http://www.slideshare.

net/lmorales80/monografia-regimen-de-detracciones-incidencia-para-igv
 DEDICATORIA

A Dios, el amigo verdadero que te

ama y acompaa en cada instante de tu
vida.

A mis padres y maestros, cuyos recuerdos ejemplares sern

en nuestra vida una brjula de luz que nos seale el mejor
camino hacia el xito y la superacin.

Bendiciones que derrama sobre cada uno de nosotros.

2
 PRESENTACIN

Al haber culminado la ejecucin de mi Monografa Contable

Comercial denominada COMERCIAL MARTINEZ E.I.R.L, cumplo con
presentar a dicha monografa.

En el presente informe se presenta los siguientes contenidos: en el

captulo I se justifica la importancia de la monografa realizada, as
como se presenta los objetivos; en el captulo II se resea la revisin
Bibliogrfica y Webgrafica; en el captulo III se detalla la monografa
contable; en el captulo IV se lleva a cabo el desarrollo de la
monografa contable; captulo V se establece las conclusiones al que
se arribado y se hacen las recomendaciones fruto de la monografa;
detallando en el captulo VI la bibliografa y Webgrafica consultada

Mediante el presente informe, agradezco a todos los docentes del INSTITUTO

DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO UTCUBAMBA, quienes
con su valioso aporte profesional contribuyeron a elaborar el prestigio de esta
institucin, as como los trabajadores de este instituto que han facilitado el soporte
logstico necesario para mi formacin profesional.

Y, de manera especial, agradezco a todos los docentes que han contribuido

a mi formacin profesional tcnica en la carreta profesional de contabilidad, quienes
me impartieron sus sabias enseanzas en el que hacer contable y nos dieron sanos
consejos para forjarme un solida formacin integral, tan necesaria para mi desarrollo
profesional en el actual contexto laboral-.

3
 INDICE

PAGINA

DEDICATORIA
02

PRESENTACIN
03

INDICE
04

I.- INTRODUCCIN
05

II.- REVISION BIBLIOGRAFICA Y WEBGRAFICA

06

III.- MONOGRAFA CONTABLE

10

IV.- DESARROLLO DE MONOGRAFIA

14

V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

46

VI.- REF. BIBLIOGRAFICAS Y WEBGRAFICAS 47

4
 I.- INTRODUCCIN

1.1 IMPORTANCIA
En este Trabajo, se determina y establece el correcto registro de las
operaciones contables en nuestros libros, requiere de un inters y cuidado especial
por tratarse y contener el reflejo econmico de la organizacin o empresa,
informacin que permitir al profesional determinar acciones, que conlleven al xito
de los objetivos trazados y de este modo facilitara la toma de decisiones.

1.2 OBJETIVOS

El objetivo principal de esta MONOGRAFA, es ensear mediante casos

prcticos el correcto uso de los libros contables, as como el registro de las
operaciones contables que se dan dentro de las empresas y/o instituciones pblicas
o privadas.

Es buscar ser Eficiente y Eficaz, de brindar un servicio de calidad

competitiva, que compensar las necesidades que demandan las empresas en
medio de este mundo globalizado en donde las normas se van actualizando con el
avance de la tecnologa.

5
 Como profesionales tcnicos debemos mantenernos actualizados con los
avances tecnolgicos y cambios en las normas y leyes que rigen la contabilidad.

II.- REVISION BIBLIOGRAFICA Y WEBGRAFICA

2.1. LA CONTABILIDAD:

Es la Ciencia y/o tcnica que ensea a clasificar y registrar todas las transacciones
financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven de base para
la toma de decisiones sobre la actividad

Mantener la informacin contable actualizada permite al gerente la toma de decisiones

slidas y buscar las alternativas ms productivas para la institucin.

2.2. ORIGEN DE LA CONTABILIDAD

La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve obligado

a llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria no bastaba para
guardar la informacin requerida.

El inicio de la literatura contable queda circunscrito a la obra del franciscano Fray Luca
Paccioli de 1494 titulado "La Suma de Aritmtica, Geometra Proportioni et Proportionalit",
en donde se considera el concepto de partida doble por primera vez.

Actualmente, dentro de lo que son los sistemas de informacin empresarial, la contabilidad

se erige como uno de los sistemas ms notables y eficaces para dar a conocer los diversos
mbitos de la informacin de las unidades de produccin o empresas. El concepto ha
evolucionado sobremanera, de forma que cada vez es mayor el grado de "especializacin"
de sta disciplina dentro del entorno empresarial.

2.3. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD

En toda empresa grande o pequea, de cualquier tipo se encuentran tres factores

necesarios para que pueda realizar su actividad; ellos son: PERSONAS, CAPITAL Y
TRABAJO.

El factor personas est representado en los propietarios, administradores y todos los

empleados que laboran en la empresa.

6
 El capital est constituido por los aportes que hacen los propietarios de la empresa y puede
estar representado en dinero en efectivo, mercancas, maquinaria, muebles y otros bienes.

El trabajo es la actividad que realizan las personas para lograr el objetivo de la empresa,
el cual puede ser la produccin de bienes, de compra-venta de mercancas o de a
prestacin de un servicio.

Los Comerciantes; son las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las
actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere aunque
la actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o interpuesta
persona. (Art 10c. De cdigo de comercio).

Quines son comerciantes? para todos los efectos legales se presume que una
persona ejerce el comercio en los siguientes casos:

Cuando se halla inscrita en el registro mercantil.

Cuando tenga un establecimiento de comercio abierto.

Cuando se anuncia al pblico como comerciante por cualquier medio.

2.4. LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA

La contabilidad surge como respuesta a la necesidad de llevar un control financiero de la

empresa pues esta proporciona suficiente material informativo sobre su desenvolvimiento
econmico y financiero, lo que permite tomar decisiones que llevan a un manejo optimo del
negocio.

El estado ejerce un control sobre las empresas a travs de la contabilidad; por ello exige
llevar libros de la contabilidad. Esto se manifiesta en los siguientes artculos de cdigo de
comercio:

Art 19 # 3: Es obligacin de todo comerciante llevar contabilidad de sus negocios

conforme a las prescripciones legales

Art 48: todo comerciante conformara su contabilidad, libros, registros contables,

inventarios y estados financieros en general, a las disposiciones de cdigo y dems
normas sobre la materia

2.5. OBJETIVOS DE LA CONTABILDAD.

La contabilidad permite:

Obtener en cualquier momento una informacin ordenada y sistemtica sobre el

desenvolviendo econmico y financiero de la empresa

7
 Establecer en trminos monetarios, la cuanta de los bienes, deudas y el patrimonio
que posee la empresa

Llevar un control de todos los ingresos y egresos

Facilitar la planeacin, ya que no solamente da a conocer los efectos de una

operacin mercantil, sino que permite prever situaciones futuras.

Determinar las utilidades o prdidas obtenidas al finalizar el clico.

Servir de fuente fidedigna de informacin ante terceros (los proveedores, los

bancos, y el estado).

2.6. CAMPO DE ACCION DE LA CONTABILIDAD

El campo de accin de la contabilidad es muy amplio, como mltiples son las actividades
del quehacer humano, y en todas ellas se requiere la aplicacin de sus principios
fundamentales.

Segn el tipo de empresa donde se aplique puede ser:

Contabilidad Privada.

Contabilidad De Costos.

Contabilidad Comercial.

Contabilidad De Servicios.

Contabilidad Bancaria.

Contabilidad Oficial

2.7. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

Por qu es importante la contabilidad?

Porque todos tenemos en nuestra vida cotidiana la necesidad de tener un cierto control
de cules son nuestros gastos y nuestros ingresos. Necesitamos conocer a qu
necesidades debemos hacer frente y con qu recursos contamos para ello. Sin este control,
nos arriesgaramos a agotar nuestros ingresos a mitad de mes, o desconoceramos el
importe de los prstamos que nos hubiese concedido el banco para comprar un piso y que
todava se debe devolver.

Esta tarea puede resultar sencilla en el mbito de una familia (basta con una libreta en la
que anotar los gastos en que se vaya incurriendo y el dinero disponible), pero en buena
medida depende de la cantidad de operaciones que se quieran registrar.

8
Imaginmonos ahora un empresario en la realizacin de sus actividades.

Este empresario necesitar conocer, de alguna manera, cmo va la marcha de sus

negocios. Si en el caso de los particulares, esto se puede conseguir de forma relativamente
fcil, en el caso de una empresa esta operacin puede ser sumamente compleja. Una
empresa puede mover cada da gran cantidad de dinero, y realizar multitud de operaciones
que deben ser registradas. Lgicamente, este registro no puede hacerse de cualquier
manera, es necesario que se haga de forma clara, ordenada y metdica para que
posteriormente, el empresario o cualquier otra persona, pueda consultarlo sin problemas.

El empresario requerir de algn sistema de registro que le permita:

Conocer en cada momento la situacin de su empresa y de sus negocios.

Disponer de informacin que le facilite la toma de decisiones.

La misin de la contabilidad va a ser ayudarle en esa tarea.

A la contabilidad le encargaremos tres grandes misiones:

El conocimiento del patrimonio de la empresa. Ser necesario que se conozca el

conjunto de bienes y derechos con que cuenta le empresa para el desarrollo de sus
actividades, as como las obligaciones a que debe hacer frente.

El registro de las operaciones que realice la empresa en el curso de sus actividades.

El clculo de los resultados de la actividad. La obtencin de un beneficio es la razn

por la que acta un empresario, por tanto, su estimacin lo ms exacta posible es
de gran importancia para el empresario.

TENEDURA DE LIBROS

Se entiende por Tenedura de Libros como el proceso rutinario de registrar, clasificar y

resumir la informacin de cada una de las transacciones efectuadas por la empresa. Por
consiguiente, se pueden llevar las anotaciones con el mayor orden y claridad posible.

Diferencias entre contabilidad y tenedura de libros

La contabilidad se encarga de:

Analizar y valorar los resultados econmicos.

Agrupar y comparar resultados.
Planificar y sintetizar los procedimientos a seguir.
Controlar el cumplimiento de lo programado.

En tanto que, la tenedura de libros se ocupa de:

9
 Recabar, registrar y clasificar las operaciones de empresa.
Narrar en forma escrita los hechos contables.
Ejecutar las tareas segn los procedimientos preestablecidos.
Este bajo control y supervisin del contador.

III.- MONOGRAFA CONTABLE

3.1.- DATOS DE LA EMPRESA

La Empresa comercial denominada COMERCIAL MARTINEZ E.I.R.L con

RUC N20462066292, ubicado en la Av. Chachapoyas N 2056, Bagua Grande,
Utcubamba - Amazonas, se dedica a la compra venta de bebidas y tabaco y
artculos de primera necesidad al por mayor y menor la misma que se encuentra en
el Rgimen General, para mayor seguridad la empresa cuenta con una cuenta
corriente en el BANCO DE CREDITO BCP N 225-335360066892, todos los
pagos se realizan con cheque y los ingresos se depositan en la Cuenta Corriente.

La Empresa inicia sus actividades el 01 de Diciembre del 2010, con los saldos
siguientes:

3.2.- DATOS INVENTARIO INICIAL

DINERO EN EFECTIVO S/. 35,000.00

DINERO EN CTA CTE.

N 225-335360066892 S/. 30,000.00

MERCADERIAS S/. 300,000.00

PRECIO
UNIDAD DESCRIPCIN TOTAL
UNITARIO

3500 Cajas de Cerveza Pilsen 30.00 105,000.00

3500 Cajas de Cerveza Cusquea 30.00 105,000.00

2250 Cajas de Cerveza Malta Polar 40.00 90,000.00

10
 VEHCULOS S/. 60,000.00

01 Camioneta NISSAN FRONTIER ao 2009

MUEBLES Y ENSERES S/. 13,520.00

Precio

Unid. Descripcin Unitario Total

04 Escritorios de Madera cedro 1,000.00 4,000.00

07 Estantes Metlicos 900.00 6,300.00

06 Sillas Metlicas 120.00 720.00

02 Mesas Secretaria 750.00 1,500.00

04 Sillas Profesionales 250.00 1,000.00

TOTAL 13,520.00

EQUIPO DE CMPUTO. S. 3,000.00

01 LAPTOP HP 2,500.00

01 IMPRESORA HP MULTIFUNCIONAL 500.00

TOTAL 3,000.00

CAPITAL S/. 550,000.00

11
3.3.- OPERACIONES CONTABLES

01/12/2010, Se deposita en la cuenta corriente del BCP N 225-335360066892,

el 70% de su dinero en efectivo.

05/12/2010, Se vende mercadera con Factura N 001 0001, a la empresa

ESTRELLA S.A.C, con RUC N 20804015721, por 420,500.00 mas IGV,
cobramos el 80% en efectivo y por la diferencia nos aceptan una letra N 00001
para ser cancelada a treinta das ms el 7% de inters mensual.

06/12/2010, Se compra mercadera a la empresa EL NORTEITO S.A.C CON

RUC N 20223575231, por 175,000.00 ms IGV, con factura N 001-012232,
se paga con cheque N 002 la suma de 100,500.00 y por la diferencia firmamos
letra a 30 das ms un 5% de inters mensual.

08/12/2010, La empresa asegura el vehculo contra todo accidente en la

compaa SEGUROS S.A con RUC N20343837292, por la cantidad de
6,000.00 mas IGV, con vigencia de un ao nos emiten factura N 002-013567,
el importe total se paga con cheque N 003.

11/12/2010, La empresa cnsela por adelantado de 6 meses de alquiler de local

(Diciembre 2010 a Mayo 2011) al Sr. Miguel Snchez Acua por un valor de S/
5,500.00 ms una garanta de S/ 3.000.00, se paga con cheque N004.

16/12/2010, Se emite una nota de crdito N 001-0001 a nombre de la empresa

ESTRELLA S.A.C por haber facturado de mas S/ 1,500.00 mas IGV, al mismo
q se le adjunta el cheque N 005.

21/12/2010, Se cancela la factura N 001- 183267 a transportes de carga

ORTIZ S.A.C con RUC 2046521962, con cheque N 006 por S/1,500.00
incluido IGV por traslado de mercadera.

23/12/2010, Se cnsela la factura N 002-000114 a nombre de Julio Alva Torres,

por publicidad en radio la favorita con RUC 102221283673 por la suma de S/
4,500.00 mas IGV, se gira cheque N007.

12
 28/12/2010, Se cnsela las boletas de pago a nuestro personal de acuerdo a la
planilla de remuneraciones por S/ 1,000.00, se gira cheque N 008.

Jos Fernndez Gonzales Gerente S/ 4,300.00

Graciela Vsquez Leyva Contadora S/ 2,000.00

Milagros Flores Cubas Secretaria S/ 1,650.00

Antonio Fernndez Leyva Vendedor S/ 1,550.00

DATOS FINALES

Existencia final de mercaderas S/ 170,000.00.

Depreciar Inmuebles Maquinaria y Equipos, tener en cuenta q las

unidades de transporte se deprecian un 20% por ao, los muebles y
enseres 10% y el equipo de computo en un 25%, los Inmuebles
Maquinaria y Equipos han sido adquiridos el 01/12/2010 fecha en que
se da uso de los mismos.

Regularizar devengados: seguros y alquileres.

13
IV.- DESARROLLO DE
MONOGRAFIA

V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

14
5.1 CONCLUSIONES

Se reconoce que el trabajo prctico nos permiten desenvolvernos con

capacidad y establecer soluciones correctas frente a los problemas
tributarios que se dan dentro de las empresas.

Se logr adquirir gran experiencia en el manejo de registro de las

operaciones y libros contables.

Se logr resolver con acierto, problemas contables presentados por los

usuarios (clientes y/o contribuyentes) de la oficina

5.2 RECOMENDACIONES

Como futuro profesional en formacin, es necesario tomar cuidado especial

en los dispositivos legales, ya que estos cambian continuamente, por lo que
es necesario la prctica continua de nuestra profesin.

La lectura informativa es temas relacionados o afines a la carrera, el asistir a

Frums, congresos, talleres es de gran importancia para seguir
complementando conocimientos, y tener amplitud de criterios en la solucin
de los problemas que se presentan.

La responsabilidad, la lealtad y la calidad humana, son valores que se debe

cultivar permanentemente como parte esencial y como medio de formacin
tica y profesional dentro de cada individuo.

La eficiencia y la eficacia, son factores que deben primar en las instituciones

para el logro de los objetivos.

VI.- REFERENCIAS BIBLIOGRAFCAS Y WEBGRAFICAS

15
 EUGENIO SALVADOR CLAUDIO: CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
MERCANTILES, Editorial Edimssa, Ao 1998, Lima Per.

BRAVO CERVANTES MIGUEL H.: CONTABILIDAD FINANCIARA BSICA,

Editorial San Marcos, Ao 1995, 2da. Edicin, Lima Per.

DEMETRIO GIRALDO JARA: ESTADOS FINANCIEROS, Editorial San

Marcos, Ao 1995, 2da. Edicin, Lima Per,
http://www.slideshare.net/paodelga3/la-empresa-y-la-contabilidad-
presentation
http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/1_por_que_es_impo
rtante_la_contabilidad.htm

MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD, RPIMERA PARTE.

http://www.economicas-online.com/Cont-QueeslaContabilidad.htm
http://www.monografias.com/trabajos15/hist-contabilidad/hist-
contabilidad.shtml
TEORIA CONTABLE, OSVALDO A. CHEVES, HECTOR CHYRIKINS, RICARDO
P. DEALECSANDRIS, RICARDO J.M. PAHLEN ACUA, JUAN CARLOS VIEGAS.
EDICIONES MACHI.

16