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Conhea o benefcio tributrio para doaes entre cnjuges

Iseno de imposto sobre doaes ocorre no estado de So Paulo, e dispensa de declarar operaes como doaes vale para todo o pas
Por Priscila Yazbek
30 maio 2014, 13h03

Casal: Casais unidos em comunho de bens so vistos como um s CPF (Getty Images)

So Paulo Existem diversas brechas legais para reduzir o peso dos impostos sobre os seus rendimentos, basta ser atento. Uma delas, vlida
para contribuintes do Estado de So Paulo, referente a doaes de valores e bens entre o casal.

Conforme explica Marcelo Diniz, scio-fundador do escritrio LCDiniz Advogados & Associados, dependendo do regime de bens do casal, as
transferncias realizadas entre eles podem no estar sujeitas incidncia de tributos e no precisam ser declaradas no imposto de renda.

Por Lei, qualquer tipo de doao seja de dinheiro em espcie, direitos ou de bens isenta de imposto de renda, mas sofre o desconto de um
outro tipo de imposto, o Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens e Direitos (ITCMD).

Como esse imposto estadual, as alquotas variam de acordo com o estado, assim como os limites de iseno.

No Estado de So Paulo, o desconto de 4% sobre o valor doado e isenta a doao que no ultrapassar 2.500 Unidades Fiscais do Estado de So
Paulo (UFESPs). Como a UFESP de nidapara 2014 de 20,14 reais, o limite deste ano de 50.350 reais.

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Segundo Marcelo Diniz, o ITCMD no aplicado a transferncias feitas entre os cnjuges e companheiros unidos pelo regime de comunho parcial
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de bens ou pelo regime de comunho universal.
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Como nesses regimes presume-se que todo o patrimnio seja do casal, no cobrado o imposto porque entende-se que no possvel que seja
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feita a doao de algo que j meu, diz o advogado.

Por esse motivo, no mbito jurdicoat mesmo a utilizao do termo doaocomo referncia a transferncias entre os membros do casal
considerada incorreta, ainda que na linguagem coloquial o termo seja usado de forma mais abrangente.

A mesma interpretao vale para a Declarao de Imposto de Renda: qualquer transferncia de patrimnio entre o casal unido pelo regime
parcial ou universal de bens no deve ser registrada como doao no imposto.

Quando o casal apresenta a Declarao de IR em separado, o bem adquirido dever ser registrado na declarao de um dos cnjuges, ainda que
comprado em nome do outro, esclarece Diniz.

Dessa forma, se um marido transferir 40 mil reais da sua poupana para a poupana da sua esposa, por exemplo, ele deve apenas registrar na sua
Declarao que esses 40 mil reais no esto mais na sua poupana (informando o novo valor da poupana no campo Situao em 31/12/20xx) e
a esposa deve apenas declarar a posse desses 40 mil reais na poupana dela.

Diferentemente do que ocorreria caso os 40 mil reais fossem doados do marido para um primo ou um amigo, essa transferncia de valor no
precisa ser informada na cha Doaes Efetuadas da Declarao. Alm disso, o marido no precisa explicar Receita que aquele valor foi dado
sua esposa em nenhum momento.

Nesse tipo de situao no h necessidade de esclarecer a movimentao porque para a Receita como se os 40 mil reais no tivessem deixado
de compor o patrimnio do marido, uma vez que eles foram transferidos sua esposa.

como se eles fossem vistos como um nico CPF pela Receita. A Receita processa as declaraes dos dois cnjuges conjuntamente. Ela v
essas declaraes como uma unidade, explica o advogado.

O mesmo ocorre perante a Secretaria da Fazenda do Estado de So Paulo. Como o casal visto como uma unidade, no ocorre a cobrana de
ITCMD na doao porque seria o mesmo que tributar uma transferncia de valor do contribuinte feita a ele mesmo.

Vale lembrar que, tanto no casamento, quanto na unio estvel, se no for registrado o cialmente nenhum tipo de regime de bens, o regime
aplicado o da comunho parcial de bens.

Entenda as difrenas entre o casamento e a unio estvel.

Excees

No regime de separao de bens, como o patrimnio do casal no comum ou no se comunica, juridicamente falando -, cada parte do casal
vista separadamente. Nesse caso, as doaes feitas devem ser declaradas como tal no imposto de renda e ocorre a tributao do ITCMD.

Outra situao na qual preciso declarar a doao, mesmo feita entre os membros do casal, ocorre quando o objeto doado um bem particular.
Trata-se daqueles bens no adquiridos pelo casal onerosamente (pagos) durante a constncia da unio ou do casamento.

Alguns exemplos de bens particulares so: bens comprados por um dos cnjuges antes do casamento e os bens recebido por um dos cnjuges
por doao ou por herana.

Ateno ao ganho de capital

Mesmo que a transferncia ocorra entre as partes do casal e o regime vigente seja o da comunho parcial ou universal, caso o bem seja
transferido por um valor superior ao seu custo de aquisio pode ocorrer a cobrana de imposto de renda sobre o ganho de capital.

O exemplo clssico seriam os imveis. Se o imvel no qual o casal mora estiver no nome da esposa e seu custo de aquisio foi de 100 mil reais e
se por algum motivo essa propriedade for transferida ao marido por um valor superior, como 600 mil reais, preciso pagar imposto de renda sobre
a diferena de 500 mil reais.

Como essa distncia entre o valor inicial e o valor nal pelo qual o bem declarado considerada uma obteno de lucro pela Receita, ocorre a
tributao do ganho de capital, que um desconto de 15% sobre a diferena.

Mas, ainda assim, existem alguns casos nos quais o ganho de capital no tributado. Como no caso de o imvel ser transferido por um valor
inferior a 440 mil reais.

Se voc j declarou errado

Conforme explica Marcelo Diniz, muito comum que os casais declarem como doao valores ou bens transferidos entre eles em situaes nas
quais a transao no deve ser reconhecida como tal.

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Quando isso ocorre, o casal deve realizar a Declarao Reti cadora do Imposto de Renda o quanto antes para que a Secretaria da Fazenda no
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entenda que foi realizada a doao e cobre o ITCMD sobre a transao (veja como reti car).
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Caso a cobrana do ITCMD j tenha ocorrido, o advogado explica que o casal deve realizar a reti cao da declarao e comunicar o equvoco
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Secretaria, comprovando que a declarao foi reti cada.

Como se trata de um processo administrativo, o casal no precisa de um advogado para esclarecer a situao, basta comunicar o ocorrido
Secretaria da Fazenda, a rma Diniz.

O auxlio do advogado s ser necessrio se a Secretaria no reconhecer a reti cao e mantiver a cobrana do imposto.

Casais homossexuais

Segundo Diniz, at 2010 alguns direitos no eram conferidos aos casais homossexuais. Mas, desde 2011, com o reconhecimento da unio estvel
entre casais do mesmo sexo como entidade familiar pelo Supremo Tribunal Federal (STF), os direitos das relaes entre homens e mulheres
passaram a ser aplicados tambm a casais do mesmo sexo.

Foi entendido que existe equiparao independentemente do sexo. O que importa para a Receita hoje a realidade que se apresenta e no a
formalidade, como, por exemplo, se o casal composto por pessoas do mesmo sexo ou no, comenta o advogado.

Sendo assim, todas as regras descritas acima so aplicadas a casais do mesmo sexo e casas heterossexuais da mesma forma, e no deve haver
interpretao diversa por parte da Receita Federal e da Secretaria da Fazenda Estadual.

Outros estados

As regras referentes Declarao do Imposto de Renda so vlidas para todo o pas. Para saber se seu estado aplica a iseno de ITCMD nas
transferncias de bens entre membros de casais, basta consultar a Secretaria de Fazenda local.

Veja no vdeo a seguir se possvel deixar toda a herana para uma pessoa s:

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