Edificio: ____________

Saln: _____________ Grupo No.

Laboratorio No. 4

Carne Nombre Firma

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

Coordinador

10.

Fecha: _________________________________________
Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Econmicas

Escuela de Contadura Pblica y Auditora

Auditora II

Segundo Semestre 2017

Laboratorio No. 4

PARTE TEORICA:

Instrucciones: A continuacin se le presentan 5 preguntas las cuales debern responder en forma

clara, concreta y concisa.

1. Indique Cul es el objetivo fundamental del auditor al preparar la documentacin de

auditora?
a) .

2. Cul es la referencia tcnica relacionada con la documentacin y la evidencia de auditora

3. De acuerdo a las NIA, defina el trmino Documentacin de Auditora

4. Mencione algunos ejemplos de documentacin de auditora

5. Cul debe ser la estructura, contenido y extensin de la documentacin de auditora

Caso Prctico 1:

Instrucciones: A continuacin encontrar 10 procedimientos de auditora, a los cuales usted

tendr que asignar una marca de auditora, utilizada para referenciar papeles de trabajo.

Marca Procedimiento de Auditora

Cotejado contra Diario Mayor General
Cotejado contra Auxiliar
Documento de soporte verificado
Sumas comprobadas
Clculos verificados
Observado fsicamente
Saldos confirmados
Va a cdula
Viene de cdula
No existe documento de soporte

Caso prctico 2

La empresa EST FISIQUIN O NO, S. A., presenta su informacin financiera al 31 de diciembre de

2016, para que usted como Contador Pblico y Auditor proceda a realizar las cdulas
centralizadoras, sumarias y analticas necesarias.

No CUENTAS Q
1 Caja 10,000.00
2 Banco de la Montaa 182,600.00
3 Banco Mesoamericano 197,860.00
4 Banco del Sur 164,500.00
5 Clientes locales 282,841.00
6 Estimacin para cuentas Incobrables 5,921.00
7 Clientes del exterior 385,103.28
8 Diferencial Cambiario (Clientes del exterior) 1,850.00
9 Clientes intercompaas 695,775.00
10 Deudores Diversos 1,500.00
11 Anticipo a Proveedores 18,395.00
12 Impuesto a Recuperar 541,560.00
13 Inventarios 605,700.00
14 Material y Refacciones 120,120.00
15 Material de empaque 230,500.00
16 Equipo de laboratorio 32,000.00
17 Maquinaria y Equipo 2,770,000.00
18 Vehculos 23,000.00
19 Equipo de computacin 34,000.00
20 Herramientas 51,600.00
21 Muebles y Enseres 17,500.00
22 Proyectos (Activo fijo en construccin) 153,000.00
23 Depreciaciones Acumuladas 786,000.00
24 Gastos de instalacin 15,680.00
25 Amortizaciones Acumuladas 6,200.00
26 Seguros y fianzas pagados anticipadamente 5,570.00
27 Proveedores locales 119,700.00
28 Proveedores del exterior 212,250.00
29 Diferencial Cambiario (Proveedores del exterior) 4,582.00
30 Cuentas por pagar intercompaas 318,550.00
31 Prestamos Bancario 350,000.00
32 Impuesto por pagar 501,323.50
33 Capital autorizado 7,000,000.00
34 Acciones por suscribir 3,981,270.00
35 Reserva legal 63,446.23
 36 Utilidades retenidas 215,898.27
37 Utilidad del Ejercicio 938,053.28
38 Arrendamientos 875,000.00
39 Reparacin y Mantenimiento 195,600.00
40 Energa Elctrica 235,500.00
41 Telfono y Agua potable 16,500.00
42 Combustibles y Lubricantes 38,950.00
43 Depreciaciones gasto 592,732.20
44 Mano de Obra Indirecta 38,600.00
45 Cuotas Patronales Fabrica 4,900.00
46 Refacciones (consumo) 21,750.00
47 Gas (consumo) 36,800.00
48 Materiales indirectos de Fabrica (consumo) 31,650.00
49 Desperdicios y Mermas 185,000.00
50 Diferencia en Inventarios (Materia Prima) 15,000.00
51 Sueldos y bonificaciones departamento de Ventas 195,000.00
52 Comisiones Ventas 35,600.00
53 Cuotas patronales Sala de Ventas 17,500.00
54 Publicidad 13,950.00
55 Material de Empaque (consumo) 17,650.00
56 Sueldos y Bonificaciones departamento de Admn. 258,000.00
57 Cuotas patronales Administracin 21,600.00
58 Honorarios profesionales 12,736.30
59 Regalas Producto 356,000.00
60 Ventas 6,914,429.87
61 Devoluciones y rebajas sobre ventas 86,327.81
62 Inventario Inicial de Artculos Terminados 725,600.00
63 Inventario final Artculos Terminados 1,260,600.00
64 Compras Materia Prima 3,526,067.12
65 Gastos Sobre Compras Materia Prima 280,000.00
66 Devoluciones y Rebajas / Compras MP 250,000.00
67 Mano de Obra directa 150,000.00
68 Inventario Inicial Artculos Proceso 246,966.44
69 Inventario final de Artculos Proceso 500,000.00

Informacin Complementaria: Para que usted pueda realizar su trabajo la empresa EST
FISIQUIN O NO, S. A. le proporciona las siguientes integraciones, las cuales estn expresadas en
Quetzales.
Integraciones de clientes locales

La Popular, S.A 105,750.00

Los incobrables, S. A. 25,000.00
Sol y Luna, S. A. 78,950.00
Los morosos, S. A. 13,650.00
Huite, S. A. 15,241.00
Las tres Maras 44,250.00
Total 282,841.00

Integraciones deudores diversos

La Popular, S.A 105,750.00

Los incobrables, S. A. 25,000.00
Sol y Luna, S. A. 78,950.00
Los morosos, S. A. 13,650.00
Huite, S. A. 15,241.00
Las tres Maras 44,250.00
Total 282,841.00

Integraciones deudores diversos

Juan Prez 658

Manuel Ortiz 598
Vctor Hugo
Sandoval 244
Total 1,500.00

Integraciones impuestos a recuperar

ISR por cobrar 192,850.00

IVA remanente de crdito fiscal 136,650.00
Retenciones de IVA 35,198.00
ISO por cobrar 176,862.00
Total 541,560.00

Integraciones Maquinaria y Equipo

10 Bandas movilizadoras 568,200.00

2 Mquinas de Aire Comprimido 750,600.00
1 Mquina de Secado 201,000.00
2 Equipo de Estilado 350,600.00
 1 Maquina Etiquetadora 155,000.00
2 Maquinas selladoras de producto 744,600.00
Total 2,770,000.00

Integracin de Vehculos

1 Panel de reparto Marca Ford, Motor 1,500 15,000.00

1 Pick-up Toyota 8,000.00
Total 23,000.00

Proveedores del Exterior

La internacional, S. A. CV. 78,000.00

Los extranjeros, S. A. 35,690.00
Los de afueras, Ltda. 98,560.00
Total 212,250.00

Cuentas por pagar intercompaas

Los de la Par, S. A. 150,000.00

Mi mismo, S. A. 168,550.00
Total 318,550.00

Prstamos Bancarios

Prestamos Fiduciario al Banco Mesoamericano, con

vencimiento en enero 2016 195,000.00

Prestamos Prendario al Banco de las Amricas, este

fue utilizado para adquirir la maquina etiquetadora,
con vencimiento en marzo de 2016 155,000.00
Total 350,000.00

Impuestos por pagar

ISR por pagar 443,625.50

ISO por pagar 25,624.00
IVA por pagar 32,074.00
 Total 501,323.50

Integracin Ventas

Ventas Nacionales 3,598,500.00

Ventas de Exportacin 2,356,984.00
Ventas intercompaas 958,945.87
Total 6,914,429.87

Integracin de depreciaciones gasto

Valor del Distribucin

Activos % Depreciaciones
Activo Fbrica Admn Ventas
Equipo de laboratorio 32,000.00 20% 6,400.00 6,400.00
Maquinaria y Equipo 2,770,000.00 20% 554,000.00 554,000.00
Vehculos 23,000.00 20% 4,600.00 1,150.00 1,150.00 2,300.00
Equipo de computacin 34,000.00 33.33% 11,332.20 2,266.44 4,532.88 4,532.88
Herramientas 51,600.00 25% 12,900.00 12,900.00
Muebles y Enseres 17,500.00 20% 3,500.00 700.00 1,400.00 1,400.00
Total 592,732.20 577,416.44 7,082.88 8,232.88

Movimiento de Materia Prima

Inventario Inicial de Materia Prima 350,000.00

Inventario final de Materia Prima 375,000.00

Distribucin de Reparacin y mantenimiento y Arrendamientos

El gasto de Arrendamiento se distribuy de acuerdo al rea que ocupan sus instalaciones

rea Arrendamientos Rep. yMant.

Departamento
M2 Costo x m2 Costo Costo x m2 Costo
Fabrica 25,000.00 21.875 546,875.00 4.89 122,250.00
Administracin 10,000.00 21.875 218,750.00 4.89 48,900.00
Ventas 5,000.00 21.875 109,375.00 4.89 24,450.00
Total 40,000.00 875,000.00 195,600.00

Distribucin de Energa elctrica, telfono, agua potable y combustibles y lubricantes

El gasto de Energa elctrica, telfono, agua potable y combustibles y lubricantes, se distribuyeron
de la siguiente manera

Telfono y Combustibles y
Departamento Energa Elctrica
Agua lubricantes
Fabrica 164,850.00 1,650.00 29,350.00
Administracin 35,325.00 8,250.00 -
Ventas 35,325.00 6,600.00 9,600.00
Total 235,500.00 16,500.00 38,950.00