TRABAJO DE LEGISLACIN TRIBUTARIA

YOLENA REGINO FABRA

LORENA REGINO FABRA
YARLEDIS DAZ GARRIDO

TUTOR
CARLOS MANCHEGO

FUNDETEC
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
II SEMESTRE
SAN MARCOS SUCRE
30 DE SEPTIEMBRE DE 2017
 TRABAJO DE LEGISLACIN TRIBUTARIA

1. QU ES UVT?
Es la unidad de valor tributario, que se constituye como una unidad de
medida de valor creada por la ley para establecer un crdito de fcil
actualizacin anual de las cifras que son utilizadas como base para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y para la determinacin de los
valores aplicados.

Cada ao la UVT ser actualizada y permitir que las cifras permanezcan

en un valor equivalente de un ao a otro.

Siempre que se adeuda a una cifra expresada en UTV, ser necesario

multiplicarla por el valor establecido y actualizado por cada ao gravable,
con el fin de obtener el valor en pesos que corresponda.

Para el ao gravable 2013 el valor de la unidad de valor tributario es la

suma de $ 26.841 y para el ao 2014 $27.485

2. QU ARTCULOS DE LA CONSTITUCIN POLTICA DE COLOMBIA

DA LA FACULTAD JURDICA AL ESTADO DE IMPONER IMPUESTOS?
El marco Constitucional general del sistema tributario colombiano est
representado por los siguientes artculos de la Constitucin Poltica: art. 1,
que establece los principios que rigen al Estado Colombia; art. 150-12 que
fija las funciones del Congreso, entre ellas la de crear tributos; art. 287-3 se
ocupa de las facultades que en desarrollo de la autonoma tienen las
entidades territoriales, incluida la de establecer tributos; art. 300-4 y 313-4,
describe las atribuciones de las asambleas departamentales y concejos
municipales, incluido su decretar tributos; art. 338 que delimita quines
pueden decretar tributos; y el art. 363 que enmarca los principios que rigen
el sistema impositivo en Colombia.

3. QUIN ES EL SUJETO ACTIVO DEL IMPUESTO DE RENTA?

Es aquel a quien la ley faculta para administrar y percibir los tributos, en su
beneficio o en beneficios de otros entes. A nivel nacional el sujeto activo es
el Estado representado por el Ministro de Hacienda y ms concretamente
por La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (en relacin con los
impuestos administrados por esta entidad conocida como DIAN). A nivel
departamental ser el Departamento y a nivel municipal el respectivo
Municipio.

4. QUIN ESTABLECE LOS IMPUESTOS NACIONALES?

El Estado, a travs del Poder Legislativo, es el nico que puede crear,
modificar o suprimir impuestos destinados a cubrir el gasto pblico. A est
facultad se le conoce como soberana fiscal, potestad tributaria, poder
tributario, poder fiscal, facultad potestativa o poder de imposicin

5. QUIN ESTABLECE LOS IMPUESTOS EN EL MUNICIPIO DE SAN

MARCOS?
El Concejo Municipales, por medio de acuerdos, donde el sujeto perceptor
es el Municipio o distrito. Son entre otros: El predial unificado, industria y
comercio, complementario de avisos y tableros.
6. QUIN ESTABLECE LOS IMPUESTOS EN EL DEPARTAMENTO DE
ANTIOQUIA?
Establecidos por las Asambleas Departamentales mediante ordenanzas,
fundamentados en una ley de la repblica. Sobresalen el impuesto de
registro y anotacin, venta de licores nacionales y extranjeros, importacin
de cigarrillos, consumo de cervezas nacionales y extranjeras, degello de
ganado mayor, premios y loteras entre otros.

7. QUIN ESTABLECE LOS IMPUESTOS EN EL DEPARTAMENTO DE

SUCRE?
Establecidos por las Asambleas Departamentales.

8. QU ES IMPUESTO?
Es la prestacin en dinero o en especie que establece el Estado conforme a
la ley, con carcter obligatorio, para cubrir el gasto pblico y sin que exista
para el obligado contraprestacin o beneficio especial, directo o inmediato.
La caracterstica de este gravamen es que el obligado no puede exigir
contraprestacin por la cancelacin del tributo.

El estado es autnomo para determinar la inversin de los impuestos

conforme a su poltica de distribucin del gasto.

9. CULES SON LOS PRINCIPIOS DE LA LEGISLACIN TRIBUTARIA?

El derecho tributario tiene leyes superiores de las cuales emanan sus
principios, esta norma es la constitucin nacional y de ella se desprenden
cada uno de las caractersticas de los tributos en Colombia.
El Artculo 363 de la constitucin poltica expresa los principios en que se
basa en la tributacin as: El sistema tributario se funda en los principios de
equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes tributarias no se aplicarn
con retroactividad.

10. QU ES LA OBLIGACIN TRIBUTARIA SUSTANCIAL?

El artculo 1. Del Estatuto Tributario establece: Origen de la obligacin
sustancial. La obligacin tributaria sustancial se origina al realizarse el
presupuesto a los presuntos previstos en la ley como generadores del
impuesto y ella tiene por objeto el pago del tributo

11. QU ES LA OBLIGACIN TRIBUTARIA FORMAL?

La obligacin tributaria formal comprende prestaciones diferentes de la
obligacin de pagar el impuesto; consiste en obligaciones instrumentales o
deberes tributarios que tienen como objeto obligaciones de hacer o no
hacer, con existencia jurdica propia, dirigidas a buscar el complimiento y la
correcta determinacin de la obligacin tributaria sustancial, y en general
relacionadas con la investigacin, determinacin y recaudacin de los
tributos.

Entre las obligaciones formales se pueden citar la presentacin de las

declaraciones tributarias, la obligacin de expedir factura y entregarla al
adquiriente de bienes y servicio, la de llevar la contabilidad, de la suministrar
informacin ocasional o regularmente, la de inscribirse como responsable
del impuesto sobre las ventas, etc.
12. CULES SON LAS FORMAS DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES?
El Estatuto Tributario estipula que las formas de extinguir una obligacin
tributaria son las siguientes:

SOLUCIN O PAGO
El pago de los impuestos, anticipos y retenciones, deber efectuarse en los
lugares que para tal efecto seale el gobierno Nacional. El gobierno
Nacional podr recaudar total o parcialmente los impuestos, anticipos,
retenciones, sanciones e intereses administrados por la Direccin General
de impuestos y Aduanas Nacionales, a travs de bancos y dems entidades
financieras.

Se tendr como fecha del impuesto, respecto de cada contribuyente,

aquella que en los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de
impuestos nacionales o a los bancos autorizados, aun en los casos en que
se hayan recibido como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones en
la fuente, o que resulten como saldos a su favor por cualquier concepto.

Bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y

bonos para la paz. Los bonos de financiamiento presupuestal y los bonos de
financiamiento especial, se amortizaran a su vencimiento por el ciento
treinta por ciento (130%) de su valor nominal y solo podrn ser utilizados
para el pago de impuestos. Los bonos para la paz a su vencimiento solo
podrn ser utilizados para el pago de los impuestos nacionales.

Pago con ttulos y certificados. Los ttulos de devolucin de impuestos solo

servirn para cancelar impuestos o derechos administrados por las
direcciones de impuestos y Aduanas, dentro del ao calendario siguiente a
la fecha de su expedicin.

CONDONACIN O REMISIN DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS.

La remisin es la renuncia que hace el acreedor de su derecho a exigir en
todo o en parte el pago de una deuda. De acuerdo con el cdigo civil, es
una forma no satisfactoria de extinguir las obligaciones, debido a que el
valor del crdito solo queda cancelado de manera formal y no fsicamente.
La remisin procede en los casos que taxativamente consagra la ley:
Por muerte del responsable de la obligacin tributaria (si es que ste
no ha dejado bienes que puedan garantizar el cumplimiento de la
obligacin).
Cuando no se tiene noticia del deudor por ms de cinco aos y no se
haya podido hacer efectiva la obligacin, por no existir bienes
embargados ni garanta alguna.

COMPENSACIN DE LAS DEUDAS FISCALES

De acuerdo con el diccionario de la lengua espaola de la Real Academia,
compensar significa igualar, en opuesto sentido, el efecto de una cosa en
el de otra.

En el sentido extintivo de las obligaciones, se refiere a la imputacin de un

crdito, al pago de una deuda. En principio hace referencia a la
desaparicin simultnea de varias deudas diferentes cuando las partes son
recprocamente deudoras. Es una "confusin" de obligaciones en el sentido
de evitar un doble pago, lo que simplifica la relacin del acreedor y del
deudor y asegura la igualdad entre las partes.
De acuerdo con el artculo 1716 del Cdigo Civil los requisitos de una
compensacin son los siguientes:
Reciprocidad actual de las deudas: Las partes deben ser mutuamente
y actualmente acreedoras y deudoras.
Homogeneidad de las prestaciones: ambas deudas deben ser en
dinero, en cosas fungibles o indeterminadas de igual gnero y
calidad.
Deben ser lquidas y exigibles: la cantidad debe estar expresada en
una cifra numrica precisa, o debe poderse determinar mediante una
operacin aritmtica, sin estar sujeta a deducciones indeterminadas.

13. QU ES LA RETENCIN EN LA FUENTE?

La retencin en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recaudo
anticipado de un impuesto.

La retencin en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el

momento en que ocurre el hecho generador del mismo.

Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral,
cuatrimestrales, anuales, etc., lo que significa que el estado para poder
cobrar o recaudar un impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del
impuesto.

Mediante la figura de la retencin en la fuente, el estado ya no debe esperar

por ejemplo un ao para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes
lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos.
La retencin en la fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo
ms pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo del
impuesto.

La retencin en la fuente es por tanto un mecanismo de recaudo anticipado

de un impuesto, que consiste en restar o detraer de cada pago o abono en
cuenta un porcentaje previamente establecido por las normas tributarias, a
los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta.

Para cada impuesto hay retencin, hay retencin en la fuente para el

impuesto de renta, el impuesto de IVA, de Timbre y de industria y comercio.

14. DE 5 EJEMPLOS DE RETENCIN EN LA FUENTE

1) Adquisicin de Bienes Races para uso diferente a vivienda de habitacin
(cuando el vendedor sea una persona jurdica, sociedad de hecho
persona natural considerado agente de retencin en la fuente del 368-2
del Estatuto Tributario)
2) Adquisicin de vehculos
3) Arrendamiento de bienes muebles
4) Compra de productos agrcolas o pecuarios sin procesamiento industrial
5) Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a
declarar renta

15. DE 3 EJEMPLOS DEL IMPUESTO DE RENTA

Profesionales y personas naturales que hayan emitido boletas de
honorarios.