EJERCICIO DE AUDITORA

AUDITORIA FINANCIERA
Se realiza la auditora de impuestos al 31 de diciembre del 2015
Utilidad del Ejercicio 2015 1,560.00
(-) 15% Participacin Trabajadores 234.00
(+) Gatos no Deducibles Locales 245.00
(=) Utilidad Gravable 1,571.00
(22%) Impuesto a la Renta 0.22
(=) Impuesto a Pagar 345.62
(-) Retenciones del Perodo 189.00
(=) Impuesto por pagar 156.62
1. IVA
Ventas

Total IVA
Mes Ventas Mayores IVA Mayores
Declaraciones Declaraciones

Abril 169.00 112.00 20.28 13.44

Noviembre 156.00 178.00 18.72 21.36
Diciembre 127.00 127.00 15.24 15.24
Compras

Compras Total IVA

Mes IVA Mayores
Mayores Declaraciones Declaraciones

Abril 105.00 124.00 12.60 14.88

Noviembre 102.00 115.00 12.24 13.80
Diciembre 130.00 116.00 15.60 13.92

2. RETENCIONES EN LA FUENTE
Segn revisin de auditora no se ha realizado retenciones en la fuente en compras de los siguientes rubros:
Trminos de
Valor
Mes Retencion

Abril 34.00 Pago de a notarios

Noviembre 111.00 Pago a estibadores

Liquidaciones en
Diciembre 56.00 compras
TOTAL 201.00

3. DATOS ADICIONALES
* La cuenta Otros Gastos es de $ 128,00 que estn mal soportados
* El saldo de retenciones a favor del contribuyente aplicadas en el perodo est dividida en: 89,00 ao 2014,
y la 132,00 ao 2015
* Existe una prdida en el ao 2014 por un valor de 102,00
* El gasto provisin para incobrables es de $56,00 en el ao 2015, de una cartera total de $560,00 y el movimiento de cart
* El gasto sueldo es de $ 325,00 y el aporte al IESS es de una base de $285,00
* Interes mensual : 1,103%
SE PIDE:
Estructure la conciliacin triubutaria auditada en la Sumaria
Elaborar analiticas necesarias y notas de auditoria para revisin de los puntos 1,2 y 3
Genere un hallazgo de auditora tomado como base cualquier nota de auditora

DESARROLLO

1. SUMARIA

CONTABILIDAD AJUSTE Y RECLASIFICACIONES

31/12/2015
CUENTAS DEBE HABER

Utilidad del Ejercicio 2015

(-) 15% Participacin Trabajadores

(+) Gatos no Deducibles Locales

(=) Utilidad Gravable

(22%) Impuesto a la Renta

(=) Impuesto a Pagar

(-) Retenciones del Perodo

(=) Saldo a Favor del Contribuyente

2. ANALTICA DE REVISIN DE IVA

VENTAS
Mes
IVA Mayores IVA Declaraciones DIFERENCIAS

Abril

Noviembre

Diciembre

COMPRAS
 Mes
IVA Mayores IVA Declaraciones DIFERENCIAS

Abril

Noviembre

Diciembre

Anlisis:

2. ANALTICA DE REVISIN RETENCIONES

Compra Concepto % Valor no retenido

Anlisis:

3. ANALTICA DATOS ADICIONALES

3.1 Gastos mal soportados

Anlisis:
3.2 Retenciones a favor del contribuyente

Anlisis:

3.3 Amortizacin de prdidas de aos anteriores

Anlisis:

3.4 Gastos de viaje

Anlisis:

3.5 Gastos de representacin

Anlisis:
HOJA DE HALLAZGOS

REFERENCIA:

TTULO:

CONDICIN:.

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

CONCLUSIN:

RECOMENDACIN:
uientes rubros:

,00 ao 2014,

0,00 y el movimiento de cartera del ao 2015 fue de: $219,00

puntos 1,2 y 3
uditora

AUDITORA
31/12/2015