TESORERA - MTODOS DE COBROS Y PAGOS MEDIOS DE COBRO Y de PAGO

1. Dinero en efectivo
2. Transferencias bancarias
3. cheques y pagars
4. Letras de cambio

1. Dinero en efectivo
- Monedas y billetes de curso legal euro
- Moneda extranjera. Tiene un tratamiento contable especial Los documentos
justificativos
- en cobros Nuestro recibido
- en pagos Su recibo

2. Transferencias bancarias
- En cobros son traspasos de dinero a nuestra cuenta ordenados por los clientes a sus
respectivos bancos. El justificante de la operacin es una nota de abono que nos remite
nuestro banco.
- En pagos son traspasos que ordenamos desde nuestro banco al banco del proveedores,
acreedores o proveedores de inmovilizado. El documento justificativo es la copia de la
transferencia, y si operamos desde nuestro ordenadores a travs de Internet en banda de
imprimir hay que guardar el justificante con PDF

3. Cheques y pagars
Son la principal representacin de los almuerzos bancarios. La principal diferencia entre un cheque y un
pagar es que del pago del pagar responde el banco. Ms adelante ampliaremos el estudio del
cheque, el pagar y de la letra de cambio. Los documentos justificativos

- En cobros: Recibimos un cheque o un pagar de clientes o de deudores Nuestro recibido. En el

concepto del recibo necesario referenciar el cheque recibido.
- En pagos: Entregamos un cheque o un pagar a favor de proveedores, acreedores o
proveedores de inmovilizado Su recibo.

4. Letras de cambio
Se consideran "casi dinero"
El documento que justifica que se ha metido en circulacin una letra es la comunicacin de
entrega.
Como instrumento financieras pueden ser:
- Activos: Letras que giramos o entregamos a los clientes y al deudores, y representan un derecho a
cobrar a una fecha pactada (vencimiento) Efectos a cobrar
Nuestra comunicacin de entrega
- Pasivos: Letras que aceptamos a los proveedores, a los acreedores por prestacin de servicios
o los proveedores de inmovilizado Efectos a pagar Su comunicacin de entrega
SISTEMAS DE GESTIN DE TESORERA EN PEQUEAS EMPRESAS
Son las pautas a seguir en el control de los cobros y pagos en efectivo y en cheques, es decir cmo se
gestiona el efectivo, los cheques cobrados y los cheques pagados.
1. Sistema puro de caja
2. Sistema puro de banco
3. Sistema mixto de tesorera
4. Sistema de desdoblamiento de la cuenta de caja

1. Sistema puro de caja:

El cajero en las entradas y en las salidas entrega unos documentos internos llamados
justificantes o vales de caja. Es propio de pequeas empresas con una gestin muy
centralizada y concentrada en el gerente. cobros:

- con efectivo Entra en caja efectivo

- Con cheques a nuestro favor Entran en caja los cheques recibidos de los clientes Pagos:

- con efectivo Sale de caja del efectivo

- Con cheques a su favor Los cheques que entregamos pasan por caja antes de darse les los
proveedores y acreedores

2. Sistema puro de banco

No se paga ni se cobra en efectivo, todo por el banco C / C, no se tocan el dinero.

3. Sistema mixto de tesorera

Es el sistema que vamos a utilizar en clase, y se propone hasta que alcanzamos un buen nivel
de contabilidad y de gestin. Es el sistema ms gil. cobros:

- con efectivo Entra en caja efectivo recibido de los clientes y deudores

- Con cheques a nuestro favor Entran en caja los cheques recibidos de los clientes Pagos:

- con efectivo Sale de caja del efectivo

- Con cheques a su favor Los cheques afectan directamente al banco C / C

4. Sistema de desdoblamiento de la cuenta de caja

La cuenta de caja se desdobla con el efectivo y con los cheques recibidos a la espera de
ordenar su cobro.

5. Sistema de control de los cheques cobrados desde la cuenta de efectos a cobrar