Tarea

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

La Universidad Catlica de Loja

Contabilidad General I
4 crditos
Departamento de Ciencias Empresariales
Seccin Contabilidad y Auditora
Titulaciones Ciclos
Administracin en Banca y Finanzas
Administracin de Empresas
Administracin en Gestin Pblica I
Asistencia Gerencial y Relaciones Pblicas
Contabilidad y Auditora

Economa III

Administracin de Empresas Tursticas y Hoteleras IV

Profesora autora:
Lupe Beatriz Espejo Jaramillo

Le recordamos que el envo de la tarea a travs del EVA (Entorno Virtual de

Aprendizaje) es obligatorio; y, el ingreso se lo realiza en las fechas establecidas en el
calendario acadmico, que se encuentra en el siguiente enlace.
https://distancia.utpl.edu.ec/calendario-academico/

Octubre 2017 - Febrero 2018

TUTORAS: El profesor asignado publicar en el Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) su nmero telefnico y horario de tutora.
Ms informacin puede obtener llamando al Call Center 07 3701444, lnea gratuita 1800 88758875 o al correo electrnico
callcenter@utpl.edu.ec

Asesora virtual:
www.utpl.edu.ec
Tarea: Biologa General
Tarea
Primer bimestre

1. Actividad de aprendizaje:

Registro de operaciones en el libro diario y krdex.

2. Tema de la tarea:

Registro contable en el libro diario y krdex.

3. Competencia a la que aporta la actividad:

1. Comprende los aspectos tcnicos relacionados con la empresa, la

contabilidad y la normativa legal.
2. Registra las operaciones contables, aplicando la normativa vigente.
3. Elabora un plan de cuentas para una empresa comercial.
4. Utiliza adecuadamente las cuentas contables del activo, pasivo,
patrimonio, ingresos y gastos en el registro de las operaciones.

4. Orientaciones metodolgicas (estrategias de trabajo):

Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:

1. Los criterios de valoracin de la tarea consta en la rbrica adjunta.

2. La tarea es virtualizada, es decir, tiene que responder cada una de las
preguntas planteadas a travs del EVA, a tal efecto y con la finalidad de
facilitar su trabajo tiene que desarrollar previamente el libro diario, anotar
los movimientos relacionados con mercaderas en los krdex y completar
la informacin del rol de pagos, considerando las transacciones que se
presentan al final de las orientaciones metodolgicas.
3. Se recomienda el uso de un computador y la funcin Excel para el
desarrollo de su trabajo.
4. Para el registro de las mercaderas utilice el sistema de inventario
permanente y para los krdex utilice el mtodo de valoracin PROMEDIO.
Se recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderas, ventas y costo de ventas).
5. Las cuentas de depreciacin acumulada, se anotan en la columna del
haber del libro diario, porque son cuentas que tienen saldo acreedor.

2
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

6. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en

el registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas que se adjunta.
7. Los artculos (hornos rotativos M-65 , amasadoras AM, batidoras BM -35)
constituyen subcuentas o cuentas auxiliares nicamente de la cuenta
inventario de mercaderas.

Ejemplo:

Inventario de mercaderas $ 53.550,00

12 hornos rotativos M-65 $ 2.150,00 c/u $ 25.800,00

10 amasadoras AM- 70 $ 1.350,00 c/u $ 13.500,00
15 batidoras BM -35 $ 950,00 c/u $ 14.250,00

No es necesario realizar el detalle de los artculos con la cuenta ventas.

8. Se recuerda que est vigente la retencin de IVA entre contribuyentes

especiales. Respecto a los porcentajes de retencin del IVA y quienes
actan como agentes de retencin, considere la informacin que consta
en la gua didctica.
9. Los porcentajes de retencin en la fuente del impuesto a la renta, constan
en el anexo I de la gua didctica. En caso de existir algn cambio en
los porcentajes de retencin en la fuente del impuesto a la renta, se
recomienda revisar la pgina web del Servicio de Rentas Internas (www.
sri.gob.ec).
10. La tarea consiste en el registro de las transacciones en el libro diario y el
registro de los movimientos relacionados con cada artculo en los krdex.
11. En ciertos registros contables es necesario el uso de la cuenta principal
y cuentas auxiliares como es el caso de pago de servicios bsicos,
retenciones en la fuente, etc.
Ejemplo:

Servicios bsicos Cuenta principal

Servicio telefnico
Cuentas auxiliares
Servicio luz elctrica

Retencin en la fuente IR por pagar Cuenta principal

Retencin en la fuente IR por pagar 1%
Retencin en la fuente IR por pagar 2% Cuentas auxiliares
Retencin en la fuente IR por pagar 8%

3
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

Empresa comercial Alejandra Salom Ca. Ltda.

Memorandum de transacciones

Ao 2017
Octubre 1. La empresa comercial Alejandra Salom Ca. Ltda. contribuyente
especial dedicada a la comercializacin de maquinaria para panadera, a esta fecha
tiene los siguientes saldos:

Caja $ 1.000,00
Caja chica $ 200,00
Bancos $ 98.500,00
Inventario de mercaderas $
12 hornos rotativos M-65 $2.150,00 c/u
10 amasadoras AM- 70 $1.350,00 c/u
15 batidoras BM -35 $950,00 c/u
Cuentas y documentos por cobrar clientes $ 6.000,00
IVA en compras $ 2.550,00
Muebles de oficina $ 4.000,00
Depreciacin acumulada de muebles de oficina $ (800,00)
Equipos de computacin $ 3.000,00
Depreciacin acumulada de equipos de computacin $ (1.000,00)
Vehculos $ 18.000,00
Depreciacin acumulada de vehculos $ (4.000,00)
Cuentas y documentos por pagar proveedores $ 18.000,00
IVA en ventas $ 4.250,00
Prstamo bancario por pagar $ 15.000,00
Capital Calcule

Octubre 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en efectivo

que dispone la empresa a esta fecha $1.000,00.

Octubre 4. Se cancela con cheque $2.500,00 del valor de cuentas y documentos por
pagar proveedores.

Octubre 5. Se contrata a la empresa Amrica Ca. Ltda. una pliza de seguros para
los inventarios con vigencia de un ao, con una prima de $1.200,00 ms IVA, se
paga con cheque, procede la retencin en la fuente del impuesto a la renta e IVA.

4
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

Octubre 6. Segn factura 001-001-000009876 se cancela con cheque a una persona

natural obligada a llevar contabilidad $800,00 ms IVA, por concepto de pago de
arriendo del presente mes del local comercial donde funciona la empresa. Procede
la fuente del impuesto a la renta y la retencin del IVA.

Octubre 8. Segn factura 001-001-000005566 vende a varios clientes (personas

naturales no obligadas a llevar contabilidad) lo siguiente:

2 hornos rotativos M-65 $2.700,00 c/u + 12% IVA

1 amasadora AM- 70 $1.650,00 c/u + 12% IVA
1 batidora BM -35 $1.400,00 c/u + 12% IVA

El pago realizan 50 % al contado y la diferencia a crdito.

Octubre 8. Registre la salida de las mercaderas al costo en los krdex y el respectivo

asiento contable en el libro diario.

Octubre 9. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el

da de ayer.

Octubre 10. Se realiza la reposicin del fondo de caja chica, de acuerdo al informe
de los siguientes gastos:

Fotocopias e impresiones $25,00 ms 12% IVA

Publicidad $40,00 ms 12% IVA
Suministros de oficina $40,00 ms 12% IVA
Transporte $50,00

Para la retencin en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que la

compra de los bienes y servicios se realiza a personas naturales obligadas a llevar
contabilidad. Se emite un cheque a favor de la Secretaria de la empresa.

Octubre 12. Segn factura 001-002-000025754, se compra a crdito a Distribuidora

Rojas Ca. Ltda., contribuyente especial lo siguiente:

4 hornos rotativos M-65 $2.350,00 c/u + 12% de IVA

4 amasadoras AM- 70 $1.450,00 c/u + 12% de IVA
5 batidoras BM -35 $1.050,00 c/u + 12% de IVA

El valor total del IVA se cancela con cheque, procede la retencin en la fuente del
impuesto a la renta e IVA.

5
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

Octubre 14. De la compra realizada el 12 de octubre, se devuelve al proveedor por no

corresponder al pedido 2 batidoras BM -35 ms IVA. La devolucin de mercaderas
afecta al crdito y por el IVA se recibe efectivo.

Octubre 15. Se cancela con cheque a CNT (empresa pblica) el servicio telefnico
$40,00 ms 12% de IVA.

Octubre 16. Nos cancelan en efectivo varios clientes el valor de $2.000,00 (Considere
la cuenta documentos y cuentas por cobrar clientes que consta en octubre 1).

Octubre 17. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

Octubre 18. Se cancela con cheque la matrcula del vehculo por el presente ao
$450,00.

Octubre 19. De acuerdo al noveno dgito del RUC, se realiza la declaracin y pago
mediante dbito bancario del impuesto al valor agregado. Considere los saldos que
se dispone en octubre 1:

IVA en compras $2.550,00

IVA en ventas $4.250,00

Octubre 20. Segn factura 001-001-000005567 se vende a crdito a varios clientes

(personas naturales obligadas a llevar contabilidad) lo siguiente:

3 hornos rotativos M-65 $2.700,00 c/u + 12% IVA

3 amasadoras AM- 70 $1.650,00 c/u + 12% IVA
3 batidoras BM -35 $1.400,00 c/u + 12% IVA

El valor del IVA cancelan en efectivo, procede la retencin en la fuente del impuesto
a la renta.

Octubre 20. Registre la salida de las mercaderas al costo en los krdex y el

respectivo asiento contable en el libro diario.

Octubre 21. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el

da de ayer.

Octubre 22. Segn factura 001-001-000007563 se adquiere con cheque, materiales

de aseo y limpieza a la empresa Loja Ca. Ltda., los mismos que pasan a formar
parte del inventario, por $300,00 ms IVA. Procede la retencin en la fuente del
impuesto a la renta e IVA.

6
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

Octubre 23. Se concede un anticipo de sueldo por $300,00 al Sr. A quien labora
en el rea de contabilidad de la empresa, se emite un cheque; dicho valor ser
descontado en el rol de pagos del presente mes.

Octubre 24. De la venta realizada el 20 de octubre realizan la devolucin de una (1)

batidora BM -35 ms IVA. La devolucin de mercaderas afecta al crdito y el valor
del IVA se entrega efectivo.

Octubre 24. Registre el retorno de las mercaderas al costo en el krdex y el

respectivo asiento contable en el libro diario.

Octubre 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa. Para

tal efecto se requiere que complete la informacin del rol de pagos que consta a
continuacin:

Empresa Alejandra Salom Ca. Ltda.

Rol de pagos
Mes: Octubre 2017

Deducciones Decimo Decimo

Bonifica- Horas (=) Fondos tercera cuarta (=)
Apellidos y de
N Sueldo (+) cin extras Aporte
Antici-
Asocia- Comi- Sueldo reserva remune- remu- Total a
nombres po de
(+) (+) Ind. IESS sueldo cin sariato lquido racin nera pagar
(+)
(-) (-) (+) cin (+)
(-) (-)
1 A 480,00 25,60 300,00 10,00
2 B 420,00 10,00 55,00
3 C 500,00 10,00
4 D 1.200,00 300,00 10,00 34,00
5 E 1.000,00 10,00
6 F 400,00 45,86 10,00 68,00
Total

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:

Aporte individual al IESS 9.45% del valor del sueldo + bonificacin +

horas extras.
Sueldo lquido se obtiene sueldo + bonificacin + horas extras -
descuentos o deducciones.
Fondos de reserva considere que todo el personal de la empresa ha
solicitado el pago mensual, para el clculo revise la disposicin vigente
que consta en la gua didctica.

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La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

Decimotercera remuneracin, todo el personal de la empresa ha solicitado

el pago mensual, para el clculo considere la informacin que consta en
la gua didctica.
Decimocuarta remuneracin, todo el personal de la empresa ha solicitado
el pago mensual, para el clculo considere la informacin que consta en
la gua didctica y el salario mnimo vital vigente al 2017.
Total a pagar = Sueldo lquido + fondos de reserva + decimotercera
remuneracin + decimocuarta remuneracin.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.

Se recuerda que los totales del sueldo, bonificacin, horas extras, fondos de reserva,
decimotercera remuneracin, decimocuarta remuneracin constituyen un gasto para
la empresa y se registran al debe del libro diario, los descuentos aporte individual al
IESS, asociacin y comisariato son cuentas de pasivo y se registran al haber del libro
diario; y, la cuenta anticipo de sueldo es una cuenta de activo que se liquida porque
se realiza el descuento, la diferencia se cancela con cheque.

Octubre 30. Registre la obligacin del aporte patronal al IESS por el presente mes.
Para el clculo considere el total del Sueldo + bonificacin + horas extras, (aporte
patronal 11,15% + 0,5 IECE + O,5 SECAP . Total 12,15%).

Octubre 30. Se registra el consumo de los materiales de aseo y limpieza el presente

mes por $ 100,00.

Octubre 30. Se encuentra pendiente de pago por $50,00 por la adquisicin de

suministros de oficina.

Octubre 30. Se registra el valor devengado del seguro del presente mes (considere
la informacin de octubre 5)

8
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

Empresa XX.
Plan de cuentas

Ao: 2017

Cdigo Nombre de la cuenta

1 Activos
1.01 Activos corrientes
1.01.01 Efectivo y equivalentes al efectivo
1.01.01.01 Caja
1.01.01.02 Caja chica
1.01.01.03 Bancos
1.01.02 Cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.01 Cuentas y documentos por cobrar clientes
1.01.02.02 Otras cuentas y documentos por cobrar
1.01.02.03 Anticipo de sueldos
1.01.03 Inventarios
1.01.03.01 Inventario de mercaderas
1.01.03.02 Inventario de suministros de oficina
1.01.03.03 Inventario de materiales de aseo y limpieza
1.01.04 Activos por impuestos corrientes
1.01.04.01 IVA en compras
1.01.04.02 Anticipo IVA retenido
1.01.04.03 Impuesto a la renta retenido
1.01.04.04 Anticipo retencin en la fuente impuesto a la renta
1.01.05 Gastos prepagados
1.01.05.01 Seguros pagados por anticipado
1.01.05.02 Arriendos pagados por anticipado

1.02 Activos no corrientes

1.02.01 Propiedades, planta y equipo
1.02.01.01 Muebles de oficina
1.02.01.02 Equipos de computacin

9
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

1.02.01.03 Vehculos
1.02.01.04 Depreciacin acumulada muebles de oficina
1.02.01.05 Depreciacin acumulada equipos de computacin
1.02.01.06 Depreciacin acumulada vehculos

2 Pasivos
2.01 Pasivos corrientes
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar
2.01.01.01 Cuentas y documentos por pagar proveedores
2.01.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.01.01.03 Prstamo bancario por pagar
2.01.02 Pasivos corrientes por beneficios a empleados
2.01.02.01 Aporte individual al IESS por pagar
2.01.02.02 Aporte patronal al IESS por pagar
2.01.02.03 Prstamos IESS por pagar
2.01.02.04 Otros descuentos por pagar
2.01.02.04.01 Retenciones judiciales por pagar
2.01.02.04.02 Asociacin de empleados por pagar
2.01.02.04.05 Comisariato por pagar

2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar

2.01.03.01 Impuesto a la renta por pagar
2.01.03.02 IVA en ventas
2.01.03.03 Retencin en la fte. IR por pagar
2.01.03.03.01 Retencin en la fte. IR por pagar 1%
2.01.03.03.02 Retencin en la fte. IR por pagar 2%
2.01.03.03.03 Retencin en la fte. IR por pagar 8%
2.01.03.03.04 Retencin en la fte. IR por pagar 10%
2.01.03.03.05 Retencin impuesto a la renta en relacin de dependencia
2.01.03.04 Retencin en la fuente IVA por pagar
2.01.03.04.01 Retencin en la fuente IVA por pagar 10 %
2.01.03.04.02 Retencin en la fuente IVA por pagar 20 %

10
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

2.01.03.04.03 Retencin en la fuente IVA por pagar 30 %

2.01.03.04.04 Retencin en la fuente IVA por pagar 70 %
2.01.03.04.05 Retencin en la fuente IVA por pagar 100 %
2.02 Pasivos no corrientes
2.02.01 Cuentas y documentos por pagar
2.02.01.01 Cuentas y documentos por pagar proveedores
2.02.01.02 Otras cuentas y documentos por pagar
2.02.01.03 Prstamo bancario por pagar

3 Patrimonio
3.01 Capital
3.01.01 Capital social
3.01.02 (-) Capital suscrito no pagado, acciones en tesorera
3.02 Aportes de socios o accionistas para futura capitalizacin
3.03 Reservas
3.03.01 Reservas legales
3.03.02 Reservas facultativa y estatutaria
3.04 Resultados acumulados
3.04.01 Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores
3.04.02 (-) Prdidas acumuladas de ejercicios anteriores
3.04.03 Utilidad del ejercicio
3.04.04 (-) Prdida del ejercicio

4 Ingresos
4.01 Ingresos de actividades ordinarias
4.01.01 Ventas
4.01.02 Intereses por ventas a crdito
4.01.03 Prestacin de servicios
4.02 Otros ingresos
4.02.01 Comisiones ganadas
4.02.02 Dividendos
4.02.03 Intereses ganados

11
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

4.02.04 Arriendos ganados

4.02.05 Otros ingresos

5 Costos y gastos
5.01 Costo de ventas
5.01.01 Costo de ventas
5.02 Gastos de venta
5.02.01 Sueldos y salarios
5.02.02 Bonificaciones
5.02.03 Horas extras
5.02.04 Aporte IESS patronal
5.02.05 Fondos de reserva
5.02.06 Decimotercera remuneracin
5.02.07 Decimocuarta remuneracin
5.02.08 Vacaciones
5.02.09 Honorarios profesionales
5.02.10 Mantenimiento y reparaciones
5.02.11 Comisiones a vendedores
5.02.12 Publicidad
5.02.13 Combustibles y lubricantes
5.02.14 Suministros y materiales
5.02.15 Herramientas y repuestos
5.02.16 Seguros pagados
5.02.17 Transporte en ventas
5.02.18 Gastos de viaje
5.02.19 Servicios bsicos
5.02.19.01 Servicio telefnico
5.02.19.02 Servicio luz elctrica
5.02.20 Seguridad y vigilancia
5.02.21 Garantas por ventas
5.02.22 Depreciacin muebles de oficina
5.02.23 Depreciacin equipos de computacin

12
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

5.02.24 Depreciacin vehculos

5.03 Gastos administrativos

5.03.01 Sueldos y salarios
5.03.02 Bonificaciones
5.03.03 Horas extras
5.03.04 Aporte IESS patronal
5.03.05 Fondos de reserva
5.03.06 Decimotercera remuneracin
5.03.07 Decimocuarta remuneracin
5.03.08 Vacaciones
5.03.09 Honorarios profesionales
5.03.10 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles
5.03.11 Mantenimiento y reparaciones
5.03.12 Matrcula de vehculos
5.03.13 Fotocopias e impresiones
5.03.14 Combustibles y lubricantes
5.03.15 Suministros de oficina
5.03.16 Herramientas y repuestos
5.03.17 Seguros pagados
5.03.18 Impuestos, contribuciones y otros
5.03.19 Transporte
5.03.20 Gastos de gestin
5.03.21 Gastos de viaje
5.03.22 Servicios bsicos
5.03.22.01 Servicio telefnico
5.03.22.02 Servicio luz elctrica
5.03.23 Materiales de aseo y limpieza
5.03.24 Seguridad y vigilancia
5.03.25 Arriendos pagados
5.03.26 Gasto impuesto a la renta
5.03.27 Participacin 15% utilidades trabajadores

13
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

5.03.28 Depreciacin muebles de oficina

5.03.29 Depreciacin equipos de computacin
5.03.30 Depreciacin vehculos

5.04 Gastos financieros y otros

5.04.01 Intereses con instituciones financieras
5.04.02 Contribucin SOLCA

Una vez que ha desarrollado el libro diario y krdex, proceda a elegir en el EVA la
opcin correcta de cada una de las preguntas planteadas.

1. En la transaccin de octubre 1, relacionada con los saldos que dispone la

empresa a esta fecha, el valor de las cuentas inventario de mercaderas
y capital es:

a. Inventario de mercaderas $53.550,00; Capital $143.750,00

b. Inventario de mercaderas $4.450,00; Capital $126,750,00
c. Inventario de mercaderas $4.450,00; Capital $151.350,00

2. El registro de la transaccin de octubre 4, relacionada con el pago de

cuentas y documentos por pagar es:

a. En el debe Cuentas y documentos por cobrar proveedores $2.500,00; en

el haber Caja $2.500,00.
b. En el debe Cuentas y documentos por pagar proveedores $2.500,00; en
el haber Bancos $2.500,00.
c. En el debe Documentos por pagar $2.500,00; en el haber cheque
$2.500,00.

14
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

3. El valor de las cuentas Retencin en la fuente IR por pagar y Bancos de la

transaccin de octubre 5, relacionada con la contratacin de una pliza
de seguros es:
LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Oct. 5 .. 4
Seguros pagados por anticipado 1.200,00
IVA en compras 144,00
Retenciones en la fuente IR por pagar
Retencin en la fuente IR por pagar 1%
Retencin en la fuete IVA por pagar 100,80
Retencin en la fuete IVA por pagar 70% 100,80
Bancos
P/r. La contratacin de una pliza de seguros

a. Retenciones en la fuente IR por pagar $12,00; Bancos $1.231,20.

b. Retenciones en la fuente IR por pagar $1,20; Bancos $1.242,00.
c. Retenciones en la fuente IR por pagar $13,44; Bancos $1.229,76.

4. El porcentaje de retencin en la fuente del impuesto a la renta y retencin

en la fuente IVA de la transaccin de octubre 6, relacionada con el pago
de arriendo es:

a. Retencin en la fuente del impuesto a la renta 5%; Retencin en la fuente

IVA 100%.
b. Retencin en la fuente del impuesto a la renta 1%; Retencin en la fuente
IVA 30%.
c. Retencin en la fuente del impuesto a la renta 8%; Retencin en la fuente
IVA 70%.

5. Las cuentas y valores que se registran en el haber de la transaccin de

octubre 8, relacionada con la venta de mercaderas son:

a. Ventas $8.450,00 e IVA en ventas $1.014,00.

b. Inventario de mercaderas $8.450,00 e IVA en compras $1.014,00.
c. Caja $4.732,00 y Cuentas y documentos por cobrar clientes $4.732,00.

15
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

6. La cuenta y valor que se registra en el haber de la transaccin de octubre

8, referente a la salida de mercaderas al costo es.

a. Ventas $8.450,00.
b. Costo de ventas $6.600,00.
c. Inventario de mercaderas $6.600,00.

7. Los porcentajes de retencin en la fuente del impuesto a la renta e IVA que

proceden en los gastos realizados con caja chica, segn la transaccin
de octubre 10 son:

Opciones de % de retencin en % de retencin en la

Gastos
respuesta la fuente del IR fuente del IVA
Fotocopias e impresiones 2 70
Publicidad 1 70
a.
Suministros de oficina 1 30
Transporte 1 No procede

Fotocopias e impresiones 2 70
Publicidad 2 70
b.
Suministros de oficina 2 70
Transporte 2 70

Fotocopias e impresiones 1 30
Publicidad 2 30
c.
Suministros de oficina 2 30
Transporte 2 30

16
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

8. Las cuentas contabes y valores que completan el registro de octubre

12, relacionadas con la compra de mercaderas a crdito a Distribuidora
Rojas son:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 12 7
Inventario de mercaderas 20.450,00
Hornos rotativos M-65 9.400,00
Amasadora AM -70 5.800,00
Batidoras BM - 35 5.250,00
IVA en compras 2.454,00

Retencin en la fuente IR por pagar 204,50

Retencin en la fuente IR por pagar
204,50
1%
Retencin en la fuente IVA por pagar 245,40
Retencin en la fuente IVA por
245,40
pagar 10%
P/r la compra de mercaderas.

a. En el haber Caja $2,454,00 y Cuentas y documentos por cobrar

$20.000,10.
b. En el haber Bancos $2,454,00 y Cuentas y documentos por pagar
proveedores $20.000,10.
c. En el debe Caja $2,454,00 y Cuentas y documentos por cobrar
$20.000,10.

17
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

9. Las cuentas contables y valores que completan el registro contable de

octubre 14, relacionada con la devolucin de mercaderas al proveedor
son:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 14 7

Inventario de mercaderas 2.100,00

Batidoras BM - 35 2.100,00
IVA en compras 252,00
P/r. La devolucin de dos batidoras

a. En el debe Caja $252,00; en el haber Cuentas y documentos por cobrar

$2.100,00.
b. En el debe Bancos $252,00 y Cuentas y documentos por cobrar clientes
$2.100,00.
c. En el debe Caja $252,00 y Cuentas y documentos por pagar proveedores
$2.100,00.

10. El registro contable de la transaccin de octubre 15, relacionada con el

pago del servicio telefnico es:

a. En el debe Servicios bsicos $40,00, IVA en compras $4,80; en el haber

Bancos $44,80.
b. En el debe Bancos $44,80; en el haber Servicios bsicos $40,00, IVA en
compras $4,80.
c. En el debe Servicios bancarios $40,00; IVA en ventas $4,80; en el haber
Cuentas por pagar $44,80.

18
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

11. El registro de la transaccin de octubre 16, relacionada con la cancelacin

que realizan los clientes es:

a. En el debe Cuentas y documentos por cobrar clientes $2.000,00; en el

haber Caja $2.000,00.
b. En el debe Caja $2.000,00; en el haber Cuentas y documentos por cobrar
clientes $2.000,00
c. En el debe Bancos $2.000,00; en el haber Cuentas y documentos por
pagar proveedores $2.000,00.

12. El registro de la transaccin de octubre 18, por el pago de matrcula del

vehculo es:

a. En el debe Matrcula de vehculos $450,00; en el haber Bancos $450,00

b. En el debe Bancos $450,00; en el haber Matrcula de vehculos $450,00
c. En el debe Vehculos $450,00; en el haber Caja $450,00.

13. El registro de la transaccin de octubre 19, por la declaracin del IVA es:

a. En el debe IVA en compras $2.550,00, Bancos $1.700,00; en el haber

IVA en ventas $4.250,00.
b. En el debe IVA compras $2.550,00, Crdito Tributario $1.700,00; en el
haber IVA en ventas $4.250,00.
c. En el debe IVA en ventas $4.250,00; en el haber IVA en compras
$2.550,00, Bancos $1.700,00.

19
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

14. En la transaccin de octubre 20, el registro contable por el costo de

ventas es:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 20 17
Caja 2.070,00
Cuentas y documentos por cobrar
17.077,50
clientes
Anticipo retencin en la fuente
172,50
impuesto a la renta
Ventas 17.250,00
IVA en ventas 2.070,00
P/r. la venta de mercaderas, segn
factura 001-001-000005567.
Octubre 20 18

P/r. el costo de ventas de la venta

realizada, segn factura 001-001-
000005567.

a. En el debe Inventario de Mercaderas $13.666,68; en el haber Costo de

ventas 13.666,68.
b. En el debe Costo de ventas $13.666,68; en el haber Inventario de
Mercaderas 13.666,68.
c. En el debe Costo de ventas $17.250,00; en el haber Inventario de
mercaderas $17.250,00.

20
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

15. La cuenta que completa el registro contable de la transaccin de octubre

22, por la compra de materiales de aseo y limpieza es:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 22 20
300,00
IVA en compras 36,00
Bancos 322,20
Retencin en la fuente IR por pagar 3,00
Retencin en la fuente IR por pagar 1 % 3,00
Retencin en la fuente IVA por pagar 10,80
Retencin en la fuente IVA por pagar 30% 10,80
P/r. la compra de materiales de aseo y
limpieza, segn factura 001-001-000007563,

a. Inventario de materiales de aseo y limpieza.

b. Materiales de aseo y limpieza.
c. Inventario de mercaderas.

16. El registro de la transaccin de octubre 23 por el anticipo de sueldo es:

a. En el debe Bancos $300,00; en el haber Anticipo de sueldos $300,00.

b. En el debe Sueldos $300,00; en el haber Anticipo de sueldos $300,00.
c. En el debe Anticipo de sueldos $300,00; en el haber Bancos $300,00.

21
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

17. La cuenta contable que completa el registro contable de la transaccin de

octubre 24, relacionada con la devolucin en ventas es:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Octubre 24 22
1.400,00
IVA en Ventas 168,00
Caja 168,00
Cuentas y documentos por cobrar
1.400,00
clientes
P/r. la devolucin de la venta de
mercaderas realizada el 20 de octubre.
Octubre 24 23
Inventario de mercaderas 967,65
Costo de ventas 967,65
P/r. el retorno de las mercaderas al
costo de ventas.

a. Devolucin en ventas.
b. Ventas.
c. Devolucin en compras.

18. Considerando la informacin del rol de pagos, el valor que le corresponde

por fondos de reserva al empleado A es:

a. $42,12
b. $39,98
c. $40,00

19. Considerando la informacin del rol de pagos, el valor total de la

decimocuarta remuneracin es:

a. $2.250,00.
b. $364,29.
c. $187,50.

22
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

20. Considerando el registro contable de octubre 30, relacionado con el pago

del sueldo, las cuentas contables que se anotan al debe, pertenecen al
grupo de:

a. Gastos.
b. Activos.
c. Pasivos.

21. El registro de la transaccin de octubre 30, por la obligacin del aporte

patronal al IESS es:

a. En el debe Aporte patronal al IESS por pagar $531,13; en el haber Aporte

IESS patronal $531,13.
b. En el debe Aporte IESS patronal $531,13; en el haber Aporte patronal al
IESS por pagar $531,13.
c. En el debe Aporte individual al IESS por pagar $531,13; en el haber
Aporte al IESS patronal $531,13.

22. El registro de la transaccin de octubre 30, por el consumo de los

materiales de aseo y limpieza $100,00 es:

a. En el debe Materiales de aseo y limpieza $100,00; en el haber Inventario

de materiales de aseo y limpieza $100,00.
b. En el debe Inventario de materiales de aseo y limpieza $100,00; en el
haber Bancos $100,00.
c. En el debe Inventario de materiales de aseo y limpieza $100,00; en el
haber Materiales de aseo y limpieza $100,00.

23. El registro de la transaccin de octubre 30, por el pago pendiente por la

compra de suministros de oficina $ 50,00 es:

a. Al debe Otras cuentas y documentos por pagar $50,00; al haber

Suministros de oficina $50,00.
b. Al debe Inventario de mercaderas $50,00; al haber Bancos $50,00.
c. Al debe Suministros de oficina $50,00; al haber Otras cuentas y
documentos por pagar $50,00.

23
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

24. Considerando la informacin de los krdex, el saldo final de cada artculo

es:

Opcin de Costo
Artculos Unidades
respuesta total
Hornos rotativos M-65 11 24.278,57
a. Amasadoras AM - 70 10 13.807,69
Batidoras BM - 35 15 14.514,71

Hornos rotativos M-65 11 2.207,14

b. Amasadoras AM - 70 10 1.380,77
Batidoras BM - 35 15 967,65

Hornos rotativos M-65 5 10.021,43

c. Amasadoras AM - 70 4 5.492,31
Batidoras BM - 35 3 3.852,94

Felicitaciones por su dedicacin.

5. Rbrica de evaluacin:

Medianamente aceptable
Criterios Aceptable 6 puntos
0.25 cada pregunta

Pertinencia en el desarrollo Responde correctamente Responde correctamente

de las preguntas planeadas todas las preguntas algunas preguntas
en la tarea. planteadas en el EVA. planteadas en el EVA.

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso

(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec
e ingrese las respuestas respectivas.

SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
est permitido el uso de ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para desarrollarlas sin la utilizacin
de estos materiales.

24
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea
Segundo bimestre

1. Actividad de aprendizaje: Desarrollo del ciclo contable a travs de las

transacciones planteadas en el memorandum de transacciones.

2. Tema de la tarea:

Registro de las operaciones en el libro diario, libro mayor, balance de comprobacin

y elaboracin de estados financieros.

3. Competencia a la que aporta la actividad:

Aplica la normativa legal vigente en el registro de las transacciones en empresas

comerciales hasta la presentacin de los estados financiero.

4. Orientaciones metodolgicas (estrategias de trabajo):

Antes de iniciar el desarrollo de la tarea lea las estrategias de trabajo siguientes:

1. Los criterios de valoracin constan en la rbrica adjunta.

2. La tarea es virtualizada, es decir, tiene que responder cada una de las
preguntas planteadas a travs del EVA, a tal efecto y con la finalidad de
facilitar su trabajo tiene que registrar las transacciones planteadas en
el libro diario, mayores, balance de comprobacin, estados financieros
estado de situacin financiera y estado de resultados - , registrar el
cierre de las cuentas de ingresos y gastos, anotar los movimientos de
los artculos en los krdex y completar la informacin del rol de pagos).
Adicional el ejercicio desarrollado tiene que enviarlo en formato
digital como adjunto.
3. Se recomienda el uso de un computador y la funcin Excel para el
desarrollo de la tarea. Cada registro contable lo presenta en una hoja y
para enviar el trabajo como adjunto, coloque el nombre del estudiante en
el archivo.
4. El memorndum de transacciones se presentan al final de las orientaciones
metodolgicas y son diferentes a las del primer bimestre.
5. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente
del impuesto a la renta e IVA, en los casos que proceden.

25
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

6. Para el registro de las mercaderas utilice el sistema de inventario

permanente y para los krdex utilice el mtodo de valoracin FIFO. Se
recuerda que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas
contables (Inventario de mercaderas, Ventas y Costo de ventas).
7. Las cuentas de depreciacin acumulada, se anotan en la columna del
haber del libro diario, porque son cuentas que tienen saldo acreedor.
8. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el
registro de las operaciones, utilice el plan de cuentas utilizado en la tarea
del primer bimestre.
9. Se recuerda que est vigente la retencin de IVA entre contribuyentes
especiales. Respecto a los porcentajes de retencin del IVA y quienes
actan como agentes de retencin, considere la informacin que consta
en la gua didctica.
10. Los porcentajes de retencin en la fuente del impuesto a la renta, constan
en el anexo 1 de la gua didctica. En caso de existir algn cambio en
los porcentajes de retencin en la fuente del impuesto a la renta, se
recomienda revisar la pgina web del Servicio de Rentas Internas (www.
sri.gob.ec).
11. Para el registro de las operaciones en el libro diario, libro mayores,
balance de comprobacin de sumas y saldos, utilice uno de los formatos
que consta en el texto bsico.
12. El estudio de los estados financieros se encuentra en las pginas 402
424 y en la gua didctica, se recomienda revisar de manera detenida la
informacin sobre el estado de situacin financiera o balance general y
estado de resultados.
13. Una vez que elabor los estados financieros, registre los asientos de
cierre de las cuentas de ingreso y gasto, la utilidad o prdida del ejercicio.
Los asientos de cierre se registran en el libro diario, se mayorizan las
cuentas respectivas de tal forma que las cuentas de ingresos y gastos
quedan con saldo cero en los mayores.

26
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

EMPRESA COMERCIAL SOFIA VALENTINA CA. LTDA.

Ao 2018

Febrero 1. La empresa comercial Sofa Valentina Ca. Ltda. contribuyente

especial dedicada a la comercializacin de maquinaria para panadera, a esta fecha
tiene los siguientes saldos:

Caja $2.500,00
Bancos $98.500,00
Inventario de mercaderas $
- 15 hornos rotativos M-65 $2.150,00 c/u
- 12 amasadoras AM- 70 $1.350,00 c/u
- 10 batidoras BM -35 $950,00 c/u
Cuentas y documentos por cobrar clientes $6.000,00
IVA en compras $2.550,00
Anticipo IVA retenido $525,00
Muebles de oficina $4.000,00
Depreciacin acumulada de muebles de oficina $800,00
Equipos de computacin $3.000,00
Depreciacin acumulada de equipos de computacin $1.000,00
Vehculos $22.000,00
Depreciacin acumulada de vehculos $4.000,00
Cuentas y documentos por pagar proveedores $18.000,00
IVA en ventas $4.250,00
Capital Calcule

Febrero 2. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el dinero en efectivo

que dispone la empresa a esta fecha $ 2.500,00.

Febrero 2. Se contrata a la empresa Amrica Ca. Ltda. contribuyente especial, una

pliza de seguros para los inventarios con vigencia de un ao, con una prima de
$1.800,00 ms IVA, se paga con cheque.

Febrero 4. Se cancela con cheque $ 2.000,00 del valor de Cuentas y documentos

por pagar proveedores.

27
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

Febrero 6. Segn factura 001-001-000009876 se cancela con cheque a una persona

natural no obligada a llevar contabilidad $ 1.800,00 ms IVA por concepto de pago
anticipado de arriendo de 3 meses del local comercial donde funciona la empresa.

Febrero 8. Segn factura 001-001-000005566 se vende al contado a varios clientes

(personas naturales no obligadas a llevar contabilidad) lo siguiente:

2 hornos rotativos M-65 $ 2.500,00 c/u + 12% IVA

2 amasadoras AM- 70 $ 1.600,00 c/u + 12% IVA
1 batidora BM -35 $ 1.300,00 c/u + 12% IVA

Febrero 8. Registre la salida de las mercaderas al costo en los krdex y el respectivo

asiento contable en el libro diario.

Febrero 9. Se deposita en la cuenta corriente que mantiene la empresa el valor

recaudado el da de ayer.

Febrero 10. Se realiza la creacin del fondo de caja chica por $ 300,00, se emite un
cheque a favor de la secretaria de la empresa.

Febrero 11. Se cobra en efectivo el valor de $ 3.000,00 ms IVA, por concepto de

comisiones ganadas.

Febrero 12. Segn factura 001-002-000025754, se compra a crdito a Distribuidora

Rojas Ca. Ltda., contribuyente especial lo siguiente:

4 hornos rotativos M-65 $ 2.350,00 c/u + 12% de IVA

4 amasadoras AM- 70 $ 1.450,00 c/u + 12% de IVA
5 batidoras BM -35 $ 1.050,00 c/u + 12% de IVA

El valor total del IVA se cancela con cheque.

Febrero 14. La empresa solicita un prstamo bancario al Banco de Loja por $

8.000,00 a dos aos plazo. El banco realiza la retencin de 0,5% por concepto de
contribucin y la diferencia acredita a la cuenta bancaria.

Febrero 14. De la compra realizada el 12 de febrero, se devuelve al proveedor

por no corresponder al pedido: 1 horno rotativo M-65 ms IVA. La devolucin de
mercaderas afecta al crdito y el valor del IVA se recibe efectivo.

Febrero 15. El dinero en efectivo recaudado el da de ayer se deposita en la cuenta

corriente de la empresa.

28
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

Febrero 15. Se cancela con cheque los siguientes servicios bsicos:

A CNT (empresa pblica) el servicio telefnico $65,00 ms 12 % de IVA.

A la Empresa Elctrica (empresa pblica) por servicio de luz elctrica $45,50.

(Para el registro contable considere la cuenta contable correspondiente de gastos

administrativos).

Febrero 16. Nos cancelan en efectivo Cuentas y documentos por cobrar clientes el
valor de $ 2.000,00.

Febrero 17. El valor recaudado se deposita en la cuenta corriente de la empresa.

Febrero 17. Se cancela con cheque la matrcula del vehculo por el presente ao
$325,00. (Para el registro contable considere la cuenta contable correspondiente de
gastos administrativos).

Febrero 18. De acuerdo al noveno dgito del RUC, se realiza la declaracin y pago
mediante debito bancario del impuesto al valor agregado. Considere los saldos que
se dispone en febrero 1.

IVA en compras $ 2.550,00

IVA en ventas $ 4.250,00
Anticipo IVA retenido $ 525,00

Febrero 18. Segn factura 001-001-000005567 se vende a crdito a varios clientes

(personas naturales obligadas a llevar contabilidad) lo siguiente:

5 hornos rotativos M-65 $ 2.500,00 c/u + 12% IVA

5 amasadoras AM- 70 $ 1.600,00 c/u + 12% IVA
5 batidoras BM -35 $ 1.300,00 c/u + 12% IVA

El valor total del IVA cancelan en efectivo.

Febrero 18. Registre la salida de las mercaderas al costo en los krdex y el respectivo
asiento contable en el libro diario.

Febrero 19. Se deposita en la cuenta corriente de la empresa el valor recaudado el

da de ayer.

Febrero 19. Segn factura 001-001-000007563 se adquiere con cheque suministros

de oficina a la empresa Loja Ca. Ltda., por $ 500,00 ms IVA, los mismos que pasan
a formar parte del inventario.

29
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

Febrero 20. Se concede un anticipo de sueldo por $ 200,00 al Sr. C quien labora
en el rea de contabilidad de la empresa, se emite un cheque; dicho valor ser
descontado en el rol de pagos del presente mes.

Febrero 23. De la venta realizada el 18 de febrero realizan una devolucin de 1

amasadora AM -70 ms IVA. La devolucin de mercaderas afecta al crdito y por el
IVA se entrega efectivo.

Febrero 23. Registre el retorno de las mercaderas al costo en el krdex y el

respectivo asiento contable en el libro diario.

Febrero 28. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa. Para

el registro contable considere las cuentas contables correspondiente de gastos
administrativos. Se requiere que complete la informacin del rol de pagos que consta
a continuacin:

Empresa Sofa Valentina Ca. Ltda.

Rol de pagos
Mes: Febrero 2018

Deducciones Decimo Decimo

Bonifica- (=) Fondos tercera cuarta (=)
Apellidos y de
N Sueldo (+) cin Aporte Antici- Asocia- Comi- Sueldo remune- remu- Total a
nombres po de reserva
(+) cin sariato lquido racin nera pagar
Ind. IESS sueldo (+)
(-) (-) (+) cin (+)
(-) (-)
1 A 800,00 120,00 20,00
2 B 600,00 20,00 125,50
3 C 540,00 200,00 20,00 88,30
4 D 450,00 20,00
5 E 1,200,00 500,00 350,00 20,00 254,00
6 F 1,300,00 300,00 20,00 185,60
TOTALES 800,00 470,00 200,00 120,00 653,40

De acuerdo al formato del rol de pagos se requiere que calcule:

Aporte individual al IESS 9.45 % del valor del sueldo + bonificacin.

Sueldo lquido se obtiene sueldo + bonificacin - descuentos o deducciones.
Fondos de reserva considere que todo el personal de la empresa ha solicitado el
pago mensual, para el clculo revise la disposicin vigente que consta en la gua
didctica.
Decimotercera remuneracin, todo el personal de la empresa ha solicitado el pago
mensual, para el clculo considere la informacin que consta en la gua didctica.

30
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

Decimocuarta remuneracin, todo el personal de la empresa ha solicitado el pago

mensual, para el clculo considere la informacin que consta en la gua didctica
y el salario mnimo vital vigente al 2018.
Total a pagar = Sueldo lquido + fondos de reserva + decimotercera remuneracin
+ decimocuarta remuneracin.

Para el registro contable considere los totales del rol de pagos.

Se recuerda que los totales del sueldo, bonificacin, fondos de reserva, decimotercera
remuneracin, decimocuarta remuneracin constituyen un gasto para la empresa y se
registra al debe del libro diario, los descuentos aporte individual al IESS, asociacin
y comisariato son cuentas de pasivo y se registran al haber del libro diario; y, la
cuenta anticipo de sueldo es una cuenta de activo que se liquida porque se realiza el
descuento, la diferencia se cancela con cheque.

Febrero 28. Registre la obligacin del aporte patronal por el presente mes - 11,15
% + 0,5 IECE + O,5 SECAP . Total 12,15 % - Para el clculo considere el total
del Sueldo + bonificacin. (Para el registro contable considere la cuenta de gastos
administrativos).

Febrero 28. Se registra el consumo de los suministros de oficina el presente mes por
$ 100,00. (Para el registro contable considere la cuenta correspondiente de gastos
administrativos).

Febrero 28. Se registra el valor devengado del seguro del presente mes, a tal efecto
revise la informacin de febrero 2. (Para el registro contable considere la cuenta
correspondiente de gastos administrativos).

Febrero 28. Se registra el valor devengado del arriendo del presente mes, a tal
efecto revise la informacin de febrero 6. (Para el registro contable considere la
cuenta correspondiente de gastos administrativos).

Una vez que ha desarrollado el ejercicio contable, proceda a dar respuesta en

el EVA cada una de las preguntas planteadas. Para la evaluacin del EVA, se ha
considerado las transacciones ms releventas, sin embargo Ud. debe desarrollar el
ejercicio de manera ntegra y enviarlo en formato digital como adjunto.
Se recuerda la participacin en el EVA tiene una valoracin de cuatro puntos y el
envio del archivo digital completo dos puntos.

31
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

A. Elija la opcin correcta, en cada pregunta planteada relacionada con el

registro contable en el libro diario:

1. En la transaccin de febrero 1, relacionada con los saldos que dispone la

empresa a esta fecha, el valor de la cuenta Capital es:

a. $180.575,00.
b. $202.825,00.
c. $168.975,00.

2. La cuenta deudora que se registra en la transaccin de febrero 2, referente a

la contratacin de la pliza de seguros es:

a. Seguros pagados.
b. Seguros pagados por anticipado.
c. Seguros cobrados por anticipado.

3. Las cuentas y valores de la transaccin de febrero 4, relacionada con el pago

a proveedores es:

a. En el debe Bancos $2.000,00; en el haber Cuentas y documentos por

pagar proveedores $2.000,00.
b. En el debe Cuentas y documentos por pagar proveedores $2.000,00; en
el haber Bancos $2.000,00.
c. En el debe Cuentas y documentos por cobrar clientes $2.000,00; en el
haber Caja $2.000,00.

4. Los porcentajes de retencin en la fuente del impuesto a la renta e IVA

que proceden en la transaccin de febrero 6, respecto al pago de arriendo
anticipado son:

a. 8% y 100%, respectivamente.
b. 5% y 70%, respectivamente.
c. 1% y 10%, respectivamente.

32
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

5. Los valores de las cuentas Ventas y Costo de ventas de las transacciones de

febrero 8, relacionadas con la venta de mercaderas y salida de las mercaderas
al costo son:

a. Ventas $9.500,00; Costo de ventas 7.950,00.

b. Ventas $7.950,00; Costo de ventas 9.500,00.
c. Ventas $9.500,00; Costo de ventas 9.500,00.
6. Las cuentas y valores de la transaccin de febrero 10, relacionada con la
creacin del fondo de caja chica son:

a. En el debe Bancos $300,00; en el haber Caja chica $300,00.

b. En el debe Caja $300,00; en el haber Cuentas por pagar $300,00.
c. En el debe Caja chica $300,00; en el haber Bancos $300,00.

7. La cuenta y valor para completar el registro de la transaccin de febrero 11,

respecto al cobro de una comisin es:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Febrero 11 10
Caja 3.360,00

IVA Ventas 360,00

P/r. el cobro de una comisin.

a. En el haber Comisiones ganadas $3.000,00.

b. En el debe Comisiones pagadas $3.000,00.
c. En el haber Comisiones pagadas $3.000,00

33
La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

8. Las cuentas y valores para completar el registro de la transaccin de febrero

12, respecto a la compra de mercaderas a Distribuidora Rojas Ca. Ltda.
contribuyente especial son:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Febrero 12 11
Inventario de mercaderas 20.450,00
* hornos rotativos M-65 9.400,00
* amasadoras AM-70 5.800,00
* batidoras BM-35 5.250,00
IVA en compras 2.454,00

Retencin en la fuente IR por pagar 204,50

Retencin en la fuente IR por pagar 1 % 204,50
Retencin en la fuente IVA por pagar 245,40
Retencin en la fuente IVA por pagar 10% 245,40
P/r. la compra de mercaderas, segn
factura 001-002-000025754.

a. En el haber Bancos $ 2.454,00 y Cuentas y documentos por pagar

proveedores $20.000,10.
b. En el debe Bancos $ 2.454,00; en el haber Cuentas y documentos por
pagar proveedores $24.908,00.
c. En el haber Caja $2.454,00 y Cuentas y documentos por cobrar clientes
$20.000,10.

34
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

9. Las cuentas y valores para completar el registro de la transaccin de febrero

14, respecto a la devolucin de mercaderas al proveedor Distribuidora Rojas
Ca. Ltda. contribuyente especial son:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Febrero 14 13
Caja 282,00
Cuentas y documentos por pagar
2.350,00
proveedores

P/r . la devolucin de mercaderas al

proveedor.

a. Al haber Devolucin en compras $2.350,00 e IVA en ventas $282,00

b. Al haber Inventario de mercaderas $2.350,00 e IVA en compras $282,00
c. Al debe Devolucin en compras $2.350,00; al haber Bancos $4.982,00.

10. La cuenta y valor para completar el registro contable de la transaccin de

febrero 18, respecto a la declaracin del IVA es:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Febrero 18 19
IVA ventas 4.250,00

IVA compras 2.550,00

Bancos 1.175,00
P/r. la declaracin y pago del IVA.

a. En el debe Anticipo IVA retenido $525,00.

b. En el haber Anticipo IVA retenido $525,00.
c. En el haber Anticipo Retencin en fuente IR $525,00.

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Tarea: Contabilidad General I

11. Las cuentas y valores para completar el registro contable de las transacciones
de febrero 18, relacionadas con la venta de mercaderas son:

LIBRO DIARIO

Parcial Debe Haber

Fecha Detalle
USD USD USD
Febrero 18 17
Caja 3.240,00

P/r. la venta de mercaderas, segn

factura 001-001-000005567.
Febrero 18 18
Costo de ventas 22.250,00
Inventario de mercaderas 22.250,00
P/r. el costo de ventas de la venta
realizada, segn factura 001-001-
000005567.

a. En el debe Cuentas y documentos por cobrar clientes $26.730,00 y

Anticipo retencin en la fuente del impuesto a la renta $270,00; en el
haber Ventas $27.000,00 e IVA Ventas $3.240,00.
b. En el debe Cuentas y documentos por pagar proveedores $26.730,00 y
Anticipo retencin IVA $270,00; en el haber Ventas $30.240,00.
c. En el debe Ventas $27.000,00 e IVA Ventas $3.240,00; en el haber Cuentas
y documentos por cobrar clientes $33.210,00 y Anticipo retencin en la
fuente del impuesto a la renta $270,00.

12. El % y valor de la Retencin en la Fuente del IVA en la compra de suministros

de oficina de febrero 19 es:

a. 20% y $12,00.
b. 30% y $18,00.
c. 10% y $6,00.

36
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

13. El valor del registro contable por la retorno de las mercaderas al costo, de
febrero 23 es:

a. $1.600,00.
b. $1.792,00.
c. $1.350,00.

14. En el registro contable de febrero 28, sobre el pago de sueldos, las cuentas:
Aporte individual al IESS por pagar, Prstamos IESS por pagar, Asociacin de
empleados por pagar y Comisariato por pagar pertenecen al grupo de:

a. Pasivo corriente.
b. Pasivo no corriente.
c. Otros pasivos.

15. En febrero 28, se plantea la transaccin relacionada con el consumo de

suministros de oficina, las cuentas y valores que se registran son:

a. Al debe Inventario de suministros de oficina $100,00; al haber Suministros

de oficina $100,00.
b. Al debe Suministros de oficina $100,00; al haber Inventario de suministros
de oficina $100,00.
c. Al debe Gastos administrativos $100,00; al haber Bancos $100,00.

B. Elija la opcin correcta, en cada pregunta planteada considerando la

informacin del libro mayor y balance de comprobacin de sumas y saldos:

16. Las cuentas contables: Caja, Caja chica, Bancos e Inventario de Mercaderas,
se ubican en el grupo y subgrupo del:

a. Activo no corriente.
b. Activo corriente.
c. Otros activos.
17. Las cuentas contables: Cuentas y documentos por pagar proveedores,
Retencin en la fuente IR por pagar; Retenin en la fuente IVA por pagar,
pertenecen al grupo y subgrupo del:

a. Pasivo corriente.
b. Pasivo no corriente.
c. Otros pasivos.

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La Universidad Catlica de Loja UTPL
Tarea: Contabilidad General I

18. El valor del saldo y el tipo de saldo de la cuenta arriendos pagados por
anticipado es:

a. $1.800,00, saldo cero.

b. $600,00, saldo acreedor.
c. $1.200,00, saldo deudor.

19. El saldo de cada una de las cuentas Depreciacin Acumulada es:

a. Deudor.
b. Acreedor.
c. Nulo.

20. El valor del saldo y el tipo de saldo del rubro Cuentas y documentos por pagar
proveedores es:

a. $4.350,00, saldo deudor.

b. $38.000,10, saldo acreedor.
c. $33.650,10, saldo acreedor.

21. Las cuentas Suministros de oficina, servicios bsicos, arriendos pagados son
cuentas que se ubican en el grupo de:

a. Activo.
b. Gastos.
c. Pasivos.

22. El valor del saldo y el tipo de saldo de la cuenta Ventas es:

a. $34.900,00, saldo acreedor.

b. $36.500,00, saldo acreedor.
c. $1.600,00, saldo deudor.

23. El valor del saldo y el tipo de saldo de la cuenta Costo de ventas es:

a. $30.200,00, saldo deudor.

b. $1.350,00, saldo acreedor.
c. $28.850,00, saldo deudor.

38
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

C. Elija la opcin correcta, en cada pregunta planteada considerando la

informacin de los estados financieros:

24. El perodo de reporte en el Estado de Resultados es:

a. Al 28 de febrero del 2018.

b. Del 1 al 28 de febrero del 2018.
c. Al 31 de diciembre del 2018.

25. En el Estado de Resultados, el valor de la Utilidad bruta en ventas es:

a. $6.050,00.
b. $63.750,00.
c. $207,52.

26. En el Estado de Resultados, el valor de la Utilidad del ejercicio es:

a. $6.050,00.
b. $63.750,00.
c. $207,52.

27. El perodo de reporte en el Estado de Situacin Financiera es:

a. Al 28 de febrero del 2018.

b. Del 1 al 28 de febrero del 2018.
c. Al 31 de diciembre del 2018.

28. En el Estado de Situacin Financiera, el total del activo es:

a. $195.530,96
b. $23.200,00
c. $218.730,96

29. En el Estado de Situacin Financiera, el total del patrimonio es:

a. $168.975,00
b. $218.730,96
c. $169.182,52

39
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Tarea: Contabilidad General I

30. El valor en libros de la cuenta Vehculos es:

a. $22.000,00
b. $4.000,00
c. $18.000,00

31. Al cierre del ejercicio econmico, el patrimonio est conformado por:

a. Capital inicial + Utilidad del ejercicio.

b. Capital inicial.
c. Capital inicial Utillidad del ejercicio.

32. En el Estado de Situacin Financiera, se comprueba la igualdad entre:

a. Activo = Pasivo Patrimonio.

b. Activo = Pasivo + Patrimonio.
c. Activo = Pasivo / Patrimonio.

Felicitaciones por el cumplimiento de su tarea.

5. Rbrica de evaluacin:

Aceptable Medianamente
Criterios
6 puntos aceptable
Valoracin parcial del ejercicio:
Adjunta el libro diario en forma parcial
Valoracin del ejercicio: y desarrollado de manera correcta
(0.03 cada registro contable).
Remite en el EVA el ejercicio
Adjunta libro mayor y balance de
Pertinencia completo y desarrollado de
comprobacin correctos (0.5 puntos).
en el manera correcta (2 puntos).
Adjunta los estados financieros,
desarrollo Valoracin por participacin
krdex y rol de pagos correctos (0.5
del ejercicio en el EVA:
puntos).
planteado
Responde correctamente Valoracin parcial por participacin
todas las preguntas planteadas en el EVA:
en el EVA. (4 puntos).
Responde correctamente algunas
preguntas planteadas en el EVA. (
0,125 por cada respuesta correcta).

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MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
 Tarea: Contabilidad General I

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su tarea en el documento impreso

(borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje (EVA) en www.utpl.edu.ec
e ingrese las respuestas respectivas.

SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las evaluaciones presenciales no
est permitido el uso de ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para desarrollarlas sin la utilizacin
de estos materiales.

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