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27/05/2014
Sistema Financiero en el Per
Operaciones en las
Instituciones Financieras
01 Sesin
Operaciones en las Instituciones Financieras

Intermediario Financiero Prstamos

Depsitos/Ahorros
Personas que tienen Personas que

capacidad de ahorro necesitan
dinero
Intermediacin Financiera
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Las Operaciones que efectan las Instituciones
Financieras se pueden explicar y/o clasificar de
diferentes maneras, pero la forma que consideramos
mas comprensible y sencilla es la siguiente:
Negocios de una Institucin Financiera

Servicios de una Institucin Financiera

Negocios de una Institucin Financiera:
Son las Operaciones de Compra Venta de Dinero

utilizndose para ello la moneda oficial (Nuevos Soles)
que emite el BCRP (Banco Central de reserva del Per),
asimismo se utiliza los numerosos ttulos o documentos
que la reemplazan tales como cheques, giros, pagares,
letras, ordenes de pago, certificados de deposito, etc.
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Esta Compra de venta de dinero, se conoce mas con

los nombres de Depsitos (compra) y (Colocaciones
(venta), por cuanto, cuando las instituciones financieras
reciben depsitos del publico estn comprando dinero
y cuando ese mismo dinero lo colocan o prestan a otros
sector del publico estn vendindolo.
Depsitos del Publico = Compra de Dinero
Colocaciones al Pblico = Venta de Dinero

Cuando se reciben depsitos se compra el dinero,

pagndolo con documentos que la entidad financiera
emite:
Papeletas de entrega, certificado de depsitos, cuentas

de ahorro, etc.
Cuando se colocan o prestan, se vende el dinero,

recibiendo en pago, letras, pagares o cualquier otro
documento de crdito firmado por el cliente que recibe
ese dinero.
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La moneda oficial (Nuevos Soles) = Mercadera
Entindase que la moneda oficial (Nuevos Soles) que

emite el BCRP (Banco Central de reserva del Per), es la
mercadera que las instituciones financieras compran
o venden, segn sean estas: Depsitos o Colocaciones
respectivamente.

Como en todo negocio de compra venta, la entidad que

ejecuta esas operaciones busca obtener una ganancia
que en el caso de mercaderas o productos estn
formadas por la diferencia entre los precios de costo y
los precios de venta.
En las Instituciones Financieras las diferencias de

precios estn representadas por los intereses que se
pagan al recibir los depsitos, contra los intereses que
se cobran al colocar o prestar ese mismo dinero.
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La diferencia entre los intereses pasivos (que se pagan)

versus los intereses activos (que se cobran) deben dejar
una diferencia a favor de la entidad, que viene a ser su
utilidad bruta en el negocio de dinero o llamado
tambin negocio financiero
La Compra-Venta de dinero (Depsitos y Colocaciones)

es la principal y mas importante actividad en las
Instituciones financieras; esa en la realidad su
Caracterstica Principal exclusiva

Tambin es Negocio en las Instituciones financieras.
La Compra-Venta de monedas extranjeras y

La Compra-Venta de ttulos o valores (acciones, bonos,
cedulas y similares)
En ambas operaciones la utilidad se obtiene por:
La diferencia entre los precios de compra y

los precios de venta de tales documentos.
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Servicios de una Institucin Financiera:
Hay diferentes Formas de Servicios que se generan en

las Instituciones Financieras (como consecuencia de los
negocios).
Las Entidades Financieras prestan a sus Clientes y

Usuarios:
Cobranza de Documentos
Administracin y Custodia de Valores
Emisin de Cartas de Crdito
Cartas Fianzas
Transferencias de Fondos de una plaza a otra
Comisiones de Confianza, etc.
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La Utilidad Bruta que producen los servicio se obtiene

cobrando COMISIONES a los clientes y usuarios al
momento de brindarles el servicio solicitado.
En los Servicios NO HAY COBRO DE INTERESES, salvo

cuando alguno de ellos origina una salida o prstamo
forzoso de dinero en cuyo caso se convierte en
colocacin.
Ejemplo: Cuando un banco se ve obligada a pagar una carta fianza

emitida por ella, por incumplimiento el cliente al cual garantizo
con dicho documento.

En algunos Servicios, las instituciones financieras NO

COBRAN COMISIONES y a veces ni siquiera solicitan el
reembolso de los gastos que aquellos ocasionan, esto se
debe a que el Servicio prestado les puede generar
buenos rendimientos indirectamente
Ejemplo: Cuando un banco emite giros pagaderos en otras plazas.

La institucin financiera recibe dinero al momento de entregar el
giro, pero el beneficiario lo cobrara solo despus de uno o mas das
de manera que mientras tanto la entidad emisora utilizara ese
dinero colocndolo sin costo alguno de intereses para ella.
Similar beneficio indirecto puede ocurrir con el Servicio de
Cobranza.
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Operaciones Pasivas:
Estn representadas por todas las cuentas del pasivo del

Balance General.
Se tiene en el principal grupo a las denominadas:

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
Formada por el dinero recibido del publico, para ser
devuelto en cualquier momento (Obligaciones
Inmediatas) como:
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente

Operaciones Pasivas:
Tambin las denominadas:

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
Formada por el dinero recibido del publico, para ser
devuelto en cualquier momento (Obligaciones
Inmediatas) como:
2102.01 Depsitos de ahorro activos

2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
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Operaciones Patrimoniales:
Es diferente a los pasivos. Los pasivos son capitales

ajenos o sea recursos recibidos de acreedores o
pertenecientes a terceros.
Mientras que el Patrimonio son Capitales o recursos

propios, es decir aporte de los propietarios de la
empresa (accionistas, socios o asociados)

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Entonces.
El SISTEMA FINANCIERO.
CAPTA LA MERCADERIA, es decir:
Recibe dinero o los documentos que la sustituyan, en

forma de depsito del publico, tambin solicita
prestamos de otras entidades financieras y capta
recursos mediante la emisin de obligaciones (bonos y
cedulas).

Entonces.
El SISTEMA FINANCIERO.
UTILIZA LA MERCADERIA:
Junto con sus propios capitales para colocarlos o

invertirlos en diferentes formas de operaciones
financieras que estimulen la produccin y circulacin de
bienes y servicios en sus diversas actividades: Industria,
Comercio, Agricultura, Minera, Transporte, Pesquera,
etc.
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Sin embargo.
En las Instituciones FINANCIERAS.
No todos los recursos AJENOS obtenidos bajo las 3

modalidades ya sealadas se pueden utilizar para
colocarlos o invertirlos, pues es obligatorio conservar en
efectivo o en forma de deposito en BCRP un
determinado porcentaje de aquellos, y eso recibe el
nombre de Encaje Legal

El Encaje Legal sirve para tener Fondos Disponibles

para hacer frente a los posibles retiros de los depsitos
del pblico, o para el pago de Obligaciones Asumidas.
Tambin existe el Encaje Legal como una forma de

regulacin del crdito para que cumpla con los fines que
establece el BCRP.
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Recordar.
Que adems de los recursos obtenidos de terceros, o

capitales ajenos; toda institucin financiera deber
tener sus propios capitales aportado por sus accionistas
o asociados.

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.
La Organizacin Bsica en las instituciones financieras

es completamente diferente a las empresas mercantiles.
Pues las instituciones financieras trabajan

exclusivamente con DINERO y Documentos sustitutorios
de dinero (cheques, giros, letras, pagares, bonos, etc.).
Solo coincidirn en tener accionistas o asociados, en el

Directorio y la Gerencia General.
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Accionistas o Asociados.
Son los propietarios de la empresa por haber aportado el

Capital con el cual esta Institucin financiera opera.
Se llaman Accionistas cuando la entidad se constituye

bajo la forma de sociedad por acciones, llamada
sociedad annima.
Se llaman Asociados solamente en las Cooperativas de
Ahorro y Crdito.

Estructura Bsica de una Institucin Financiera.
Se define 03 divisiones como mnimo, pudiendo ser

muchas mas de acuerdo con el volumen de operaciones
que la entidad realiza.
1. Divisin de Operaciones
2. Divisin de Crditos
3. Divisin de Administracin y Finanzas
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Divisin de Operaciones
Funcin Principal:
Captacin de recursos Financieros: Depsitos del

Pblico, prestamos de otras entidades, emisin de
obligaciones, capital propio, etc., es decir:
Hacer todas las Principales Operaciones pasivas y

Patrimoniales de la empresa.

Adems, tiene a su cargo todos los servicios que la

Institucin presta o puede prestar al pblico (clientes y
usuarios) tales como Caja, valores, Cobranzas, Cuentas
Corrientes, Giros y transferencias, Cambios, etc., en
moneda nacional o extranjera.
Esta divisin por el volumen de las operaciones que

maneja puede desdoblarse en dos o mas, por ejemplo:
Divisin de Operaciones en moneda nacional
Divisin de Operaciones en moneda extranjera
Divisin de Sucursales y Agencias
Etc
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Divisin de Crditos
Funcin Principal:
Recepcin, Tramitacin, otorgamiento y recuperacin de

todas las diferentes formas de crditos directos e
indirectos que la entidad puede otorgar,
Es decir de todas las operaciones conocidas como

Colocaciones y Contingentes (crditos indirectos y
contratos de crdito) as como el control de todas las
garantas recibidas en respaldo de crditos otorgados.

Esta divisin tiene que ver todas las cuentas por

cobrar, sea cual fuera su denominacin o grupo en el
que se encuentren, incluyendo lo que se conoce como
Cartera Pesada o Cartera Atrasada formada por los
Crditos por Liquidar, Crditos vencidos y Crditos en
Cobranza Judicial.
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Divisin de Administracin y Finanzas
Funciones Diferentes:
Relacionadas con la Infraestructura humana y material.

Tales como:
Seleccin, capacitacin y distribucin del personal de

trabajadores de la entidad,
Adquisicin y mantenimiento de los activos fijos
(inmuebles. Mobiliario, maquinas, etc.),
Compra, distribucin y control de los materiales de
uso y consumo

Esta Infraestructura humana y material, pertenece a las

reas:
Finanzas
Contabilidad General
Presupuestos
Costos
Estadstica
Estudios Econmicos
Etc.
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Esta divisin no interviene en las operaciones activas,

pasivas y de servicios que la institucin presta a sus
clientes y usuarios.
Muchas veces por la variedad de funciones puede haber

mas un divisin con nombres como:
Divisin de Recursos Humanos
Divisin de Contabilidad
Divisin de Adquisiciones y Mantenimiento
Etc.

ORGANIZACIN CONTABLE
La organizacin contable en las instituciones financieras

es completamente diferente de la que corresponde a las
empresas mercantiles.
En una empresa mercantil, toda la documentacin que

sustenta sus operaciones (compras, gastos, ventas,
cobros, pagos, etc.) se tienen que remitir al
Departamento de Contabilidad general para su registro
en los libros diario, mayor y dems registros auxiliares,
con el fin de que prepare los Estados Financieros.
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En una institucin Financiera cada departamento

(divisin) es responsable del manejo, archivo y control
de sus respectivas cuentas propias.
As por ejemplo:
Las operaciones de los depsitos de ahorro, se manejan

en su totalidad en el Departamento del mismo nombre,
de tal manera que toda la documentacin que sustenta
el registro de sus operaciones se queda en el propio
Departamento que las efecta, bajo su absoluta
responsabilidad.

El Departamento de Contabilidad General (en una

institucin financiera) recibe diariamente una
informacin o balance sinttico de cada Departamento,
en la cual aparecen todas las cuentas que aquellos han
movido, es decir solo en totales, acompaados de la
documentacin que corresponde a las cuentas comunes,
es decir de aquellas que por ser utilizadas por cualquier
Departamento, son centralizadas y controladas en la
Contabilidad general.
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Con los balances sintticos diarios remitidos por cada

Departamento, la Contabilidad General prepara el
diario --------- Que mostrara los totales de todas las
cuentas que han movido en el da y con ellos obtendr
de inmediato los respectivos saldos, partiendo de los
saldos del da anterior.
Este Proceso se hace diariamente.

En una institucin Financiera la Contabilidad esta bien

organizada, siempre esta al da, entendindose por al
da, tener el Balance general de movimientos y saldos
de todas las cuentas al da siguiente de producidas, con
el fin de que las Gerencias puedan examinarlos y actuar
sobre bases ciertas y oportunas para las nuevas
operaciones del da.
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En una institucin Financiera :
No es de ninguna manera aceptable ni justificable una

Contabilidad atrasada.
Solo en las empresas mercantiles es bastante una

Contabilidad Atrasada.

RECUERDE :
El Departamento de Contabilidad en las Instituciones

Financieras es el encargado de preparar todos los
Estados Financieros con sus respectivos anexos, pero la
documentacin sustentadora de las Cuentas Propias de
cada Departamento (Divisin) deber estar siempre en
poder de estos.
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RECUERDE :
El Plan de Cuentas para las Instituciones Financieras,

tiene numerosas cuentas, que se pueden clasificar en:
Cuentas Propias
Cuentas Comunes
Cuentas Puente
Cuentas Auxiliares

CUENTAS PROPIAS
Son aquellos cuyo uso, registro, control, detalle y

responsabilidad en su manejo, corresponden
exclusivamente a un Determinado Departamento o
Seccin de la entidad.
Ejemplo:
Rubro 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A

VENCIMIENTO
Es exclusiva en el Departamento de Valores.
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CUENTAS PROPIAS
Ejemplo:
Rubro 14 CREDITOS
Es exclusiva en el Departamento de Crditos.

CUENTAS COMUNES
Son aquellos que pueden ser utilizadas o movidas

indistintamente por cualquier Departamento, bajo su
propia responsabilidad, pero su registro y control corre
a cargo del Departamento de Contabilidad General.
Cada vez que se utiliza una cuenta comn, el respectivo

comprobante que sirve para contabilizar la operacin
debe remitirse el mismo da al Departamento de
Contabilidad General, para que este se encargue de
registrarla y cuidar su buen uso.
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CUENTAS COMUNES
Ejemplo:
Rubro 27 PROVISIONES
2701.01 Provisiones especificas para crditos contingentes
2701.01.02 Crditos a microempresas
2701.01.03 Crditos de consumo
2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.01.06 Crditos soberanos
2701.01.07 Crditos a entidades del sector pblico
.
2701.01.10 Crditos corporativas
2701.01.11 Crditos a grandes empresas
2701.01.12 Crditos a medianas empresas
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Intermediario Financiero Prstamos

Personas que tienen Personas que

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Negocios de una Institucin Financiera

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Negocios de una Institucin Financiera:

Son las Operaciones de Compra Venta de Dinero

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Esta Compra de venta de dinero, se conoce mas con

Depsitos del Publico = Compra de Dinero

Colocaciones al Pblico = Venta de Dinero

Operaciones en las Instituciones Financieras

Negocios de una Institucin Financiera:

Cuando se reciben depsitos se compra el dinero,

Papeletas de entrega, certificado de depsitos, cuentas

Cuando se colocan o prestan, se vende el dinero,

Operaciones en las Instituciones Financieras

La moneda oficial (Nuevos Soles) = Mercadera

Entindase que la moneda oficial (Nuevos Soles) que

Operaciones en las Instituciones Financieras

Negocios de una Institucin Financiera:

Como en todo negocio de compra venta, la entidad que

En las Instituciones Financieras las diferencias de

Operaciones en las Instituciones Financieras

La diferencia entre los intereses pasivos (que se pagan)

La Compra-Venta de dinero (Depsitos y Colocaciones)

Operaciones en las Instituciones Financieras

Negocios de una Institucin Financiera:

Tambin es Negocio en las Instituciones financieras.

La Compra-Venta de monedas extranjeras y

En ambas operaciones la utilidad se obtiene por:

La diferencia entre los precios de compra y

Operaciones en las Instituciones Financieras

Operaciones en las Instituciones Financieras

Servicios de una Institucin Financiera:

Hay diferentes Formas de Servicios que se generan en

Las Entidades Financieras prestan a sus Clientes y

Operaciones en las Instituciones Financieras

La Utilidad Bruta que producen los servicio se obtiene

En los Servicios NO HAY COBRO DE INTERESES, salvo

Ejemplo: Cuando un banco se ve obligada a pagar una carta fianza

Operaciones en las Instituciones Financieras

Servicios de una Institucin Financiera:

En algunos Servicios, las instituciones financieras NO

Ejemplo: Cuando un banco emite giros pagaderos en otras plazas.

Operaciones en las Instituciones Financieras

Estn representadas por todas las cuentas del pasivo del

Se tiene en el principal grupo a las denominadas:

2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente

Operaciones en las Instituciones Financieras

Tambin las denominadas:

2102.01 Depsitos de ahorro activos

Operaciones en las Instituciones Financieras

Es diferente a los pasivos. Los pasivos son capitales

Mientras que el Patrimonio son Capitales o recursos

Operaciones en las Instituciones Financieras

Operaciones en las Instituciones Financieras

CAPTA LA MERCADERIA, es decir:

Recibe dinero o los documentos que la sustituyan, en

Operaciones en las Instituciones Financieras