Franz H.

RESUMEN EJECUTIVO
Entidad: Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social.
Referencia: Auditora de Proyectos de Inversin Pblica con enfoque de eficacia.
Informe: N KL/PP22/O4 Objetivo.
Verificar la eficacia de las operaciones desarrolladas por el FPS durante las fases de
preinversin y ejecucin de proyectos de inversin pblica que implementan los Gobiernos
Municipales asociados a la Poltica Nacional de Compensacin (PNC).
Objeto.
Son los procesos de financiamiento de proyectos de inversin pblica efectuados por el Fondo
Nacional de Inversin Productiva y Social dentro de los proyectos de la Poltica Nacional de
Compensacin.
En el marco del ciclo de vida de Proyectos de Inversin Pblica se identifica como objeto del
examen, a las operaciones implementadas en las fases de pre inversin; Registro de solicitud de
financiamiento Perfil - Proyecto, Evaluacin de solicitud de pre inversin, Evaluacin ex - ante,
y ejecucin fsica del proyecto; Licitacin y Contratacin, y Seguimiento a la ejecucin.
Alcance.
El perodo de la evaluacin esta comprendido entre las fechas de puesta en vigencia de los
sistemas operativos evaluados 1 de enero de 2003 hasta el 31 de diciembre de 2004.
Resultados:
Como resultado de la auditora se emitieron un total de (8) recomendaciones correspondientes a

cada una las siguientes observaciones:
1. Proceso de Evaluacin de Perfil de Proyectos ineficaz
El proceso de Evaluacin de Perfiles de Proyecto para el co-financiamiento de preinversin

muestra debilidades de control y ausencia de un Manual Especfico para el proceso, por lo que
existe el riesgo de que el procedimiento implementado por los funcionarios del FPS
para la concrecin del proceso evaluado no logre de forma eficaz la consecucin de los
objetivos previstos.
2. Proceso de Licitacin de Obras ineficaz.
Se han identificado deficiencias tanto en el diseo de los Manuales como en la implementacin

del monitoreo y control de los procesos de licitacin de obras, las cuales desde el punto de vista
de la Contralora afecta la consecucin eficaz del objetivo del proceso.
3. Inexistencia de procedimientos en el Manual de Invitacin o Licitacin BID para el

control del proceso de contratacin de supervisin de obras y consultoras, en los
proyectos financiados por el BID.
Se ha establecido que la inexistencia de procedimientos en el Manual de Invitacin o Licitacin

BID, relacionados al control del proceso de contratacin de supervisin de obras y consultoras
en los proyectos financiados por el BID afecta la consecucin eficaz de los objetivos de los
procesos sealados.
4. Falta de complementariedad del Manual de Invitacin o Licitacin versin 1/03 para el

monitoreo y control del proceso de contratacin de servicios por parte de los funcionarios
del FPS llevados por los Gobiernos Municipales.
Se ha determinado que; el Manual de Invitacin o Licitacin no se encuentra actualizado y no

toma en cuenta controles relacionados a las modalidades de contratacin de servicios
establecidas en el Decreto Supremo N2 27328. Esta falta complementariedad del citado Manual
afecta la consecucin eficaz del proceso sealado.
5. Ineficacia del Proceso de Seguimiento a los Estudios de Preinversin realizado por el

Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS).
Se ha establecido que no existe un manual especfico formalizado para este proceso, por lo que
dicha labor es realizada adecundose a los manuales, procedimientos e instructivos implantados
para el Seguimiento a Proyectos de Inversin, tanto cuando la entidad no es responsable de la
gestin de este proceso, como cuando es responsable de la formulacin y preparacin de los
estudios de preinversin (caso PROAGUAS). Por lo que se concluy que las operaciones
implementadas para desarrollar el proceso de Seguimiento a los Estudios de Preinversin no
aseguran de forma eficaz la consecucin de los objetivos del proceso.
6. Omisin de un procedimiento para la operacin "Ordenes de Trabajo"
correspondiente al Proceso de Seguimiento de Proyectos.
Se ha establecido que el FPS no cuenta con un procedimiento formalmente aprobado para el

seguimiento de "Ordenes de Trabajo"; este mecanismo diseado para redistribuir los volmenes
de obra entre los temes de un contrato de construccin es gestionado por los funcionarios del
FPS como una Orden de Cambio, concepto que se aplica para modificar el alcance del contrato
de construccin, tales como; plazo, adicin de temes de obra y monto. Por este aspecto se
concluy que las actividades implementadas para la operacin de Ordenes de Trabajo no son
eficaces toda vez que los controles implementados por los funcionarios del FPS no se adecan a
esta operacin.
7. Deficiencias encontradas al procedimiento de la Operacin de "Ampliaciones de Plazo"

del Manual de Seguimiento de Proyectos del FPS, referidas a la descripcin incompleta de
las actividades inherentes a la operacin y a la inclusin de terminologa inexacta.
Se han identificado deficiencias en el Diseo del Procedimiento para la operacin de

Ampliaciones de Plazo; por ejemplo, la descripcin del procedimiento orienta sus actividades a
un "Reglamento de Ampliaciones de Plazo" que no existe o que se encuentra fuera de vigencia,
por lo que la descripcin de este procedimiento se encuentra imprecisa, asimismo, el
procedimiento incorpora terminologa inexacta la cual describe el concepto de "aprobacin" en
tres diferentes niveles de la organizacin para la tramitacin de la misma operacin. Por los
aspectos sealados se concluy que las actividades diseadas e implementadas para el
procedimiento de la operacin de Ampliaciones de Plazo no aseguran de forma eficaz la
consecucin de los objetivos de la operacin y consecuentemente del proceso de Seguimiento
de Proyectos.
8. Deficiencias en el procedimiento de la operacin de Emisiones de Anticipo y

Actividades Previas descrito en el Manual de Seguimiento de Proyectos de Inversin.
Se han identificado deficiencias en el diseo del Procedimiento y las Actividades Previas

asociadas a la descripcin de los requisitos ambientales que se deben exigir previamente a la
iniciacin de la construccin del proyecto, as como la descripcin inexacta de la actividad
referida a la contratacin de la Supervisin del Proyecto. En opinin de la Contralora estos
elementos afectan la consecucin de los objetivos de la operacin.
INDICE GENERAL
1. ANTECEDENTES...................................................................................................................................... 1
1.1. MOTIVO DE LA AUDITORA.......................................................................................................................... 1
1.2. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD............................................................................................................. 1
2. OBJETIVOS............................................................................................................................................... 2
3. ALCANCE...................................................................................................................... ............................ 3
3.1. OBJETO DEL EXAMEN................................................................................................................................. 3
3.2. SUJETO DE LA AUDITORA........................................................................................................................... 4
3.3. PERODO CONSIDERADO.............................................................................................................................. 4
3.4. TIPO Y ENFOQUE DE LA AUDITORA............................................................................................................ 4
4. METODOLOGIA.................................................................................................................. ..................... 4
5. RESULTADOS........................................................................................................................................... 6
5.1. PROCESO DE EVALUACIN DE PERFIL DE PROYECTOS INEFICAZ.................................... 6
Recomendacin 5.1.......................................................................................................................................... 11
5.2. PROCESO DE LICITACIN DE OBRAS INEFICAZ. ........................................................................................

12
Recomendacin 5.2............................................................................................................................. ............. 17
5.3. INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS EN EL MANUAL DE INVITACIN O LICITACIN BID PARA EL

CONTROL DEL PROCESO DE CONTRATACIN DE SUPERVISIN DE OBRAS Y CONSULTORAS, EN LOS
PROYECTOS FINANCIADOS POR EL BID. .................................................................................................... 18
Recomendacin 5.3.......................................................................................................................................... 24
5.4. FALTA DE COMPLEMENTARIEDAD DEL MANUAL DE INVITACIN O LICITACIN VERSIN I/03 PARA EL
MONITOREO Y CONTROL DEL PROCESO DE CONTRATACIN DE SERVICIOS POR PARTE DE LOS
FUNCIONARIOS DEL FPS LLEVADOS POR LOS GOBIERNOS MUNICIPALES. .............................................. 25
Recomendacin 5.4.......................................................................................................................................... 28
5.5. INEFICACIA DEL PROCESO DE SEGUIMIENTO A LOS ESTUDIOS DE PREINVERSIN REALIZADO POR EL
FONDO NACIONAL DE INVERSIN PRODUCTIVA Y SOCIAL (FPS). ........................................................... 28
Recomendacin 5.5.......................................................................................................................... ................ 31
5.6. OMISIN DE UN PROCEDIMIENTO PARA LA OPERACIN ORDENES DE TRABAJO CORRESPONDIENTE

AL PROCESO DE SEGUIMIENTO DE PROYECTOS. ....................................................................................... 31
Recomendacin 5.6.......................................................................................................................................... 34
5.7. DEFICIENCIAS ENCONTRADAS AL PROCEDIMIENTO DE LA OPERACIN DE AMPLIACIONES DE PLAZO
DEL MANUAL DE SEGUIMIENTO DE PROYECTOS DEL FPS, REFERIDAS A LA DESCRIPCIN INCOMPLETA DE
LAS ACTIVIDADES INHERENTES A LA OPERACIN Y A LA INCLUSIN DE TERMINOLOGA INEXACTA . 34
Recomendacin 5.7.......................................................................................................................... ................ 38
5.8. DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO DE LA OPERACIN DE EMISIONES DE ANTICIPO Y ACTIVIDADES

PREVIAS DESCRITO EN EL MANUAL DE SEGUIMIENTO DE PROYECTOS DE INVERSIN. .......................... 38
Recomendacin 5.8.......................................................................................................................... ................ 42
ANEXOS............................................................................................................................................................
43-45
FONDO NACIONAL DE INVERSIN PRODUCTIVA Y SOCIAL
AUDITORA DE PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA A LOS PROCESOS DE

FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA EFECTUADOS
POR EL FONDO NACIONAL DE INVERSIN PRODUCTIVA Y SOCIAL (FPS)
DENTRO DE LOS PROYECTOS DE LA POLITICA NACIONAL DE
COMPENSACIN (PNC).
N GEOP KL/PP22/O04
1. ANTECEDENTES
1.1. Motivo de la auditora
La presente auditora se efectu en cumplimiento del Plan Operativo Anual (POA) de la

Gerencia de Evaluacin de Obras Pblicas (GEOP) dependiente de la Subcontralora de
Servicios Tcnicos (SCST) para la gestin 2004, que consider la realizacin de la auditora de
Proyectos de Inversin Pblica a los procesos de cofinanciamiento de Proyectos efectuados por
el Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social.
1.2. Datos generales de la entidad
El Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social bajo la sigla FPS, se crea mediante D.S.
25984 de fecha 16 de noviembre de 2000 y se consolida por la Ley N 2235 del 31 de julio de
2001 y D.S. 26772 de fecha 17 de agosto de 2002 sobre la estructura y patrimonio del ex -
Fondo de Inversin Social.
El FPS es una entidad de derecho pblico, sobre la estructura del Ex Fondo de Inversin
Social, de fomento y sin fines de lucro, descentralizada, bajo tuicin de la Presidencia de la
Repblica con competencia de mbito nacional, con operaciones desconcentradas para lo cual
cuenta con oficinas departamentales. Establecida con personalidad jurdica propia, autonoma
de gestin administrativa, tcnica y financiera, patrimonio propio y duracin indefinida. Su
funcionamiento se rige por la Ley del Dilogo, Ley de Administracin y Control
Gubernamentales y los decretos que reglamentan sus operaciones.
El FPS tiene la misin de contribuir a la implantacin de las acciones destinadas a la reduccin

de pobreza y estimular el desarrollo institucional municipal a travs de operaciones exclusivas
de transferencias no reembolsables, mediante financiamiento a inversiones y estudios, de
responsabilidad municipal en el marco de la Poltica de Compensacin.
Los objetivos institucionales del FPS son: GEOP KL/PP22/O04
- Cofinanciar la ejecucin de proyectos presentados por los Gobiernos Municipales.

- Facilitar el acceso y el cumplimiento de condiciones para el cofinanciamiento de proyectos, a
travs de recursos para el financiamiento de asistencia tcnica a requerimiento de los gobiernos
municipales.
- Administrar los recursos de transferencia con enfoque de demanda y equidad.
Las funciones del FPS son:
- Adoptar e implementar las decisiones del Directorio nico de Fondos (DUF) relativo a las
materias que trata el D.S. 25984.
- Adoptar e implementar la reglamentacin sobre la Poltica Nacional de Compensacin en lo

relativo a las materias que trata el D.S. 25984.
- Recibir y administrar los recursos que le fueran provistos por organismos de cooperacin
internacional y el TGN.
- Otorgar cofinanciamiento para inversiones en proyectos y servicios factibles que contribuyan

al desarrollo socioeconmico de los municipios, que respondiendo a la sociedad civil, deben ser
concordantes con las polticas y estrategias nacionales.
- Celebrar contrato con los Gobiernos Municipales para la ejecucin de proyectos elegibles.
- Establecer y organizar un sistema de control interno y disear las metodologas y

procedimientos necesarios para garantizar que todas sus actividades sean realizadas en
conformidad con las normas vigentes.
- Organizar de acuerdo con la normativa vigente los sistemas y procedimientos que le permitan
efectuar por si o por terceros la evaluacin ex ante, el seguimiento y monitoreo, y en
coordinacin con los Ministerios Sectoriales la evaluacin posterior de los programas y
proyectos cofinanciados.
- Asegurar la adecuada supervisin de la utilizacin de los recursos que hubiera otorgado el

Fondo.
- Ejercer otras funciones con autorizacin previa del Directorio nico de Fondos, siempre y
cuando stas sean compatibles con su objetivo.
El DUF se constituye en la mxima instancia normativa del FPS y tiene la responsabilidad de

aprobar y fiscalizar el cumplimiento de sus polticas y estrategias administrativas, operativas y
financieras. Funcionar de acuerdo a propio estatuto orgnico aprobado mediante resolucin de
directorio N 078/00 de fecha 26 de septiembre de 2000.
2. OBJETIVOS
El objetivo general de la presente auditora es: GEOP KL/PP22/O04

3
Verificar la eficacia de las operaciones desarrolladas por el FPS durante las fases de
preinversin y ejecucin de proyectos de inversin pblica que implementan los Gobiernos
Municipales asociados a la Poltica Nacional de Compensacin (PNC).
Los objetivos especficos de la auditora son:
a) Establecer la eficacia del proceso de Evaluacin de Perfil de Proyectos implantado por el

FPS a efectos de que la entidad apruebe el co-financiamiento de estudios de preinversin.
b) Verificar la eficacia de los procedimientos implantados por el FPS para el proceso de

Licitacin de Obra a efectos de que la entidad coadyuve la consecucin de los objetivos
previstos del citado proceso.
c) Evaluar la eficacia del proceso de contratacin de servicios de consultora y supervisin

tcnica establecido en los Manuales de Procedimientos implementados por el FPS.
d) Establecer la eficacia del proceso de Seguimiento a la ejecucin de los Proyectos de

Preinversin realizados por el FPS a travs de la Gerencia Departamental de La Paz.
e) Determinar si los controles implantados por los Tcnicos Operativos y Responsables de

Seguimiento del FPS para el monitoreo de las Ordenes de Trabajo, aseguran razonablemente
la eficacia de esta operacin.
f) Determinar si los procedimientos establecidos en el Manual de Seguimiento y empleado por

los Tcnicos Operativos y Responsables de Seguimiento del FPS para el Control de
Ampliaciones de Plazo aseguran razonablemente la eficacia de esta operacin.
g) Determinar si los procedimientos establecidos en el Manual de Seguimiento y empleado por

los Tcnicos Operativos y Responsables de Seguimiento del FPS para el control de la Emisin
de Anticipo aseguran razonablemente la eficacia de esta operacin.
3. ALCANCE
3.1. Objeto del Examen

En el marco del ciclo de vida de Proyectos de Inversin Pblica se identifica como objeto del
examen, a las operaciones implementadas en las fases de preinversin; Registro de solicitud de
financiamiento Perfil - Proyecto, Evaluacin de solicitud de preinversin, Evaluacin ex ante,
y ejecucin fsica del proyecto; Licitacin y Contratacin, y Seguimiento a la ejecucin. GEOP
KL/PP22/O04
El ciclo de proyectos del FPS esta Responsable

estructurado bajo la siguiente
secuencia de procesos: Proceso
* Registro de solicitud de financiamiento FPS.

(Perfil Proyecto).
* Evaluacin de solicitud de FPS.

preinversin (Evaluacin de Perfiles de
proyecto).
* Evaluacin Integral ex ante de FPS (Consultor contratado por el

Proyectos de Inversin. Fondo/Funcionario del FPS).
Pre evaluacin
Evaluacin
Aprobacin
* Licitacin, Adjudicacin y FPS (programa Proaguas) Gobiernos

Contratacin Municipales (otros programas
/proyectos).
Ejecucin de Proyectos Gobiernos Municipales (contratacin de

empresas y servicios de supervisin).
* Seguimiento de proyectos FPS.
Cierre de proyectos FPS.
Evaluacin ex post FPS.
- Desconocimiento de la normativa asociada a la estructura organizacional de la entidad.
GEOP KL/PP22/O04
11
Conclusin
Durante el anlisis realizado por la comisin de auditora al proceso de Evaluacin de Perfiles

de Proyecto para la aprobacin de co-financiamiento de preinversin, se ha establecido que la
entidad no cuenta con un Manual Especfico que gue las actividades, delimite los registros a
elaborarse por los funcionarios de la entidad, y defina el contenido de los perfiles de proyecto.
Complementariamente, si bien uno de los Manuales (Manual de Registro y Evaluacin)

describe las actividades y los registros que deben generarse para el cumplimiento de la
operacin de Registro y Aceptacin de los Perfiles de Proyecto presentados por los Gobiernos
Municipales, en las carpetas revisadas no constan los registros sealados en el instrumento
operativo. Por otro lado, se ha observado que existen debilidades de control al verificarse que
las copias de las notas, memos, formularios incorporadas en las carpetas de los proyectos no
cuentan con las firmas de los responsables, y en otros casos, la denominacin de los puestos o
cargos descritos en documentos generados durante el proceso no corresponde a los puestos
descritos en la organizacin vigente de la entidad.
Lo antes mencionado se traduce en riesgos que pueden afectar el adecuado cumplimiento de los
objetivos del proceso, ya que induce a los funcionarios a tomar acciones discrecionales sin
apego a un instrumento operativo que describa un orden pre-establecido de actividades,
generacin clara de registros, revisin de criterios tcnicos sociales y econmicos del perfil de
proyecto, entre otros aspectos, lo cual puede llevar a la entidad a la aprobacin de Perfiles de
Proyectos para co-financiamiento de preinversin con informacin imprecisa e incompleta.
Por lo anotado, la comisin de auditora concluye que el proceso de Evaluacin de Perfiles de

Proyecto para el co-financiamiento de preinversin muestra debilidades de control y ausencia
de un Manual Especfico para el proceso, por lo que existe el riesgo de que el procedimiento
implementado por los funcionarios del FPS para la concrecin del proceso evaluado no logre de
forma eficaz la consecucin de los objetivos previstos.
Recomendacin 5.1.
Por lo descrito la Contralora General de la Repblica en el marco de sus atribuciones

orientadas al fortalecimiento de los sistemas administrativos y operativos asociadas a la gestin
de proyectos de las entidades pblicas, recomienda al Director Ejecutivo:
Elabore el diseo de un Manual Especfico del proceso Evaluacin de Perfiles de Proyecto para
el co-financiamiento de preinversin, la formalizacin y difusin en el marco de la normativa
del Reglamento Especfico del SOA y en apego a las normativa emitida por el Ministerio de
Hacienda con relacin al contenido mnimo de Perfiles de Proyectos; adicionalmente, el manual
debe describir con precisin las actividades cronolgicas que deben desarrollar los funcionarios
del FPS y los documentos que se deben generar y adjuntar en las carpetas de evaluacin de
GEOP KL/PP22/O04
12
perfiles de proyecto a fin de validar la solicitud de co-financiamiento de preinversin del
Gobierno Municipal.
5.2. Proceso de Licitacin de Obras ineficaz
Con el propsito de evaluar la eficacia del Proceso de Licitacin de Obras descrito en los
manuales de procedimientos orientados a coadyuvar la consecucin del proceso por parte de los
Gobiernos Municipales, la comisin de auditora realiz el anlisis de los manuales de
Invitacin o Licitacin versin I/03, e Invitacin o Licitacin BID versin II/03.
Asimismo, se han efectuado entrevistas a los funcionarios de la Gerencia Departamental La Paz

que participan en el proceso de contratacin de obras y se ha establecido que el Manual de
Invitacin o Licitacin versin I/03 es aplicado por los funcionarios del FPS para guiar las
actividades relacionadas a los Procesos de Contratacin de Obras financiados por crditos del
Banco Mundial y otros financiadores como Canad, a excepcin de aquellos proyectos
financiados por el BID que se apegan al Manual de Invitacin o Licitacin del BID.
Adicionalmente, la Contralora solicit al FPS el listado de proyectos presentados por los

Gobiernos Municipales que hayan iniciado y concluido su proceso de contratacin de obras
durante el periodo comprendido entre el 31 de enero al 31 de diciembre de 2004; una vez
seleccionados los proyectos a evaluar se requiri al FPS la documentacin y registros
generados por los funcionarios del FPS durante el desarrollo del Proceso de Licitacin de
Obras. El detalle de los proyectos se muestran en el Anexo 3.
Como resultado de la revisin y anlisis de los dos manuales vigentes, las entrevistas
efectuadas a los funcionarios del FPS y de la revisin de la documentacin generada por los
funcionarios del FPS e incorporada en las carpetas de proyectos, se establecen los siguientes
aspectos:
Respecto a la complementacin del Manual.
- Los Manuales de Invitacin o Licitacin e Invitacin o Licitacin BID, no describen la

metodologa de seleccin del tipo de pliego de condiciones bajo distintas fuentes de
financiamiento que debe entregarse a los Gobiernos Municipales a efectos de iniciar el Proceso
de Licitacin de Obras.
De acuerdo con lo expresado por el Tcnico Operativo sobre la seleccin del tipo de pliego de
condiciones, seala: Una vez aprobado el proyecto por el CDAP, se determina el tipo de
pliego en funcin al financiador; asimismo, el Responsable de Evaluacin seala: Informamos
al Gobierno Municipal que ha sido aprobado su proyecto y luego en funcin al financiamiento,
el componente y la cuanta, es que se determina la modalidad de licitacin y el pliego, esto se
encuentra en una matriz que GEOP KL/PP22/O04
13
proporcionan los licitadores; estos aspectos sealados no consideran los Manuales evaluados.
Por otro lado, los Gerentes Operativos del FPS emitieron las circulares Nrs. 04/04, 06/04, 16/04
del 22 de marzo, 31 de marzo y 1 de junio del 2004, respectivamente, donde se instruye a los
Gerentes Departamentales la aplicacin obligatoria de los pliegos de condiciones y trminos de
referencia sealados en dichas circulares; asimismo, seala que se adjunta la Matriz de
Pliegos actualizada para la aplicacin por parte de las Gerencias Departamentales. Al respecto,
se establece que efectivamente existi una accin orientada a la aplicacin de una metodologa
preestablecida; no obstante, la formalizacin de la descripcin de estas actividades coadyuvara
a mejorar el Proceso.
- Los Manuales de Invitacin o Licitacin e Invitacin o Licitacin BID, dentro de los

procedimientos diseados no consideran al Responsable de Evaluacin como parte del proceso,
se puede apreciar segn la descripcin de los procedimientos y en los flujogramas de los
Manuales, que la relacin es directa entre el Tcnico Operativo y el Gerente Departamental.
De acuerdo con lo expresado por el Tcnico Operativo sobre la relacin directa entre el Tcnico
Operativo y el Gerente Departamental, seala: En la Departamental toda la documentacin
generada por el Tcnico Operativo hacia el Gerente Departamental debe ir va Jefe de
Evaluacin; asimismo, segn el Responsable de Evaluacin seala: ...una vez que se ha
realizado el proceso, el Tcnico Operativo prepara el informe del proceso, y el Responsable de
Evaluacin verifica toda la informacin del proceso, para recin enviarlo a la Gerencia
Departamental de La Paz para su visto bueno; aspecto que no refleja los Manuales de
Invitacin o Licitacin e Invitacin o Licitacin BID.
En las carpetas de proyectos se adjuntan los informes de no objecin relacionados a las etapas
de calificacin y adjudicacin emitidos por los Tcnicos Operativos y dirigidos al Gerente
Departamental va el Responsable de Evaluacin, al respecto se observa que estos no registran
la firma del Responsable de Evaluacin como constancia de su revisin y validacin del
contenido de los mismos.
- Los Manuales en el numeral 2 sealan que el Tcnico Operativo: Recibe del Responsable de
Evaluacin la documentacin,... Revisa si la documentacin est completa, en el caso del BID
seala adicionalmente ...si est correcta entrega la informacin al Gobierno Municipal, caso
contrario devuelve al Responsable de Evaluacin, sin embargo, los manuales no describen los
registros que debe generar el Tcnico Operativo para validar la suficiencia o no de los
documentos entregados por el Responsable de Evaluacin.
- Los manuales sealan que: El Gobierno Municipal en coordinacin con el Tcnico Operativo
del FPS, elabora el Pliego de Condiciones y el Modelo de Convocatoria aplicando GEOP
KL/PP22/O04
14
los pliegos estndar aprobados por los financiadores, en el caso del manual BID seala
textualmente ...aprobados por el BID, sin embargo, ambos Manuales no describen los
registros que debe generar el Tcnico Operativo durante el desarrollo de esta actividad.
Durante la entrevista el Tcnico Operativo seal que: El registro es el pliego impreso para la
carpeta de seguimiento a la licitacin y contratacin, y el Responsable de Evaluacin seal:
Quien realiza el llenado de pliego es el Tcnico Operativo y el pliego impreso sellado est en
la carpeta de licitacin; aspectos que no registran los Manuales, confirmando la omisin de
este instrumento operativo sobre los registros que debe generar el Tcnico Operativo a efectos
de confirmar la entrega del pliego de condiciones adecuado a los Gobiernos Municipales.
Entre la documentacin generada por el Tcnico Operativo e incorporada en las carpetas de los
proyectos financiados por el BID, no constan registros que avalen que se haya realizado la
coordinacin con el Gobierno Municipal para la elaboracin de los mismos, en el caso de los
proyectos financiados por el Banco Mundial se encontr el sello del FPS, aspecto que respalda
la actuacin de la entidad en la actividad.
- El Manual de Invitacin o Licitacin BID, establece en el numeral 3, que el Gerente

Departamental: Para el caso del PROAGUAS, revisa la documentacin y da su visto bueno
para inicio del Proceso, en el Manual de Invitacin o Licitacin, seala Revisa la
documentacin y da su Vo Bo, sin embargo, los manuales no describen en forma precisa los
registros que debe generar el Gerente Departamental para completar esta actividad.
Cabe mencionar que entre la documentacin adjunta a las carpetas de proyecto evaluadas, no
constan registros elaborados por el Gerente Departamental asociados al inicio del proceso.
- El Manual de Invitacin o Licitacin BID seala que: El proceso de apertura de sobres,

anlisis, evaluacin y calificacin de ofertas la realiza el Gobierno Municipal, con la presencia
o no del Tcnico Operativo quien participar en calidad de observador con derecho a voz y no a
voto ni veto, mientras que el Manual de Invitacin o Licitacin obliga al Tcnico Operativo su
participacin en calidad de observador; sin embargo, los manuales no describen los registros
que debe generar el Tcnico Operativo durante la participacin en estos actos.
El Tcnico Operativo seal que: La participacin del FPS es como veedor, se genera un
reporte en el informe interno para la conformidad de gerencia a todo el proceso; El
Responsable de Evaluacin seal: El propsito es guiar el proceso de acuerdo a la norma, dar
asesoramiento aclarar dudas, con derecho a voz sin veto, firma las actas..... Al respecto, no se
encontr ningn registro entre la documentacin de los proyectos revisados que muestre el
desempeo del profesional en estos actos. GEOP KL/PP22/O04
15
- Los Manuales establecen en el numeral 4, que: El Tcnico Operativo de la Oficina
Departamental del FPS emite un informe Tcnico de Conformidad al proceso y procedimientos
y lo remite al Gerente Departamental, sin embargo, los manuales no establecen el contenido
de dicho informe.
Al respecto, el Tcnico Operativo seal: El informe interno debe describir a detalle la

revisin efectuada, incluyendo puntos especficos y particulares que se pudieran presentar en
cada proceso, para que el Gerente pueda contar con todos los elementos de valoracin al
momento de dar su conformidad al proceso, aspectos que no sealan los manuales.
De acuerdo con las Normas Bsicas del Sistema de Organizacin Administrativa en su artculo
18, referida al diseo de los procesos, resultados e indicadores, seala: Se identificarn y
establecern los procesos de la entidad por los cuales se generarn los servicios y/o bienes para
los usuarios. El diseo de los procesos sern formalizados en el manual de Procesos, ms
adelante seala que: Se proceder al diseo de los procesos en forma general o de
procedimientos, de acuerdo con los requerimientos de la entidad.
Asimismo, seala que: Los procesos seleccionados para ser descritos hasta el nivel de
procedimientos, seguirn al menos, las siguientes etapas: - Ordenamiento lgico y secuencial
de las tareas necesarias para llevar a cabo la operacin. - Identificacin de los insumos que
requieren los procedimientos y sus especificaciones. - Identificacin de la unidad responsable
de la ejecucin. - Descripcin de los registros, formularios u otros impresos a utilizar. -
Identificacin de los resultados verificables.
Por todo lo expuesto, se verific que los Manuales de Invitacin o Licitacin e Invitacin o
Licitacin BID, diseados para el Proceso de Licitacin de Obras guan en forma general las
actividades de los funcionarios del FPS, no obstante, con base al anlisis y revisin efectuada al
proceso a travs de los documentos y registros generados por dichos funcionarios, la comisin
de auditora establece que estos instrumentos no describen de forma precisa los procedimientos
para la seleccin de los pliegos de condiciones a ser empleadas por los Gobiernos Municipales
a efectos de iniciar el proceso, tampoco consideran al Responsable de Evaluacin como parte
del proceso de control de las actuaciones del Tcnico Operativo y no determina la descripcin
de los registros a elaborar en cada una de las actividades anteriormente descritas.
Lo expuesto conlleva que los funcionarios que aplican los manuales evaluados no cuentan con
la descripcin completa de las actividades que realizan, y tampoco con la descripcin de los
registros que deben generar para el desarrollo y participacin en las distintas operaciones del
proceso.
Emergente de ello se identifican entre otros los siguientes riesgos:
- Se efecten acciones en forma discrecional en parte de las operaciones que desarrollan los
funcionarios que intervienen en el proceso.
GEOP KL/PP22/O04
16
- Entregar a los Gobiernos Municipales pliegos de condiciones que no correspondan con las
especificadas por los financiadores.
- No llevar un control sobre los procesos de licitacin de obras, al no ser descrita la

participacin de valor aadido del Responsable de Evaluacin en parte del proceso diseado.
Los riesgos sealados se deben a la falta de controles en el proceso implantado por el FPS,
conforme a lo descrito en el desarrollo de este punto.
Conclusin
De la revisin efectuada a los Manuales de Invitacin o Licitacin versin I/03 e Invitacin o

Licitacin BID versin II/03 vigentes a la fecha de evaluacin, como a la documentacin
solicitada y segn las entrevistas efectuadas a los funcionarios del FPS, para el caso del proceso
de licitacin de obras, se encontr los siguientes aspectos:
- En los procedimientos de los Manuales evaluados, no describen la metodologa de seleccin

del tipo de pliego de condiciones bajo distintas fuentes de financiamiento que debe entregarse a
los Gobiernos Municipales a efectos de iniciar con el proceso de contratacin; Asimismo, si
bien existieron circulares donde se orienta la aplicacin de una metodologa de seleccin, la
misma debera ser formalizada en los Manuales a fin de mejorar el proceso.
- Los procedimientos de los Manuales evaluados, no consideran al Responsable de Evaluacin

como parte del control del proceso, se puede apreciar segn la descripcin de los
procedimientos y en los flujogramas de dichos Manuales, que la relacin es directa entre el
Tcnico Operativo y el Gerente Departamental; asimismo, si bien se encontr informes tcnicos
de conformidad de los procesos dirigida al Gerente Departamental va el Responsable de
Evaluacin, los mismos no cuenta con firma del Responsable de Evaluacin como constancia
de su revisin y validacin del contenido.
- Los Manuales evaluados no describen los registros que deben generar los funcionarios en
cada una de las siguientes actividades:
Para el inicio del proceso de contratacin, el Responsable de Evaluacin enva la

documentacin al Tcnico Operativo, sin embargo, los manuales no describen los registros que
debe elaborar este ltimo.
No considera los registros que debe elaborar el Tcnico Operativo del FPS cuando el
Gobierno Municipal elabora los pliegos de condiciones.
No establece en forma precisa los registros que debe efectuar el Gerente Departamental una
vez elaborados los pliegos para el inicio del proceso.
GEOP KL/PP22/O04
17
No establece los registros que debe elaborar el Tcnico Operativo cuando participa de los
actos de cierre y presentacin de propuestas, apertura de sobres, evaluacin y calificacin de
propuestas.
No establece el contenido del informe tcnico de conformidad al proceso emitido por el

Tcnico Operativo.
Las Normas Bsicas del Sistema de Organizacin Administrativa en su artculo 18 indica que
los procesos seleccionados para ser descritos hasta el nivel de procedimientos, seguirn al
menos, las siguientes etapas: - Ordenamiento lgico y secuencial de las tareas necesarias para
llevar a cabo la operacin. - Identificacin de los insumos que requieren los procedimientos y
sus especificaciones. - Identificacin de la unidad responsable de la ejecucin. - Descripcin de
los registros, formularios u otros impresos a utilizar. - Identificacin de los resultados
verificables.
Las debilidades identificadas en el proceso originan los siguientes riesgos relacionadas con las
acciones de los funcionarios:
- Efecten acciones en forma discrecional en parte de las operaciones que les toca desarrollar.
- Entregar a los Gobiernos Municipales pliegos de condiciones que no correspondan con las
especificadas por los financiadores.
- No llevar un control sobre los procesos de licitacin de obras, al no ser descrita la

participacin de valor aadido del Responsable de Evaluacin en parte del proceso diseado.
Los riesgos sealados se deben a la falta de controles en el proceso implantado por el FPS,
conforme a lo descrito en el desarrollo de este punto.
Por todo lo sealado, se establece que las deficiencias encontradas tanto en el diseo de los
Manuales como en la implementacin del monitoreo y control de los procesos de licitacin de
obras, afecta la consecucin eficaz del objetivo del proceso evaluado.
Recomendacin 5.2.
Se recomienda al Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social

tomar las acciones que correspondan para complementar el Manual de Invitacin o Licitacin e
Invitacin o Licitacin BID en los siguientes aspectos:
- Incorporar el procedimiento que describa la seleccin de los pliegos de condiciones para la

licitacin de obras de las distintas fuentes de financiamiento considerando la existencia de la
matriz de pliegos diseada por el FPS.
GEOP KL/PP22/O04
18
- Incorporar los procedimientos y controles que debe ejercer el Responsable de Evaluacin
sobre las acciones del Tcnico Operativo durante el desarrollo del proceso.
- Establecer la descripcin de los registros para cada una de las actividades observadas en la
presente evaluacin.
Finalmente, aprobar los ajustes realizados a los manuales por las instancias correspondientes
emergentes de la presente recomendacin, y difundir a los funcionarios que participan en el
proceso para su oportuna y correcta aplicacin.
5.3. Inexistencia de procedimientos en el Manual de Invitacin o Licitacin BID para el

control del proceso de contratacin de supervisin de obras y consultoras, en los
proyectos financiados por el BID.
Con el propsito de evaluar la eficacia de los procesos de contratacin de servicios de

consultora y supervisin tcnica de obras, se realiz un anlisis de los manuales vigentes: de
invitacin o licitacin versin I/03, e invitacin o licitacin BID versin II/03.
Asimismo, se efectu entrevistas a los funcionarios que participan en el proceso de contratacin

y se estableci que el manual de invitacin o licitacin versin I/03 es aplicado para los
proyectos financiados por el Banco Mundial en sus programas MAR-II y PDCR-II, y otros
financiadores tales como Canad con excepcin de los proyectos financiados por el BID que
aplican el manual de invitacin o licitacin BID.
Adicionalmente, se solicit al FPS el listado de contratos de supervisin de obras y

consultoras, cuyo proceso haya iniciado y concluido durante el perodo comprendido entre el
31 de enero al 31 de diciembre de 2004; posteriormente, se seleccion un grupo de proyectos y
se requiri la documentacin y registros generados por los funcionarios del FPS, tales como;
trminos de referencia, actas, notas informes, entre otros documentos. Las carpetas de
proyectos seleccionados pueden consultarse en el Anexo 4.
Del anlisis efectuado a la documentacin solicitada de los procesos de contratacin de

supervisin tcnica de obras y de consultoras, se establecen los siguientes aspectos:
a) Inexistencia de procedimientos formalizados para el monitoreo y control que realiza el

FPS durante el proceso de contratacin de supervisin tcnica de obras llevados por los
Gobiernos Municipales en los proyectos financiados por el BID.
El manual de invitacin o licitacin BID versin II/03, establece como objetivo: coadyuvar a
los Gobiernos Municipales en el proceso de invitacin o licitacin para la contratacin de
Obras de Infraestructura..., por lo que no considera dentro de este GEOP KL/PP22/O04
19
objetivo al proceso de contratacin de servicios, de supervisin tcnica de obras ni de
consultoras.
De acuerdo con las respuestas de los funcionarios del FPS sealan: En el caso del BID se debe
utilizar el Reglamento Operativo del programa y los pliegos establecidos para cada tipo de
licitacin, y En el caso del BID, se debe emplear lo establecido en el Reglamento Operativo,
matrices de cuantas y check list establecidos, al no sealar estos funcionarios un manual de
procedimiento especfico, se confirma que los funcionarios no aplican un procedimiento
especfico para este fin.
Del anlisis de la documentacin revisada se establece el siguiente procedimiento

implementado por los funcionarios del FPS para el monitoreo y control de los procesos de
contratacin de servicios de los proyectos financiados por el BID y administrados por los
Gobiernos Municipales:
- Los Gobiernos Municipales elaboran los trminos de referencia (se infiere que previa entrega
del Modelo por parte del FPS) para la contratacin de consultores individuales destinados a
servicios de supervisin de obras, sin embargo, en las carpetas de proyecto no constan registros
que avalen la entrega del modelo de Trminos de Referencia por parte de los funcionarios del
FPS.
- El Tcnico Operativo emite un informe dirigido al Gerente Departamental va el Responsable

de Evaluacin sobre el proceso de calificacin del sobre A, en este informe recomienda la
negociacin del sobre B.
- El Gerente Departamental emite la no objecin de la calificacin del sobre A y da va libre a

la negociacin del sobre B.
- El Gerente Departamental emite la no objecin a la negociacin dirigida al Gobierno

Municipal. Al respecto en las carpetas de proyecto no constan registros que avalen un
pronunciamiento del Tcnico Operativo sobre el resultado de la negociacin del sobre B.
- El Tcnico Operativo ordena la documentacin del proceso de contratacin de servicios de

supervisin tcnica en un ndice.
Por lo expuesto, se establece que el manual de invitacin o licitacin BID no incluye

procedimientos asociados al monitoreo y control de los funcionarios del FPS sobre el proceso
de contratacin de supervisin tcnica en los proyectos financiados por el BID, adicionalmente,
para el procedimiento implementado no existe un documento formalizado. GEOP
KL/PP22/O04
20
b) Inexistencia de procedimientos para el proceso de contratacin de consultoras destinadas
a la elaboracin de diseos finales financiadas dentro del programa PROAGUAS, cuya
invitacin, calificacin y evaluacin de propuestas se encuentran bajo responsabilidad y a
cargo de los funcionarios del FPS.
El Manual de Invitacin o Licitacin BID no incluye procedimientos especficos para la

contratacin de consultoras destinadas a la elaboracin de diseos finales en aquellos
proyectos financiados por el programa PROAGUAS, cuya invitacin, calificacin y evaluacin
de propuestas se encuentran bajo responsabilidad y a cargo de los funcionarios del FPS.
Sin embargo, se encontr el instructivo denominado: modalidad de ejecucin de preinversin

concursables - contrato de prstamo BID 1050/SF-BO PROAGUAS, del 10 de julio de 2003,
cuyo objetivo es normar la aprobacin de solicitudes de financiamiento para la preinversin de
proyectos del Programa de Saneamiento Bsico para pequeos municipios BID 1050/SF-BO
PROAGUAS, as como su ejecucin y posterior aprobacin de la fase de inversin.
En el inciso c) cita que el proceso se encuentra establecido en el anexo C del Contrato de

prstamo y los documentos modelo de invitacin de firmas es el de Seleccin de firmas por
listas cortas, asimismo, se describe de forma general los pasos que deben seguirse para
completar este proceso hasta culminar con el consentimiento del BID del contrato con la firma
adjudicada. Al respecto, en opinin de la Contralora este documento viabiliza la implantacin
del proceso de contratacin de consultoras bajo responsabilidad del FPS, incorporando
lineamientos generales que coadyuvan el accionar de los funcionarios del FPS, asociado al
desarrollo del proceso.
No obstante, este instructivo no tiene los elementos y caractersticas de un Manual de Procesos,

tales como, ordenamiento lgico y secuencial de actividades, no identifica a los responsables de
cada actividad, no describe los registros que deben generar a efectos de control, entre otros
aspectos; por lo que se concluye que no representa un documento que reemplace a un Manual
de Procesos.
En los procesos de contratacin de consultoras en proyectos correspondientes a los Gobiernos

Municipales de Tipuani y Caquiaviri, financiados por el BID con el programa PROAGUAS
(Convenio BID 1050/SF-BO), se suscribi el Convenio de Cesin de Responsabilidad de
Ejecucin del Componente de Preinversin, con la Gerencia Departamental del Fondo
Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS), donde se establece:
- La clusula tercera, inciso ii) seala: la delegacin por parte del GM al FPS de la licitacin,
calificacin, adjudicacin, contratacin y aprobacin de la preinversin de los proyectos
solicitados como resultado de la Convocatoria mencionada en la
GEOP KL/PP22/O04
21
clusula SEGUNDA, a objeto de agilizar la elaboracin y aprobacin de diseos finales segn
requisitos del FPS, y dar pronto inicio a la ejecucin de las inversiones correspondientes.
- La clusula segunda, seala: ...Esta estrategia sugerida por el MSOP y aceptada por el FPS
ha sido presentada a los Gobiernos Municipales de cada departamento.
Con base al convenio suscrito, el proceso de contratacin de consultoras de proyectos de

preinversin analizados lo efectu la Gerencia Departamental del FPS con el siguiente
procedimiento implementado de acuerdo con los registros encontrados en cada una de las
carpetas:
- En las carpetas de proyectos constan los Trminos de Referencia, aunque no se adjuntan

registros que identifiquen al responsable de su elaboracin.
- El Gerente Departamental de La Paz del FPS suscribi las cartas de invitacin a los posibles
proponentes.
- El Gerente Departamental La Paz del FPS, suscribi memorndums de designacin para los
funcionarios del FPS como miembros del comit de calificacin.
- Los miembros del comit de calificacin, emitieron las actas de cierre de presentacin de
propuestas y de apertura de sobres.
- En las carpetas del proceso de contratacin de la preinversin correspondiente al proyecto del

Gobierno Municipal de Tipuani consta un informe de la comisin de calificacin dirigida al
Gerente Departamental sobre la calificacin del sobre A; mientras que en el proyecto del
Gobierno Municipal de Caquiaviri, la comisin emite una nota de solicitud de no objecin a la
calificacin del sobre A dirigida al Gerente Departamental.
Respecto de lo anterior, en las carpetas del proyecto de Tipuani, consta la notificacin del
resultado al proponente que obtuvo el primer lugar sobre la calificacin del sobre A y
comunicacin de la fecha de apertura del sobre B, suscrito por el presidente de la comisin de
calificacin, mientras que en el proyecto de Caquiaviri, consta la misma informacin, sin
embargo suscrito por la Comisin de Calificacin.
- La comisin de calificacin, emite el acta de apertura del sobre B y acta de negociacin.
GEOP KL/PP22/O04
22
- La comisin de calificacin emite un informe de calificacin del sobre B dirigida al Gerente
departamental La Paz, en el que recomienda la adjudicacin de la preinversin.
- El Gerente Departamental en el proceso de contratacin del proyecto de Caquiaviri emite la

no objecin a la adjudicacin, documento que no consta en la carpeta de proyecto del Gobierno
Municipal de Tipuani.
- El Gerente Departamental en el proceso de contratacin de preinversin de los proyectos

evaluados, suscribe la Resolucin de Adjudicacin.
- El Presidente de la comisin de calificacin en el proyecto de Tipuani efecta la notificacin

de adjudicacin al proponente ganador, mientras que en el proyecto de Caquiaviri, la comisin
efecta la comunicacin o notificacin de adjudicacin de la preinversin.
- Finalmente, en ambos proyectos se efectu la suscripcin del contrato entre el Gerente

Departamental del FPS y el Consultor.
Al respecto, se establece que los registros para los dos casos evaluados, fueron elaborados en
forma discrecional y no obedecen a un procedimiento preestablecido y formalizado.
Segn las Normas Bsicas del Sistema de Organizacin Administrativa en su artculo 18,
referido a Diseo de los procesos, resultados e indicadores, seala: Se identificarn y
establecern los procesos de la entidad por los cuales se generarn los servicios y/o bienes para
los usuarios. El diseo de los procesos sern formalizados en el manual de Procesos, ms
adelante seala que: Se proceder al diseo de los procesos en forma general o de
procedimientos, de acuerdo con los requerimientos de la entidad.
Asimismo, seala que: Los procesos seleccionados para ser descritos hasta el nivel de
de las tareas necesarias para llevar a cabo la operacin. - Identificacin de los insumos que
La falta de un manual especfico orientado a las actividades y tareas de los funcionarios del
FPS que participan tanto en el proceso de contratacin de servicios de supervisin tcnica a
cargo de los Gobiernos Municipales, como en el proceso de contratacin de consultoras para
la elaboracin de diseos finales a cargo del FPS del programa PROAGUAS, conlleva los
siguientes riesgos:
- Inducir a los funcionarios del FPS a asumir acciones discrecionales durante el desarrollo de
las actividades del proceso, debido a la aplicacin de instrumentos operativos generales que no
delimitan con precisin el orden lgico de las actividades a desarrollar, registros a generar y la
descripcin de los canales de comunicacin con otros niveles de la entidad.
- Generar registros poco claros e incompletos que no reflejan la efectiva y real participacin de
los funcionarios que intervienen en el proceso.
- Falta de disponibilidad oportuna y confiable de documentos que respalden o avalen las

acciones y toma de decisiones de los funcionarios del FPS dentro del proceso,
consecuentemente de ello, la entidad no contar con informacin lo que limitar el desarrollo
de los procesos de control interno y control externo.
En los proyectos financiados por el BID, la razn para que se presenten los riesgos sealados se
debe a la inexistencia de procedimientos relacionados para el monitoreo y control que realiza el
FPS para la contratacin de supervisin tcnica de obras llevada por los Gobiernos
Municipales; en el programa PROAGUAS los riesgos se deben a la inexistencia de
procedimientos para la contratacin de consultoras destinadas a la elaboracin de diseos
finales cuya invitacin, calificacin y evaluacin de propuestas se encuentra bajo
responsabilidad y cargo de los funcionarios del FPS. Asimismo, la inadvertencia del FPS para
proveer a los funcionarios de un manual especfico para desarrollar los procesos observados.
Conclusin
De la revisin efectuada al Manual de Invitacin o Licitacin BID versin II/03 vigente a la

fecha de evaluacin, como a la documentacin solicitada y segn las entrevistas efectuadas a
los funcionarios del FPS, para el caso del proceso de contratacin de servicios, se encontraron
los siguientes aspectos:
- El manual de invitacin o licitacin BID, no incluye procedimientos para el monitoreo y

control que realiza el FPS durante el proceso de contratacin de supervisin tcnica de obras
llevados por los Gobiernos Municipales en los proyectos financiados por el BID.
- El manual de invitacin o licitacin BID, no incluye procedimientos para el proceso de

contratacin de consultoras destinadas a la elaboracin de diseos finales financiadas dentro
del programa PROAGUAS, cuya invitacin, calificacin y evaluacin de propuestas se
encuentran bajo la responsabilidad y a cargo de los funcionarios del FPS.
Segn las Normas Bsicas del Sistema de Organizacin Administrativa en su artculo 18 indica
en forma clara que se identificarn y establecern los procesos de la entidad por los cuales se
generan los servicios y que los procesos seleccionados para ser descritos hasta el nivel de
de GEOP KL/PP22/O04
24
las tareas necesarias para llevar a cabo la operacin. - Identificacin de los insumos que
La falta de un manual especfico, para el monitoreo y control por parte de los funcionarios del
FPS sobre el proceso de contratacin de supervisin de obras llevados por los Gobiernos
Municipales en aquellos proyectos financiados por el BID, y para el proceso de contratacin de
consultoras destinadas a la elaboracin de diseos finales cuya invitacin, calificacin y
evaluacin de propuestas se encuentra a cargo del FPS en el marco del programa PROAGUAS,
estos dos aspectos conlleva a los siguientes riesgos:
- Inducir a los funcionarios del FPS a asumir acciones discrecionales durante la ejecucin de las
actividades del proceso.
- Generar registros poco claros e incompletos que no reflejan la efectiva y real participacin de
los funcionarios que intervienen en el proceso, asimismo, la falta de documentos que respalden
o avalen las acciones y toma de decisiones de los funcionarios del FPS como parte del
desarrollo del proceso, que pueden afectar a las evaluaciones ex post de los proyectos
establecidos en la normativa nacional.
La razn para que se presenten los efectos sealados se debe a la inexistencia de procesos y
procedimientos relacionados con el monitoreo y control que realiza el FPS para el proceso de
contratacin de supervisin tcnica de obras llevados por los Gobiernos Municipales, en los
proyectos financiados por el BID, la inexistencia de procedimientos para el proceso de
contratacin de consultoras destinadas a la elaboracin de diseos finales financiadas por el
programa PROAGUAS cuya invitacin, calificacin y evaluacin de propuestas se encuentra
bajo responsabilidad y cargo de los funcionarios del FPS. Asimismo, la inadvertencia del FPS
relacionada a proveer a los funcionarios un manual especfico para desarrollar el proceso de
contratacin de servicios de supervisin de obras y consultoras para la elaboracin de estudios
a diseo final.
Por todo lo anteriormente descrito, la inexistencia de procedimientos en el Manual de

Invitacin o Licitacin BID para el control del proceso de contratacin de supervisin de obras
y consultoras, en los proyectos financiados por el BID afecta la consecucin eficaz de los
objetivos de los procesos sealados.
Recomendacin 5.3.

elaborar un Manual especfico donde se incluyan los siguientes elementos: GEOP
KL/PP22/O04
25
- Procedimientos para el control por parte de los funcionarios del FPS para la contratacin de
supervisin tcnica de obras en aquellos proyectos financiados por el BID llevados por los
Gobiernos Municipales.
- Procedimientos para el proceso de contratacin de consultoras para la elaboracin de diseos

finales dentro del programa PROAGUAS financiados por el BID, cuya invitacin calificacin y
evaluacin de propuestas se encuentren a cargo de los funcionarios del FPS
Finalmente, aprobar el o los manuales de procedimientos por las instancias correspondientes

5.4. Falta de complementariedad del Manual de Invitacin o Licitacin versin I/03 para
el monitoreo y control del proceso de contratacin de servicios por parte de los
funcionarios del FPS llevados por los Gobiernos Municipales.
El Manual de Invitacin o Licitacin versin I/03, seala como objetivo: coadyuvar a los
Gobiernos Municipales en el proceso de invitacin o licitacin para la contratacin de Obras,
Bienes y/o Servicios; elaborando los documentos de Invitacin o Licitacin, aprobarlos, invitar
a los proponentes y/o publicar la convocatoria, participar como observadores en la apertura de
propuestas, calificacin y adjudicacin. Con relacin a la definicin de este objetivo, es claro
establecer que el Manual es aplicado para la contratacin de servicios.
De las entrevistas efectuadas a los funcionarios del FPS encargados de los procesos de
contratacin de servicios, se establece que el manual se aplica para los financiamientos con
crditos del Banco Mundial para sus programas PDCR II y MAR II y aquellos financiamientos
que adoptan las normas nacionales, a excepcin de los proyectos financiados con crditos del
BID.
De acuerdo con el anlisis del Manual de Invitacin o Licitacin, las entrevistas efectuadas a
los funcionarios del FPS y de la revisin de la documentacin generada por los funcionarios del
FPS, se establecen los siguientes aspectos:
El Manual de Invitacin o Licitacin no ha sido actualizado en el marco del Decreto

Supremo N 27328.
El Manual de Invitacin o Licitacin vigente fue aprobado mediante Resolucin N 01/01/03 el

27 de enero de 2003 por el Comit Ejecutivo del FPS, mientras que el Decreto Supremo N
27328 fue emitido el 31 de enero de 2004, posterior al primero y se establece que no existi
ninguna modificacin al Manual en el marco de ste Decreto. GEOP KL/PP22/O04
26
El ttulo III del Reglamento del Decreto Supremo N 27328, en su artculo 46, establece cuatro
modalidades de contratacin de servicios, los cuales corresponden a: Contratacin de Firmas
Consultoras por concurso de propuesta, contratacin menor de firmas consultoras, contratacin
de servicios de consultora individual y de servicios de consultora por excepcin.
Para el caso de contratacin de servicios de consultora por concurso de propuestas, donde la

norma establece la contratacin en dos etapas, la primera corresponde a la solicitud de
expresiones de inters para conformar la lista corta, y la segunda corresponde a la invitacin a
los posibles proponentes de la lista corta para posteriormente efectuar la calificacin y
adjudicacin; al respecto, como el Manual de Invitacin o Licitacin no se encuentra
actualizado no considera los controles relacionados a la contratacin de servicios descritas en la
NB-SABS aprobada mediante Decreto Supremo N 27328.
El FPS mediante la Asesora de Licitaciones elabor la Matriz de pliegos de condiciones y

solicitudes de propuestas, de acuerdo a las Normas Bsicas del SABS (D.S. N 27328 de 31-
enero - 2004 y su Reglamento de 15 marzo de 2004), para su utilizacin por parte de los
funcionarios encargados de los procesos de contratacin, donde se establece para, supervisin
de obras y consultoras: la modalidad de contratacin, nombre del documento, denominacin
del archivo y fecha de la versin, en l se incluyen la modalidad de contratacin de servicios
referido a contratacin por concurso de propuesta (expresiones de inters e invitacin lista
corta), lo cual es importante para guiar las actividades de los funcionarios, sin embargo en
opinin de la Contralora estos aspectos deben ser incorporados en el Manual de Invitacin y
Licitacin.
Asimismo, considerando se presente el caso de contratacin de servicios de consultora por

concurso de propuestas de acuerdo con el Decreto Supremo N 27328, el Manual de
procedimientos debera contemplar controles por parte de los funcionarios del FPS en relacin
a este aspecto y ser aplicado.
De acuerdo con el artculo 25 del Reglamento Especfico del Sistema de Organizacin

Administrativa del FPS referido a Diseo o Rediseo Organizacional Continuo, seala en su
numeral 25.1: Ser insumo para el diseo o rediseo organizacional Continuo: El Diagnstico
de Mejoramiento Continuo producto del anlisis retrospectivo continuo; o solicitudes
especficas de las Unidades Organizacionales, en su numeral 25.3 seala: Sern productos del
Diseo Organizacional Continuo: - Modificacin de Manuales, - modificacin de instructivos, -
cambios eventuales en la Estructura, - cambios en la organizacin o las funciones.
Mas adelante, el artculo 33 referido a Estrategia de Implantacin, seala: La estrategia de

implantacin de procedimientos se fundamenta en los Profesionales de Control, encargados
GEOP KL/PP22/O04
27
de verificar la correcta y oportuna implementacin de Documentos de Operaciones en las
Gerencias Departamentales; son quienes tendrn la misin de aportar en el diseo de Manuales,
Reglamentos e instructivos a partir de la retroalimentacin de las diferentes unidades
organizacionales del Fondo.
Al no estar actualizado el Manual de Invitacin o Licitacin de acuerdo con lo que establece el

Decreto Supremo N 27328, existe el riesgo de que en los procesos de contratacin en los que
se apliquen las modalidades sealadas en este Decreto, no existan controles suficientes que
aseguren el cumplimiento del objetivo del Decreto, y consecuentemente que la entidad no
coadyuve en forma eficaz al proceso.
La inadvertencia de los problemas detectados referidos a la actualizacin del manual de

Invitacin o Licitacin, ocasiona el riesgo indicado anteriormente.
Conclusin
Revisada la documentacin entregada por el FPS de la solicitada por la Contralora, se

establece los siguientes aspectos:
- Que el Manual de Invitacin o Licitacin no se encuentra actualizado y no toma en cuenta

controles relacionados a las modalidades de contratacin de servicios establecidas en el Decreto
Supremo N 27328.
De acuerdo con el Reglamento de Sistema de Organizacin administrativa del FPS, en su

artculo 25 referido a Diseo o Rediseo Organizacional Continuo seala que sern producto
del diseo organizacional continuo modificacin de manuales, en su artculo 33 indica que el
FPS debe verificar la correcta y oportuna implementacin de los documentos de operaciones,
deben aportar en el diseo de manuales, reglamentos e instructivos a partir de la
retroalimentacin de las diferentes unidades organizacionales del fondo; en su artculo 38 se
refiere a la implantacin y difusin de los documentos organizacionales aprobados, cuya
competencia exclusiva corresponde a la Jefatura de Organizacin & Mtodos.
Por lo sealado, existe el riesgo en los proceso de contratacin de servicios donde se apliquen
las modalidades sealadas en el Decreto Supremo N 27328, no existan los controles necesarios
que no aseguren el cumplimiento del objetivo del Decreto.
La inadvertencia de los problemas detectados referidos a la actualizacin del manual de

Invitacin o Licitacin, ocasiona el anotado anteriormente. GEOP KL/PP22/O04
28
Por todo lo anteriormente descrito, la falta complementariedad del Manual de Invitacin o
Licitacin versin I/03 para el monitoreo y control del proceso de contratacin de servicios por
parte de los funcionarios del FPS llevados por los Gobiernos Municipales afecta la consecucin
eficaz del proceso sealado.
Recomendacin 5.4.
Se recomienda al Director Ejecutivo del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social:
- Efectuar el ajuste, actualizacin e implementacin del Manual de Invitacin o Licitacin

versin I/03 en el marco de la normativa vigente que regula el Sistema de Administracin de
Bienes y Servicios, introduciendo controles asociados a las modalidades de contratacin
establecidas, y considerando la matriz de pliegos de condiciones y solicitud de propuestas
diseados por el FPS.
5.5. Ineficacia del Proceso de Seguimiento a los Estudios de Preinversin realizado por el
Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS).
Con el propsito de establecer la eficacia del proceso de Seguimiento a los estudios de

preinversin la comisin de auditora solicit al FPS, un grupo de carpetas de estudios de
preinversin que cuenten con documentos que respaldan las operaciones efectuadas por los
funcionarios durante el proceso de seguimiento a la elaboracin de estudios de preinversin,
tales como; emisiones de anticipo, inicio de contrato, emisiones de planillas, ordenes de
cambio, ampliaciones de plazo, cobro de multas, recepcin provisional y/o definitiva, cierre
tcnico de contrato. El detalle de estas carpetas puede consultarse en el Anexo 5.
Con base a las respuestas de los cuestionarios realizados a los tcnicos del FPS se estableci
que no existe un manual especfico formalizado para este proceso, por lo que dicha labor es
realizada adecundose a los manuales, procedimientos e instructivos implantados para el
Seguimiento a Proyectos de Inversin, tanto cuando la entidad no es responsable de la gestin
de este proceso, como cuando es responsable de la formulacin y preparacin de los estudios de
preinversin.
En los proyectos de preinversin gestionados a travs del programa PROAGUAS, con crdito
BID-1050/SF-BO se firm un convenio de transferencia de responsabilidad del Gobierno
Municipal hacia el FPS, para que este ltimo se haga cargo de la gestin de los proyectos de
preinversin, aspecto que convierte al FPS en gestor de estudios de Preinversin, lo cual no esta
claramente establecido dentro las funciones de la entidad; no obstante, cabe aclarar que
tomando en cuenta el enfoque y objetivo del presente examen, la Contralora no emitir opinin
respecto a esta situacin. GEOP KL/PP22/O04
29
Revisada la documentacin de los estudios de Preinversin se establece que el proceso
implementado adolece de deficiencias de control interno, como por ejemplo:
- Se encontr documentacin donde una misma persona firma para el mismo cargo con
diferentes denominaciones, ejemplo, el Tcnico Operativo firma como Especialista Operativo y
que el Responsable de Seguimiento firma como Jefe de Seguimiento. Al respecto se establece
que los cargos de Especialista Operativo y Jefe de Seguimiento no se registran en el manual de
organizacin y funciones facilitado por el FPS a la comisin de la Contralora.
- Existe documentacin que no lleva firmas de los funcionarios responsables de su emisin y/o
aprobacin como ser: hojas de ruta y memorndum de pago de planillas de avance.
- Existen carpetas de estudios donde es tan poca la documentacin, que no se pudo determinar
varias operaciones de los proyectos de preinversin como ser; inicio de ejecucin de contrato,
ampliaciones de plazo, recepciones provisionales de los proyectos.
El artculo 18 de la Normas Bsicas del SOA seala que se identificarn y establecern los
procesos de la entidad por los cuales se generan los servicios y/o bienes para los usuarios. El
diseo de los procesos ser formalizado en el Manual de Procesos.
Adicionalmente se establece que se proceder al diseo de los procesos en forma general o de

procedimientos, de acuerdo con los requerimientos de la entidad:
- Los procesos descritos a nivel general, seguirn las etapas determinadas en el captulo de
Determinacin de Operaciones de las Normas Bsicas del Sistema de Programacin de
Operaciones.
- Los procesos seleccionados para ser descritos hasta el nivel de procedimientos, seguirn, al
menos, un ordenamiento lgico y secuencial de las tareas necesarias para llevar a cabo la
operacin, identificacin de los insumos que requieren los procedimientos y sus
especificaciones, identificacin de la unidad responsable de la ejecucin de cada tarea,
descripcin de los registros, formularios u otros impresos a utilizar y la identificacin de los
resultados verificables.
Los Principios y Normas Generales y Bsicas de Control Interno Gubernamental sealan que el
Control Interno es un proceso compuesto por una cadena de acciones extendida a todas las
actividades inherentes a la gestin, integradas a los procesos bsicos de la misma e
incorporadas a la infraestructura de la organizacin, bajo la responsabilidad de su consejo de
administracin y su mximo ejecutivo, llevado a cabo por stos y por todo el personal de la
misma, diseado con el objeto de limitar los riesgos internos y externos que afectan las
y eficiencia de las operaciones, de confiabilidad de la informacin financiera y de
cumplimiento de las leyes, reglamentos y polticas, as como las iniciativas de calidad
establecidas.
En opinin de la Subcontralora de Servicios Tcnicos para el Seguimiento de Proyectos de

Preinversin se debe disear manuales, procedimientos e instructivos especficos para esta
operacin, mediante los cuales deben generarse documentacin vlida y confiable, que asegure
la eficacia del seguimiento a estos estudios.
El efecto de adecuar el Manual de Seguimiento de Proyectos de Inversin, para guiar las

actividades del proceso de seguimiento de estudios de preinversin, origina el riesgo de que los
controles implementados en el proceso de seguimiento tales como; definicin cronolgica de
las actividades, generacin de registros que respalden las acciones de los funcionarios y
delimitacin de canales de comunicacin adecuados entre los niveles de organizacin de la
entidad, al no estar formalizados provoquen que los funcionarios tomen acciones discrecionales
durante el desarrollo del proceso sin generar los registros suficientes y poner en riesgo la
consecucin de los objetivos del proceso.
Del anlisis del proceso se desprende que la causa que origina que no se efecte un seguimiento
eficaz a los estudios de preinversin, es la inadvertencia por parte del FPS de la necesidad de
contar con un Manual de Procedimientos que permitan constatar, el seguimiento efectivo de
este tipo de estudios.
Conclusin
De los cuestionarios realizados a los tcnicos del FPS y la documentacin revisada por la
comisin, se determina que para el Seguimiento de los Estudios de Preinversin utilizan los
Manuales, procedimientos e instructivos implantados para el Seguimiento a Estudios de
Inversin.
En los estudios de preinversin gestionados a travs del programa PROAGUAS, con crdito
BID 1050/SF-BO se firm un convenio de transferencia de responsabilidad de los Gobiernos
Municipales hacia el FPS para que se haga cargo de la gestin de los estudios de preinversin,
aspecto que convierte al FPS en Gestor de Estudios de Preinversin.
Analizado el proceso en cuestin implementado por el FPS para el Seguimiento a Estudios de

Preinversin, se ha establecido que la mayora de los controles no se adecuan a este tipo de
estudios.
A la fecha de corte de la presente auditoria se ha establecido que el FPS no cuenta con un

Manual de Procesos especifico formalizado para el Seguimiento a los Estudios de Preinversin,
cuando la entidad no es responsable de la gestin y menos cuando es responsable del proceso
de formulacin y preparacin de los estudios de preinversin. GEOP KL/PP22/O04
31
Por los aspectos mencionados la comisin de auditoria concluye que las operaciones
implementadas en el proceso de Seguimiento a los estudios de preinversin no aseguran de
forma eficaz la consecucin de los objetivos del proceso.
Recomendacin 5.5.

(FPS) realizar elaboracin e implantacin de un Manual para el Proceso de Seguimiento de
estudios de Preinversin que incorpore los siguientes aspectos:
- Procedimientos de Seguimiento a la Preinversin cuando el FPS no es gestor de los estudios

de preinversin.
- Procedimientos para la Gestin de la Preinversin cuando el FPS es responsable de los

estudios de preinversin, (caso PROAGUAS).
Finalmente, aprobar el o los manuales de procedimientos por las instancias correspondientes

5.6. Omisin de un procedimiento para la operacin Ordenes de Trabajo

correspondiente al Proceso de Seguimiento de Proyectos.
A la fecha de corte de la presente auditora se ha establecido que el FPS no cuenta con un

procedimiento formalmente aprobado para el seguimiento de la operacin de Ordenes de
Trabajo, es as que, se ha establecido que el mecanismo implementado para redistribuir los
volmenes de obra entre los temes de un contrato de construccin por parte de los actores del
proyecto (Supervisor, Fiscal de Obra y Contratista) es controlado y gestionado por los
funcionarios del FPS como una Orden de Cambio, concepto que se aplica para modificar el
alcance del contrato de construccin, tales como plazo, adicin de temes de obra, y monto.
De acuerdo a los cuestionarios realizados a los tcnicos del FPS, stos efectan el seguimiento
y control de Ordenes de Trabajo como Ordenes de Cambio, para lo cual utilizan el
Procedimiento de Ordenes de Cambio (Presupuestaria), del Manual de Seguimiento de
Proyectos. Esta opinin esta respaldada por las afirmaciones de los funcionarios que sealaron
textualmente: Es el mismo procedimiento para una orden de cambio. No existe un
procedimiento para una orden de trabajo, No existe procedimiento ni el sistema lo permite,
realizamos como una orden de cambio.
Al respecto de lo mencionado el Sistema de Administracin de Bienes y Servicios en su ttulo

referido al Modelo de Pliego de Condiciones para la Contratacin de Obras seala que la Orden
de Trabajo se aplica cuando se realiza un ajuste o redistribucin de cantidades de obra,
pudiendo GEOP KL/PP22/O04
32
aplicarse cuando esta redistribucin de cantidades no implica una modificacin del precio de
contrato ni plazos en el mismo y tampoco se introducen tems nuevos (no considerados en el
proceso de licitacin). Estas rdenes sern emitidas por el Supervisor, mediante carta expresa, o
en el Libro de Ordenes, siempre en procura de un eficiente desarrollo y ejecucin de la obra. La
emisin de rdenes de Trabajo, no debe dar lugar a la emisin posterior de una Orden de
Cambio para el mismo objeto.
Por otro lado la normativa seala que la Orden de Cambio se aplica cuando la modificacin a
ser introducida implica una modificacin del precio del contrato o plazos del mismo, donde se
pueden introducir modificacin de volmenes de obra (no considerados en la licitacin) sin dar
lugar al incremento de los precios unitarios. Una orden de cambio no puede modificar las
caractersticas sustanciales del diseo. El incremento o disminucin del monto del contrato,
mediante Orden de Cambio (una o varias sumadas), tiene como lmite el mximo del diez por
ciento (10 %) del monto total de Contrato.
En opinin de la comisin de auditora, para el Seguimiento de Proyectos de Inversin se

debera incorporar al Manual de Seguimiento de Proyectos del FPS procedimientos para el
control de Ordenes de Trabajo para asegurar la generacin de documentacin vlida y
confiable, que coadyuve a la eficacia del seguimiento a los proyectos.
Los riesgos de utilizar el Procedimiento de Ordenes de Cambio del Manual de Seguimiento de

Proyectos, para casos donde solo es necesario validar o tomar conocimiento de una Orden de
Trabajo son:
- Que el FPS a travs de sus procedimientos vigentes induzca a las unidades tcnicas de los
municipios y a los profesionales que ejercen los servicios de supervisin de obra, tomar la
figura de orden de cambio en casos donde slo se requiere hacer un ajuste de cantidades de
obra.
- Que el ajuste de cantidades en los temes de contrato de obra se gestione como una orden de
cambio por parte del FPS, lo cual podra influir negativamente en el plazo de la construccin,
pues este mecanismo requiere de una revisin y aceptacin de todos los actores del proyecto,
mientras que la Orden de trabajo puede emitirla el Supervisor de obra mediante carta expresa o
instruccin manuscrita en el libro de ordenes.
Las causas identificadas por la comisin de auditora, para que el FPS efecte el seguimiento y
control de los procedimientos asociados a las modificaciones de obra aplicando el concepto de
Ordenes de Cambio dejando de lado el concepto de Ordenes de trabajo son las siguientes:
- Inadvertencia de que los conceptos de Orden de Cambio y Orden de Trabajo deben aplicarse
para situaciones diferentes dentro de la Administracin de Obras.
GEOP KL/PP22/O04
33
- Que el Manual de Seguimiento de Proyectos de Inversin no incorpora la operacin
relacionada al seguimiento y control de rdenes de trabajo.
Conclusin
A la fecha de corte de la presente auditora se ha establecido que el FPS no cuenta con un

procedimiento formalmente aprobado para el seguimiento de Ordenes de Trabajo, es as que,
se ha establecido que este mecanismo para redistribuir los volmenes de obra entre los temes
de un contrato de construccin es gestionado por los funcionarios del FPS como una Orden de
Cambio, concepto que se aplica para modificar el alcance del contrato de construccin, tales
como; plazo, adicin de temes de obra y monto.
En opinin de la comisin de auditora, para el Seguimiento de Proyectos de Inversin se

debera incorporar al Manual de Seguimiento de Proyectos del FPS procedimientos para el
control de Ordenes de Trabajo para asegurar la generacin de documentacin vlida y
confiable, que coadyuve a la eficacia del seguimiento a los proyectos.
Los riesgos de utilizar el Procedimiento de Ordenes de Cambio del Manual de Seguimiento de

Proyectos, para casos donde solo es necesario validar o tomar conocimiento de una Orden de
Trabajo son:
- Que el FPS a travs de sus procedimientos vigentes induzca a las unidades tcnicas de los
municipios y a los profesionales que ejercen los servicios de supervisin de obra, tomar la
figura de orden de cambio en casos donde slo se requiere hacer un ajuste de cantidades de
obra.
- Que el ajuste de cantidades en los temes de contrato de obra se gestione como una Orden de
Cambio por parte del FPS, lo cual podra influir negativamente en el plazo de la construccin,
pues este mecanismo requiere de una revisin y aceptacin de todos los actores del proyecto,
mientras que la Orden de trabajo puede emitirla el Supervisor de obra mediante carta expresa o
instruccin manuscrita en el libro de ordenes.
Las causas identificadas por la comisin de auditora, para que el FPS efecte el seguimiento y
control de los procedimientos asociados a las modificaciones de obra aplicando el concepto de
Ordenes de Cambio dejando de lado el concepto de Ordenes de trabajo son las siguientes:
- Inadvertencia de que los conceptos de Orden de Cambio y Orden de trabajo deben aplicarse
para situaciones diferentes dentro de la Administracin de Obras.
- Que el manual de seguimiento de proyectos de inversin no incorpora la operacin

Por los aspectos mencionados, se concluye que las actividades implementadas para la operacin
de Ordenes de Trabajo no son eficaces toda vez que los controles implementados por los
funcionarios del FPS no se adecuan a esta operacin.
Recomendacin 5.6.

(FPS) efectuar el ajuste y complementacin del Manual de Seguimiento de Proyectos de
inversin, incorporando un procedimiento conciso orientado a la validacin, registro y control
de las Ordenes de Trabajo emitidas durante la construccin de obras.
5.7. Deficiencias encontradas al procedimiento de la Operacin de Ampliaciones de

Plazo del Manual de Seguimiento de Proyectos del FPS, referidas a la descripcin
incompleta de las actividades inherentes a la operacin y a la inclusin de terminologa
inexacta.
Con el propsito de establecer la eficacia del proceso de Seguimiento de Proyectos de

Inversin, la comisin de auditora efectu la revisin y anlisis del Manual de Seguimiento de
Proyectos vigente a la fecha de corte del presente examen; como resultado de este anlisis se
identific deficiencias que se exponen mas adelante.
Adicionalmente y a efectos de complementar la informacin sobre la operacin de

Ampliaciones de Plazo, la comisin de auditora solicit un grupo de carpetas que cuentan con
los registros y documentos que generan los funcionarios durante el desarrollo del proceso de
seguimiento de proyectos. Los proyectos pueden consultarse en el Anexo 6.
Las deficiencias encontradas en la operacin de Ampliaciones de Plazo como resultado de las

actividades precedentes se describen a continuacin:
Deficiencias en el diseo del Procedimiento
- La descripcin del procedimiento de Ampliaciones de Plazo incorporada dentro del Manual

de Seguimiento de Proyectos refiere que la documentacin de respaldo de esta solicitud
presentada por los gobiernos municipales se encuentra detallada en el Reglamento de
Ampliaciones de Plazo vigente en el FPS, al respecto, la comisin durante la evaluacin del
proceso solicit repetidas veces este documento tanto a los funcionarios de la Gerencia
Departamental La Paz como a la unidad de Organizacin y Mtodos de la entidad,
concluyndose que el mismo no existe, por lo que se determina que la descripcin de este
procedimiento de Ampliacin de Plazo se encuentra incompleta e inexacta.
La descripcin del procedimiento incorpora terminologa inexacta referida a la aprobacin de

las Ampliaciones de Plazo, tal como se puede leer en el primer, segundo y tercer prrafo del
procedimiento, donde el Supervisor, el Fiscal, el Tcnico Operativo, el Comit Tcnico
Departamental y el Municipio aprueban esta Ampliacin. El uso inapropiado de este trmino
puede llevar a interpretaciones erradas por parte de evaluadores externos del proceso.
Asimismo, la comisin de auditora efectu entrevistas a los funcionarios del FPS que
intervienen en la ejecucin de la operacin de Ampliaciones de Plazo, a efectos de conocer el
grado de implantacin de los procedimientos descritos en el Manual de Seguimiento de
proyectos por parte de los funcionarios.
De las respuestas obtenidas de los funcionarios se observa que existen inconsistencias entre lo
descrito en el Manual de Seguimiento de Proyectos referido a la operacin de Ampliaciones de
Plazo, pues el Manual seala que tanto el Tcnico Operativo como el Comit de Aprobacin de
Proyectos (CDAP) aprueban las ampliaciones de plazo, mientras que los funcionarios
entrevistados indican que esta aprobacin es efectuada por el Fiscal y el Supervisor, esto ltimo
concordante con el rol del FPS.
Con relacin al prrafo anterior, se ha verificado que la entidad aprob un instructivo para
ampliaciones de plazo en fecha 20 de marzo de 2003 cuyo contenido establece la participacin
del Gobierno Municipal en el proceso de aprobacin a travs de la emisin de una resolucin
del Concejo Municipal y considera suficiente la aprobacin escrita a cargo del Fiscal del
municipio; en opinin de la Contralora esta decisin es concordante con el rol del FPS y
adems agiliza el desempeo de la ejecucin de la obra.
Al respecto las Normas Bsicas del SOA en su artculo 18 seala que se identificarn y
establecern los procesos de la entidad por los cuales se generan los servicios y/o bienes para
los usuarios. El diseo de los procesos ser formalizado en el Manual de Procesos.
Tambin seala que se proceder al diseo de los procesos en forma general o de

procedimientos, de acuerdo con los requerimientos de la entidad; los procesos seleccionados
para ser descritos hasta el nivel de procedimientos, seguirn, al menos, las siguientes etapas
ordenamiento lgico y secuencial de las tareas necesarias para llevar a cabo la operacin,
identificacin de los insumos que requieren los procedimientos y sus especificaciones,
identificacin de la unidad responsable de la ejecucin de cada tarea, descripcin de los
registros, formularios u otros impresos a utilizar, identificacin de los resultados verificables.
El Reglamento Especifico del SOA en su artculo 6. Criterios Tcnicos, menciona sobre el

mejoramiento continuo sealando que; el SOA del FPS deber ser capaz de detectar
necesidades de ajuste de manera continua y ser capaz de ajustarse a dichas necesidades de
forma inmediata, mediante la aplicacin de un Sistema de control continuo de indicadores de
eficiencia y eficacia de los procesos de la Institucin. GEOP L/ O04
Finalmente en su artculo 7 sobre la Responsabilidad de la implementacin del Sistema indica
que las Unidades y reas Organizacionales, son responsables de la implementacin de los
procesos del SOA y develar por la aplicacin del presente Reglamento Especifico en todas las
unidades bajo su dependencia. Para tal efecto, las Gerencias Operativas Regionales a travs de
los Profesionales en Control son los encargados de verificar la correcta y oportuna
implementacin de los Manuales, Procesos e Instructivos en las Oficinas Departamentales en
coordinacin de todas las acciones con la Jefatura de Organizacin & Mtodos.
Los riesgos de que los funcionarios del FPS empleen un procedimiento incompleto e inexacto
destinado a la validacin de Ampliaciones de Plazo son:
- La inexistencia del reglamento de Ampliaciones de Plazo que defina los documentos para la
gestin de control que efecta el FPS sobre la operacin de Ampliacin de Plazo, inducir a los
funcionarios a aceptar o validar dicha ampliacin de plazo del proyecto con informacin
insuficiente e incompleta.
- La imprecisin del procedimiento para la operacin de Ampliaciones de Plazo respecto a

mencionar un instrumento operativo inexistente como el Reglamento de ampliaciones de plazo
vigente, ocasionar la comprensin ambigua y poco clara del funcionario del FPS respecto a
las actividades que debe seguir para completar la operacin.
El riesgo emergente de que los funcionarios del FPS empleen un procedimiento destinado a la
validacin de Ampliaciones de Plazo vigente con terminologa inexacta es:
- Que los procesos de evaluacin ex post de proyectos y evaluaciones tcnicas a cargo del
control externo posterior realizadas por entidades externas al Fondo, adquieran una errada
interpretacin del verdadero rol del FPS dentro la gestin de proyectos de la PNC, y emergente
de ello establezcan conclusiones incorrectas de la participacin de sus funcionarios.
Las causas identificadas por la comisin de auditora para que el FPS desarrolle las actividades
asociadas a la operacin de ampliaciones de plazo correspondiente al proceso de Seguimiento
de Proyectos son:
- Inadvertencia por parte del FPS de contar con un procedimiento incompleto e impreciso para
que los funcionarios desarrollen las actividades inherentes a la operacin evaluada.
- Falta de control y seguimiento de la operacin de ampliaciones de plazo correspondiente al

proceso de Seguimiento de Proyectos por parte del FPS, que sea capaz de identificar estas
debilidades y deficiencias observadas en la presente evaluacin.
GEOP KL/PP22/O04
Conclusin
Con el propsito de establecer la eficacia del proceso de Seguimiento de Proyectos de

Inversin, la comisin de auditora efectu la revisin y anlisis del Manual de Seguimiento de
Proyectos vigente a la fecha de corte del presente examen; como resultado de este anlisis se
identific observaciones en la operacin de Ampliaciones de Plazo las que se describen a
continuacin:
Diseo del Procedimiento
- La descripcin del procedimiento de Ampliaciones de Plazo incorporada dentro del Manual

de Seguimiento de Proyectos refiere que la documentacin de respaldo de esta solicitud
presentada por los gobiernos municipales se encuentra detallada en el Reglamento de
Ampliaciones de Plazo vigente en el FPS, al respecto, la comisin durante la evaluacin del
proceso solicit repetidas veces este documento tanto a los funcionarios de la Gerencia
Departamental La Paz como a la unidad de Organizacin y Mtodos de la entidad,
concluyndose que el mismo no existe, por lo que se determina que la descripcin de este
procedimiento se encuentra incompleto e incorrecto.
- En la descripcin del procedimiento se incorpora terminologa inexacta referida a la

aprobacin de las Ampliaciones de Plazo, tal como se puede leer en el primer, segundo y tercer
prrafo del procedimiento, donde el supervisor, el fiscal, el tcnico operativo, el Comit
Tcnico Departamental y el Municipio aprueban esta operacin. Donde el uso inapropiado de
este trmino puede llevar a interpretaciones erradas por parte de evaluadores externos del
proceso.
Se determin como criterios; a las Normas Bsicas del SOA, en su artculo 18 referido a los
procesos, resultados e indicadores; al Reglamento Especifico del SOA del FPS relacionado al
mejoramiento continuo y a la responsabilidad de la implementacin de los procesos del SOA;
Los riesgos de que los funcionarios del FPS empleen un procedimiento destinado a la
validacin de Ampliaciones de Plazo vigente incompleto son:
- Inducir a los funcionarios del FPS a canalizar la aceptacin de la ampliacin de plazo del
proyecto con informacin insuficiente y no relevante con relacin al hecho.
- Comprensin ambigua y poco clara del funcionario del FPS respecto a las actividades que
deben seguir para completar con xito la operacin.
- Que los procesos de evaluacin ex post de proyectos y evaluaciones tcnicas a cargo del
control externo posterior realizadas por entidades externas al Fondo, adquieran una errada
interpretacin del verdadero rol del FPS dentro la gestin de proyectos de la PNC.
Las causas identificadas por la comisin de auditora son:
- Inadvertencia por parte del FPS de contar con un procedimiento incompleto e impreciso para
que los funcionarios desarrollen las actividades inherentes a la operacin evaluada.
- Falta de control y seguimiento de la operacin de ampliaciones de plazo componente del

proceso de Seguimiento de Proyectos por parte del FPS, que sea capaz de identificar estas
debilidades y deficiencias observadas en la presente evaluacin.
Por los aspectos mencionados, se concluye que las actividades diseadas e implementadas para
el procedimiento de la operacin de Ampliaciones de Plazo no aseguran de forma eficaz la
consecucin de los objetivos de la operacin y consecuentemente del proceso de Seguimiento
de Proyectos.
Recomendacin 5.7.

(FPS), efecte un ajuste y complementacin de la operacin de Ampliaciones de Plazo
componente del proceso de Seguimiento de Proyectos descrita en el Manual de Seguimiento de
Proyectos, con base a las observaciones descritas en el presente numeral, en el marco de lo
establecido en la normativa relacionada al Sistema de Organizacin Administrativa, as
tambin, en concordancia al rol del FPS definido a travs de la Ley del Dilogo y la Poltica
Nacional de Compensacin respecto a la administracin de proyectos de inversin en los
municipios del pas.
5.8. Deficiencias en el procedimiento de la operacin de Emisiones de Anticipo y

Actividades Previas descrito en el Manual de Seguimiento de Proyectos de Inversin.
Con el propsito de establecer la eficacia del proceso de Seguimiento de Proyectos de Inversin

la comisin de auditora efectu la revisin y anlisis del Manual de Seguimiento de Proyectos
vigente a la fecha de corte del presente examen; como resultado de este anlisis la comisin de
auditora identific deficiencias, tanto en el diseo como en la implementacin de los
procedimientos relacionados a la Operacin de Emisin de Anticipo y las actividades previas a
la ejecucin de los proyectos.
La metodologa adoptada para determinar la eficacia de la operacin observada y las

actividades previas se bas en efectuar entrevistas a los funcionarios del FPS que intervienen en
la ejecucin de la mencionada operacin y las actividades previas, a efectos de conocer el
diseo de los procedimientos descritos en el Manual de Seguimiento de Proyectos. Como
resultado de estas entrevistas se estableci que el manual tiene algunas inconsistencias con lo
que efectivamente realizan.
Adicionalmente y a efectos de verificar lo afirmado en las entrevistas por los funcionarios del
FPS, la comisin de auditora solicit un grupo de carpetas de proyectos de inversin que
deberan contar con todos los registros y documentos que generan los funcionarios en el
procedimiento de Emisiones de Anticipo y las actividades previas, a fin de complementar el
anlisis del instrumento operativo diseados por el FPS asociados a la operacin observada.
Este grupo de proyectos puede consultarse en el Anexo 6.
Las deficiencias encontradas se describen a continuacin:
- Dentro del listado de requerimientos exigidos para iniciar la construccin del proyecto no se
incorpora la presentacin de la licencia ambiental y/o certificado de dispensacin.
- En el punto II. Descripcin del Proceso se seala; que se debe realizar la contratacin de la
Supervisin del Proyecto, para ello debe recurrirse a revisar el Reglamento de Contratacin de
Supervisin, al respecto, la comisin efectu el anlisis de este reglamento concluyendo que el
mismo es un documento diseado para la gestin de proyectos del ex FIS, sin embargo cabe
mencionar que dentro de los instructivos entregados por el FPS a la Contralora se cuenta con el
instructivo emitido en fecha 14 de marzo de 2003 titulado Instructivo para la contratacin de
Supervisores de Obras para Proyectos PNC (aclaratorio) que seala en forma textual se
dispone que la contratacin de la Supervisin para proyectos de la PNC, est a cargo de los
Gobiernos Municipales, lo que efectivamente subsana y/o aclara la participacin del FPS en
relacin a la contratacin de Supervisores.
Estos aspectos observados muestran que la descripcin del procedimiento no incorpora un

documento relevante asociado a la ley 1333 (Ley del Medio Ambiente) como requerimiento
exigido para iniciar las obras, y por otro lado, la descripcin terica y grfica del procedimiento
incorporan elementos inexactos relacionados a la Ley del Dilogo y a la Poltica Nacional de
Compensacin y, por tanto del nuevo rol del FPS.
Al respecto de lo mencionado la Ley 1333 y en su Reglamento General de Gestin Ambiental

artculo 96 seala que constituyen contravenciones a la legislacin ambiental a) iniciar una
actividad o implementar una obra o proyecto sin contar con el certificado de dispensacin o la
DIA, segn corresponda.
Las Normas Bsicas del SOA en su artculo 18 seala que se identificarn y establecern los
procesos de la entidad por los cuales se generan los servicios y/o bienes para los usuarios. El
diseo de los procesos ser formalizado en el Manual de Procesos.
Tambin seala que se proceder al diseo de los procesos en forma general o de

procedimientos, de acuerdo con los requerimientos de la entidad; los procesos seleccionados
para ser descritos hasta el nivel de procedimientos, seguirn, al menos, las siguientes etapas
Ordenamiento lgico y secuencial de las tareas necesarias para llevar a cabo la operacin,
identificacin de los insumos que requieren los procedimientos y sus especificaciones,
identificacin de la unidad responsable de la ejecucin de cada tarea, descripcin de los
registros, formularios u otros impresos a utilizar, identificacin de los resultados verificables.
El Reglamento Especifico del SOA en su artculo 6. Criterios Tcnicos, menciona sobre el

mejoramiento continuo sealando que; el SOA del FPS deber ser capaz de detectar
necesidades de ajuste de manera continua y ser capaz de ajustarse a dichas necesidades de
forma inmediata, mediante la aplicacin de un Sistema de control continuo de indicadores de
eficiencia y eficacia de los procesos de la Institucin.
Finalmente en su artculo 7 sobre la Responsabilidad de la implementacin del Sistema indica

que las Unidades y reas Organizacionales, son responsables de la implementacin de los
procesos del SOA y develar por la aplicacin del presente Reglamento Especifico en todas las
unidades bajo su dependencia. Para tal efecto, las Gerencias Operativas Regionales a travs de
los Profesionales en Control son los encargados de verificar la correcta y oportuna
implementacin de los Manuales, Procesos e instructivos en las Oficinas Departamentales en
coordinacin de todas las acciones con la Jefatura de Organizacin & Mtodos.
El riesgo de que el procedimiento evaluado no incluya en el listado la presentacin de estas

licencias ambientales como requisito antes de iniciar las obras segn corresponda es:
- Que las obras se inicien sin determinar los alcances del componente ambiental del proyecto y
emergente de ello que los gestores de proyectos (municipios) no prevean acciones en contra de
los posibles impactos del medio ambiente.
El riesgo de utilizar el Procedimiento de Emisiones de Anticipo del Manual de Seguimiento de

Proyectos con criterios inexactos incorporados en su descripcin de actividades respecto al
nuevo rol del FPS es:
- Que los funcionarios nuevos del FPS a travs de la aplicacin de un Manual de Seguimiento
de Proyectos en vigencia efecten acciones que no se enmarquen dentro de los objetivos
institucionales, como por ejemplo, iniciar la gestin para la contratacin de Supervisores de
Obra destinados a los proyectos de la PNC.
Del anlisis de la operacin se determina que la causa de las deficiencias encontradas en el

diseo del procedimiento de emisiones de anticipo y actividades previas, se debe a la
inadvertencia del FPS para actualizar el procedimiento de la operacin observada en el marco
de su nuevo establecido por la Ley del Dialogo, as como de la Ley 1333. GEOP KL/PP22/O04
Conclusin
Con el propsito de establecer la eficacia del proceso de Seguimiento de Proyectos de Inversin

la comisin de auditora efectu la revisin y anlisis del Manual de Seguimiento de Proyectos
vigente a la fecha de corte del presente examen; como resultado de este anlisis la comisin de
auditora identific deficiencias, en el diseo de los procedimientos relacionados a las
operaciones de Emisin de Anticipo y las Actividades Previas a la ejecucin de los proyectos,
las cuales se exponen a continuacin:
- Dentro del listado de requerimientos exigidos para iniciar la construccin del proyecto no se
incorpora la presentacin de la licencia ambiental.
- En el punto II. Descripcin del Proceso se seala; que se debe realizar la contratacin de la
Supervisin del Proyecto, para ello debe recurrirse a revisar el Reglamento de Contratacin de
Supervisin, al respecto, la comisin efectu el anlisis de este reglamento concluyendo que el
mismo es un documento diseado para la gestin de proyectos del ex FIS, sin embargo cabe
mencionar que dentro de los instructivos entregados por el FPS a la Contralora se cuenta con el
instructivo emitido en fecha 14 de marzo de 2003 titulado Instructivo para la contratacin de
Supervisores de Obras para Proyectos PNC (aclaratorio) que seala en forma textual se
dispone que la contratacin de la Supervisin para proyectos de la PNC, est a cargo de los
Gobiernos Municipales, lo que efectivamente subsana y/o aclara la participacin del FPS en
relacin a la contratacin de Supervisores.
Estos aspectos observados muestran que la descripcin del procedimiento no incorpora un

documento relevante asociado a la ley 1333 como requerimiento exigido para iniciar las obras y
la descripcin terica y grfica del procedimiento incorporan elementos inexactos relacionados
a la Ley del dilogo y a la Poltica Nacional de Compensacin y por tanto del nuevo rol del
FPS.
Se determin como criterios; a la Ley 1333 referida a la obligatoriedad de presentar la licencia

ambiental correspondiente, ya sea la DIA para proyectos de la categora 1 y 2 o el certificado
de dispensacin para categoras 3 y 4 antes de iniciar las obras, las Normas Bsicas del SOA;
artculo 18 relacionado con el diseo de los procesos, resultados e indicadores y al Reglamento
Especifico del SOA; artculo 7, relacionado con el mejoramiento Continuo, donde el FPS
deber ser capaz de detectar necesidades de ajuste de manera continua.
El riesgo de que el procedimiento evaluado no incluya en el listado la presentacin de estas

licencias ambientales como requisito antes de iniciar las obras segn corresponda es:
- Que las obras se inicien sin determinar los alcances del componente ambiental del proyecto y
emergente de ello que los gestores de proyectos (municipios) no prevean acciones en contra de
los posibles impactos del medio ambiente.
El riesgo de utilizar el Procedimiento de Emisiones de Anticipo del Manual de Seguimiento de
Proyectos con criterios inexactos incorporados en su descripcin de actividades respecto al
nuevo rol del FPS es:
- Que los funcionarios nuevos del FPS a travs de la aplicacin de un Manual de Seguimiento
de Proyectos en vigencia efecten acciones que no se enmarquen dentro de los objetivos
institucionales, como por ejemplo, iniciar la gestin para la contratacin de Supervisores de
Obra destinados a los proyectos de la PNC.
Del anlisis de la operacin se determina que la causa de las deficiencias encontradas en el

diseo del procedimiento de emisiones de anticipo y actividades previas, se debe a la
inadvertencia del FPS para actualizar el procedimiento de la operacin observada en el marco
de su nuevo establecido por la Ley del Dialogo, as como de la Ley 1333.
Recomendacin 5.8.

(FPS), realizar el ajuste al procedimiento de Emisin de Anticipo y las actividades previas, que
forman parte del Manual de Seguimiento de forma tal que los trminos y conceptos
incorporados en el manual se encuentren concordantes con los objetivos institucionales del FPS
y con la normativa nacional relacionada a la gestin de proyectos.
Es cuanto se informa a su autoridad para los fines consiguientes.
La Paz, 23 de noviembre de 2005 Ing.
Ivar Ortuo Limarino Ing. Fernando Saavedra Morat
GERENTE DE EVALUACION DE SUBCONTRALOR DE SERVICIOS

OBRAS PUBLICAS a.i. TCNICOS a.i.

Franz H.

Загружено:

Сведения о документе

Оригинальное название

Авторское право

Доступные форматы

Поделиться этим документом

Поделиться или встроить документ

Параметры публикации

Этот документ был вам полезен?

Это неприемлемый материал?

Авторское право:

Доступные форматы

Franz H.

Загружено:

Авторское право:

Доступные форматы

RESUMEN EJECUTIVO

Entidad: Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social.

Referencia: Auditora de Proyectos de Inversin Pblica con enfoque de eficacia.

Informe: N KL/PP22/O4 Objetivo.

Como resultado de la auditora se emitieron un total de (8) recomendaciones correspondientes a

1. Proceso de Evaluacin de Perfil de Proyectos ineficaz

El proceso de Evaluacin de Perfiles de Proyecto para el co-financiamiento de preinversin

2. Proceso de Licitacin de Obras ineficaz.

Se han identificado deficiencias tanto en el diseo de los Manuales como en la implementacin

3. Inexistencia de procedimientos en el Manual de Invitacin o Licitacin BID para el

Se ha establecido que la inexistencia de procedimientos en el Manual de Invitacin o Licitacin

4. Falta de complementariedad del Manual de Invitacin o Licitacin versin 1/03 para el

Se ha determinado que; el Manual de Invitacin o Licitacin no se encuentra actualizado y no

5. Ineficacia del Proceso de Seguimiento a los Estudios de Preinversin realizado por el

Se ha establecido que el FPS no cuenta con un procedimiento formalmente aprobado para el

7. Deficiencias encontradas al procedimiento de la Operacin de "Ampliaciones de Plazo"

Se han identificado deficiencias en el Diseo del Procedimiento para la operacin de

8. Deficiencias en el procedimiento de la operacin de Emisiones de Anticipo y

Se han identificado deficiencias en el diseo del Procedimiento y las Actividades Previas

1.1. MOTIVO DE LA AUDITORA.......................................................................................................................... 1

1.2. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD............................................................................................................. 1

3.1. OBJETO DEL EXAMEN................................................................................................................................. 3

3.2. SUJETO DE LA AUDITORA........................................................................................................................... 4

3.3. PERODO CONSIDERADO.............................................................................................................................. 4

3.4. TIPO Y ENFOQUE DE LA AUDITORA............................................................................................................ 4

5.1. PROCESO DE EVALUACIN DE PERFIL DE PROYECTOS INEFICAZ.................................... 6

5.2. PROCESO DE LICITACIN DE OBRAS INEFICAZ. ........................................................................................

Recomendacin 5.2............................................................................................................................. ............. 17

5.3. INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS EN EL MANUAL DE INVITACIN O LICITACIN BID PARA EL

Recomendacin 5.5.......................................................................................................................... ................ 31

5.6. OMISIN DE UN PROCEDIMIENTO PARA LA OPERACIN ORDENES DE TRABAJO CORRESPONDIENTE

Recomendacin 5.7.......................................................................................................................... ................ 38

5.8. DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO DE LA OPERACIN DE EMISIONES DE ANTICIPO Y ACTIVIDADES

Recomendacin 5.8.......................................................................................................................... ................ 42

AUDITORA DE PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA A LOS PROCESOS DE

1.1. Motivo de la auditora

La presente auditora se efectu en cumplimiento del Plan Operativo Anual (POA) de la

1.2. Datos generales de la entidad

El FPS tiene la misin de contribuir a la implantacin de las acciones destinadas a la reduccin

Los objetivos institucionales del FPS son: GEOP KL/PP22/O04

- Cofinanciar la ejecucin de proyectos presentados por los Gobiernos Municipales.

- Administrar los recursos de transferencia con enfoque de demanda y equidad.

Las funciones del FPS son:

- Adoptar e implementar la reglamentacin sobre la Poltica Nacional de Compensacin en lo

- Otorgar cofinanciamiento para inversiones en proyectos y servicios factibles que contribuyan

- Establecer y organizar un sistema de control interno y disear las metodologas y

- Asegurar la adecuada supervisin de la utilizacin de los recursos que hubiera otorgado el

El DUF se constituye en la mxima instancia normativa del FPS y tiene la responsabilidad de

El objetivo general de la presente auditora es: GEOP KL/PP22/O04

Los objetivos especficos de la auditora son:

a) Establecer la eficacia del proceso de Evaluacin de Perfil de Proyectos implantado por el

b) Verificar la eficacia de los procedimientos implantados por el FPS para el proceso de

c) Evaluar la eficacia del proceso de contratacin de servicios de consultora y supervisin

d) Establecer la eficacia del proceso de Seguimiento a la ejecucin de los Proyectos de

e) Determinar si los controles implantados por los Tcnicos Operativos y Responsables de

f) Determinar si los procedimientos establecidos en el Manual de Seguimiento y empleado por

g) Determinar si los procedimientos establecidos en el Manual de Seguimiento y empleado por

3.1. Objeto del Examen

El ciclo de proyectos del FPS esta Responsable

* Registro de solicitud de financiamiento FPS.

* Evaluacin de solicitud de FPS.

* Evaluacin Integral ex ante de FPS (Consultor contratado por el

* Licitacin, Adjudicacin y FPS (programa Proaguas) Gobiernos