Impuestos y Permisos

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abc

Economa Ambiental / Autor: Andrs Jernimo Chavarro Velandia

Bibliografa
enlace1

Contenido
IMPUESTOS Y PERMISOS Veamos con ms detalle cmo funciona este principio. El caso inicial es el ms sencillo: una
empresa contaminadora y una poblacin homognea afectada con la contaminacin de un solo
1. NDICE
tipo.

Anterior
A. Impuestos pigovianos para la gestin econmica de la contaminacin
La empresa est externalizando el costo de abatimiento de las emisiones, al expulsarlas de la
empresa sin ningn tipo de control. Consecuencia de ello, la comunidad vecina resulta afectada
a. Un contaminador
por las emisiones generndose un dao a su salud. Definamos los costos de la empresa
b. Contaminadores mltiples
contaminadora como:
c. Impuestos versus subsidios

B. Permisos de contaminacin transferibles Siguiente
a. Principio general

b. Comparacin con impuestos pigovianos


Donde CT(y,e) significa Costos Totales debido a la produccin del producto y que es el producto
2. DESARROLLO DE CADA UNA DE LAS UNIDADES TEMTICAS
comercial de la empresa; e representa el nivel de emisiones al ambiente que hace la empresa.

En la literatura tambin se llama subproducto, pues en tanto la empresa produce el producto y
Impuestos pigovianos para gestin econmica de la contaminacin
genera colateralmente un poco de e. Por ejemplo, pensemos en una carpintera que hace sillas.

Para hacer sillas (producto y) es casi inevitable generar aserrn (subproducto e) . CD significa
La semana pasada estudiamos el teorema de Coase, dentro de las soluciones de mercado a las
Costos Directos de la produccin de y . CC significa Costos de la Contaminacin (fruto de las
externalidades, Con este principio se busca la negociacin entre el contaminador (las empresas,
emisiones e ).
por ejemplo) y la victima (los afectados) de tal manera que si se dan las condiciones necesarias,

no importa quien tiene el derecho de propiedad, la solucin a la que se llegu es eficiente
Nos vamos a centrar en CC, dado que no hay control a la contaminacin CC realmente son un
(mnimo costo para la sociedad).
ahorro para la empresa. Usualmente, dicho ahorro es decreciente conforme se emite una

unidad ms de contaminante.
La gran limitacin de este tipo de soluciones es que las condiciones necesarias para que el

teorema se cumpla son muy difciles de que se presenten. Por ello, la gestin econmica de la
Por otro lado, cada vez que la empresa emite, genera un dao a la comunidad que llamaremos
contaminacin debe buscar otras alternativas. En los mecanismos de mercado estn los
Dmg(e).
impuestos a la contaminacin y los permisos transferibles.


Supongamos, el caso ms sencillo con una empresa y dos personas afectadas. El principio El
Empecemos el estudio de estas propuestas. Los impuestos pigovianos deben su nombre al
que contamina, paga significa que el valor del pago sea exactamente el valor del dao causado
clebre economista Arthur Pigou quien a principios del siglo XX formul el muy conocido
a los afectados Amg(e*) = DmgS(e*). Grficamente la situacin es la siguiente:
principio: el que contamina, paga. Esta simple regla origin lo que en la teora de Economa

Ambiental se denomina mecanismos de incentivos. Ello debido a que no se le prohbe al

contaminador generar emisiones, sino que al imponer un impuesto se la har cada vez ms

costoso contaminar, de manera que tendr incentivos para dejar de hacer lo conforme, ya que

no es rentable producir emisiones al ambiente.

2 [POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ ECONOMA AMBIENTAL] 3


Figura 1. Determinacin del impuesto pigoviano Esta ltima crtica puede requerir una explicacin un poco ms amplia para quedar bien Contenido
entendida. Vemosla con un ejemplo:

El ahorro marginal de la contaminacin de una empresa es: Amg(e)= 4-e El dao marginal a la
poblacin es: Dmg(e)= 3e. Adicionalmente, la empresa vende su producto con una oferta: Oy=
30 + 2Py. La demanda que enfrenta la empresa es: Dy= 45 Py . Anterior
Para calcular el impuesto pigoviano simplemente se igualan el ahorro marginal con el dao
marginal.

4-e = 3e
Siguiente
e*= 1 ; t = $3


El siguiente paso es mirar cmo es el mercado del producto y para luego calcular el precio y la
Fuente: elaboracin propia cantidad de equilibrio.
Para calcular el punto de equilibrio igualamos la oferta con la demanda:
Segn este modelo e* es el nivel socialmente ptimo de emisiones dado por Amg(e)=Dmg(e). 30 + 2Py = 50 3Py
As mismo, t es el impuesto pigoviano, es decir, el cargo que debe pagar la empresa a los Py = $5 ; Q* = 40
afectados.
Grficamente, el mercado del producto y es:


QU DEFECTOS TIENE UN MODELO COMO ESTOS?
Figura 2. Representacin del mercado y del producto y.

Si bien tiene virtudes como la simpleza en la definicin y la generacin de incentivos (ms que Mercado del Producto y
imponer normas estrictas para reducir emisiones), lo cual motiva la innovacin. 10
Sin embargo tiene deficiencias. Al menos, se pueden detectar 3: 9
8
1) El ptimo social e* no necesariamente es igual a la capacidad de asimilacin de los 7
ecosistemas. En general e* es mayor a la capacidad de asimilacin. 6

Precio
2) El impuesto se convierte en un derecho a contaminar ms que en una medida para 5
Oferta de y
reducir emisiones. Veamos de nuevo la grfica 8.1. si vemos la empresa va a pagar t por 4
Demanda y
cada unidad adicional que emita a partir del nivel e*. Eso es menos que lo que debera 3
pagar por el dao a un nivel de emisiones superior, digamos e1. 2
3) Si los compradores son muy poco sensibles a cambios en los precios, lo que va a pasar es 1
que el productor (quien debera pagar en su totalidad el impuesto) le trasladar una 0
30 35 40 45 50
parte del impuesto al consumidor haciendo que se generen incentivos perversos a
Cantidad
sobrepasar el nivel socialmente ptimo de emisiones que de entrada es superior

(muchas veces) a la capacidad de asimilacin como ya se dijo.
Fuente: elaboracin propia

4 [POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ ECONOMA AMBIENTAL] 5


Lo que intenta la autoridad ambiental es hacer que la empresa pague el impuesto. Sin embargo, IMPUESTOS PIGOVIANOS EN PRESENCIA DE CONTAMINADORES MLTIPLES Contenido
la empresa lo traslada a sus consumidores. Operativamente lo que se hace es aadir el
impuesto a la oferta. Un impuesto pigoviano es un impuesto unitario, lo que quiere decir que se Una situacin un poco ms realista es que en una misma zona coexistan varios contaminadores
cobra por cada unidad de contaminacin generada. La teora econmica indica que el efecto de al menos del mismo tipo de contaminante. Qu impuesto cobrar?, una tasa diferente para
un impuesto unitario tiene como efecto una reduccin de la oferta cada empresa? esa idea suena justa pues si una empresa emite poco, paga poco. Para
Grficamente, ello se ve en la figura 3. determinar el valor, se aplica el principio de equimarginalidad, por el cual el impuesto es el
Anterior
mismo para todos los contaminadores, pero el valor total pagado va a depender de la cantidad
Figura 3. Efecto de un impuesto pigoviano sobre el mercado del de contaminacin generada. El impuesto a cobrar sigue el concepto de que Amg = Dmg. La
adaptacin se realiza agregando el ahorro marginal de las empresas para generar Amg Total
(AmgT). Y ahora s, se iguala al Dao Marginal Social (Dmg S) para definir el impuesto a pagar.
Mercado del Producto y Siguiente
Con base en ese impuesto, cada empresa decide cunto va a emitir.
Vemoslo grficamente. En la figura 4, se observa el Amg de cada empresa y el Dmg de la
10 poblacin debido a la contaminacin
9
Oferta de y
8
7
6 Demanda y
Precio

5
4
Oferta con
3 impuesto
2
1
0
30 35 Cantidad
40 45 50

Fuente: elaboracin propia

Con el impuesto, el nuevo precio y cantidad de equilibrio para el mercado del producto y son:
Py=6 ; Qy= 39
Cunto de un impuesto paga el consumidor?. Dado que deben comprar el producto, ellos
pagan un nuevo precio. Por tanto, lo que pagan es la diferencia entre los dos precios:

Py= 6 5= 1
Figura 4. Determinacin del impuesto pigoviano en presencia de contaminadores
Cunto del impuesto paga la empresa?
mltiples.
La diferencia entre el impuesto y lo que recae en el consumidor:
Fuente: elaboracin propia
t - Py = 3 1 = $2

En conclusin, los consumidores sin ser culpables directos de la contaminacin, terminan
De acuerdo con la figura 4, el nivel de emisiones ptimo para la empresa 1 es e*1 y e*2 para la
financiando el 33% de lo que, en este ejemplo, debe pagar la empresa. Ese porcentaje vara
empresa 2. Notemos que cada uno de esos niveles resulta de aplicar la tasa t sobre el Amg de
dependiendo de qu tan necesario sea el producto para la gente. Si es muy necesario, la gente
cada empresa. Tambin notemos que el nivel total de emisiones e* es equivalente a la suma de
pagar un precio alto sin disminuir mucho su consumo, por lo que terminarn asumiendo gran
e1* y e*2
parte del impuesto.

6 [POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ ECONOMA AMBIENTAL] 7


IMPUESTOS O SUBSIDIOS? Notemos que el trmino entre parntesis es constante, pues se compone del costo fijo y de una Contenido
transferencia nica s, el cual es independiente de los niveles de y o e
Otra discusin relevante es si es mejor, ambientalmente hablando, cobrar un impuesto o al
contrario estimular la reduccin de las emisiones otorgando un subsidio. Con base en la Si miramos los costos marginales obtendremos:
discusin planteada por Kolstad (2000) desarrollaremos esta seccin. El anlisis pasa por
comparar los efectos marginales y totales de cada opcin.
Anterior
Cmg(y) = CVmg (y) + s (5)
A modo de ejemplo: una empresa tiene la siguiente funcin de costos:

CT(y,e) = CV(y,e) + CF (2) Por tanto, los costos variables en ambos casos (ecuaciones 3 y 5) son exactamente los mismos
solo que en la ecuacin (5) tenemos s en lugar de t. Siguiente
Donde CT (y,e) significa Costos Totales explicados por la produccin del producto y y del
subproducto e . CV(y,e) significa costos variables, esto es que dependen de cambios en y y e . CF Ahora, supongamos que hay una industria con empresas heterogneas, lo que podra deberse a
son costos fijos, es decir, aquellos que no dependen del nivel de produccin (pensemos en las diferentes clases de tecnologa: antigua y reciente. Las empresas con tecnologa reciente
arriendos o crditos). podrn tener costos fijos ms altos y costos variables ms bajos. Vamos a examinar el
Si aplicamos un impuesto pigoviano la funcin de costos se transforma a: comportamiento en el corto plazo de la industria con impuestos y subsidios. Dado que estamos
en el corto plazo, ninguna empresa puede entrar, aunque cualquier empresa puede cerrar y
CT(y,e) = CV(y,e) + CF + te Donde te es la multiplicacin de la tasa t por algn nivel de emisiones salir, si lo prefiere. Si una empresa no produce algo, el subsidio desaparece. En otras palabras,
e que decida la empresa. solo le pagamos a las empresas para que produzcan menos contaminacin y no les seguimos
pagando si es que deciden quebrar.
Si aceptamos que el nivel de emisiones e es proporcional al nivel de produccin y podemos
definir: e=y , a nivel marginal, el efecto del impuesto es: En la figura 5, se muestran las curvas de costo marginal y de costos variables promedio para
estos dos tipos de empresas. Como este es un anlisis de corto plazo, no nos preocuparemos
Cmg(y)= CVmg(y) + t (3) por los costos totales. Ms bien la cuestin es saber si los precios cubren los costos variables
promedio y si lo hacen, la produccin estar en el nivel en el que los costos marginales son
Ahora, veamos el efecto de un subsidio. iguales al precio. Como vimos, el efecto que tiene un impuesto con el costo marginal es idntico
al efecto de un subsidio en costo marginal. Ambos elevan el precio en relacin al caso en el que
El subsidio lo vamos a definir as: no existe regulacin alguna. El subndice significa N, que denota el caso sin regulacin. Los
subndices t y s indican los casos donde se aplican impuestos (tax) pigovianos o subsidios,
S = s( - e), donde S es el total de subsidio concedido, s es la tasa de subsidio, es el nivel de respectivamente. Notemos que en la figura 5, no obstante el impuesto y el subsidio
emisiones antes de que la empresa asumiera el subsidio, e es el nivel de emisiones cuando la incrementan el costo marginal en la misma cantidad, el subsidio baja el costo variable promedio
empresa decide apostarle al subsidio, por tanto, es menor al nivel inicial . mientras que el impuesto lo aumenta. La razn es que hemos supuesto que un subsidio aplica
Si introducimos el subsidio en los costos de la empresa, estos quedan: solo si la firma est en operacin.

CT(y) = CV(y) + CF s( -e)
= CV(y) + sy + (CF -s) (4)

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Figura 5. Comparacin entre impuestos y subsidios con empresas de tecnologa heterognea A. PERMISOS DE CONTAMINACIN TRANSFERIBLES Contenido
Fuente: tomado de Kolstad (2000, pg 146)
Los permisos (licencias o derechos) de contaminacin comercializables son otro instrumento de
poltica econmica ambiental alternativo a los estndares o normas cuantitativas obligatorias,
que dan lugar a multas u otras penas, si no se respetan. Estos permisos permiten, como los
impuestos, alcanzar una determinada reduccin de emisiones de una manera menos costosa, es Anterior
decir, ms costo-eficiente que las normas cuantitativas. Un ejemplo de cmo funciona un
esquema de este tipo es el siguiente1:

Existe un nivel de emisiones (medido, por ejemplo en toneladas) que se considera excesivo y la
Siguiente
autoridad ambiental anuncia que para reducirla no se establecer una norma obligatoria para
los contaminadores en realidad. La poltica se centra, normalmente, solo en el control de los
ms importantes ni tampoco un impuesto, sino un nuevo sistema.

El primer paso es saber cuntas licencias se van a permitir o lo que es lo mismo, qu cantidad de
emisiones de SO2 en toneladas/ se permitirn. De acuerdo con estudios ambientales, se decide
Notemos, que tanto en el caso sin regulacin como en el de los subsidios, los dos tipos de que el total de contaminacin ser, por ejemplo, el 50% menor al existente. Cmo poner en
compaas estn operando y rinden precios de producto pN y ps, respectivamente. En el caso circulacin los derechos?
del impuesto pigoviano, solamente las compaas ms nuevas operan y rinden un precio de
producto de pT. Estos precios se muestran en la figura 5. Obsrvese que todos estos precios son Podran subastarse entra las empresas de la regin, pero generalmente se plantea una
mayores a los costos variables promedio, para las firmas ms nuevas y por esta razn, operan distribucin gratuita entre los diferentes contaminadores, digamos, las diferentes empresas
en los tres diferentes casos. Sin embargo, para las compaas con tecnologa antigua el pt est segn sea algn criterio, como el de las cuotas histricas de contaminacin; por ejemplo todas
por debajo de CVPt, el costo variable promedio en el caso de impuestos pigovianos. Por esta empresas contaminarn 50% menos. Este tipo de distribucin, sin embargo, puede discutirse
razn, las empresas con tecnologas antigua cierran. alegando que premia a las empresas que en el pasado se han preocupado menos por disminuir
la contaminacin, ya que ahora tienen ms permisos iniciales. Por otro lado, esas empresas ya
Nuestra conclusin es que los impuestos y los subsidios tienen diferentes efectos en el corto tenan una especie de derechos de facto, de los que seran expropiados si se les obliga a
plazo. Un subsidio permite que las empresas sigan en operacin, aun cuando no lo haran en el comprar permisos. Podran aplicarse otros criterios: las empresas que tienen las misma
caso del impuesto. Qu es eficiente? El subsidio requiere la transferencia nica, la cual tiene actividad como generar electricidad- se les daran permisos segn la potencia instalada (o
que obtenerse de algn modo. Pero lo ms importante, es que el subsidio permite la operacin segn los Kilovatios producidos el ao anterior o el promedio de los aos anteriores),
de empresas que realmente estn perdiendo dinero (ganancia negativa) y esto no es eficiente. diferenciando o no segn el tipo de combustin utilizado por la central trmica. Al final, ms all
de cmo se distribuyan, existe un mercado de derechos, contaminar tiene siempre un precio
para las empresas, precio efectivo cuando una empresa ha de pagar por contaminar ms o un
precio en trminos de costo de oportunidad.


1 Extraido de Martinez-Alier y Roca (2013, p. 190): Economa ecolgica y poltica ambiental. Fondo de Cultura

Econmica. Mxico D.F

10 [POLITCNICO GRANCOLOMBIANO] [ ECONOMA AMBIENTAL] 11


de ingresos que dejan de percibirse, cuando una empresa decide no reducir la contaminacin. Una diferencia del mercado de derechos respecto al sistema de impuestos es que con el Contenido
Por tanto, es un sistema que crea incentivos individuales para reducir la contaminacin, sea cual primero sabemos cul ser el nivel final de contaminacin mientras que con el segundo, no. Ello
sea el nivel de contaminacin de la empresa. es una ventaja desde el punto de vista de la poltica ambiental, aunque no hay que olvidar que
no solo es importante saber cunto se reducir la contaminacin en un periodo determinado,
Para visualizarlo, veamos la figura 6, all se observa la demanda de permisos de contaminacin, sino tambin cunto costar a las empresas; si la curva de demanda de contaminacin fuese
la cual corresponde a los costos marginales sociales de descontaminacin. Al precio 0, derechos muy inelstica, una pequea diferencia en el objetivo ambiental provocara un cambio Anterior
o permisos gratuitos, las empresas tienen una demanda que corresponde a la contaminacin importantsimo en el precio de los derechos.
que existira sin ninguna poltica ambiental; cuando el precio aumenta, la demanda disminuye;
si el precio es p, se espera que las empresas reduzcan la contaminacin mientras su costos Si bien se observa que los mercados de permisos tienden a ser costo eficientes, esta propiedad
marginal de reducirla es inferior a p; esto determinar la demanda. Si el precio es tan elevado en el caso del mercado de permisos es lo que a veces se llama eficiencia esttica para
Siguiente
como OA, entonces ninguna empresa contaminar. La poltica de impuestos consiste en fijar el distinguirla de la eficiencia dinmica, que se asocia con el incentivo permanente de reducir la
precio; la poltica de derechos de contaminacin, por el contrario, fija la cantidad, de manera contaminacin que era otra propiedad de los impuestos. Como ejemplo, supongamos que
que tenemos una oferta rgida y derivada de esta, el precio. aparecen formas ms baratas de reducir la contaminacin (lo que supondra un desplazamiento
a la izquierda de la demanda de contaminacin). El efecto, cuando existe un impuesto, es que la
Figura 6. El mercado de derechos de contaminacin contaminacin total se reducir; en cambio, en el caso de los mercados de derechos de
Fuente: tomado de Martnez-Alier (2013, pg 196) contaminacin, la menor demanda de contaminacin provoca una disminucin del precio de los
derechos de forma que, aunque sea verdad que cada empresa individual tendr incentivo a
reducir la contaminacin, el incentivo se reducir automticamente puesto que el costo
marginal de contaminar ser menor.

Igualmente, si la demanda de contaminacin se reduce debido a una crisis econmica, el precio
de los permisos baja siendo menos costoso contaminar, lo que en parte puede contrarrestar la
disminucin de la contaminacin debida a la menor actividad econmica. Todo es consecuencia
de que si lo que se ajusta es el precio (impuesto), los ajustes ante los cambios de circunstancias
se hacen va cantidades, mientras que si lo que se regula es la cantidad mxima de
contaminacin los ajustes tienden a ser va precios.



A modo de observacin, es clave destacar que en el proceso de asignacin inicial de permisos
no es lo mismo (aunque desde la Economa Ambiental se argumenta que s) que los derechos se
subasten o que se regalen; no lo es desde el punto de vista de las empresas, pero tampoco el
resultado ser exactamente el mismo en trminos de cantidad de contaminacin de cada
empresa, porque la propia curva de demanda de contaminacin se ver afectada, ya que en el

primer caso los costos de todas las empresas aumentan, mientras que en el otro algunas

empresas tienen costos adicionales y otras incluso, hacen negocio vendiendo derechos.

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enlace1

3. GLOSARIO DE TRMINOS 8. BIBLIOGRAFA Contenido

Externalidad: corresponde a la variacin de bienestar (aumento o disminucin) que Friedman, R., & Friedman, M. (1980). Libertad de elegir. Madrid, Espaa: Ediciones
experimentan terceras personas debido a la actividad econmica de alguien. As pues el Orbis.
origen estn en una actividad econmica, ya sea de produccin o de consumo y quien Jacobs, M. (1995). Economa Verde. medio Ambiente y desarrollo sostenible. Bogot:
soporta el impacto es una tercera persona no tenida plenamente en cuanta por quien lo
Anterior
TM Editores y Universidad de los Andes.
provoca Kolstad, C. (2000). Economa Ambiental. Mxico D.F: Oxford University Press.
Impuestos a las emisiones: tambin llamados cargos a las emisiones. Es un incentivo por el Martinez-Alier, J., & Roca, J. (2013). Economa Ecolgica y Poltica Ambiental. Mxico
cual el contaminador puede arrojar la cantidad de residuos que deseen pero sus emisiones D.F: Fondo de Cultura Econmica.
se medirn y se les exigir que paguen determinado impuesto por cada unidad (medida en Perman, R., Ma, Y., McGilvray, J., & Common, M. (1999). Natural Resource and
Siguiente
toneladas, por ejemplo) que liberen al ambiente. environemntal economics. Essex, England: Prentice Hall.
Permisos de contaminacin trasferibles: sistema de incentivos por el cual se asigna un Riera, P., Garca, D., Kristrm, B., & Brnlund, R. (2005). Manual de Economa
conjunto de permisos o licencias de descarga a un nmero definido de contaminadores. Ambiental y de los recursos naturales. Madrid: Thompson.
Entre ellos pueden comprar o venderlos a un precio acordado por los participantes.
Subsidio a las emisiones: es un incentivo por el cual la autoridad ambiental pagara aun REMISIN A FUENTES COMPLEMENTARIAS
contaminador una determinada cantidad por cada tonelada de emisiones que reduzca, a
partir de determinado nivel como punto de referencia. El subsidio acta como una Curso libre virtual Fundamentos de gestin ambiental. Instituto de Estudios Ambientales de
recompensa por reducir emisiones. la Universidad Nacional de Colombia. Disponible en:
Teorema de Coase: Suponga que: 19 todos los agentes tienen informacin perfecta; 2) los http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/IDEA/2009120/lecciones/cap3/economiaecologia4.h
consumidores y productores son tomadores de precios; 3) hay un sistema de tribunales para tml
hacer cumplir los acuerdos que no tienen costo; 4) los productores maximizan las ganancias
y los consumidores maximizan su utilidad; 5) no hay efectos para el ingreso o la riqueza; 6) Manual de Economa Ambiental y de los recursos naturales. Disponible en:
no hay costos de transaccin. En tal caso, la asignacin inicial de derechos de propiedad, en http://pagines.uab.cat/pere.riera/content/llibre
lo que se refiere a las externalidades, no importa para la eficiencia. Si alguna de estas

condiciones no se da, la asignacin inicial de derechos si importa

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