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CASO PRACTICO DE DETRACCION DEL IGV

BIENES
Caso N. 1
Detraccin del IGV en pago total de la factura
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., adquiri con fecha 26-06-2017 un total de 50 kilos de Maz Amarillo
duro de la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el pago total de la
factura ascendiente a S/. 1,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017.

Caso N. 2
Detraccin del IGV en pago total de la factura
Planteamiento
Municipalidad Provincial de Hvca, adquiri con fecha 26-06-2017 un total de 50 kilos de Maz
Amarillo duro de la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el pago
total de la Boleta de Venta ascendiente a S/. 1,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017.

Caso N. 3
Detraccin del IGV en pago total de la factura
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., adquiri con fecha 26-06-2017 un total de 50 unidades de Madera de
la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el pago total de la factura
ascendiente a S/.3,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017.

Caso N. 4
Detraccin del IGV en pago total de la factura
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., adquiri con fecha 26-06-2017 un total de 50 kilos de Bienes
Exonerados del IGV de la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el
pago total de la factura ascendiente a S/. 41,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017.

Caso N. 5
Emisin de nota de crdito respecto a factura sujeta a detraccin
Planteamiento
La empresa Laberinto E.I.R.L con fecha 05-06-17 efectu una venta de Arena por S/. 7,000.00,
con pv, a la empresa Europa S.A.C. Posteriormente, con fecha 15-06-17, la empresa proveedora
emite una nota de crdito por un importe de S/. 500 con vv por descuento sobre la venta
realizada. Cuanto debe ser el depsito de la detraccin.

Caso N. 6
Emisin de nota de dbito respecto a factura sujeta a detraccin
Planteamiento
La empresa Paparazzi S.A.C. emiti una factura por la venta de un bien (Piedra) con fecha 13-06-
17 a la empresa Unicornio S.A.C.,. El importe de la operacin asciende a S/. 1,900.00 con PV, ese
mismo da la proveedora emite una nota de dbito para cobrar una diferencia sobre el precio de
venta de la factura original, siendo el importe de la nota de dbito de S/. 100.00 Con VV, En este
supuesto, se consulta cmo se realizar la detraccin del IGV.

En la vida solo existe dos das en donde no se puede estudiar, uno es ayer y el otro es maana, entonces hoy es un buen
da para aprender
Caso N. 7
Canje de factura por letra de cambio
Planteamiento
La empresa Moby S.R.L. con fecha 10-06-17 realiza una venta (Carne) por S/. 10,000.00 con PV,
a la empresa Vangelis S.A. Ambas partes acuerdan con fecha 12-06-17 canjear la factura por una
letra de cambio con vencimiento a 30 das. La consulta consiste es cundo correspondera efectuar
la detraccin.

Caso N. 8
Operacin en moneda extranjera
Planteamiento
La empresa Trainner S.R.L. vendi Pescados para procesamiento de harina a la empresa Yoga
E.I.R.L., la cual emite su respectiva factura con fecha 08-06-17 en dlares americanos por un
importe de $ 5 000, pactndose que el pago de la factura se realizar el da 22-06-17. Ante ello, se
consulta con qu tipo de cambio se realizar la detraccin, si tomarn en cuenta el tipo de cambio
de la fecha de emisin de la factura, de la fecha de pago del bien, o la fecha de depsito.

Caso N. 9
Operacin sujeta al Rgimen de Percepcin y al Rgimen de detraccin del IGV.
Planteamiento
La empresa Apocalipsis S.A.C. designada como Agente de Percepcin proyecta vender Oro a
travs de Catlogos por un importe de S/.22,500.00 a la empresa Minos S.R.L., Dada la
condicin de la operacin se consulta si sern aplicables ambos regmenes simultneamente dado
que por el importe de la operacin y el tipo de bien se encuentra dentro del mbito de aplicacin
de los mismos, o si, por el contrario, prevalecer la percepcin sobre la detraccin o viceversa.

Caso N. 10
Emisin de comprobantes solo por los pagos a cuenta
Planteamiento
La empresa Comercial Don Carlos S.A.C. realiza la compra de cinco mil pies de madera el da 25 del
mes de Enero de 2017, por un monto de S/.25,000.00 con VV. En dicha fecha se paga un adelanto
de S/.5,000.00 con VV, por el cual se emite el respectivo comprobante de pago; el 15 de Marzo de
2017 se entrega las mercaderas, se factura por la venta y se cancela el saldo de S/.20,000 con VV.
Se pide determinar cmo se debe realizar el depsito de la detraccin y los asientos contables
respectivos.

Caso N. 11
Entrega del total de los bienes y cobros parciales
Planteamiento
La empresa Comercial Don Carlos S.A.C. realiza la compra de cinco mil pies de madera el da 25 del
mes de Marzo de 2017, por un monto de S/.30,000.00 con VV. En dicha fecha se paga un adelanto
de S/.10,000.00 con VV y se entrega el total de los bienes vendidos, por el cual se emite el
correspondiente comprobante de pago, el 15 de Abril de 2017 se cancela el saldo de S/.20,000.00
Con VV. Se pide determinar cmo se debe realizar el depsito de la detraccin y los asientos
contables respectivos.

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Caso N. 12
Compra con entregas parciales de los bienes
Planteamiento
La empresa Comercial Don Carlos S.A.C. realiza la compra de cinco mil pies de madera el da 25 del
mes de Abril de 2017, por un monto de S/.15,000.00 con VV. En dicha fecha se recibe parcialmente
un lote por S/.7,000.00 ms con VV el cual se factura y se paga por dicho monto, el 5 de mayo se
recibe el saldo de S/.8,000.00 con VV el cual es facturada y pagada el mismo da.

SERVICIOS
Caso N. 13
Detraccin del IGV en pago total de la factura
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., presto con fecha 26-06-2017 servicio de Vigilancia a la empresa El
Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el pago total de la factura ascendiente a S/.
104,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017.

Caso N. 14
Detraccin del IGV en pago total de la factura
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., presto con fecha 26-06-2017 servicio de Vigilancia a la Municipalidad
Provincial de Satipo, habindose pactado que se realizara el pago total de la Boleta de Venta
ascendiente a S/. 104,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017.
Caso N. 15
Detraccin del IGV en pago total de la factura
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., alquilo con fecha 26-06-2017 una camioneta a la empresa El Bosque
E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el pago total de la factura ascendiente a S/. 41,700.00
con precio de venta el da 15-07-2017.

Caso N. 16
Emisin de nota de crdito respecto a factura sujeta a detraccin
Planteamiento
La empresa Laberinto E.I.R.L con fecha 05-06-17 efectu una Auditoria Contable por S/.
17,000.00, con pv, a la empresa Europa S.A.C. Posteriormente, con fecha 15-06-17, la empresa
proveedora emite una nota de crdito por un importe de S/. 500 con vv por descuento sobre el
servicio realizado. Cuanto debe ser el depsito de la detraccin.

Caso N. 17
Emisin de nota de dbito respecto a factura sujeta a detraccin
Planteamiento
La empresa Paparazzi S.A.C. emiti una factura por el servicio de transporte del personal de la
empresa con fecha 13-06-17 a la empresa Unicornio S.A.C.,. El importe de la operacin asciende
a S/. 1,900.00 con PV, ese mismo da la proveedora emite una nota de dbito para cobrar una
diferencia sobre el precio de venta de la factura original, siendo el importe de la nota de dbito de
S/. 100.00 Con VV, En este supuesto, se consulta cmo se realizar la detraccin del IGV.

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Caso N. 18
Canje de factura por letra de cambio
Planteamiento
La empresa Moby S.R.L. con fecha 10-06-17 realiza la construccin de una carrocera para un
Bus por S/. 100,000.00 con PV, a la empresa Vangelis S.A. Ambas partes acuerdan con fecha 12-
06-17 canjear la factura por una letra de cambio con vencimiento a 30 das. La consulta consiste es
cundo correspondera efectuar la detraccin.

Caso N. 19
Operacin en moneda extranjera
Planteamiento
La empresa Trainner S.R.L. mando a reparar un Volquete a la empresa Yoga E.I.R.L., la cual
emite su respectiva factura con fecha 08-06-17 en dlares americanos por un importe de $ 5 000,
pactndose que el pago de la factura se realizar el da 22-06-17. Ante ello, se consulta con qu
tipo de cambio se realizar la detraccin, si tomarn en cuenta el tipo de cambio de la fecha de
emisin de la factura, de la fecha de pago del servicio, o la fecha de depsito.

Caso N. 20
Operacin sujeta al Rgimen de Retencin y al Rgimen de detraccin del IGV.
Planteamiento
La empresa Apocalipsis S.A.C. designada como Agente de Retencin proyecta adquirir Madera
por un importe de S/. 2,500.00 a la empresa Minos S.R.L., Dada la condicin de la operacin se
consulta si sern aplicables ambos regmenes simultneamente dado que por el importe de la
operacin y el tipo de bien se encuentra dentro del mbito de aplicacin de los mismos, o si, por el
contrario, prevalecer la retencin sobre la detraccin o viceversa.

Caso N. 21
Excepciones a la aplicacin de Detracciones
Planteamiento
La empresa Puntual S.R.L. emite una factura con fecha 15-06-17 a la empresa Time S.A., por
un importe de S/. 690.00, por la venta de Arena En ese sentido, se consulta si el monto de la
factura debe ser objeto de Detraccin del IGV.

Caso N. 22
Liberacin de la cuenta de Detraccin
Planteamiento
El contribuyente Joyera Real S.A.C. tiene detracciones del IGV por los perodos de Marzo, Abril,
Mayo y Junio 2017, las cuales no ha podido aplicar en sus declaraciones mensuales de IGV pues
aun arrastra un importe por crdito fiscal que absorbe el total del Impuesto a pagar, ante esta
situacin, se consulta si es factible solicitar la liberacin de la cuenta de detraccin del mes de
Junio la devolucin de esos montos o debe necesariamente esperar a aplicarlos contra el IGV.

Caso N. 23
Pagos de operaciones gravadas y exoneradas con el IGV
Planteamiento
Machine S.A., adquiri de Artculos industriales SAC madera con factura 001-00102 por S/.
1,250.00. Asimismo el proveedor emite una factura por reembolso de gastos exonerados de IGV

En la vida solo existe dos das en donde no se puede estudiar, uno es ayer y el otro es maana, entonces hoy es un buen
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N 001-00110 por S/. 750.00 generndose el cheque el N 0099503 para el pago de las dos
facturas al proveedor. Determinar cunto es el importe por concepto de detraccin del IGV a
efectos de declaracin y pago.

Caso N. 24
Sanciones por no realizar la detraccin
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., adquiri con fecha 26-06-2017 un total de 50 unidades de madera de
la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el pago total de la factura
ascendiente a S/. 1,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017. Esta operacin ha sido
detectado que no realizo el depsito de la detraccin, determine la sancin.

Caso N. 25
Gradualidad de Sanciones por no realizar la detraccin
Planteamiento
La empresa Fauno S.A.C., adquiri con fecha 26-06-2017 un total de 50 Unidades de madera de
la empresa El Bosque E.I.R.L, habindose pactado que se realizara el pago total de la factura
ascendiente a S/. 1,700.00 con precio de venta el da 15-07-2017. Esta operacin ha sido
detectado que no realizo el depsito de la detraccin, determine la sancin y la gradualidad.

Caso N. 26
Emisin de comprobantes solo por los pagos a cuenta
Planteamiento
La empresa Inversiones y Servicios S.A.C. solicita un servicio de mantenimiento de una maquinaria
en el mes de mayo de 2017, la retribucin por el servicio es pactada en S/.25,000.00 con VV; el
pago de la retribucin es de la siguiente manera: S/.5,000.00 con VV, al iniciar del servicio en el
mes de junio, S/.10,000.00 con VV, el 31 de Julio de 2017 y los S/.10,000.00 con VV, restantes en el
mes de agosto, al culminar el servicio. Se pide determinar cmo se debe realizar el depsito de la
detraccin y los asientos contables respectivos, se asume que los comprobantes se emiten el
mismo da de pago de los adelantos.

Caso N. 27
Emisin del comprobante por el total antes de la culminacin del servicio y cobros parciales
antes de la culminacin del servicio
Planteamiento
La empresa Inversiones y Servicios S.A.C. solicita un servicio de mantenimiento de una maquinaria
en el mes de junio de 2017, la retribucin por el servicio es pactada en S/.25,000.00 con VV; el
pago de la retribucin es de la siguiente manera: S/.15,000.00 con VV, al iniciar el servicio en el
mes de julio, los S/.10,000.00 con VV, restantes en el mes de agosto, al culminar del servicio. Se
pide determinar cmo se debe realizar el depsito de la detraccin y los asientos contables
respectivos, se asume que se emite un solo comprobante de pago por el total al inicio del servicio.

TRANSPORTE PUBLICO DE PASAJEROS


Caso N. 28
Planteamiento
La Empresa de Transportes Buses Cama S.A., que presta servicios de transporte interprovincial de
pasajeros desde Lima a Chancay, ha prestado servicios de transporte el da 15 de Junio de 2017

En la vida solo existe dos das en donde no se puede estudiar, uno es ayer y el otro es maana, entonces hoy es un buen
da para aprender
entre las ciudades de Lima y Chancay, ha realizado 4 viajes de ida y 4 de vuelta por cada bus que
posee, para ello pas por el peaje de la Variante de Pasamayo que cobra el peaje en ambos
sentidos, se sabe que posee 20 buses de tres ejes cada uno y todos se utilizaron ese da. Se pide
determinar cunto es el depsito de detraccin que corresponde depositar a la empresa de
transportes y la contabilizacin respectiva.

Caso N. 29
Planteamiento
La Empresa de Transportes Challenger S.A., que presta servicios de transporte interprovincial de
pasajeros desde Lima a Huacho, ha prestado servicios de transporte el da 06 de Julio de 2017
entre las ciudades de Lima y Huacho, ha realizado 4 viajes de ida y 4 de vuelta por cada bus que
posee, para ello pas por el peaje de la Variante de Pasamayo y de El Paraso que cobran el peaje
en ambos sentidos, se sabe que posee 20 buses de tres ejes cada uno y todos se utilizaron ese da.
Se pide determinar cunto es el depsito de detraccin que corresponde depositar a la empresa
De transportes y la contabilizacin respectiva.

TRANSPORTE DE BIENES POR CARRETERA


Caso N. 30
Planteamiento
Lima - Trujillo (viceversa)
Se trata de un servicio de transporte que tiene como punto de partida la ciudad de Lima y como
destino la ciudad de HVCA.
Datos
a. Origen: Lima
b. Destino: Huancavelica
c. Carga efectiva: 20TM
d. Precio del servicio: S/.2,360.00 (con VV)
e. Configuracin del vehculo : T3Se2
Se pide
1. Determinar el valor referencial
2. Importe a detraer
3. Asiento contable

Caso N. 31
Planteamiento
Satipo - Lima (viceversa)
Se trata de un servicio de transporte que tiene como punto de partida la ciudad de Lircay y como
destino la ciudad de Lima.
Datos
a. Origen:
b. Destino:
c. Carga efectiva: 20 TM
d. Precio del servicio: S/.2,500.00 (con VV)
e. Configuracin del vehculo : T3Se2
Se pide
1. Determinar el valor referencial
2. Importe a detraer

En la vida solo existe dos das en donde no se puede estudiar, uno es ayer y el otro es maana, entonces hoy es un buen
da para aprender
3. Asiento contable

Caso N. 32
Planteamiento
Lima - Ayacucho (viceversa)
Se trata de un servicio de transporte que tiene como punto de partida Lima y como destino
Ayacucho.
Datos
a) Origen:
b) Destino:
c) Carga efectiva: 20 TM de Fruta
d) Precio del servicio: S/. 2,980.00 (con VV)
e) Configuracin del vehculo : T3Se2
Se pide
1. Determinar el valor referencial
2. Importe a detraer
3. Asiento contable

Caso N. 33
Planteamiento
La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa de transportes La Flecha SRL para
el traslado de su mercadera del puerto del Callao a su almacn ubicado en el distrito de
Miraflores, se traslada en cisterna 10 toneladas de combustible importado lquido.
El monto de la operacin es de S/.354.00, con VV, por el cual se emite factura.
Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

Caso N. 34

Planteamiento
La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa de transportes La Flecha SRL para
el traslado de su mercadera del puerto del Callao a su almacn ubicado en el distrito de Chorrillos,
se traslada en un contenedor en un solo viaje. El monto de la operacin es de S/.590.00, con VV,
por el cual se emite factura.
Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

Caso N. 35
La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa de transportes La Flecha SRL para
el traslado de 14 toneladas de mercadera de la ciudad de Lima a su almacn ubicado en la ciudad
de Caraz del departamento de Ancash, se traslada en un vehculo de configuracin vehicular T2S2
en un solo viaje.
El monto de la operacin es de S/.1,700.00, incluido el IGV, por el cual se emite factura.
Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

Caso N. 36
La empresa Los Andes SAC contrata los servicios de la empresa de transportes La Flecha SRL para
el traslado de 14 toneladas de mercadera de la ciudad de Lima su almacn ubicado en la ciudad

En la vida solo existe dos das en donde no se puede estudiar, uno es ayer y el otro es maana, entonces hoy es un buen
da para aprender
de Pacasmayo del departamento de Trujillo, se traslada en un vehculo de configuracin vehicular
C4 en un solo viaje.
El monto de la operacin es de S/.1,200.00, incluido el IGV, por el cual se emite factura.
Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

Caso N. 37
La empresa Minera Faran SAC contrata los servicios de la empresa de transportes Andinos SRL
para el traslado de 8 toneladas de explosivos de la ciudad de Lima a su campamento Minero en la
ciudad de La Oroya del departamento de Junn, se traslada en un vehculo de configuracin
vehicular C2 en un solo viaje. El monto de la operacin es de S/.500.00, incluido el IGV por el cual
se emite factura.
Se pide determinar el valor referencial y el monto de la detraccin a efectuarse.

En la vida solo existe dos das en donde no se puede estudiar, uno es ayer y el otro es maana, entonces hoy es un buen
da para aprender