MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA AMBIENTAL

INGENIO AZUCARERO GUABIRA S.A.

I. TERMINOS DE REFERENCIA

1. Antecedentes

Ingenio Azucarero Guabir S.A. ha contratado nuestros servicios para realizar

trabajos previamente convenidos correspondientes a la auditora Ambiental
Externa con relacin al medio ambiente y el proceso de industrializacin de la
caa de azcar para su posterior comercializacin por el ao terminado el 31
de diciembre de 2016.

2. Orden de trabajo

El contrato de auditoria fue negociado con el gerente general Rudiger Trepp

Del Carpio el cual quedo aprobado con fecha 15 de septiembre de 2017.

3. Objetivo

Objetivo general

Reunir, analizar y evaluar informacin sobre la naturaleza del proceso y los

problemas ambientales asociados a los desechos materiales y energticos.

Objetivos especficos

Caracterizar el proceso auditado: identificar las operaciones/procesos

unitarios. Diagrama del proceso.
Identificar y cuantificar la materia prima, insumos, combustibles y
servicios.
Identificar, caracterizar y cuantificar los residuos slidos, gaseosos y
lquidos.
Identificar las reas del proceso con mayor impacto potencial.
Comparar los parmetros medidos con los estndares establecidos en
las normas que regulan el medio atmosfrico, acuticos, terrestres,
bitico, perceptual, sociocultural y econmico.

4. Alcance

En concordancia con los objetivos planteados, a continuacin se definen los

niveles de profundidad y detalle, adems de los limites en trminos espaciales,
temporales y funcionales. Se limita a auditar especficamente los residuos de
los procesos de refinacin, clarificacin, filtrado y cristalizacin. Hemos
convenido en la realizacin de los siguientes procedimientos e informarle los
resultados de hechos resultantes de nuestro trabajo:

Evaluacin del sistema de control interno ambiental, enfocado al

cumplimiento de las polticas y procedimientos declarados por el
consejo de administracin para proteger y cuidar el medio ambiente y
brindar seguridad a los trabajadores.
Verificar el cumplimiento de la legislacin ambiental vigente.
 Evaluar los sucesos o condiciones que puedan dar lugar a pasivos,
provisiones o contingencias que surjan problemas ambientales.
Evaluar el supuesto negocio en marcha derivado de problemas
ambientales.
Comunicacin con los abogados de la industria y con el departamento
jurdico del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.

5. Metodologa

Para la ejecucin de nuestro examen aplicaremos tcnicas de auditoria que

nos permitan obtener evidencia respecto a los problemas ambientales
asociados a los desechos materiales y energticos, como ser:

Efectuaremos una lectura de los documentos que norman a la

actividad industrial y los impactos ambientales.
Aplicaremos pruebas sustantivas o analticas.
Tcnicas de confirmacin de datos.

6. Normas aplicables a la auditoria

Nuestro trabajo ser conducido de acuerdo con las normas ISO 14000, 14001,
14010, 14012 y 19011 y las Normas de Auditoria Ambiental.

7. Informes a presentar

Producto de nuestro anlisis presentaremos los siguientes informes:

Informe de auditora ambiental.

Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
Conclusiones y recomendaciones resultantes de la auditoria.

8. Fecha de presentacin del informe

Nuestros informes sern presentados de acuerdo a plazos establecidos en el

memorndum de asignacin de auditora ambiental que ser de 60 das. Que
empieza en la fecha 15/09/2017 y culmina en fecha 15/11/2017.

9. Principales responsables a nivel de informes

La emisin de informes dentro del plazo establecido en el memorndum de

asignacin del trabajo es responsabilidad del jefe de auditoria.

10. Actividades y fechas de mayor importancia

Planificacin 15/09/2017
o Para tomar conocimiento de la entidad
o Para determinar acciones inmediatas
Obtener evidencia 30/09/2017
o Mediante la aplicacin de procedimientos de auditoria
Comunicacin de resultados 15/11/2017
o Emite el informe de auditora para su aprobacin
II. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES OPERACIONALES Y RIESGOS
INHERENTES

1. Antecedentes

El Ingenio Azucarero Guabir S.A., est ubicado a 58 kilmetros de la ciudad de

Santa Cruz y a, 3 kilmetros de la ciudad de Montero. El Supremo Gobierno
encomend su instalacin a la Corporacin Boliviana de Fomento (CBF) en julio de
1953, con el objetivo principal de promover el desarrollo econmico y social en la
Regin Norte del departamento de Santa Cruz, adems de cubrir la demanda de
azcar.

Tres aos ms tarde, en julio de 1956 se puso en marcha la primera fbrica de

azcar y alcohol con diseo funcional y con una capacidad de molienda de 1000
toneladas de caa por da (TCD), que estimul el desarrollo de la industria
azucarera nacional y el progreso de la regin.

Posteriormente en 1963 se realiz la primera ampliacin de fbrica para una

molienda de 1500 TCD, luego se realizaron la 2da y 3ra ampliacin el 70 y 76 para
moliendas de 3200 y 5500 TCD. Desde 1994 hasta la actualidad el Ingenio ya
privatizado fue ampliando su capacidad gradualmente hasta 7500 TCD.

Por disolucin dispuesta en agosto de 1985 segn D.S. 21060, la Corporacin

Regional de Desarrollo de Santa Cruz (CORDECRUZ), recibi fsicamente el
INGENIO AZUCARERO GUABIRA administrndolo desde febrero de 1986 hasta
junio de 1993.

Despus de 37 aos de operaciones, el Ingenio se privatiza conformando una

Sociedad Annima Mixta, en el marco de una poltica aprobada por el Honorable
Congreso Nacional mediante Ley 1330 y D.S. 23536 de junio de 1993.

Guabir S.A.M. (Sociedad Annima Mixta) se inicia con 40% de participacin de

acciones para los caeros proveedores de materia prima, 40 % para los
trabajadores del complejo industrial y 20% para CORDECRUZ como parte del
Estado.

Posteriormente y conforme a lo establecido en el convenio de privatizacin de la

Industria, y despus de 2 aos de funcionamiento como Guabir SAM,
CORDECRUZ puso a la venta su paquete accionario en partes iguales a caeros y
trabajadores. Los caeros adquirieron las acciones del Estado al no haber inters
de compra por parte de los trabajadores, quedando su participacin accionaria en
60%.

En el correr de los das muchos trabajadores han ido vendiendo sus acciones y a
su vez los caeros comprndolas por lo que actualmente se muestra un porcentaje
mayoritario en poder del gremio agropecuario.

A partir de 1996 el Ingenio cambia de personera jurdica de Sociedad Annima

Mixta a Sociedad Annima.
 2. Marco legal
Las principales disposiciones legales a contemplar durante el desarrollo de
nuestro examen son:
Constitucin poltica del estado
Ley del medio ambiente N 1333
Ordenanzas de la municipalidad de Montero
3. Principales segmentos relacionados con el objeto de la auditoria
Nuestra evaluacin comprender a las actividades, procesos y procedimientos
aplicados en:
Unidad de personas
Unidad administrativa
4. Responsables de las operaciones
Los responsables de las operaciones administrativas del programa fueron:
La coordinadora del proyecto
Administradora
Contadora
III. ENFOQUE DE AUDITORIA
1. Evaluacin general del riesgo del compromiso
La administracin del Ingenio Azucarero Guabira S.A. ha aprobado una poltica
de riesgo ambiental, que identifica cada uno de los principales riesgos a los
cuales la compaa esta expuesta. Sin embargo a travs de las visitas
preliminares, revisin de la documentacin se pudo comprobar que el riesgo
ambiental en el Ingenio Azucarero Guabira S.A., es probable en los siguientes
casos:

Riesgo Componentes Enfoque de Clasificacin

afectados auditoria
Problemas de Compras, Pruebas Alta.
negocio en inventario de sustantivas y de
marcha: debido a materias prima, control.
que el principal ventas, poltica
proveedor de ambiental.
materia prima
tiene serios
problemas legales
por su alta
contaminacin
ambiental.
Problemas Pasivos Pruebas Alta.
legales: posible contingentes, sustantivas y de
demanda por los gastos control.
habitantes ambientales,
aledaas a la poltica ambiental.
industria que se
quejan de
problemas
respiratorios por la
contaminacin del
aire ocasionada
por la industria.
Exposicin de los Poltica ambiental, Pruebas Alta.
trabajadores: los pasivos sustantivas y de
trabajadores son contingentes. control.
expuestos a altos
niveles de ruidos
dentro de la
 industria.
Carencia de Departamento de Pruebas de Alta.
personal recursos control.
calificado: esto humanos, poltica
podra ocasionar ambiental.
que no se cumpla
con la poltica
ambiental en la
industria y que se
tengan problemas
ambientales
dentro de la
misma
Uso de energa: Produccin, Pruebas Alta.
en el proceso de gastos y costos, sustantivas y de
produccin de ventas, poltica control
envases se utiliza ambiental.
mucha energa.

2. Importancia relativa
Las reas significativas que podran provocar problemas ambientales o que no
se lleven a cabo el adecuado cumplimiento de la poltica ambiental en el caso
particular del Ingenio Azucarero Guabira S.A., unidad sujeta a estudios son las
siguientes:

rea significativa Posibles problemas

Centro de produccion Contaminacin, uso ineficiente de
materias primas, seguridad a los
trabajadores.
Control interno ambiental Ineficiencia de los controles
ambientales, problemas para detectar
errores e irregularidades.
Polticas ambientales Incumplimiento de la poltica
ambiental, inadecuadas polticas
ambientales.
Provisiones ambientales Calculo de las provisiones y registro
de las provisiones.
Leyes y regulaciones ambientales Multas, sanciones, litigios.

3. Coordinacin con auditoria interna

El Ingenio Azucarero Guabira S.A., pone a nuestra disposicin cualquier tipo
de informacin asi como el uso de todo su personal cuando sea requerido,
principalmente el uso de la auditoria interna ambiental, que cuenta con amplia
experiencia en temas de auditoria y medio ambiente. Adems el departamento
de auditoria interna ambiental ser el encargado de evaluar el desempeo de
la auditoria externa asi como analizar los reportes, dictamen e informe
ambiental que elabore o suscriba el auditor externo. Para tal efecto el
departamento de auditoria interna ambiental podr requerir nuestra presencia
cuando lo estime conveniente.
Uso de especialista
Utilizamos el informe de auditoria ambiental de la empresa Ma & asociados
S.R.L. fue contratado por el Ingenio Azucarero Guabira S.A. para proporcionar
los servicios en cuanto a los niveles de contaminacin en el proceso productivo
de la industria, principalmente en los siguientes componentes tiles para el
trabajo de la auditoria:
 Calidad de agua
Calidad de aire
Calidad de suelo
Nivel de presin sonora (ruido)
Uso de energa

En cuanto a los procedimientos que utilizaremos para evaluar la competencia

profesional de expertos contratados por nuestra firma de auditoria se
considerara:

Verificar la certificacin o licencia profesional, o membresa de experto

en rgano profesional apropiado.
Experiencia y reputacin del experto en el campo en que el auditor
esta buscando evidencia de auditoria.
Evaluar la objetividad del experto.

Consideracin de leyes y reglamentos

Es responsabilidad de la administracin asegurar que las operaciones de la

entidad sean conducidas de acuerdo con leyes y regulaciones. La
responsabilidad por la prevencin y deteccin de incumplimiento descansa en
la administracin.

El Ingenio Azucarero Guabira S.A. por su naturaleza de las operaciones

productivas que realiza le es aplicable particularmente la ley del medio
ambiente, ley 1333 esta ley tiene por objeto la proteccin y conservacin del
meio ambiente y los recursos naturales, regulando las acciones del hombre con
relacin a la naturaleza y promoviendo el desarrollo sostenible con la finalidad
de mejorar la calidad de la poblacin.

La industria no ha tenido respecto a multas o sanciones derivadas del

incumplimiento de la legislacin ambiental aplicable.

Emisin de informe de auditoria

Se emitir un informe especial de auditoria basado en los procedimientos

previamente convenidos con el cliente, el cual contendr los hallazgos mas
importantes con las recomendaciones sugeridas para obtener una mejora
continua en los procesos de la industria.

La fecha tentativa para la entrega del informe de auditoria ambiental es el 15 de

noviembre del 2017. Se distribuir el original al consejo de administracin y una
copia a la gerencia general, gerente de auditoria ambiental, gerente financiero,
gerente de produccin, gerente de seguridad industrial.

4. Personal involucrado

Jos Javier Terrazas Fernndez Auditor encargado

Karla Andrea Sanchez Landivar Auditora ambiental
Gianina Rojas Balcazar Auxiliar de auditoria
Nahir Balcazar Eguez Auxiliar de auditoria

Irren Ma Avalos Abogada

 5. Presupuesto de tiempo
El trabajo se evaluara los tiempos reales medidos en horas requeridos para
cada procedimiento de auditoria, como sigue a continuacin:

TIEMPO EN HORAS
Cargo Planificacin Ejecucin Comunicacin Total

Jefe unidad 16 0 32 48
Supervisor 16 20 16 52
Auditor 1 20 80 10 110
Auditor 2 0 90 0 90
Auditor 3 0 90 0 90
Auditor 4 0 90 0 90
Totales 52 370 58 480

En el trabajo de la auditoria se trabajara 480 horas, equivalentes a 60 dias

hbiles, contando cada dia con 8 horas de trabajo regular.

IV. PROGRAMA DE AUDITORIA