MASFILTER S.A.

1. GENERALIDADES

1.1. Breve Resea de MASFILTER S.A.

La coyuntura econmica de nuestro pas ha sido un factor de xito

para muchas de las empresas nacionales, entre las cuales se
encuentra Masfilter. Esta empresa fue creada en respuesta a la
necesidad que exista en el mercado de implementos para la
seguridad industrial. La empresa cuenta con diversos productos que
son indispensables para la seguridad de los trabajadores. La demanda
de los productos de Masfilter se ha ido incrementando con el pasar de
los aos, ya que las empresas cada vez se preocupan ms por sus
trabajadores. Actualmente, la empresa es una organizacin slida, ya
que se preocupa no slo por maximizar sus ganancias sino tambin
por vender productos de alta calidad.

MASFILTER S.A. es una empresa constituida en Octubre del 1996 por

el Sr. Esteban Prada Torres, quien es el Gerente General de la
empresa. Actualmente, esta empresa contina realizando sus
actividades en el mercado, uno de los factores determinantes que ha
permitido que esta empresa contine en el mercado es que sus
productos son de alta demanda y adems son de excelente calidad,
lo cual ha permitido que se posicione exitosamente en el mercado
actual.
1.2. Giro del Negocio

El 4 de octubre de 1996 se constituy la sociedad denominada

Manufacturas de Seguridad y Filtros Sociedad Annima ante el
Notario Pblico, Doctor Alfonso Benavides de la Puente. Esta empresa
de abreviatura MASFILTER S.A. se registr en la ficha 133130 del
Registro Mercantil de Lima Libro de Sociedades, la cual tiene una
duracin indefinida. Despus, de todos los registros legales, la
empresa inicia sus operaciones el 20 de septiembre de 1996.

MASFILTER S.A. se dedica a la fabricacin, comercializacin,

distribucin y exportacin de filtros automotrices e industriales,
empaquetaduras y anexos. Adems, comercializa, representa e
importa artculos de ferretera, herramientas, fajas, mangueras,
empaquetaduras, rodajes, calzado, vestimenta, artculos de seguridad
industrial, oficina, limpieza, maquinarias, equipos, productos
tradicionales y no tradicionales, en general se puede dedicar a otras
actividades relacionadas a lo mencionado.

La empresa es manufacturera pues adquiere la materia prima para

luego transformarla en productos terminados capaces de satisfacer la
necesidad de sus clientes.

La empresa es mayorista y minorista, sea el caso, pues vende sus

productos al menudeo, es decir en pequeas cantidades o por
unidades a sus clientes. Adems, efecta ventas en grandes o
medianas escalas a otras empresas (minoristas), que a su vez
distribuyen el producto directamente a otros consumidores.
1.3. Descripcin de los productos

1.3.1.Detalle, informacin, catlogos y presentacin de

los productos.

Proteccin para la cabeza

Cascos tipo Jockey, minero Dielctricos, elaborados en diferentes

materiales ABD de alto impacto polietileno y polipropileno de alta
densidad y colores variados. Cumplen con las normas ANSI Z89.1,
1997 Clases E, G, C aprobacin OSHA y certificacin SEI.
Proteccin Visual

Cuentan con lentes de diseos modernos, con lunas de poli

carbonato, antimpacto, antiravaduras, antiempaante, lunas claras y
oscuras y variedad de colores en monturas y lentes, cumpliendo as
con las exigencias internacionales.
Proteccin Respiratoria

Respiradores de Libre Mantenimiento, media cara, cara completa, con

uno de dos cartuchos contra partculas, gases, vapores, orgnicos en
las marcas ms reconocidas y prestigiosas del mercado y fabricados
en silicona. Cumplen normas NIOSH N95, ANSI 288.2.
Proteccin Corporal

Variedad de ropa para diferentes tipos de trabajo como: uniforme,

mamelucos, chalecos, guardapolvos, casacas fabricados con triple
costura, ataques de seguridad en tela DRILL (2623-TECNOLOGIA),
Denim de 14 onzas, impermeables trmicos acolchados con
THINSULATE 3M forrados con polar y sin forro, con cintas reflectivas
certificadas por 3M que brindan gran comodidad para trabajar.
Proteccin Facial

Cuentan con amplia gama de productos para proteccin facial, en

mltiples actividades industriales: mascaras de soldar, esmerilar,
motosierrista, arenador. Productos fabricados en material
termoplstico de alta resistencia a la chispa y al calor, chips de ABS y
aluminio.

Proteccin Auditiva

Los equipos de proteccin auditiva proporcionan seguridad, previendo

los riesgos auditivos presentes en la intensidad sonora puede
ocasionar la prdida de la capacidad auditiva. Tenemos diferentes
modelos segn el tipo de trabajo y comodidad requerida: tipo copa,
adaptables al casco, tipo tapn con y sin cordn, descartables y
reusables.
Proteccin para pies

Botines de cuero BOX-CALF, dielctricos, con puntera de acero y

punta reforzada. Planta antideslizante en caucho y nitrilo cosido y
vulcanizado. Botas de jebe y PVC, con y sin puntera de acero
resistentes para el sector agricultura, construccin, minera, pesquera,
limpieza en general.
Proteccin para Manos

Guantes fabricados con cuero de res, badana, cuero cromo, jebe,

nitrilo, solvex y neoprene resistente a productos qumicos para uso
general y especfico. Proporciona un elemento de proteccin manual
adecuado para que los trabajadores puedan realizar sus labores con
total seguridad y comodidad.
Complementos

Fabricamos carpas y toldos, equipos de campamentos utensilios

camillas de metal de lona, botiquines, extintores, sealizaciones en
foto luminiscentes a la medida que su empresa requiera segn sus
necesidades.
2. SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS

2.1. Sistema de costo utilizado

Proceso de la elaboracin del uniforme

Paso 1 Paso 2

Paso 3 Paso 4
 Paso 5 Paso 6

Proceso de Elaboracin:

Paso 1: Se le da el corte de Tela.

Paso 2: La tela pasa por la mquina de coser y a la vez se inserta el

cierre y los botones.

Paso 3: Se le estampa a la tela la marca Masfilter.

Paso 4: Se dobla el producto terminado (uniforme).

Paso 5: Se guarda el producto terminado (uniforme).

Paso 6: Se empaqueta los productos terminados en caja para ser

enviados a la tiendas.
3. ANALISIS DEL VALOR DE VENTA DE LOS PRODUCTOS

3.1. Aplicacin de los mtodos de valorizacin de existencia

La empresa Masfilter S.A. es una empresa manufacturera de

productos industriales en San Martin de Porres distrito de la provincia
de Lima. La siguiente informacin corresponde al mes de Enero del
2012.

La materia prima directa de la empresa present el siguiente

movimiento:

Mtodo de valorizacin de existencia: Inventario PEPS

Tela DENIN crudo 14 onzas (por metro cuadrado).

Unidades Fsicas Costo Valores Monetarios (S/.)

Fecha Concepto Ingreso Salida Saldo Unitario S/. Ingreso Salida Saldo
Saldo mes
01-Ene. 40 40 5.25 210.00 210.00
anterior
Compra de
06-Ene. 140 180 5.25 735.00 945.00
materiales
10-Ene. A produccin 160 20 5.25 840.00 105.00
Compra de
16-Ene. 180 200 5.25 945.00 1,050.00
materiales
18-Ene. A produccin 160 40 5.25 840.00 210.00
Compra de
25-Ene. 120 160 5.25 630.00 840.00
materiales
28-Ene. A produccin 140 20 5.25 735.00 105.00

Inventario inicial de insumos (S./) : 210.00

(+) Compras de insumos (S./) : 2,310.00
(-) Inventario final de insumos (S./) : 105.00
(=) Costos de ventas (S./) : 2,415.00
 La materia prima indirecta de la empresa presento el siguiente
movimiento:

Mtodo de valorizacin de existencia: Inventario PEPS

Botn anaranjado de 4 huecos.

Valores Monetarios
Unidades Fsicas Costo
(S/.)
Unitario
Ingres Ingres
Fecha Concepto Salida Saldo S/. Salida Saldo
o o
Saldo mes
01-Ene. 150 150 0.20 30.00 30.00
anterior
Compra de
06-Ene. 350 500 0.20 70.00 100.00
materiales
A
10-Ene. 400 100 0.20 80.00 20.00
produccin
Compra de
16-Ene. 450 550 0.20 90.00 110.00
materiales
A
18-Ene. 400 150 0.20 80.00 30.00
produccin
Compra de
25-Ene. 250 400 0.20 50.00 80.00
materiales
A
28-Ene. 350 50 0.20 70.00 10.00
produccin

Inventario inicial de insumos (S./) : 30.00

(+) Compras de insumos (S./) : 210.00
(-) Inventario final de insumos (S./) : 10.00
(=) Costos de (S./) : 230.00
 Mtodo de valorizacin de existencia: Inventario PEPS

Cierre para pantaln de 15 CM metlico C.

Unidades Fsicas Costo Valores Monetarios (S/.)

Fecha Concepto Ingreso Salida Saldo Unitario S/. Ingreso Salida Saldo
Saldo mes
01-Ene. 30 30 0.50 15.00 15.00
anterior
Compra de
06-Ene. 70 100 0.50 35.00 50.00
materiales
10-Ene. A produccin 80 20 0.50 40.00 10.00
Compra de
16-Ene. 90 110 0.50 45.00 55.00
materiales
18-Ene A produccin 80 30 0.50 40.00 15.00
Compra de
25-Ene. 50 80 0.50 25.00 40.00
materiales
28-Ene. A produccin 70 10 0.50 35.00 5.00

Inventario inicial de insumos (S./) : 15.00

(+) Compras de insumos (S./) : 105.00
(-) Inventario final de insumos (S./) : 5.00
(=) Costos de (S./) : 115.00

Sticker de la marca Masfilter para el uniforme.

Unidades Fsicas Costo Valores Monetarios (S/.)

Fecha Concepto Ingreso Salida Saldo Unitario S/. Ingreso Salida Saldo
Saldo mes
01-Ene. 10 10 1.20 12.00 12.00
anterior
Compra de
06-Ene. 80 90 1.20 96.00 108.00
materiales
A
10-Ene. 80 10 1.20 96.00 12.00
produccin
Compra de
16-Ene. 90 100 1.20 108.00 120.00
materiales
A
18-Ene. 80 20 1.20 96.00 24.00
produccin
Compra de
25-Ene. 60 80 1.20 72.00 96.00
materiales
A
28-Ene. 70 10 1.20 84.00 12.00
produccin
 Inventario inicial de insumos (S./) : 12.00
(+) Compras de insumos (S./) : 276.00
(-) Inventario final de insumos (S./) : 12.00
(=) Costos de (S./) : 276.00

Mtodo de valorizacin de existencia: Inventario PEPS

Hilo 20/2 Machete 5000 Yardas.

Unidades Costo Valores Monetarios (S/.)

Fecha Concepto Ingreso Salida Saldo Unitario S/. Ingreso Salida Saldo
Saldo mes
01-Ene. 8 8 4.50 36.00 36.00
anterior
Compra de
06-Ene. 10 18 4.50 45.00 81.00
materiales
A
10-Ene. 16 2 4.50 72.00 9.00
produccin
Compra de
16-Ene. 16 18 4.50 72.00 81.00
materiales
A
18-Ene. 16 2 4.50 72.00 9.00
produccin
Compra de
25-Ene. 14 16 4.50 63.00 72.00
materiales
A
28-Ene. 14 2 4.50 63.00 9.00
produccin

Inventario inicial de insumos (S./) : 36.00

(+) Compras de insumos (S./) : 180.00
(-) Inventario final de insumos (S./) : 9.00
(=) Costos de (S./) : 207.00
3.2. Anlisis de los costos de materia prima directa

Materia Prima Directa de 1 Uniforme

UNIFORME
Descripcin Cantidades Valor x Costo
(Unidades) Metro (S/.)
Cuadrado
Tela DENIN crudo 14 2 5.25 10.5
onzas
3.3. Anlisis de los costos de mano de obra directa

Mano de Obra Directa Uniforme

Descripcin Remuneracin x Uniformes (S/.)

Trabajadores (Costura) 1200.00

La Remuneracin mensual de los trabajadores es de 900 soles por el

trabajo para los uniformes es el 10% de su sueldo.

Descripcin Remuneracin de los trabajadores

por los Uniformes (S/.)
Trabajador (Corte de tela) 90
Trabajador (Estampado) 90
Trabajador (Doblado y
90
Empaquetadura)

3.4. Anlisis de los costos indirectos de fabricacin

Material Indirecto

UNIFORMES
Descripcin Cantidad Valor x Hilo Costo
(Unidad) (S/.) (S/.)
Hilo 20/2 Machete 5000
1/5 4.50 0.9
Yardas.
 UNIFORMES
Descripcin Cantidad Valor x Costo
(Unidad) botn (S/.) (S/.)
Botn anaranjado de 4 5 0.20 1.00
huecos

UNIFORMES
Descripcin Cantidades Valor x Costo
(Unidad) Cierre (S/.) (S/.)
Cierre para pantaln de 1 0.50 0.50
15 CM metlico C.
 UNIFORMES
Descripcin Cantidades Valor x Costo
(Unidades) Sticker (S/.) (S/.)
Sticker de la marca 1 1.20 1.20
Masfilter.

Mano de Obra Indirecto

El Supervisor de Taller tiene una remuneracin mensual de

S/.1500.00 por supervisar todos los productos (10 productos) que
elabora la empresa Masfilter S.A. en el siguiente cuadro se
presentar la remuneracin mensual que recibe por supervisar la
elaboracin de los uniformes. (10%).

Descripcin Remuneracin Mensual

(Uniformes) (S/.)
Supervisor de Taller 150.00
 Costos Indirectos de Fabricacin

Se paga S/.450 mensual por la energa elctrica de los cuales el 80%

es por concepto de energa elctrica del taller, y adems el 10% de
esta cantidad es para la elaboracin de los uniformes.

Se paga S/.150 mensual por el agua potable de los cuales el 60% es

por concepto del agua para el taller, y adems el 10% de esta
cantidad es para la elaboracin de los uniformes.

Se paga S/.60 mensual por los artculos de limpieza de los cuales el

10% se destina para la elaboracin de los uniformes.

Descripcin Remuneracin Remuneracin

Mensual (S/.) Mensual
(Uniformes) (S/.)
Energa elctrica del taller (80%) 360.00 36.00
Agua (60%) 90.00 9.00
Artculos de limpieza 60.00 6.00
Total Costos indirectos de 510.00 51.00
Fabricacin

3.5. Anlisis de los gastos de ventas, administracin,

financieros y otros

Los vendedores se dedican el 10% de su trabajo en la venta de los

uniformes. Cada uno de estos gana 1000 soles y son 2 vendedores.

En telefona Masfilter gasta S/120.00 mensuales entre los cuales el

70% pertenece a los gastos de ventas y el 30% a los gastos
administrativos. Adems, solo el 10% de esas cantidades estn
destinadas como gastos para los uniformes.
Se paga S/.450 mensual por la energa elctrica de los cuales el 10%
es por concepto de Gastos de ventas, y adems el 10% de esta
cantidad es para la elaboracin de los uniformes.

Se paga S/.150 mensual por el agua potable de los cuales el 20% est
destinado como Gastos de Ventas y otros 20% est destinado como
Gastos Administrativos. Adems, en ambos casos slo el 10% de esta
cantidad es para la elaboracin de los uniformes.

Gastos de Ventas Gasto Mensual Gasto Mensual

(S/.) (S/.)
(Uniformes)
2 Vendedores (10%) 2,000.00 200.00
Energa Elctrica (10%) 45.00 4.50
Agua (20%) 30.00 3.00
Telefona (70%) 84.00 8.40
Total Gastos de Ventas 2,159.00 215.90

Se paga S/.450 mensual por la energa elctrica de los cuales el 10%

es por concepto de Gastos Administrativo, y adems el 10% de esta
cantidad es para la elaboracin de los uniformes.

Gastos de Administrativos Gasto Mensual Gasto Mensual

(S/.) (S/.)
(Uniformes)
Energa Elctrica (10%) 45.00 4.50
Agua (20%) 30.00 3.00
Personal Contratado (10%) 3600.00 360.00
Telefona (30%) 36.00 3.60
Total Gastos 3.711.00 371.10
Administracin
 Se paga S/.150 mensual por concepto de honorarios a un contador, y
el 10% de esta cantidad corresponde por la contabilidad de los
uniformes.

Gastos Financieros Gasto Mensual (S/.) Gasto Mensual (S/.)

(Uniformes)
Personal Contratado 150.00 15.00
(Contador)
Total Gastos Financieros 150.00 15.00

3.6. Anlisis del costo total de fabricacin

Mes de Enero: 230 prendas

Material Directo ENERO

Cantidad Valor (S/.)
Tela 460 5.25
TOTAL (S/.) 2415.00

Mano Obra Directa ENERO

Remuneracin (Sueldo)
Trabajador (Costurero) 1200.00
TOTAL (S/.) 1200.00

Mano Obra Directa ENERO

Remuneracin (Sueldo)
Trabajador (Corte de tela) 90.00
Trabajador (Estampado) 90.00
Trabajador (Doblado y 90.00
Empaquetadura)
TOTAL (S/.) 270.00
Material Indirecto ENERO
Descripcin Cantidad Valor (S/.)
Hilo 46 4.5
Botones 1150 0.2
Cierre 230 0.5
Sticker 230 1.2
TOTAL (S/.) 828.00

Mano Obra Indirecta ENERO

Supervisor de Taller Remuneracin
150.00
TOTAL (S/.) 150.00

Costos Indirectos de ENERO

Fabricacin
Descripcin Efectivo (S/.)
Energa elctrica del taller 360.00
(80%)
Agua (60%) 90.00
Artculos de limpieza 60.00
TOTAL (S/.) 510.00

Costos Total de Fabricacin

Descripcin Totales (S/.)

Material Directo 2415.00
Mano de Obra Directa 1470.00
Costos Indirectos de 1488.00
Fabricacin
COSTO TOTAL (S/.) 5363.00
 3.6.1. Anlisis del costo unitario

Costos Unitario
Descripcin Totales (S/.)
Material Directo 2415.00
Mano de Obra Directa 1650.00
Costos Indirectos de Fabricacin 1488.00
COSTO TOTAL (S/.) 5363.00
Cantidad Total Producida 230
COSTO POR UNIDAD (S/.) 23.32

3.7. Elaboracin del Estado de Costos de Ventas

Estado de Costos Ventas

Concepto Totales (S/.)
Inventario Inicial de productos terminados 0
(+)Costo de Fabricacin de Productos
5363.00
Terminados
(=)Productos Terminados Disponibles 5363.00
(-)Inventario Final de Productos Terminados (23.32 x 10)
233.20
COSTOS DE VENTAS 5129.80
4. LOS PRESUPUESTOS OPERATIVOS

La empresa Masfilter S.A. se dedica a la fabricacin de productos

industriales que se ubica en San Martin de Porres provincia de Lima.
La siguiente informacin corresponde al mes de Febrero 2012.

4.1. Elaboracin del Presupuesto de Ventas

El precio de venta no variar en los prximos 3 meses, sin embargo se

proyecta elevar las ventas en un 10% cada mes.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Febrero Marzo Abril
Producto Precio de Q Precio Q Precio Q
Venta de Venta de Venta
(S/.) (S/.) (S/.)
Uniforme 70.00 250 70.00 275 70.00 303

Presupuesto de Ventas (Unidades Monetarias)

Febrero Marzo Abril

Producto Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)
Uniforme ( /1.18) 14830.51 16313.56 17974.58
Total (Econmico): 14830.51 16313.56 17974.58

( x18% )
IGV: 2669.49 2936.44 3235.42
Total Financiero: 17500 19250 21210
Contado (50%) 8750 9625 10605
Crdito (50%) ----- 8750 9625
4.2. Elaboracin de Presupuesto de Produccin

Presupuesto de Produccin (Cuenta con un Stock de 10) 10%

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Febrero Marzo Abril

Concepto Uniformes
Proyeccin de Ventas 250 275 303
(+)Inventario final (unidades terminadas) 25 28 30
(-)Inventario Inicial (unidades 10 25 28
terminadas)
(=)Unidades a producir 265 278 305

4.2.1. Elaboracin del Presupuesto de Consumo de Materia Prima

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE Febrero Marzo Abril

MATERIA PRIMA
Producto Tela Tela Tela
Cantidad requerida de materiales por 2 2 2
Producto
TOTAL UNIDADES A PRODUCIR 530 556 606
(/2= 265uni) (/2= 278uni) (/2= 303uni)
(-) Inventario final de materiales 50 56 60
(=) Consumo de Materias Primas 480 500 546
(/2= 240uni) (/2=250uni) (/2=273uni)
Costo unitario 4.45 4.45 4.45
(5.25/1.18) (5.25/1.18) (5.25/1.18)
TOTAL CONSUMO DE MATERIAS
PRIMA (S/.) Sin IGV 2136 2225 2429.7
 4.2.1.1. Elaboracin de Presupuesto de Compra de Materia
Prima

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAL DIRECTO (S/.)

Uniformes Febrero Marzo Abril
Tela Tela Tela
Total de Unidades a Producir 530 556 606
(/2= 265uni) (/2= 278uni) (/2= 303uni)
(-)Inventario inicial de Materiales 20 50 56
Requerimiento de Compras 510 506 550
Valor de Costo 4.45 4.45 4.45
Costo Total de Compra de 2269.50 2251.70 2447.50
Materiales Directos

Costo de Material Directo por 2269.50 2251.70 2447.50

Periodo:
I.G.V. por Periodo 408.51 405.31 440.55
Total Compras: 2678.01 2657.01 2880.05

Financiero:
50% Contado 1606.81 1594.21 1728.03
50% Crdito 30 das --- 1071.19 1062.8
Total al Flujo de Caja 1606.81 2665.40 2790.83
 4.2.2. Elaboracin de Presupuesto de Mano de Obra Directa

Los beneficios para el operario de costura de mano de obra directa

estn basados en subtotal bruto de S/.1200.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

Concepto Febrero Marzo Abril
Remuneracin mensual de
1200.00 1200.00 1200.00
operario Costura (S/.)
Asignacin Familiar 0 0 0
Subtotal bruto (S/.) 1200.00 1200.00 1200.00
EsSalud ((SB + V)*9%) 116.99 116.99 116.99
CTS ((SB + PROM
116.62 116.62 116.62
GRAT.)*8.33%)
Gratificacin (SB * 16.67%) 200.04 200.04 200.04
Vacaciones (SB * 8.33%) 99.93 99.93 99.93
Total bruto(S/.): 1733.58 1733.58 1733.58
1499.97
Retencin AFP (13.25%) 198.75 198.75 198.75

Total Neto (S/.): 1301.22 1301.22 1301.22

Los beneficios para el operario de la elaboracin del uniforme de

mano de obra directa estn basados en subtotal bruto de 650

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (10%) (10%) (10%)

DIRECTA (MOD)
Concepto Febrero Febrero Marzo Abril
Remuneracin mensual de 2700.00 270.00 270.00 270.00
operario (S/.) 3 x 900
Asignacin Familiar 0 0 0 0
Subtotal bruto (S/.) 2700.00 270.00 270.00 270.00
EsSalud ((SB + V)*9%) 263.24 26.32 26.32 26.32
CTS ((SB + PROM 262.40 26.24 26.24 26.24
GRAT.)*8.33%)
Gratificacin (SB * 16.67%) 450.09 45.01 45.01 45.01
Vacaciones (SB * 8.33%) 224.91 22.49 22.49 22.49
Total bruto(S/.): 3900.64 390.06 390.06 390.06
3375
Retencin AFP (13.25%) 447.19 44.72 44.72 44.72

Total Neto (S/.): 2927.81 292.78 292.78 292.78

 4.2.3. Elaboracin del Presupuesto de Costos Indirectos de
Fabricacin

El presupuesto de mano de obra Indirecta del Supervisor de Taller es

igual para los 3 meses. El sueldo fijo

El jefe de planta tiene una remuneracin mensual de S/.900.00 por

supervisar todos los productos de los cuales el 10% de su sueldo
corresponde a la supervisin de los uniformes.

PRESUPUESTO DE MANO DE (10%) (10%) (10%)

OBRA INDIRECTA
Concepto Febrero Febrero Marzo Abril
Remuneracin 1500.00 150.00 150.00 150.00
mensual del
Supervisor de Taller
(S/.) 1 x 1500
Asignacin Familiar 0 0 0 0
Subtotal bruto (S/.) 1500.00 150.00 150.00 150.00
EsSalud ((SB + 146.25 14.63 14.63 14.63
V)*9%)
CTS ((SB + PROM 145.78 14.58 14.58 14.58
GRAT.)*8.33%)
Gratificacin (SB * 250.05 25.01 25.01 25.01
16.67%)
Vacaciones (SB * 124.95 12.50 12.50 12.50
8.33%)
Total bruto(S/.): 2167.03 216.70 216.70 216.70
1875
Retencin AFP 248.44 24.84 24.84 24.84
(13.25%)
Total Neto (S/.): 1626.56 162.66 162.66 162.66
 El valor de costo de los materiales indirectos por cada uniforme est
conformado por los siguientes valores:

- Hilo = 1.00
- Botn = 1.00
- Cierre = 0.50
- Sticker = 1.20

En total el valor de costo del uniforme es de 3.70.

PRESUPUESTO DE Febrero Marzo Abril

MATERIAL INDIRECTOS
CONCEPTO Uniforme Uniforme Uniforme
(=) Unidades a producir 265 278 305
(x)Valor de Costo (S/.) 3.70 3.70 3.70
TOTAL DE MATERIAL 980.50 1028.60 1128.50
INDIRECTO x 18%
IGV 176.49 185.15 203.13
TOTAL DE CI (216.70+ (216.70+ (216.70+
(TOTAL M.I. + TOTAL BRUTO) 980.50) 1028.60) 1128.50)
1197.20 1245.30 1345.20

4.3. Elaboracin del Presupuesto de Costos de Ventas

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Concepto Febrero Marzo Abril
Uniformes
Inventario Inicial (S/.) 592.20 1483.00 1660.96

(+) Costos de Produccin (S/.)

5066.78 5203.88 5508.48
MD 2136.00 2225.00 2429.70
MOD 1733.58 1733.58 1733.58
CIF 1197.20 1245.30 1345.20
(-) Inventario Final (S/.) 478.00 524.16 541.80
(=) COSTOS DE VENTAS 5180.98 6162.72 6627.84
 INVENTARIOS INICIALES Y FINALES
Periodo Febrero Marzo Abril
Costo unitario mes anterior (S/.) - Uniforme 59.32 59.32 59.32
Inventario Inicial (S/.) Uniforme x10 x25 x28
593.20 1483.00 1660.96

COSTO UNITARIO DE P.T.

COSTO PRODUCCION 5066.78 5203.88 5508.48
UNIDADES PRODUCIDAS 265 278 305
COSTO UNITARIO DE P.T 19.12 18.72 18.06

Inventario Final (S/.) (25 x 19.12) (28 x 18.72) (30 x 18.06)

478.00 524.16 541.80

4.4. Elaboracin del Presupuesto de Gastos Administrativos

La remuneracin total del rea administrativa es de S/.3600.00 (3

trabajadores), de los cuales el 10% de su sueldo corresponde como
gasto por la administracin de los uniformes.

Por otro lado, habr un monto total de S/.400 para otros gastos
administrativos.
 PRESUPUESTO GASTOS DE (10%) (10%) (10%)
ADMINISTRACION
Concepto Febrero Febrero Marzo Abril
Remuneracin mensual del
3600 360 360 360
Operario (S/.) 3 x 1200
Asignacin Familiar 225 22.5 22.5 22.5
Subtotal bruto (S/.) 3825 382.5 382.5 382.5
EsSalud ((SB + V)*9%) 372.93 37.29 37.29 37.29
CTS ((SB + PROM
371.73 37.17 37.17 37.17
GRAT.)*8.33%)
Gratificacin (SB * 16.67%) 637.63 63.76 63.76 63.76
Vacaciones (SB * 8.33%) 318.62 31.86 31.86 31.86
Total bruto(S/.): 5525.91 552.59 552.59 552.59
4781.25
Retencin AFP (13.25%) 633.52 63.35 63.35 63.35

Total Neto (S/.): 4147.73 414.77 414.77 414.77

Otros 150 15 15 15

4.5. Elaboracin del Presupuesto de Gastos de Ventas

Los gastos totales de ventas son de S/.1800, de los cuales S/.1600

corresponden como concepto de Honorarios a los trabajadores y el
resto corresponden a otros gastos de venta.

Por otro lado, solo el 10% de estos gastos estn destinados como
gasto de la venta de los uniformes.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE (10%) (10%) (10%)
VENTAS
Concepto Febrero Febrero Marzo Abril
Honorarios 2,000.00 200.00 200.00 200.00
Mensuales
Total Bruto (S/.) 2,000.00 200.00 200.00 200.00

Retencin IR (10%) 200.00 20.00 20.00 20.00

Total Neto (S/.) 1,800.00 180.00 180.00 180.00

Otros Gastos 200.00 20.00 20.00 20.00

I.G.V. Febrero Marzo Abril

MENSUALES
IGV - Ventas 2669.49 2936.44 3235.42
IGV - Compras 585.00 590.46 643.68
A PAGAR 2084.49 2345.98 2591.74
4.6. Elaboracin del Estado de Ganancias y Prdidas Proyectado

ESTADO DE RESULTADOS Febrero Marzo Abril

Ventas Netas 14830.51 16313.56 17974.58

(-)Costos de ventas 5180.98 6162.72 6627.84
UTILIDAD BRUTA 9649.53 10150.84 11346.74
(-)Gastos 567.59 567.59 567.59
Administrativos
(-)Gastos de Ventas 220.00 220.00 220.00
UTILIDAD DE
8861.94 9363.25 10559.15
OPERACIN
(-)Gastos Financieros
15.00 15.00 15.00
(Inters y prestamos)
(+)Ingresos
0 0 0
Financieros
(+)Otros ingresos 0 0 0
(-)Otros gastos 0 0 0
UTILIDAD ANTES
DE PARTICIONES e 8846.94 9348.25 10544.15
IMPUESTOS
(-)Particiones de
utilidades de trabajo 0 0 0
(0%)
UTILIDAD ANTES
8846.94 9348.25 10544.15
DE IMPUESTO
Impuesto a la Renta
176.94 186.97 210.88
(2%)
UTILIDAD NETA 8670.90 9161.28 10333.27
4.7. Elaboracin del Flujo de Caja Proyectado

INGRESOS DE EFECTIVO FEBRERO MARZO ABRIL

Ventas 8750 9625 10605
Cobranzas ----- 8750 9625
Prstamos 0 0 0
Otros 0 0 0
TOTAL INGRESOS: 8750 18375 20230

SALIDAS DE EFECTIVO FEBRERO MARZO ABRIL

Cuentas por pagar ----- 1071.19 1062.80
Compra materiales directos (MD) 1606.81 1594.21 1728.03
Pago de mano de obra (MOD)
1301.22 1301.22 1301.22
Haberes + AF
Costos indirectos de fabricacin (980.50 + (1028.60 + (1128.50 +
(CIF) 162.66) 162.66) 162.66)
1143.16 1191.26 1291.16
Sueldos, Administracin Haberes + 414.77 414.77 414.77
AF
Otros gastos Administracin 15 15 15
Gratificaciones 0 0 0
Aporte EsSalud (9%) 195.23 195.23 195.23
Depsito por CTS 0 0 0
Remuneraciones personal 0 0 0
contratado
Sueldo, Ventas 180.00 180.00 180.00
Otros gastos Ventas 20.00 20.00 20.00
Gastos Financieros 15.00 15.00 15.00
Pago IGV ----- 2084.49 2345.98
Pago AFP 331.66 331.66 331.66
Pago Impuesto a la Renta 176.94 186.97 210.88
Otros 0 0 0
TOTAL DE EGRESOS: 5399.79 8606.01 9111.73
INGRESO NETO DE EFECTIVO: 3350.21 9768.99 11118.27
Saldo inicial 2870.00
SALDO FINAL: 6220.21 9768.99 11118.27
5. CONCLUSIONES

Al trmino de este proyecto se ha llegado a la conclusin de que esta

actividad permiti hacer la revisin de los fundamentos tericos de todo
el Curso de Costos y Presupuestos y hacer la aplicacin terica de los
mismos en ejercicios prcticos.

Se aplic una y otra vez el concepto de costo unitario total lo que permiti
reforzar lo aprendido acerca de los elementos del costo.

Realizar los clculos de costeo del sistema de costos por proceso

requiere organizar adecuadamente la informacin y revisar una y otra vez
los clculos ya que cualquier omisin altera el resultado.

Este curso es muy importante en la aplicacin laboral ya que nos permite

administrar y tener un mejor control de todas las operaciones que se
realizan en una empresa Industrial.