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Y a todas aquellas personas que de alguna u otra forma nos extendieron sus
manos para que este trabajo fuera culminado con xito.
DISEO DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA LA CORPORACIN
TORRE CARIBE II
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTADA DE CIENCIAS ECONMICAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA NOCTURANA
CARTAGENA DE INDIAS DT Y C.
2011
3
DISEO DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA
LA CORPORACIN TORRE CARIBE II
Asesor:
Digenes Gonzlez Gonzlez
Contador Pblico
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTADA DE CIENCIAS ECONMICAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA NOCTURANA
CARTAGENA DE INDIAS DT Y C.
2011
4
TABLA DE CONTENIDO
pg.
INTRODUCCION...i
5
5.2.4.4. Sistema de informacin contable 18
5.2.4.5. Monitoreo de actividades 18
5.3. ELEMENTOS Y PRINCIPIOS BSICOS De CONTROL INTERNO 18
5.3.1. De auto control 18
5.3.2. De auto regulacin 19
5.3.3. De Auto gestin 19
5.4. CLASIFICACIN Del CONTROL INTERNO 19
5.4.1. El control interno administrativo 19
5.4.2. El control interno contable 19
6. METODOLOGIA 20
7. CRONOGRAMA 21
8. GENERALIDADES DE LA CORPORACION TORRECARIBE II 22
8.1. RESEA HISTRICA 22
8.1.1. Generalidades de la empresa 22
8.2. MISIN 23
8.3. VISIN 23
9. ANALISIS Y EVALUACION DE LA INFORMACION RECOPILADA
REFERENTE AL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES EN EL
AREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DE LA CORPORACION
TORRECARIBE II 24
9.1. TESORERA 25
9.2. FACTURACIN Y CARTERA 26
9.3. CONTABILIDAD 27
9.4. RECURSOS HUMANOS Y NMINA 29
10. ELABORACION DEL MANUAL DE FUNCIONES PARA EL AREA
FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DE LA AMPRESA
CORPORACIN TORRECARIBE II 30
10.1. GENERALIDADES 30
6
10.2. DE LOS CARGOS Y FUNCIONES 39
10.2.1. Gerente general 31
10.2.2. Asistente administrativo 33
10.2.3. Contador pblico 34
10.2.4. Auxiliar de compras 35
11. ELABORACION DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA
EL AREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
CORPORACION TORRECARIBE II 37
7
11.8.8. Procedimiento No.8 (Nomina) 73
12. PRESUPUESTO 79
13. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 80
14. BIBLIOGRAFIA 82
ANEXO
8
INTRODUCCIN
9
1. PLANTEAMIENTO Y FORMULACIN DEL PROBLEMA
10
2. OBJETIVOS
2.1 GENERAL
Disear un manual de Control Interno para la Corporacin Torre Caribe II, acorde
con las necesidades del ente, como un instrumento de Control Interno para facilitar
las labores de administracin, contables y de fiscalizacin, dndole una
herramienta a la gerencia para medir la eficiencia y eficacia en los distintos
procesos y para ejercer Control de las actividades Administrativas y Financiera
2.2 ESPECFICOS
11
3. DELIMITACIN
3.1. ESPACIO
La investigacin se realizara principalmente en las reas Administrativas y de
operaciones Contables de la Corporacin Torre Caribe II de la ciudad de
Cartagena.
3.2. TIEMPO
Para la realizacin de la presente monografa se tomara como referencia la
informacin Financiera y Administrativa correspondiente al periodo comprendido
entre Octubre de 2010 a Marzo de 2011.
12
4. JUSTIFICACIN
13
5. MARCO TERICO
5.1 AUDITORA
14
5.2.2. Importancia del control interno. Cuanto mayor y compleja sea una
empresa, mayor ser la importancia de un adecuado sistema de control interno.
Pero cuando tenemos empresas que tienen ms de un dueo, muchos empleados
y muchas tareas delegadas, es necesario contar con un adecuado sistema de
control interno. Este sistema deber ser sofisticado y complejo segn se requiera
en funcin de la complejidad de la organizacin.
5.2.4. Componentes del control interno. Los componentes del Control Interno
pueden considerarse como un conjunto de normas que son utilizadas para medir
el control interno y determinar su efectividad. Para operar la estructura (tambin
denominado sistema) de control interno se requiere de los siguientes
componentes:
6. (http://www.monografias.com/trabajos12/comcoso/comcoso.shtml)
15
5.2.4.1. Ambiente del control interno: Se refiere al establecimiento de un
entorno que estimule e influencie las tareas del personal con respecto al control de
sus actividades; el que tambin se conoce como el clima en la cima. En este
contexto, el personal resulta ser la esencia de cualquier entidad, al igual que sus
atributos individuales como la integridad y valores ticos y el ambiente donde
operan, constituyen el motor que la conduce y la base sobre la que todo descansa.
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que son desarrolladas
las operaciones, se establecen los objetivos y estiman los riesgos.
Esta actividad de auto evaluacin que practica la direccin debe ser revisada por
los auditores internos o externos para asegurar que los objetivos, enfoque,
alcance y procedimientos hayan sido apropiadamente ejecutados.
Los elementos que forman parte de la evaluacin del riesgo son:
Para que cualquier entidad tenga controles efectivos debe establecer sus
objetivos. Estos deben estar sustentados en planes y presupuestos. El
establecimiento de los objetivos representa el camino adecuado para identificar
factores crticos de xito y establecer criterios para medirlos, como condicin
16
previa para la evaluacin del riesgo. Los objetivos pueden categorizarse desde el
siguiente punto de vista:
17
5.2.4.4. Sistema de informacin contable: Est constituido por los mtodos y
procedimientos establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las
operaciones de una entidad. La calidad de la informacin que brinda el sistema
afecta la capacidad de la gerencia para adoptar decisin adecuada que permitan
controlar las actividades de la entidad y elaborar informes financieros confiables.
Los elementos que conforman el sistema de informacin contable son:
19
6. METODOLOGA
20
7. CRONOGRAMA
MESES
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
ACTIVIDADES
SEMANAS 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Seleccin del tema
Descripcin del
problema
Objetivos y
justificaciones
Marcos
Revisiones del
anteproyecto
Desarrollo de
captulos
Presentacin de
anteproyecto
Entrega final
21
8. GENERALIDADES DE LA CORPORACION TORRE CARIBE II
22
8.3. MISIN
8.4. VISIN
23
9. ANALISIS Y EVALUACION DE LA INFORMACION RECOPILADA,
REFERENTE AL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES EN EL
AREA FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DE LA CORPORACION
TORRECARIBE II.
24
9.2. TESORERA:
Las funciones desarrolladas en tesorera estn estrechamente asociadas al
manejo y control de fondos en cuentas bancarias y manejo de dinero en efectivo.
En cuanto a los desembolsos ya sea en efectivo o cheque con previa autorizacin
por parte de la Gerencia; por normas de Control Interno se establecen y hacen
especial nfasis en que los funcionarios encargados de valores no preparen
asientos para los libros generales de contabilidad, ya que esta situacin constituye
un riesgo para el rea financiera, cuando los registros contables puedan ser
modificados por el tesorero, quien tambin realiza los comprobantes para
desembolso o recibo de valores; al igual que los desembolsos deben ser mediante
cheques.
Se encontr que la Asistente Administrativa (Secretaria), responsable de la
emisin de las facturas por concepto de expensas comunes (cuotas
administrativas) y la recepcin de facturas de compras de los distintos
proveedores, as mismo es responsable de las actividades de tesorera, y esto
puede presentar manejos inadecuados dado que la revisin de estos
procedimientos se dan posteriormente al pago por medio de los registros
contables del Contador; que hace parte del proceso de control.
De acuerdo a la informacin obtenida en la encuesta y entrevista aplicada al
funcionario encargado de la funcin de tesorera (Auxiliar Administrativa), se
evidencia la necesidad de establecer procedimientos que describan y controlen las
siguientes funciones:
25
Pago de facturas de contado: En la actualidad se evidenci que se est
tomando como pago de facturas de contado valores cuyo soporte es la
orden de compra o la cotizacin, esto es incorrecto ya que estos valores
deben ser registrados, aclarando en leyenda como anticipos y no como
gastos inmediatamente, a dems estos mismos debe ser relacionadas en
forma detallada para que la Gerencia al momento de las autorizaciones de
pagos a terceros tenga un historial de anticipos que puede contrarrestar el
riesgo por pagos dobles a proveedores. Incumpliendo as las normas que
describen los documentos soportes idneos para el registro de movimientos
contable.
26
siguen presentando errores por lo que se hace necesario implementar nuevos
controles.
a) Elaboracin de la cuenta final de gastos reembolsables enviadas a
copropietarios: Los copropietarios muchas veces, se unen para una
determinada mejora en el edificio en la que la mayora de los casos, los fondos
provienen de cuentas de reservas para futuras crisis econmicas;
comprometindose a pagar una suma adicional al valor de las expensas, este
acuerdo no siempre se cumple, hacindose necesario establecer un control
para que stos valores no se queden sin cobrar.
9.4. CONTABILIDAD:
27
a) Control de anticipos.
b) Coordinacin entre la contabilizacin de facturas y sus posteriores pagos
29
10. ELABORACIN DEL MANUAL DE FUNCIONES PARA EL REA
FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA CORPORACIN
TORRECARIBE II.
10.1 GENERALIDADES
30
Resaltar las responsabilidades de cada trabajador.
31
Acta como soporte de la organizacin a nivel general, es decir, da manejo a cada
rea funcional, pues debe tener conocimientos del rea tcnica y de aplicacin de
nuestros servicios.
Es la imagen de la empresa en el mbito externo e internacional, provee de
contactos y relaciones empresariales a la organizacin con el objetivo de
establecer negocios a largo plazo, tanto de forma local como a nivel internacional.
Su objetivo principal es el de crear un valor agregado en base a los servicios que
ofrecemos, maximizando el valor de la empresa para los copropietarios.
32
Supervisa constantemente los principales indicadores de la actividad de
la empresa con el fin de tomar decisiones adecuadas, encaminadas a
lograr un mejor desempeo de la empresa.
33
Encargado de todos los temas administrativos relacionados con recursos
humanos, elaboracin de nmina, prstamos a empleados, descuentos,
vacaciones, etc.
Control de llamadas y recepcin en general.
Elaboracin de la facturacin que se realiza por las cuotas administrativas.
Seguimiento de cobro de cartera a los copropietarios morosos.
Es el responsable de atender a los copropietarios cuando requieran
servicio tcnico, asignndole un tcnico de confianza para resolver el
problema de este. Considerando que se debe atender al copropietario el
mismo da o mximo al da siguiente de ser posible.
Elaboracin de memos y cartas
Coordinacin de actividades sociales de la empresa.
Cabe aclarar que la asistente administrativa financiera deber llevar a
cabo cualquier otra actividad determinada por el Gerente General.
Funciones:
34
Elaboracin de reportes financieros, de ingresos y egresos vs. lo
presupuestado; elaborado para la Gerencia General.
Conciliaciones bancarias.
Funciones:
35
Negociacin con proveedores, para trminos de compras, descuentos
especiales, formas de pago y crditos. Encargado de los aspectos
financieros de todas las compras que se realizan en la empresa.
36
11. ELABORACIN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA EL REA
FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA CORPORACIN
TORRECARIBE II.
Hacer del conocimiento del personal de las diferentes reas administrativas los
lineamientos establecidos para la emisin de los manuales de procedimientos
administrativos de la CORPORACION TORRECARIBE II.
37
Cada dependencia ser responsable de la aplicacin de su respectivo Manual de
Procedimiento para lo cual la Gerencia General se encargar de proporcionar
apoyo y asesora. Es indispensable respetar y guardar congruencia con las reas
que intervienen en cada procedimiento.
38
11.5. DIAGRAMA DEL PROCEDIMIENTO
39
adems su destino, con la finalidad de que no queden sueltos los
documentos.
40
Una forma no es ms que una hoja que tiene impresa informacin esttica con
espacios en blanco para asentar informacin variable.
41
11.8. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PRESUPUESTO
42
Diagrama
Procedimiento No1. (Presupuesto)
Inicio
Se elabora el presupuesto a
implementar durante el
periodo fiscal
Contabili
dad
Archivo
Disponibilidad
Presupuestal
Recepci
n
Fin
43
Anexos
CORPORACIN TORRECARIBE II
PS-TE001- EJECUCION PRESUPUESTAL
INGRESOS
EXPENSAS COMUNES
OTROS
TOTAL INGRESOS 0 0 0.000 0.00 0.00 0.00 0.00
GASTOS
GASTOS DE PERSONAL
SUELDOS
SUBSIDIO DE TRANSPORTES
CESANTIAS
INTERESES CESANTIAS
PRIMAS DE SERVICIOS
VACACIONES
UNIFORMES Y CALZADOS
APORTES SEGURIDAD SOCIAL
APORTES COMF. SENA. ICBF.
AGUINALDO EMPLEADOS
PERSONAL EXTRA
44
SUBTOTAL $ 0.00 $ 0.00 0.00 0.00 $ 0.00 $ 0.00 0
CONTRATOS CIVILES
HONORARIOS ADMINISTRACION
HONORARIOS CONTABILIDAD
HONORARIOS REVISORIA FISCAL
MANTTO. Y ADECUACIONES
MANTTO. ZONAS COMUNES
MANTTO. SISTEMA DE AGUA
MANTTO. PUERTAS
MANTTO. SISTEMA ELECTRICO
MANTTO. CITOFONIA/TELEFONIA
MANTTO. ASCENSORES
MANTTO. PLANTA/SUBESTACION
MANTTO. SISTEMA CONTRA
INCENDIO
MANTTO. FUMIGACIONES
MANTTO. JARDINES
45
MANTTO. MUEBLES Y ENSERES
DIVERSOS
ELEMENTOS DE ASEO
PAPELERIA UTILES Y FOTOCOPIAS
PORTES BUSES Y TAXIS
BANCARIOS
OTROS
RESERVAS
FONDO DE RESERVA
FONDO DE MEJORAS
SUBTOTAL $ 0.00 $ 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
46
11.8.2. Procedimiento No.2
TESORERIA
47
Estos fondos recibidos en caja sern consignados en un mximo de tres das
hbiles siguientes de su recaudo.
En el caso especial de presentarse arqueo por parte del auditor externo los
fondos deben estar presentes durante todo el tiempo necesario para concluir el
dicho arqueo.
48
Diagrama
Procedimiento No.2 (Tesorera)
Inicio
Contabilidad
La Aux. Administrativa y Archivo
Recibo de
custodia los fondos
Caja
recibidos en la
Recepcin
Copropietario
Contabilidad
Verifica los recaudos en y Archivo
Recibo por
la Cta. Cte. de la
Transferencia
Recibo de
empresa
caja
Copropietario
Contabilidad
Realiza las respectivas Re e cibo de y Archivo
consignaciones cajaRolantde
Consignacin
Contabilidad
Cuando se le autorizan y Archivo
pagos elabora el Comprobante
respectivo de Egreso
comprobante de egreso
Proveedor
El contador comprueba 49
mediante arqueos la Fin
realidad de los fondos
Anexos
PT-001-AUTORIZACIN DE PAGO
CORPORACIN TORRECARIBE II
PT-001-AUTORIZACIN DE PAGO
PARA: FECHA:
ADMINISTRACIO
N
BENEFICIARIO: ___________________________________________
___________________________________________
__________
IMPORTE: ___________________________________________
_________________(XXXXXXXXXXXXXXX PESOS
00/100 MCTE.)
DEPOSITO: ___________________________________________
___________________________________________
__________
A LA CUENTA: ___________________________________________
___________________________________________
________
CONCEPTO: ___________________________________________
___________________________________________
___________________________________________
_______________
FUENTE DE ___________________________________________
FINANCIAMIENTO ___________________________________________
: ___________________________________________
_______________
OBSERVACIONE ___________________________________________
S: ___________________________________________
___________________________________________
_______________
50
FIRMA DE GERENCIA:
CORPORACIN TORRECARRIBE II
PC-003-RECIBO DE PAGO POR TRANSFERENCIA
Consecutivo No.
68
RECIBI DE:________________________________________________,
LA
CANTIDAD DE:
________________________________________________
OBSERVACIONES:
Elabor Recibi
_________________________________
Lugar y Fecha
51
11.8.3. Procedimiento No.3
52
Que los reembolsos de la caja menor se estn efectuando
oportunamente y dentro de los porcentajes de consumo establecidos que
sern entre el 70% y 80%.
53
Diagrama
Procedimiento No.3 (Caja Menor)
Inicio Fin
Los soportes
cumplen con los NO
Tesorera
requisitos para
ser pagados por
caja menor?
SI
Es revisada y
contabilizada por el
contador
Se archivan
temporalmente
54
Anexos
RC-ME-001 REMBOLSO DE CAJA MENOR
CORPORACIN TORRECARIBE II
NIT O CENTRO
CDULA TERCERO CONCEPTO DE COSTO VALOR
Elabor: Revis:
55
11.8.4. Procedimiento No.4
PROCEDIMIENTOS CONTABLES
Objetivo: Revisar las acciones que deben de desarrollar las distintas Unidades
de la CORPORACIN TORRECARIBE II, para proceder al anlisis y
validacin del registro de las diferentes operaciones contables, minimizando el
riesgo de error en el momento del registro de las mismas y realizando la
depuracin de saldos en forma posterior, obtenindose un mejor control interno
de las diversas operaciones.
56
conformidad con las normas vigentes y convencionales, estableciendo la
provisin contable de los pasivos y exigibilidades a cargo de la Institucin.
57
Arqueos de Cajas: Por otra parte el contador tambin deber realizar arqueos
sorpresivos tanto de la caja general como de la caja menor a la Auxiliar
Administrativa, obteniendo de dicha persona su firma de conformidad indicando
que tales fondos son propiedad de la empresa y que son todos los que estaban
en su poder a la fecha de arqueo.
58
Diagrama
Procedimiento No.4 (Procedimientos Contables)
Asegura la exactitud y
veracidad de los datos
Efecta los cambios
necesarios
Promueve la eficiencia
Hace una de los procesos
evaluacin de cada
paso
NO
SI
SI
Evala la seguridad de
Fin los datos
59
Anexos
COMPRAS
Requerir personal contratado por obra o labor (servicio) por medio de una
orden de compra, en este caso el personal se manejar como compra de un
servicio y la responsabilidad de su contratacin es de la COPROPIEDAD
TORRECARIBE II. Por ejemplo el servicio de construccin para la mejora en la
fachada del edificio.
COPIA DESTINO
61
Nota 2: En caso de ser un elemento, insumo o servicio importado, la
nacionalizacin debe hacerse por medio de una agencia, la cual debe estar en
la lista de proveedores aprobados.
62
Diagrama
Inicio
Cada rea
comunica sus
requisiciones a
Gerencia
Archivo de
La Auxiliar de compras
Orden de
compras elabora la
Compra
orden de compra
Se le anexa a la
factura de venta
Se le enva al
proveedor va fax o
e-mail
Es firmada por la El NO
Gerencia y Auxiliar proveedor
de Compras incumple el
pedido?
SI
63
Anexos
OC-CO-001-ORDEN DE COMPRA
CORPORACION TORRECARIBE II
OC-CO-001-ORDEN DE COMPRA
Consecutivo No.
PROVEEDOR: FAX:
DIRECCON: Email:
TEL.:
VALOR
No. INSUMO CANT. UNT. VALOR
TOTAL
1
2
3
4
5
6
7
8
SUBTOTAL: $
DESCUENTO:
IVA:
TOTAL:
OBSERVACIN:
Elabor: Autoriz:
64
11.8.6. Procedimiento No.6
El da viernes son recogidas por el la jefe de compras firmando cada fila del
libro de acta donde se relacionaron las facturas como prueba de que realmente
las recibi. Se las lleva a su lugar de trabajo donde les anexa la respectiva
orden de compra y remisin (si es del caso) siempre y cuando no haya ninguna
inconsistencia; caso en el cual procede a resolver el impase con el proveedor
(Ver procedimiento No.5).
66
Diagrama
Inicio
PROVEEDOR
Cumple con
los requisitos
mnimos?
SI Cumpli
Tesorera
todos los
requisitos?
FIN
NO
67
Anexos
RE-FE-001-RECIBO DE FACTURAS DE PROVEEDORES
CORPORACION TORRECARIBE II
RE-FE-001-RECIBO DE FACTURAS DE PROVEEDORES
No. RECIBIDO DE
FEC PROVEEDO RUT No. VALO Compra Contabilida
HA R FACTUR R s d
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
68
11.8.7. Procedimiento No.7
FACTURACIN
Fecha de factura
Mes a cobrar
El tercer tipo de factura ser responsabilidad del contador cuando al registrar
las facturas, observe en la orden de compra la indicacin: Descontar a:
Adicionalmente se revisa que todas las facturas se hallan impreso sirviendo de
gua el numero de apartamentos, chequeo que se utiliza como forma de
controlar que no queden facturas de copropietarios por fuera del proceso.
69
La Auxiliar Administrativa imprimir todos los viernes una lista de los
copropietarios a los que hay que solicitar la cobranza, comunicarse con el ellos
y solicitar el cobro.
Por ningn motivo el cobro se realizara por fuera de la edificacin, por lo que se
le pide el favor al deudor traer el dinero personalmente o con cualquier
persona.
70
Diagrama
Procedimiento No.7 (Cuentas por Cobrar)
Inicio
Contabilidad
y archivo
Se elaboran las Facturas de
facturas venta
Copropietario
Contabilidad
El
NO
copropietario
paga en el
tiempo
pactado?
SI
Se elabora el
Fin 71
respectivo recibo de
caja
Anexos
UJ-AD-001-LISTADO DE COPROPIETARIOS CON SOLICITUD DE COBRO
CORPORACION TORRECARIBE II
UJ-AD-001-LISTADO DE COPROPIETARIOS CON SOLICITUD DE
COBRO
Elabor: Revis:
72
11.8.8. Procedimiento No.8
NOMINA
73
por el contador. Para la liquidacin de estos aportes que se hacen a travs de
ASOCAJAS mediante la planilla nica dentro del plazo sealado por la ley. La
Auxiliar Administrativas ingresa al sistema con el usuario y la clave de la
empresa, ingresa las novedades registradas en la nomina, tales como la
inclusin de un nuevo trabajador, incapacidades, entre otras. Una vez
generada la planilla, y revisada se paga electrnicamente. En caso que tenga
errores, se modifica la planilla con las correcciones respectivas. Una vez
corregida se procede con el pago electrnico de la misma.
Cuando el pago de la planilla nica se paga, se imprime y se archiva.
Mejoramiento de vivienda
Preparacin acadmica
Intereses de Cesantas
74
El rgimen de cesantas con liquidacin anualizada contempla el pago de
intereses sobre cesantas, por lo cual, la empresa COPROPIEDAD
TORRECARIBE II, cancela a sus trabajadores un inters legal del 12% anual
o proporcional por fraccin, con respecto a la suma causada en el ao o en la
fraccin que se liquide definitivamente.
La empresa hace efectivo el pago de esta prestacin a ms tardar el 30 de
enero de cada ao.
75
Diagrama
Procedimiento No.8 (Nomina)
Inicio
La Aux. Administrativa
revisa que novedades
se han presentado en
el personal
Es revisada por la
Gerencia y el
Contador
SI
Hay
correcciones
en la
Nmina?
NO
Tesorera Fin
76
Anexos
NO-CO-001-NMINA DE EMPLEADOS
CORPORACIN TORRECARIBE II
NO-CO-001-NMINA DE EMPLEADOS MES DE:_________________
NETO A
SUELDO DAS AUX. DE TOTAL DESCTOSALUD DESCTO AMORTIZ. TOTAL PAGAR
No EMPLEADO C.C. BSICO LAB. TRANSP DEVENGAD PENSIO PRESTAMO DEDUC.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Elabor: Revis:
77
12. PRESUPUESTO
TOTAL 1.500.000,00
78
13. CONCLUSIN
79
RECOMENDACIONES
80
15. BIBLIOGRAFA
QUINTA EDICIN.
WWW.GESTIOPOLIS.COM
WWW.MONOGRAFIAS.COM
WWW.UPTC.EDU.COM
81
ANEXOS
82
ENTREVISTA CORPORACIN TORRE CARIBE II
83
R: / La gerente, es la persona que esta como jefe inmediato y me supervisa en
el cumplimiento de mis funciones.
6. Qu estudios ha realizado?
R:/ Secretariado ejecutivo
84
ENTREVISTA CORPORACIN TORRE CARIBE II
86
ENTREVISTA CORPORACIN TORRE CARIBE II
87
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
S NO
A. ANLISIS DE RIESGOS
1. Se inspecciona cul es el posicionamiento de la copropiedad
X
respecto al entorno econmico?
2. Se efectan reuniones habituales de la alta direccin para tratar
X
asuntos necesarios para el sostenimiento la copropiedad?
3. Hay asistencia total en las juntas de la direccin? X
4. Se analiza el riesgo de obsolescencia de estructura fsica de la
X
copropiedad?
5. La copropiedad se ajusta a las normativas legales vigentes que
X
regulan la actividad del ente?
6. Posee el edificio un plan de evacuacin en casos de emergencias? X
Grafica 2
89
Grafica 3
90
S NO
C. CICLO DE INGRESOS Y COBRO
1. Existe presupuesto hacia las expensas y dems ingresos? X
2. Se coteja la factura emitida con el comprobante/es? X
3. Se comprueban los datos del copropietario o cliente y se
X
actualizan adecuadamente?
4. Se mantiene un registro de cuentas a cobrar en funcin de la
X
antigedad de los saldos?
5. Se autorizan adecuadamente los saneamientos de crditos por
X
morosidad o descuentos?
6. Se examina los ingresos de las diversas unidades de la
X
copropiedad?
7. Se registran adecuadamente y se siguen los anticipos de
X
clientes?
8. Se cotejan los ingresos con bancos? X
9. Se realizan seguimiento a cobros jurdicos a copropietarios con X
cartera morosa superior a 90 establecido da?
Grafica 4
FRECUENCIA CANTIDAD PORCENTAJE
SI SE CUMPLE 7 78%
NO SE CUMPLE 2 22%
TOTAL 9 100%
91
El ciclo se ingresos alcanza un 78% de cumplimiento con respecto a las
Normas de Control y Auditorias Generalmente Aceptadas. Esto es favorable si
tenemos en cuenta que en este porcentaje hay normas que destacan la
importancia de contar con un diseo y ejecucin de un presupuesto que sirva
de gua para la inversin en el mejoramiento de los procesos, mediante el
clculo anticipado de ingresos y egresos.
S NO
E. INVERSIN Y FINANCIACIN
1. Existe un presupuesto de caja? X
3. Se realiza un seguimiento peridico de la cartera? X
6. Se analizan al cierre de cada periodo los ingresos financieros? X
Grafica 1
El ente no cuenta con un sistema con mecanismos para los distintos procesos
en cuanto a liquidez se refiere. Esto se debe a que el presupuesto diseado no
es aprovechado en el anlisis y ejecucin de planes, sino como un informe
financiero a disposicin de terceros interesados en conocerlo.
92
93