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CONTENIDO
1. MARCO NORMATIVO
2. HECHO IMPONIBLE - SUJETO
3. EXENTOS
4. SUJETO PASIVO
5. SUJETO PASIVO
6. HECHO IMPONIOBLE
7. BASE DCLCULO
8. ALCUOTA
9. PERIODO DE PRESENTACIN
10. IUE PAGO A CUENTA DEL IT
11. FORMULARIO 400
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1. MARCO NORMATIVO
CUAL ES LA NORMATIVA ESTABLECE EL TRATAMIENTO DEL IUE?
RND
RA RND RND RND
10.0001.02
05.0041.99 10.0030.05 10.0012.13 10.0028.13
10.0015.02
1. MARCO NORMATIVO
QU GENERALIDADES ESTABLECE LA NORMATIVA?
1. MARCO NORMATIVO
QU GENERALIDADES ESTABLECE LA NORMATIVA?
NO DETERMINAN LA FUENTE:
LUGAR
DOMICILIO
NACIONALIDAD CELEBRACIN
O RESIDENCIA
DE LAS PARTES DEL
DEL TITULAR
CONTRATO
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2. EXENTOS
QUINES NO PAGAN EL IUE?
UTILIDADES EN
REGIONES DEPRIMIDAS
RENTAS
PERCIBIDAS
POR ESTADO
GANANACIAS
DE
CAPITAL
MERCADO
VALORES
INGRESOS
PERCIBIDOS
POR ARTISTAS INTERESES A
FAVOR
ORGANISMOS
INTERNACIONALES
3. SUJETO PASIVO
QUINES PRESENTAN Y/O PAGAN EL IUE?
EMPRESAS UNIPERSONALES
EMPRESAS DE HIDROCARBUROS
EMPRESAS MINERAS
OTRAS
4. SUJETO PASIVO
QUINES PRESENTAN Y/O PAGAN EL IUE?
PERSONAS
NATURALES, QUE
EJERCEN
PROFESIONES
LIBERALES U
OFICCIOS.
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4. BASE IMPONIBLE
CMO SE DETERMINA LA UTILIDAD NETA?
INGRESOS
2) NO OBLIGADOS A PRESENTAR MENOS (-)
REGISTROS CONTABLES GASTOS
(MEMORIA ANUAL)
4. BASE IMPONIBLE
CMO SE DETERMINA LA UTILIDAD NETA PARA AQUELLOS
OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES?
DETERMINACIN.
4. BASE IMPONIBLE
CMO SE DETERMINA LA UTILIDAD NETA PARA AQUELLOS
OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES?
ESTADO DE RESULTADOS
UTILIDAD NETA DE FUENTE BOLIVIANA
O PERDIDAS Y GANACIAS
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5. GASTOS DEDUCIBLES
QU CONDICIN DEBEN CUMPLIR, PARA SER DEDUCIBLES?
GASTOS
CONDICIN
REGLA GENERAL 1.- QUE PERMITAN LA
OBTENCIN DE LA
UTILIDAD GRAVADA
REALIZADOS TANTO
2.- PERMITAN LA
EN EL CONSERVACIN
PAS COMO DE LA FUENTE
5. GASTOS DEDUCIBLES
CULES SON?
DERECHOS
- DERECHOS DE AUTOR
- PATENTES
- MARCAS DE FABRICA
- FORMULAS
- ASISTENCIA TECNICA
C) OTROS SIMILARES
5. GASTOS DEDUCIBLES
CUALES SON?
REMUNERACIONES FACTOR TRABAJO
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5. GASTOS DEDUCIBLES
CULES SON?
SERVICIOS
5. GASTOS DEDUCIBLES
CULES SON?
SERVICIOS
SON DEDUCIBLES:
REALIZADOS POR
1. EL VALOR PASAJE. PERSONAL DE LA
EMPRESA
2. VIAJES AL EXTERIOR E INTERIOR:
RELACIONADO
100% VITICO DIARIO SERVIDORES PBLICOS
CON LA
VIATICOS O GASTOS DE REPRESENTACIN CON ACTIVIDAD DE LA
RENDICIN DE CUENTAS MISMA
5. GASTOS DEDUCIBLES
CULES SON?
SERVICIOS
-NO SUPERIOR
E) REMUNERACIONES DIRECTORES Y SNDICOS AL SUELDO DEL
EJECUTIVO
SOCIEDADES ANONIMAS (EL EXCEDENTE ES NO
DE DUCIBLE) - RC IVA
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5. GASTOS DEDUCIBLES
CULES SON?
SERVICIOS FINANCIEROS
- PRODUCIR
A) INTERESES DE DEUDAS, ACTUALIZACIONES Y GASTOS POR SU RENTA
CONSTITUCIN, RENOVACIN O CANCELACIN (SIEMPRE QUE LA GRAVADA
GASTO
ORIGEN CONDICIN
<= LIBOR+3%
EXTERIOR
<= 2,96%+3%
<= TIAB+3%
NACIONAL <= 10,60%+3%
5. GASTOS DEDUCIBLES
CULES SON?
SERVICIOS FINANCIEROS
A) INTERESES PRSTAMOS A DUEOS Y/O SOCIOS:
ORIGEN CONDICIN
<= LIBOR+3%
EXTERIOR <= 2,96%+3%
<= 30% DE LO
PAGADO A
TERCEROS
<= TAB+3%
NACIONAL
<= 10,60%+3%
5. GASTOS DEDUCIBLES
CUALES SON?
TRIBUTOS (DIRECTOS)
I.T. (PAGADO)
I.V.A.
I.P.B.I.V.A.
I.M.T.I.V.A.
I.S.T.G.B.
IDH
ISAE
TASAS Y PATENTES MUNICIPALES
PATENTES, REGALIAS Y PARTICIPACIONES MINERAS
PATENTES, REGALIAS Y PARTICIPACIONES HIDROCARBURIFERAS
PATENTES DE DESMONTE Y DE APROVECHAMIENTO FORESTAL
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5. GASTOS DEDUCIBLES
CUALES SON?
GASTOS OPERATIVOS
DIRECTOS, INDIRECTOS, FIJO O VARIABLE (AGUA, COMBUSTIBLE, ENERGA,
GASTOS ADMINISTRATIVOS, GASTOS DE PROMOCIN, PUBLICIDAD, VENTA.
- FOTOCOPIA NIT
1.- A PERSONAS NATURALES: REGMENES ESPECIALES (FIRMADOS)
- FOTOCOPIA CI
5. GASTOS DEDUCIBLES
QU CONDICIONES DEBEN CUMPLIR PARA UNA COMPRA
O PRESTACION DE SERVICIO SIN FACTURA?
RETENCIONES (A BENEFICIARIOS LOCALES)
COMPRA BIENES
.
IUE 5%
IT 3% SERVICIOS
TOTAL 8% .
IUE 12,5 %
IT 3 %
TOTAL 15,5 %
5. GASTOS DEDUCIBLES
QU CONDICIONES DEBEN CUMPLIR PARA UNA COMPRA O
PRESTACION DE SERVICIO SIN FACTURA?
RETENCIONES (A BENEFICIARIOS LOCALES)
INTERESES (BANCARIOS)
ALQUILERES (MUEBLES E
RC IVA 13 %
INMUEBLES)
TOTAL 13 %
RC IVA 13 %
IT 3%
TOTAL 16 %
INTERESES (PN)
IT 3%
RC IVA 13 %
FORM: 604 (RC IVA) / TOTAL 16 %
410 (IT)
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5. GASTOS DEDUCIBLES
CUALES SON?
DEPRECIACIN
LAS DEPRECIACIONES SE CALCULARAN SOBRE EL COSTO DE ADQUISICION O
PRODUCCION DE LOS BINES (INCLUIDO GASTOS DE TRANSPORTE, INSTALACIN,
MONTAJE Y OTROS SIMILARES.
5. GASTOS DEDUCIBLES
COMO SE DEBE DEPRECIAR UN ACTIVO FIJO?
DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO
AVIONES 5 AOS 20 %
MAQUINARIA CONSTRUCCIN 5 AOS 20 %
MAQUINARIA AGRCOLA 4 AOS 25 %
ANIMALES DE TRABAJO 4 AOS 5 %
HERRAMIENTAS EN GENERAL 4 AOS 25 %
EQUIPOS DE COMPUTACIN 4 AOS 25 %
CANALES DE REGADO Y POZOS 20 AOS 5 %
VIVIENDAS PARA EL PERSONAL 20 AOS 5 %
TINGLADOS Y COBERTIZOS DE MADERA 5 AOS 20 %
INSTALACIONES ELCTRICAS Y TELEFONA 10 AOS 10 %
CAMINOS INTERIORES 10 AOS 10 %
CAA DE AZCAR 5 AOS 20 %
FRUTALES 10 AOS 10 %
5, GASTOS DEDUCIBLES
QU HACER EN CASOS SIGUIENTES PARA LA DEPRECIACIN DE
ACTIVOS?
BIENES NO PREVISTOS DAR AVISO DENTRO
DE LOS 10 DIAS
SE DEPRECIAN APLICANDO SOBRE SU COSTO UN PORCENTAJE HABILES
FIJO ESTABLECIDO DE ACUERDO CON SU VIDA TIL. POSTERIORES A LA
INCORPORACIN
DEL BIEN
A) DOCUMENTOS A
NOMBRE DE LA
DEPRECIACIN INMUEBLES (EDIFICIOS, CASAS, DPTOS.)
EMPRESA
(DEPRECIACIONES NO
SE PLICA SOBRE EL PRECIO DE COMPRA, EXCLUYENDO DEDUCIBLES, NI GASTOS
DE MANTENIMIENTO)
VALOR DEL TERRENO. CONDICIONES:
B) LA DEPRECIACION
ACUMULADA NO PUEDE
SER SUPERIOR AL
COSTO DEL INMUEBLE
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5. GASTOS DEDUCIBLES
QU PROCEDIMIENTO SEGUIR AL DAR DE BAJA DE UN ACTIVO?
PRDIDA DE CAPITAL
SERN DEDUCIBLES, EN LA MEDIDA QUE NO
RESULTEN CUBIERTAS POR INDEMNIZACIONES Y
SEGUROS.
-DAR AVISO AL SIN DENTRO DE LOS 15 DIAS DE
CONOCIDO EL HECHO.
- PRESENTAR DETALLE DE LOS BIENES AFECTADOS.
5. GASTOS DEDUCIBLES
QU CONDICIN DEBEN CUMPLIR LOS GASTOS DEDUCIBLES?
AMORTIZACIN
6. GASTOS NO DEDUCIBLES
CULES SON LOS GASTOS NO DEDUCIBLES?
a) TRIBUTOS NO DEDUCIBLES
ITF
IVME
SON DEDUCIBLES:
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6. GASTOS NO DEDUCIBLES
CULES SON LOS GASTOS NO DEDUCIBLES?
D) IUE
6. GASTOS NO DEDUCIBLES
CULES SON LOS GASTOS NO DEDUCIBLES?
H) DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES A REVALUOS TCNICOS, (BIENES EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO NO SON DEPRECIABLES, EXCEPTO POR EL
ARRENDADOR)
7. COMPENSACIONDE PERDIDAS
COMO SE COMPENSAN LAS PERDIDAS?
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8, BENEFISIARIOS AL EXTERIOR
CU ES EL TRATAMIENTO DE BENEFICIAROS AL EXTERIOR?
REMITAN, O ACREDITEN,
8. BENEFISIARIOS AL EXTERIOR
CU ES EL TRATAMIENTO DE BENEFICIAROS AL EXTERIOR?
DE CONSULTORA.
DE ASESORAMIENTO DE TODO TIPO.
DE ASISTENCIA TCNICA.
DE INVESTIGACIN.
PRESTADOS POR PROFESIONALES.
DE PERITAJE.
ALCUOTA: 25 %
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9. PERIODO DE PRESENTACION
CMO SON LOS CIERRES DE GESTIN PARA EL IUE?
INDUSTRIALES,
CIERRE 31 DE CONSTRUCTORAS Y
MARZO PETROLERAS
EMPRESAS GOMERAS,
CASTAERAS, AGRICOLAS,
CIERRE 30 DE JUNIO GANADERAS, Y
AGROINDUSTRIALES
A) BALANCE GENERAL
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11. FORMULARIOS
FORMULARIOS
El Patuju S.R.L.
100200300
12 2011 X
12 01 01 2011 31 12 2011
10. FORMULARIOS
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10. FORMULARIOS
10. FORMULARIOS
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BALANCE GENERAL
SI Elaborar SI SI
ESTADO FINANCIEROS
SI SI SI SI SI
AUDITORIA
ESTADO DE ACTIVIDADES SI SI SI
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SI SI SI
DECLARACIONES JURADAS
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GRACIAS!!!!
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