VENTAS A CREDITO NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO

OCTUBRE $ 1,200,000 $ 720,000 $ 240,000 $ 240,000

NOVIEMBRE $ 1,500,000 $ 900,000 $ 300,000 $ 300,000
DICIEMBRE $ 1,800,000 $ 1,080,000 $ 360,000
ENERO $ 2,200,000 $ 1,320,000
FEBRERO $ 2,400,000
MARZO $ 3,300,000
ABRIL $ 3,600,000
MAYO $ 3,000,000
JUNIO $ 2,400,000
TOTAL $ 720,000 $ 1,140,000 $ 1,620,000 $ 1,980,000

EXISTENCIA $ 240,000 $ 380,000 $ 540,000 $ 660,000

GASTOS FIJOS $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000
Todas las ventas son a crdito. El 60% se cobra a 30 das, el 20% a 60 y el resto a 90 das.
Las ventas reales el ltimo trimestre fueron: Octubre $1.200.000, noviembre$ 1.500.000 y Diciembre $1.800.000.

El ndice de contribucin es del 35% . el 70% de las compras se pagan a 30 das y el resto a 60.
La poltica de inventarios estipula que debe mantenerse existencia equivalente a la tercera parte de las ventas presupues
Los gastos operativos fijos son de $285.000 mensuales que incluyen $30.000 de depreciacin, estos gastos se pagan en e
Las comisiones sobre ventas son del 5% y se pagan al mes siguiente a su causacin.
En los meses de Febrero y Junio se vencen las dos cuotas de $600.000 correspondientes a la adquisicin de un computad
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 360,000
$ 440,000 $ 440,000
$ 1,440,000 $ 480,000 $ 480,000
$ 1,980,000 $ 660,000 $ 660,000
$ 2,160,000 $ 720,000 $ 720,000
$ 1,800,000 $ 600,000 $ 600,000
$ 1,440,000 $ 480,000 $ 480,000
$ 2,240,000 $ 2,900,000 $ 3,300,000 $ 3,180,000 $ 2,760,000 $ 1,080,000 $ 480,000

$ 746,667 $ 966,667 $ 1,100,000 $ 1,060,000 $ 920,000 $ 360,000 $ 160,000

$ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000

Diciembre $1.800.000.

parte de las ventas presupuestadas en cada mes. Por ejemplo, el inventario a 31 de diciembre de 2014 deber ser de $733.000 (2.200.000/
n, estos gastos se pagan en el mes en que se incurren.

adquisicin de un computador.
 OCTUBRE

733333.333

r de $733.000 (2.200.000/3). Con esta poltica se determina el volumen de compras dcada mes.
 VENTAS A CREDITO NOVIEMBRE DICIEMBRE
OCTUBRE $ 1,200,000 $ 720,000 $ 240,000
NOVIEMBRE $ 1,500,000 $ 900,000
DICIEMBRE $ 1,800,000
ENERO $ 2,200,000
FEBRERO $ 2,400,000
MARZO $ 3,300,000
ABRIL $ 3,600,000
MAYO $ 3,000,000
JUNIO $ 2,400,000
TOTAL $ 720,000 $ 1,140,000

OPCION 1 ENERO FEBRERO

INVENTARIO INICIAL $ 380,000 $ 540,000
COMPRAS $ 295,000 $ 285,000
INVENTARIO FINAL $ 540,000 $ 660,000
$ 1,215,000
COSTO DE VENTAS $ 1,215,000 $ 1,485,000

compras enero febrero

enero $ 295,000 $ 206,500
febrero $ 285,000
marzo $ 273,333
abril $ 461,667
mayo $ 408,333
junio $ 225,000
total proveedores $ - $ 206,500
GASTOS $ 285,000 $ 285,000
DEPRECIACION $ 30,000 $ 30,000

TOTAL SALIDAS $ 255,000 $ 461,500

PRESUPUESTO DE
enero febrero
INGRESOS
VENTAS A CREDITO $ 1,620,000 $ 1,980,000

TOTAL INGRESOS $ 1,620,000 $ 1,980,000

 EGRESOS
PROVEEDORES $ - $ 206,500
COMISIONES $ 81,000
GASTOS $ 285,000 $ 285,000
CUOTA COMPUTADOR $ 600,000
DEPRECIACION $ 30,000 $ 30,000
TOTAL DE EGRESOS $ 255,000 $ 1,142,500
Saldos Finales $ 1,365,000 $ 837,500
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
$ 240,000
$ 300,000 $ 300,000
$ 1,080,000 $ 360,000 $ 360,000
$ 1,320,000 $ 440,000 $ 440,000
$ 1,440,000 $ 480,000 $ 480,000
$ 1,980,000 $ 660,000 $ 660,000
$ 2,160,000 $ 720,000 $ 720,000
$ 1,800,000 $ 600,000
$ 1,440,000
$ 1,620,000 $ 1,980,000 $ 2,240,000 $ 2,900,000 $ 3,300,000 $ 3,180,000 $ 2,760,000

MARZO ABRIL MAYO JUNIO OPCION 2

$ 660,000 $ 746,667 $ 966,667 $ 1,100,000
$ 273,333 $ 461,667 $ 408,333 $ 225,000
$ 746,667 $ 966,667 $ 1,100,000 $ 1,060,000

$ 1,680,000 $ 2,175,000 $ 2,475,000 $ 2,385,000

marzo abril mayo junio julio agosto

$ 88,500
$ 199,500 $ 85,500
$ 191,333 $ 82,000
$ 323,167 $ 138,500
$ 285,833 $ 122,500
$ 157,500 $ 67,500
$ 288,000 $ 276,833 $ 405,167 $ 424,333 $ 280,000 $ 67,500
$ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000
$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000

$ 543,000 $ 531,833 $ 660,167 $ 679,333 $ 535,000 $ 322,500

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
marzo abril mayo junio julio

$ 2,240,000 $ 2,900,000 $ 3,300,000 $ 3,180,000 $ 2,760,000

$ 2,240,000 $ 2,900,000 $ 3,300,000 $ 3,180,000 $ 2,760,000

$ 288,000 $ 276,833 $ 405,167 $ 424,333 $ 280,000
$ 99,000 $ 112,000 $ 145,000 $ 165,000 $ 159,000
$ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000
$ 600,000
$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000
$ 642,000 $ 643,833 $ 805,167 $ 1,444,333 $ 694,000
$ 1,598,000 $ 2,256,167 $ 2,494,833 $ 1,735,667 $ 2,066,000
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 600,000
$ 480,000 $ 480,000
$ 1,080,000 $ 480,000

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

INVENTARIO INICIAL $ 600,000 $ 733,333 $ 800,000 $ 1,100,000
COMPRAS $ 316,667 $ 266,667 $ 575,000 $ 400,000
INVENTARIO FINAL $ 733,333 $ 800,000 $ 1,100,000 $ 1,200,000

COSTO DE VENTAS $ 1,650,000 $ 1,800,000 $ 2,475,000 $ 2,700,000

compras enero febrero marzo abril

enero $ 316,667 $ 221,667 $ 95,000
febrero $ 266,667 $ 186,667 $ 80,000
marzo $ 575,000 $ 402,500
abril $ 400,000
mayo $ 50,000
junio $ -
total proveedores $ - $ 221,667 $ 281,667 $ 482,500
GASTOS $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000
DEPRECIACION $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000

TOTAL SALIDAS $ 255,000 $ 476,667 $ 536,667 $ 737,500

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
enero febrero marzo abril
INGRESOS
VENTAS A CREDITO $ 2,200,000 $ 2,400,000 $ 3,300,000 $ 3,600,000

TOTAL INGRESOS $ 2,200,000 $ 2,400,000 $ 3,300,000 $ 3,600,000

 EGRESOS
PROVEEDORES $ - $ 221,667 $ 281,667 $ 482,500
COMISIONES $ 110,000 $ 120,000 $ 165,000
GASTOS $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000
CUOTA COMPUTADOR $ 600,000
DEPRECIACION $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000
TOTAL DE EGRESOS $ 255,000 $ 1,186,667 $ 656,667 $ 902,500
Saldos Finales $ 1,945,000 $ 1,213,333 $ 2,643,333 $ 2,697,500
 MAYO JUNIO
$ 1,200,000 $ 1,000,000
$ 50,000 $ -
$ 1,000,000 $ 800,000

$ 2,250,000 $ 1,800,000

mayo junio julio agosto

$ 172,500
$ 280,000 $ 120,000
$ 35,000 $ 15,000
$ - $ -
$ 452,500 $ 155,000 $ 15,000 $ -
$ 285,000 $ 285,000 $ 285,000 $ 285,000
$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000

$ 707,500 $ 410,000 $ 270,000 $ 255,000

ECTIVO
mayo junio julio

$ 3,000,000 $ 2,400,000

$ 3,000,000 $ 2,400,000
$ 452,500 $ 155,000 $ 15,000
$ 180,000 $ 150,000 $ 120,000
$ 285,000 $ 285,000 $ 285,000
$ 600,000
$ 30,000 $ 30,000 $ 30,000
$ 887,500 $ 1,160,000 $ 390,000
$ 2,112,500 $ 1,240,000 $ (390,000)