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COMUNITARIA DE LUQUE
MATERIA : LEGISLACION BANCARIA, SEGUROS Y CAMBIOS
PROFESOR: ABOG. HUMBERTO RODAS ORUE
UNIDAD I
1.1 Cheque:
Concepto
Es una orden pago pura y simple, librado a la vista o de pago diferido, contra un
Banco, en donde el librador debe de contar con fondos suficientes depositados en su
cuenta corriente bancaria, o con una autorizacin para girar en descubierto.
Rgimen Legal
Cdigo Civil paraguayo Ley 1183/86 , Libro Tercero - de los contratos y otras fuentes
de obligaciones
La ley 805/95
Extracciones del Codigo Civil , y otros materiales relacionados al Derecho Comercial o Derecho
Mercantil
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Art. 1711.-El cheque pagadero a una persona determinada con la clusula "a la orden"
o sin ella, es transmisible por va de endoso.
El cheque pagadero a una persona determinada con la clusula "no a la orden", u otra
equivalente, no es transmisible sino en la forma y con los efectos de una cesin
ordinaria.
El endoso puede hacerse tambin a la orden del librador o de cualquier otro obligado.
Estas personas pueden endosar de nuevo el cheque.
Art. 1712.- El endoso debe ser puro y simple. Toda condicin a la cual se lo subordine
se tendr por no escrita.
El endoso al girado slo vale como recibo, salvo el caso en que el girado tenga varios
establecimientos, y el endoso se haya hecho a beneficio de un establecimiento distinto
de aqul a cargo del cual el cheque haya sido girado.
Art. 1713.- El endoso debe ser escrito en el dorso del cheque, o en una hoja unida al
mismo y firmado por el endosante.
Concepto de endoso:
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Clases de endoso:
Art. 1734.- El banco que pague un cheque falsificado sufrir las consecuencias:
a) si la firma del librador o del ltimo endosante est visiblemente falsificada;
b) si el cheque tiene alteraciones en algunas de sus enunciaciones; y
c) si el cheque no corresponde al talonario entregado al librador.
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En este caso el cheque no puede ser liquidado por el girado sino por medio de un
asiento de contabilidad que equivaldr al pago.
La testacin con rayas o raspado de la palabra "a acreditar" se tiene por no hecha.
Cheque no transferible
Art. 1740.- El cheque con la clusula "no transferible" no puede ser pagado ms que al
tomador o, a peticin de ste, acreditado en su cuenta corriente. Este no puede endosar
el cheque ms que a un banquero para el cobro, quien no puede endosarlo
ulteriormente. Los endosos puestos no obstante la prohibicin, se tienen por no
escritos. La testacin con rayas o raspaduras de la clusula se tiene por no hecha.
Aqul que paga un cheque no transferible a persona distinta del tomador o del
banquero endosatario para el cobro, no tiene derecho a repetir lo pagado.
La clusula "no transferible" debe ponerse tambin por el banquero a peticin del
cliente.
Dicha clusula puede ser puesta por un endosante con los mismos efectos.
1.1.5 Emisin de cheques sin fondos: De la accin del regreso por falta
de pago, Del protesto; Sus efectos legales
Art. 1742.- El portador puede ejercer la accin de regreso contra los endosantes, el
librador y los otros obligados, si el cheque, presentado en tiempo til, no fuese pagado,
siempre que la negativa del pago se acredite:
a) por protesto;
b) por declaracin del girado, escrita sobre el cheque con la indicacin del lugar y del
da de la presentacin, o bien
c) por declaracin de una cmara de compensacin, en la que conste que el cheque no
ha sido pagado a pesar de habrselo transmitido en tiempo til.
El portador conserva sus derechos contra el librador, aunque el cheque no haya sido
presentado oportunamente, o no se haya formalizado protesto, o la comprobacin
equivalente. Si despus de transcurrido el plazo para la presentacin, la disponibilidad
de la suma llegare a faltar por hecho del girado, el portador perder sus derechos en
todo o limitadamente a la parte de la suma que llegare a faltar.
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Art. 1744.- El portador debe dar aviso al propio endosante y al librador de la falta de
pago dentro de los cuatro das hbiles siguientes al da del protesto o de la declaracin
equivalente, y si el cheque contuviese la clusula de "retorno sin gastos", el mismo da
de la presentacin.
Cada endosante debe, en los dos das hbiles siguientes al da en que recibi el aviso,
informar al anterior endosante de haberlo recibido e indicar los nombre y domicilios de
aqullos que dieron los avisos anteriores, y as sucesivamente, remontndose hasta el
librador. Los trminos indicados corren desde la recepcin del aviso precedente.
Art. 92( Ley 861/1996) Cierre de cuenta corriente: cerrada la cuenta corriente, de
conformidad con las disposiciones del Cdigo Civil y leyes concordantes, el saldo
definitivo establecido por el banco acreedor que lleve la firma de la persona legal y
estatutariamente autorizada de dicho banco, ser titulo ejecutivo contra el deudor,
salvo que este se haya opuesto por escrito y fundadamente a la liquidacin practicada.
La cuenta corriente puede ser cerrada a voluntad de las partes, mediante aviso con tres
das de anticipacin. El cierre de una cuenta corriente termina con el contrato. Es
obligacin del banco el cierre de la cuenta a aquellas personas o empresas que a su
juicio hicieran mal uso de esta.
El cruzamiento se hace con dos rayas paralelas trazadas en el anverso del cheque.
Puede el cruzamiento ser general o especial.
Es general si entre las rayas no hay indicacin alguna, o slo la palabra "banquero" u
otra equivalente; y es especial, si entre las dos rayas se escribe el nombre de un
banquero determinado.
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La testacin con rayas o raspado del cruzamiento o del nombre del banquero se tienen
por no hechos.
Art. 1737.- El cheque con cruzamiento general no puede ser pagado por el girado sino
a un banco o a un cliente del girado.
Un cheque con cruzamiento especial slo puede ser pagado por el girado, al banquero
designado, o si ste es el girado, a un cliente suyo. Sin embargo, el banquero designado
puede servirse para el cobro de otro banquero.
Un cheque con diversos cruzamientos especiales no puede ser pagado por el girado,
salvo que se trate de dos cruzamientos, uno de los cuales sea para el cobro por medio
de una cmara de compensacin.
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Concepto
"La cuenta corriente bancaria es un contrato por medio del cual un banco recibe de
una persona determinada un depsito de dinero en efectivo o le otorga un crdito; para
girar contra aqul, pudiendo disponer de dichos fondos en cualquier momento, a travs
de cheques provistos por la entidad bancaria, o autorizando a dicha entidad a realizar
dbitos de la cuenta provenientes de otras operaciones bancarias".
PERSONAS FSICAS
a) Cdula de Identidad no vencida.
b) Tres referencias (Bancarias, Financieras o Comerciales). Obs.: Si ya oper con
bancos, los dos ltimos extractos de cuenta.
c) Dos referencias personales.
d) Direccin alternativa (pariente cercano, persona, etc.).
Certificado de Ingresos.
e) Poseer un inmueble propio (N de finca y distrito.
f) No poseer antecedentes judiciales ni operaciones morosas.
g) Certificado de Cumplimiento Tributario
h) En caso de extranjeros, carnet de radicacin en el pas con 5 aos de residencia
ms pasaporte.
PERSONAS JURDICAS
a) Cdula de Identidad no vencida de cada firmante, autenticada por
escribana.
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Depsitos:
Los ingresos y los cobros se realizan en los locales habilitados por el banco, salvo
pacto contrario.
DEPSITO INICIAL
La cuenta corriente queda habilitada luego de la realizacin de un depsito inicial,
cuyo monto esta fijado en cada banco.
ESTADO DE CUENTA
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Extracciones:
Son operaciones realizadas por medio del cheque bancario por parte del titular de la
cuenta corriente y la cual debe ser abonada por el banco.
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Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones,
etc.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y
las causas por las que esos valores no coinciden.
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Se entiende por moneda extranjera o divisa, para estos efectos, los billetes o monedas
de pases extranjeros, cualquiera sea su denominacin o caractersticas, y las letras de
cambio, cheques, cartas de crdito, rdenes de pago, pagars, giros y cualquier otro
documento en que conste una obligacin pagadera en dicha moneda.
Los actos jurdicos, las obligaciones y los contratos realizados en moneda extranjera
son vlidos y sern exigibles en la moneda pactada.
Ninguna entidad del Estado ni el Banco Central del Paraguay asumen obligacin
alguna frente a los ahorristas de una entidad del sistema financiero que hubiere
devenido en insolvente, salvo lo dispuesto en el artculo siguiente.
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UNIDAD II
2. ADMINISTRACION DE OPERACIONES BANCARIAS: DEPOSITOS Y
CREDITOS. LA BANCA OFF SHORE
2.1 DEPSITOS
En el llamado depsito bancario de dinero el depositante entrega al Banco en
propiedad una suma de dinero, asumiendo el Banco depositario la obligacin de
devolver una suma igual de la misma especie y calidad.
Concepto
Requisitos
Toda persona que haya cumplido 18 aos de edad, puede legalmente operar con una
cuenta de ahorros, segn lo establece el Art. 1407 del Cdigo Civil.
Al igual que para una cuenta corriente, la apertura de una Caja de Ahorros debe ser
solicitada por la persona interesada. Al efecto los Bancos proveen del formulario, en
el que se listan las condiciones que el solicitante debe de aceptar, si desea la
apertura.
Formas de Apertura
Las formas de apertura de una Caja de Ahorros es igual que una cuenta corriente con
el agregado de una forma ms y son:
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Cuenta bancaria que se enlaza con otra cuenta para atender pagos. Si no hay dinero
suficiente en ella para hacer frente a un pago, se recurre al saldo de la otra cuenta con
la que se combina. En sntesis es una transferencia entre cuenta corriente y caja de
ahorros.
Todas las transacciones son anotadas en su libreta de ahorros. Usted debe llevar la
libreta de ahorros a su banco cada vez que vaya a realizar una transaccin. El cajero
le pondr al da la informacin de su cuenta.
El retiro de fondos
El banco en todo momento debe de disponer de los fondos depositados por el cliente y a
disposicin de este. Losa bancos determinaran las condiciones y tiempo de aviso para
el retiro total de los fondos.
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Del contrato firmado, surgir el periodo en que dichas capitalizaciones debern ser
efectuadas. Sin embargo, cabe mencionar que normalmente esto ocurre cada fin de
trimestre calendario, es decir marzo, junio, setiembre y diciembre.
Existen excepciones en esta regla, hay casos en que se conviene en capitalizar los
intereses cada fin de mes, y decimos excepciones, porque como tales deben ser
manejados estos casos, teniendo en cuenta que el pago de intereses cada mes,
significa un aumento de costo financiero para el Banco.
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El Certificado de Depsito (CD) es una forma de ahorro con inters. Este ttulo es
emitido por un banco u otra institucin financiera cuando el cliente entrega una
suma de dinero para que se le reconozca una tasa de inters por un plazo
determinado.
Generalmente, los plazos del CD pueden ser a 30 das, 60, 90, 180 o 360.
Sin embargo, en algunos pases se pueden encontrar ttulos de ahorro cuyo plazo puede
ser inferior a un mes y en otros puede ser superior a un ao.
En algunos casos se puede recuperar el dinero antes del vencimiento, anulando el CD,
perdiendo los intereses devengados.
La renovacin es al trmino del vencimiento pudiendo ser en forma automtica tal cual
lo establecen las normativas y el contrato entre partes.
Beneficios
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Requisitos de Contratacin:
Depsitos Judiciales
El depsito judicial tiene por objeto, dar seguridad, mediante su custodia, a ciertos
caudales, motivos de un litigio judicial o afectado a su suerte, de acuerdo a una
decisin judicial.
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Esto es, que cualquier persona capaz de disponer de sus bienes puede entregarlos a
otra para que sta cumpliendo instrucciones del que los entrega destine, administre,
venda, invierta y/o realice con dichos bienes toda actividad licita comercial o
financiera, de modo a cumplir con un objetivo o finalidad en beneficio de si mismo o de
un tercero llamado beneficiario.
Los actos jurdicos, las obligaciones y los contratos realizados en moneda extranjera
son vlidos y sern exigibles en la moneda pactada.
2.2 CRDITO
2.2.1 Concepto
Es el termino utilizado para referirse a las transacciones que implican una
transferencia de dinero o mercancas, que debe devolverse transcurrido cierto
tiempo. Por tanto, el que transfiere el dinero o mercanca se convierte en
ACREEDOR y el que recibe en DEUDOR, los trminos crdito y deuda reflejan
pues una misma transaccin desde dos puntos de vista contrapuestos.
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B) Las unidades econmicas: Son las personas fsicas o jurdicas cuyas necesidades
financieras debern ser satisfechas.
El Art. 1292 del Cdigo Civil expresa que por el contrato de MUTUO O PRESTAMO
DE CONSUMO una parte entrega en propiedad a la ot5ra una suma de dinero u
otras cosas fungibles que esta ltima est autorizada a consumir, con la obligacin de
restituirlas en igual cantidad, especie y calidad, al vencimiento del plazo estipulado.
La razn de ser del crdito para el acreditante o dador del mismo es normalmente la
obtencin de intereses y para el acreditado es contar con bienes de disponibilidad
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Es la renta que se paga por el uso del dinero tomado en prstamo (punto de vista del
deudor), o bien, es la renta que se cobra por renunciar al uso del dinero otorgado en
prstamo (punto de vista del acreedor).
De esta manera el deudor deber devolver el dinero tomado en prstamo, mas una
suma adicional llamada inters.
Una prctica menos comn, ligada, en general a una operacin llamada descuento de
documentos implica el cobro de los intereses de un periodo, al comienzo del
respectivo periodo, recibiendo la denominacin de inters anticipado o adelantado
Inters Simple
Inters Compuesto
En algunos casos, el inters no slo se paga sobre el principal, sino tambin sobre el
total acumulado del principal y de los intereses pendientes de pago. Este
procedimiento se conoce bajo el nombre de inters compuesto. Los intereses
producidos al cabo de ciertos periodos regulares de tiempo son agregados al capital,
de modo que produzcan a su vez intereses en los periodos siguientes.
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El tipo de inters se expresa como el porcentaje del principal que se paga por la
utilizacin de ste a lo largo de determinado tiempo, normalmente un ao.
Los sobregiros en una cuenta corriente bancaria corresponden a todos aquellos giros
efectuados en la cuenta sin que existan fondos disponibles, constitu-yendo, por lo tanto,
crditos que el banco librado concede al comitente.
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Sigla inglesa del "London Interbanking Offered Rate", o tipo interbancario del mercado
londinense. Suele utilizarse como referencia para marcar los tipos de inters en los
crditos y emprstitos internacionales.
al BNF de sentarse sobre el dinero, ya que siempre, segn los banqueros, no cumple
con su rol de atender a sectores a los que los bancos comerciales no llegan y tampoco
facilitan liquidez a las dems entidades.
TEMA DE FONDO
Si bien, hoy da, todos los bancos manejan niveles aceptables de liquidez, el tema de
fondo es que no se descarta que alguno de ellos pueda necesitar liquidez a corto
plazo, ya sea para cumplir compromisos, retiro de grandes volmenes de depsito,
desembolso de crditos o para realizar una operacin cambiaria que incluya montos
considerables.
El Banco Central del Paraguay (BCP) est gestionando un sistema que permita a los
bancos del sector privado prestarse dinero entre s, a travs de intermediacin de la
banca matriz, dentro de un proceso de dinamizacin del mercado financiero y
optimizacin de los recursos ociosos, que podra implementarse ya dentro de un mes,
segn informaron ayer en el ente emisor.
Cmo funciona?
La intermediaria habilitada podr ingresar al sistema y negociar en pantalla a un
plazo y tasa que ella crea conveniente; en tanto que el otro banco que est conectado
en lnea en ese momento, si le parece interesante, puede tomar esa liquidez al plazo que
lo necesite y negociar la tasa. Este proceso de negociacin se determinar en el plazo
de un minuto. El plazo mnimo de colocacin es de un da. Por la dinmica en que se
manejan los depsitos, generalmente los crditos son de corto plazo.
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Para el Banco, el descuento representa una forma de inversin crediticia a corto plazo,
pues, por lo general, los crditos descontados tienen un vencimiento que generalmente
no superan los cuatro meses. Con ello, el descuento permite a los bancos invertir los
fondos recibidos de sus clientes, bajo la forma de depsitos a la vista.
No solamente pueden ser descontados los ttulos de crdito como la letra de cambio,
pagar, warrants, etgc., sino que tambin puede ser descontado cualquier crdito,
instrumentado o no en algn documento (papel escrito). Tambin pueden ser objeto de
descuentos papeles de comercio que no son ttulos de crdito, como facturas simples,
los certificados de obra, rdenes de pago, etc.
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En este caso se conoce el valor final, que es el valor que figura en el pagar, que va
vencer en una fecha futura, ya ese valor contiene los intereses correspondientes, por lo
que se debe establecer el valor hoy, el valor que recibir el beneficiario que lo descont
Como se obtiene ese valor? Su forma de clculo es muy simple, se le debe quitar al
valor total de los intereses contenidos, en funcin al plazo faltante. Es decir se le hace
una quita o DESCUENTO.
EJEMPLO
El ejemplo clsico es u entregar al banco un documento a ser cobrado dentro de un
plazo X. El banco adelanta los fondos menos la tasa inters correspondiente a ese
plazo; luego el banco es el titular del crdito.
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U N I D A D III
EL COMERCIO INTERNACIONAL
IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
Concepto:
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Operativa:
Surge la idea general de la existencia de dos Bancos Intervinientes: Apertor y Negociador, y de dos
comerciantes interesados en el negocio, Importador y Exportador.
La necesidad de crear documentos que sirvan para cubrir y garantizar el comerci son consecuencia de
la necesidad misma de realizar operaciones comerciales y buscar fuentes de financiacin, sean
nacionales o internacionales. Y asi conocemos diversas maneras de relacionar a estos comerciantes, y la
forma como fueron financiadas sus operaciones.
La carta de crdito, a ms de ser un documento refrendado por un Banco, que la emite a pedido de un
importador, tiene evidentes ventajas para los participantes, tanto importador como exportador.
VENTAJAS PARA EL IMPORTADOR (COMPRADOR)
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Para la apertura de una Carta de Crdito, debe existir no solamente un contacto entre comprador y
vendedor, sino un acabado acuerdo sobre las condiciones y trminos del mismo, que empieza de la
mercadeara a ser negociada, su precio y dems condiciones.
Un intercambio de correspondencia, el envi de cables o alguna conversacin telefnica segn el caso,
puede definir la situacin si ya existe conocimiento mutuo entre los participantes.
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el vendedor/beneficiario puede observar de manera adicional la solvencia del banco que confirma
para asegurar el pago.
Clusula Roja:
Hay casos en que el Importador requiere a travs de una Carta de Crdito, no solo le sean provedos
ciertos documentos que acrediten su derecho a despachar mercaderas que esta comprendo, sino tambin
l desea que el Exportador tenga a su disposicin una provisin de dinero necesaria para preparar el
embarque. El propsito de este negocio es el de facilitar al Beneficiario de la Carta o sea el vendedor, un
anticipo sobre el valor de la negociacin, que este lo usar conforme a lo que habr previamente
convenido con el comprador, que es quien provee de los fondos en forma directa, o en forma de
financiacin por parte de su propio Banco, que a su vez puede ser el Banco Apertor.
Las Cartas de Crdito Clusula Roja, son emitidas normalmente para su negociacin y pago,
restringidas a un Banco especfico, y usualmente se establecen, aunque en general lo son por acuerdo
privado, tasas de inters a ser pagadas por el vendedor por la financiacin recibida, o incluso este
costo en el precio de la mercadera negociada.
LA COBRANZA
Concepto:
Es una operacin que consiste en el envi de uno o varios documentos comerciales o financieros por
parte de un vendedor, con la finalidad de que sean presentados y en su caso entregados al comprador
por un Banco operante, contra la aceptacin de una letra de cambio o el pago en efectivo de su
contravalor.
De este concepto, se deduce la participacin de por lo menos cuatro participantes:
El exportador/vendedor, que es quien enva los documentos al cobro.
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El importador/comprador que es quien debe pagar la letra para retirar los documentos que le darn
acceso a las mercaderas.
El Banco remitente de los documentos, que finalmente se encargar tambin del reembolso, de pagar al
vendedor.
El Banco que recibe los documentos: que se encarga de entregar los documentos al comprador contra
aceptacin de pago, y que reembolsar los fondos a su colega Banco remitente.
Operativa:
La cobranza es en todo sentido una operacin en la que tiene una buena dosis de participacin, la
confianza, ya que el vendedor esta haciendo envio de las mercaderas vendidas conjuntamente con los
documentos que las justifiquen y faciliten su entrada en el pas del comprador, sin haber percibido su
precio, y slo con la esperanza, bien fundada desde luego, en la promesa primero, y en la confianza
despus, depositada en la persona del comprador, de que las cobrar a su debido tiempo.
LETRA DE CAMBIO
Concepto:
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Es una orden de pago escrita revestida de las formalidades, por la cual una persona llamada librador
encarga a otra llamada girado el pago de una suma de dinero a otra persona llamada beneficiario,
especificando la clase de moneda. (Prof. Mario Ruben L. Cavallaro)
Funciones:
Es la de permitir la circulacin y la realizacin del crdito en forma particularmente rpida y segura. De
este modo el ttulo cambiario contribuye eficazmente a la difusin de las operaciones de financiacin,
dirigidas a alimentar las diversas actividades empresariales.
Requisitos Sustanciales de la Letra de Cambio
a) La Capacidad para contratar
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b) El Consentimiento
c) El objeto
d) La causa
Qu es el endoso?
Es la declaracin contenida en la letra por la que el librador transmite a otra persona
o endosatario, los derechos de cobro derivados de la letra de cambio.
El endosatario es, por tanto, el beneficiario de la letra de cambio y tras el endoso se
convierte en el tenedor, tomador o portador de la misma.
El endosatario adquiere la titularidad del crdito que se contiene en la letra de cambio
con los mismos derechos que tena el librador.
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El aval
Es la declaracin contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago de
la letra de cambio.
El avalista asume junto al librado la responsabilidad del pago de la letra de cambio.
El avalista slo responde del pago de la letra si sta ha sido aceptada por el librador y
siempre dentro los lmites en que esta aceptacin se haya producido; as si la
aceptacin fue parcial, tambin lo ser el aval.
El avalista puede ser una o ms personas.
Se podrn ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada al
cobro, resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago.
Si el avalista paga la letra de cambio, podr exigirle al librado o deudor que le
devuelva la suma abonada en su nombre.
Qu es el protesto?
Es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de aceptacin
o de pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser sustituido por una
declaracin firmada por el librado en la que conste su negativa a aceptar o pagar la
letra.
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Art.1299.- El ttulo al cual le falte alguno de los requisitos enumerados en el artculo precedente no vale
como letra de cambio, salvo los casos previstos en los pargrafos siguientes:
a) la letra de cambio sin indicacin de plazo para el pago se considera pagadera a la vita;
b) a falta de designacin especial, el lugar indicado junto al nombre del girado, se considera lugar
del pago, y al mismo tiempo, domiciliado del girado;
c) la letra en la que no se indique el lugar de emisin, se considera firmada en el lugar consignado
junto al nombre del librador; y
d) si se indican varios lugares de pago, se entiende que el portador puede presentar en cualquiera
de ellos la letra para requerir su aceptacin y pago.
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Art.1300.- La letra de cambio puede ser pagadera a la orden del mismo librador y ser girada a cargo de
l, o por cuenta de un tercero.
Art.1301.- La letra de cambio puede ser pagadera en el domicilio de un tercero, en el del girado, o en
otro lugar.
Si no se expresa que el pago se har por el girado en el domicilio del tercero, se entiende que debe
hacerse por ste.
Art.1302.- En la letra de cambio pagadera a la vista o a un cierto tiempo vista, el librador puede
disponer que la suma produzca intereses. La promesa de intereses hecha en otra forma no tendr efecto.
La tasa de intereses debe ser indicada en el texto de la letra de cambio. Los intereses corren a partir de
la fecha de emisin de la letra de cambio, si no se ha indicado otra.
Art.1303.- La letra de cambio que lleva escrita la suma a pagarse en letras y cifras vale, en caso de
diferencia, por la suma indicada en letras.
Si la suma que debe pagarse ha sido escrita ms de una vez, en letras o cifras, la letra vale, en caso de
diferencia, por la suma menor.
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