6 20
Accidentes y prdidas en el negocio 3 10
Prdida de empleo 2 6,67
Prstamo para tercero 2 6,67
Fallecimiento de familiar 2 6,67
Accidente y enfermedad 1 3,33

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Divorcio 1 3,33
Inversin en el negocio 1 3,33
Otras deudas 1 3,33
Prdida empleo y enfermedad 1 3,33
Reduccin sueldo 1 3,33
Retraso pagos en el trabajo 1 3,33
Robo y enfermedad 1 3,33
30 100

Segn lo observado en el cuadro se puede afirmar que

El 23,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por pr-
dida en el negocio, es decir, hubo una deficiente evaluacin del sujeto de crdito.
Esta es considerada una situacin fortuita.
El 20% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por situacio-
nes de enfermedad, es decir, hubo una situacin fortuita.
El 10% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero debido a
accidentes y prdidas en el negocio, es decir, hubo una deficiente evaluacin del
sujeto de crdito. Esta es considerada una situacin fortuita.
El 6,67% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero porque
sufri prdida de empleo, es decir, hubo una situacin fortuita.
El 6,67% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero porque
solicit el prstamo para terceras personas, es decir, hubo una falta de evaluacin
del sujeto de crdito.
El 6,67% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero porque
sufri la prdida de un familiar, es decir, hubo una situacin fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero porque
sufri accidentes y enfermedad, es decir, hubo una situacin fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por situa-
ciones conyugales como el divorcio, es decir, hubo una situacin fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por vol-
ver a invertir en su negocio, es decir: hubo una falta de evaluacin del sujeto de
crdito.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por tener
otras deudas, es decir, hubo una falta de evaluacin del sujeto de crdito.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por prdi-
da de empleo y enfermedad, es decir, hubo una situacin fortuita.

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 La morosidad y su incidencia en la rentabilidad de la asociacin de apoyo a pequeos negocios

El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por situa-

ciones laborales como la reduccin de sueldo, es decir, hubo una situacin fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por si-
tuaciones laborales como el retraso de pagos en el trabajo es decir, una situacin
fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por haber
sufrido robos y enfermedad, es decir, hubo una situacin fortuita.
Habiendo concentrado los factores a fines, se puede afirmar que
El 36,67 % de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por
prdida de empleo, accidente, robo y enfermedad, es decir, una situacin fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por otras
deudas, es decir, una falta de evaluacin del sujeto de crdito.
El 6,67% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por falle-
cimiento familiar, es decir, una situacin fortuita.
El 33,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por ac-
cidentes y prdidas en el negocio, es decir, una falta de evaluacin del sujeto de
crdito.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por inver-
sin en el negocio, es decir, falta de evaluacin del sujeto de crdito.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por reduc-
cin de sueldo, es decir, una situacin fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por retraso
de pagos en el trabajo, es decir, una situacin fortuita.
El 3,33% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por divor-
cio, es decir, una situacin fortuita.
El 6,67% de la poblacin morosa ha incurrido en este estado financiero por prsta-
mo para terceros, es decir, una falta de evaluacin del sujeto de crdito.
Adems, se puede observar que los factores, en la mayora de los casos, obedecen a una
situacin fortuita en primer lugar.
Asimismo, es posible apreciar que tambin existe una falta de evaluacin del sujeto de
crdito.

DISCUSIN

1. Se ha determinado que la morosidad del ao 2013 fue de 15,8%, mayor que la del
2012, que fue de 7,1%. Esto demuestra una incidencia negativa en la rentabilidad,

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la misma que ha disminuido en 8,7% comparando ambos periodos. Esto se debe a

que los clientes recurrentes dejan de cumplir con sus obligaciones.
2. Se ha determinado que los niveles socioeconmicos que componen la cartera de
clientes est compuesta mayormente por quienes tienen grado de instruccin se-
cundaria (60%) y por quienes tienen un nivel promedio de ingreso de 0 a S/.500.00
soles y los que tienen un nivel de gastos de 0 a S/.500.00 soles.
3. Se ha determinado que la zona con mayor riesgo de incobrabilidad es Miraflores
Bajo y la zona donde existen ms prestatarios morosos es 10 de Setiembre.
4. Se ha determinado que no cuentan con un sistema de clasificacin de clientes.
Realizan la seleccin de manera emprica, lo cual repercute tambin en el ndice
de morosidad, ya que depende de esta seleccin para determinar la capacidad de
ingreso y pago de cada prestatario. Asimismo, se pudo determinar que no cuenta
con un programa de cuentas corrientes, el cual permitira una obtencin ms rpi-
da y eficaz de la informacin, as como de los reportes para los anlisis financieros.
5. Con la falta de lo mencionado en el prrafo anterior, la obtencin del ndice de
morosidad resulta un poco ambiguo. Esta informacin fue obtenida a travs de
otro instrumento: la gua de entrevista realizada al Oficial de microfinanzas de la
Asociacin, as se conoci que el ndice de morosidad es igual a 15,8% promedio.
Aplicando el indicador de morosidad, cartera atrasada, podemos obtener la siguiente
ratio:
C.V. Colocaciones vencidas: S/.
C.P. Colocaciones judiciales: No hay
TC: Total crditos vigente: S/. (por prestatatarios)
Clculo del Ratio:
CV+CP = 56 969.33 x 100 = 15.8 % morosidad
TC 361 079.60
El porcentaje de morosidad 15,8% proporcionado por el Oficial de microfinanzas re-
presenta S/. 56 969.33 soles.
Con la finalidad de conocer y describir los factores que determinan el nivel de moro-
sidad de la Asociacin de Apoyo a Pequeos Negocios Perpetuo Socorro de Chimbote, se
dise el instrumento (encuesta) que permiti identificar de manera precisa los factores y
cules de ellos tienen mayor incidencia en el incumplimiento de pagos de los prestatarios.
Dichos factores en un porcentaje mayor corresponden a la prdida en el negocio, enfer-
medad, accidente, prdida de empleo, prstamos para terceros y fallecimiento familiar. De
esta forma se entiende que el retraso en el cumplimiento de sus pagos se debe mayormen-
te a factores econmicos y sociales, y no a factores naturales y/o financieros.

30 In Crescendo. Ciencias Contables y Administrativas. 2015; 2(2): 20-31

 La morosidad y su incidencia en la rentabilidad de la asociacin de apoyo a pequeos negocios

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