ELETROTIENDA, S.

PA
PROGRAMA DE AUDITORA
AUDITORA AL 31/12/15
CIFRAS EN QUETZALES

CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVO

Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas por cobrar que se reflejan en los
Estados Financieros.

ALCANCE
Se verificar el origen y naturaleza de los saldos que muestran las integraciones que
proporcione la administracin al 31 de diciembre de 2015.
BIMBO DE CENTROAMERICA, S.A. Y COMPAIAS
Nombre de la empresa:
AFILIADAS
Perodo auditado: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
No. Procedimientos HP. Fecha Referencia
Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:

Examinar el saldo contable que

reflejan la cartera crediticia con lo que
1 refleja el Balance de saldos al 31 de JG 2/8/2016 H-5
diciembre de 2015 y revisar las
estimaciones de cuentas incobrables

Examinar las cuentas por cobrar

(fichas de clientes, sistema contable,
2 JG 2/8/2016 H
etc) recalculo de estimacion para
cuentas incobrables

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:
 Verificar el clculo de los valores de
4 JG 2/8/2016 H-5
reserva para cuentas incobrables

Verificar si la entidad cuenta con

cuentas por cobrar en moneda
5 extranjera y verificar que hayan sido JG 2/8/2016 H-2
convertidos al tipo de cambio vigente
a la fecha de cierre

Determinar y proponer si existen ajustes

6 y/o reclasificaciones de las cuentas por JG 2/9/2016 H-10, H-20
cobrar al 31 de diciembre de 2015

Pruebas de Detalle:
Comprobar la existencia de los
documentos que acrediten la
7 propiedad de las cuentas por cobrar JG 2/8/2016 H-5

Circular confirmaciones a clientes, de

8 las cuentas por cobrar al 31 de JG 2/8/2016 H-5
diciembre de 2015

Con base a las confirmaciones,

verificar los saldos de las cuentas por
cobrar que mantenga la empresa con
9 JG 2/9/2016 H-5
clientes y verificar que coincidan con
lo revelado en los Estados
Financieros.

Procedimientos de Control: Diseados para evaluar la eficacia operativa de los controles en

la prevencin o en la deteccin y correccin de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

Verificar la existencia de
responsabilidad sobre el resguardo y
10 JG 2/8/2016 H-5
acceso de los documentos de cuentas
por cobrar al 31 de diciembre de 2015

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

 Verificar la autorizacion de los saldos
de cuentas por cobrar a cada uno de
los clientes, aprobados y reconocidos
11 por el Gerente Financiero JG 2/8/2016 H

Realizar una revisin de los Estados

Financieros para confirmar que la
totalidad de las cuentas por cobrar
13 esten contenidas en ellos JG 2/8/2016 H

Verificar y validar que todos los

movimientos en materia de cuentas
por cobrar esten reflejados en los
14 Estados Financieros al 31 de JG 2/8/2016 H
diciembre de 2015

Verificar que las cuentas por cobrar

15 han sido canceladas oportunamente JG 2/8/2016 H, H-10, H-20
con atrasos (ver clculo de intereses)
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PROGRAMA DE AUDITORA
AUDITORA AL 31/12/15
CIFRAS EN QUETZALES

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVO
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en
informacin corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las
pruebas sustantivas y de cumplimiento.
ALCANCE
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos
internos que lleven en la empresa de Propiedad Planta y Equipo
BIMBO DE CENTROAMERICA, S.A. Y COMPAIAS
Nombre de la empresa:
AFILIADAS
Perodo auditado: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
No. HP. Fecha Referencia
Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:

Determinar si las adiciones son

partidas propiamente capitalizables y
1 representan costos reales de los JG 2/8/2016 H-5
activos fisicamente instalados o
construidos.

Verificar tablas de vidas tiles de los

2 activos, las cuales seran utilizadas en JG 2/8/2016 H
el clculo de las depreciaciones.
 Observar si las depreciaciones y
amortizaciones acumuladas son
adecuadas sin ser excesivas y sus
3 JG 2/8/2016 H
bases de clculo sean aceptables, y
uniformes sobre las utilizadas en
periodos anteriores.

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:

Observar si los movimientos en las

4 cuentas de activos fsicos se registran JG 2/8/2016 H-5
adecuadamente.

Verificar que los activos fijos esten

5 MT 2/8/2016 H-2
adecuadamente asegurados

Verificar que los soportes de propiedad

6 planta y equipo se encuentren en orden y MT 2/9/2016 H-10, H-20
de acuerdo a las disposiciones legales

Pruebas de Detalle:
Verificar la existencia y aplicacin de
de una politica para el manejo
7 contable de las propiedades planta y MT 2/8/2016 H-5
equipo.

Determinar la eficiencia de la politica

8 para el manejo contable de las MT 2/8/2016 H-5
propiedades planta y equipo
 Verificar la existencia de un manual
de funciones del personal encargado
del manejo de Propiedad Planta y
9 MT 2/9/2016 H-5
Equipo. Al igual que el
reconocimiento de este cumplimiento
de este por los empleados.

Procedimientos de Control: Diseados para evaluar la eficacia operativa de los controles en

la prevencin o en la deteccin y correccin de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

Verificar los costos de propiedades

planta y equipo incluyan los
siguientes conceptos: Precios de
10 compra, impuestos, todos los costos JG 2/8/2016 H-5
relacionados con la ubicacin del
activo y en las condiciones necesarias
para que pueda operar,

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

Comprobar si las partidas de
propiedad planta y equipo esten
medidas por el modelo del costo o por
11 el modelo de reevaluacion, el que MT 2/8/2016 H
aplique.

Verificar que las construcciones en

curso y maquinaria efectivamente se
encuentren en proceso, que no esten
12 finalizadas y disponibles para ser MT 2/8/2016 H-5
reclasificadas al rubro de activos

Revisar las cuentas de gastos de

mantenimiento y de reparaciones, y
validar que no existan partidas
13 importantes que cumplan la definicion MT 2/8/2016 H
de activo

Observar los conteos fisicos de

propiedades planta y equipo mediante
muestreos y revisar la compilacion de
14 resultados JG 2/8/2016 H
 Efectuar calculo global del gasto y
costo depreciacion acumulada al
15 JG 2/8/2016 H, H-10, H-20
cierre, teniendo en cuenta: Metodo de
depreciacion, vida util y valor residual

Solicitar los test de deteriodo

realizados por la compaa para
determinar si un elemento de
propiedad planta y equipo ha visto
16 deteriorado su valor y validar que el JG 2/8/2016 H-6
mismo se adopte a lo establecido en
las normas
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CIFRAS EN QUETZALES

ACTIVOS INTANGIBLES
OBJETIVO

Determinar el cumplimiento, confidencialidad y suficiencia del control interno vigente, asi

como tambien determinar su correcta valuacion

ALCANCE
Inspeccionar todas la documentacion que ampare las adiciones, revisando los asientos que le
hayan dado origen. Esa evidencia abarca los contratos de compra correspondencia
relacionadas con la obtencion de patentes
BIMBO DEcontratos referentes al otorgamiento
CENTROAMERICA, de franquicias
S.A. Y COMPAIAS
Nombre de la empresa:
AFILIADAS
Perodo auditado: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
No. Procedimientos HP. Fecha Referencia
Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:

1 Examinar las actas de autorizaciones JG 2/8/2016 H-5

Inspeccionar los documentos

originales que amparen las las
2 JG 2/8/2016 H
erogaciones capitalizadas y
compruebe su autorizacion

Verificar que las aplicaciones de los

resultados correspondan a la parte
3 JG 2/8/2016 H
proporcional de acuedo con el metodo
y periodo de amortizacion establecida

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:

Examinar la validez propiedad y

derecho, del control interno, solicitar
4 convenios, patentes contratos sobre JG 2/8/2016 H-5
conseciones y registro de propiedad
intelectual
 Verifique la valuacion (costo menos
5 amortizacion) para ello remitir los MT 2/8/2016 H-2
documentos al registro

Compruebe que los intangibles sean

6 tiles, que produzcan ingresos previstos
MT 2/9/2016 H-10, H-20

Pruebas de Detalle:
Examinar las actas de autorizacion

7 MT 2/8/2016 H-5

8 Circular confirmaciones a terceros MT 2/8/2016 H-5

Con base a las confirmaciones

verificaer los saldos de activos
9 MT 2/9/2016 H-5
intangibles, refeljados en los estados
finanacieros

Procedimientos de Control: Diseados para evaluar la eficacia operativa de los controles en

la prevencin o en la deteccin y correccin de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

Verificar la existencia de
responsabilidad sobre el resguardo y
10 acceso a Los documentos que MT 2/8/2016 H-5
resguardan activos intangibles al 31
de diciembre de 2015.

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

Verificar la autorizacin y propiedad
de los docuentos de activos
intangibles hayan sido aprobadas por
11 el Consejo de Administracin y MT 2/8/2016 H
reconocidas por el Gerente
Financiero.
Realizar una revisin de los Estados
Financieros para confirmar que la
totalidad de activos intangibles estn
12 contenidas en ellos. MT 2/8/2016 H
 Validar que todos los movimientos en
materia de activos intangibles estn
reflejados en los Estados Financieros
13 al 31 de diciembre de 2015. JG 2/8/2016 H

Verificar todos aquellos movimientos

inusuales en la cuenta activos
14 JG 2/8/2016 H, H-10, H-20
intangilbes, proponer ajuste y/o
reclasificacin.
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AUDITORA AL 31/12/15
CIFRAS EN QUETZALES

OTROS ACTIVOS
OBJETIVO
Obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de
incorreccin material mediante el diseo e implementacin de respuestas adecuadas a dichos
riesgos.
ALCANCE
En la ejecucion de esta auditoria se analizara y evaluara todo lo relacionado a otros activos

BIMBO DE CENTROAMERICA, S.A. Y COMPAIAS

Nombre de la empresa:
AFILIADAS
Perodo auditado: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016
No. Procedimientos HP. Fecha Referencia
Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:

Verificar la existencia y aplicacin de

1 una politica para el manejo de otros JG 2/8/2016 H-5
activos

Evaluar si existe un completo sistema

2 de control de otros activos actualizado JG 2/8/2016 H
y adecuado

Evaluar el cumplimiento de las

3 funciones definidas entorno a la JG 2/8/2016 H
organizacin y estructura jerarquica

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

Procedimientos Sustantivos: Diseados para detectar incorrecciones materiales en las
afirmaciones.
Procedimientos Analticos Sustantivos:

Comprobar que los bienes de otros

4 JG 2/8/2016 H-5
activos existan y esten en uso
 Verificar que sean propiedad de la
5 MT 2/8/2016 H-2
emrpesa

6 Verificar su correcta valuacion MT 2/9/2016 H-10, H-20

Pruebas de Detalle:
Comprobar que el computo de la
depreciacion se haya echo de acuerdo
7 con metodos aceptables y bases MT 2/8/2016 H-5
razonalbes

Comprobar que haya consistencia en

8 el metodo de valuacion y en el calculo MT 2/8/2016 H-5
de la depreciacion

Comprobar su adecuada presentacion

9 MT 2/9/2016 H-5
y revelacion en los estados financieros

Procedimientos de Control: Diseados para evaluar la eficacia operativa de los controles en

la prevencin o en la deteccin y correccin de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

Verificar como clasifica la empresa

10 MT 2/8/2016 H-5
las erogaciones como otros activos

No. Procedimientos HP. Fecha Referencia

Verificar si existen adiciones en el
11 ejercicio MT 2/8/2016 H

Si hay adiciones,si dio lugar a venta o

12 retiro de otros activos que se hayan MT 2/8/2016 H-5
dado de baja en libros
Si existen retiros de otros activos,
verificar autorizaciones para vender o
13 dar de baja en cuentas MT 2/8/2016 H