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1. Las operaciones suceden en una empresa con actividad


comercial, es decir, una empresa de compra y venta de
mercanca. Lo que implica que se maneja costos de
ventas, inventario de mercanca no fabricada por la
empresa, con sistema de inventario permanente.

2. Se supone que la empresa es una sociedad por acciones,


Sociedad Annima.

3. La empresa vende tres productos no fabricados por la


empresa; el producto A, producto B y el producto C. El
PA e lleva con el mtodo U.E.P.S., el producto B se lleva
por el mtodo P.E.P.S. y el producto C a travs de
Promedio Ponderado. El producto C es comprado a un
proveedor del exterior en dlares, los cuales se
encuentran a esta fecha US $ 2.800 Las siguientes son
las transacciones del ao 2011:
1. 30 de septiembre. La superintendencia de Sociedades
autoriza a la empresa tener un capital de $
800.000.000 en 100.000 acciones de valor nominal de $
8.000 cada una, de las cuales se tienen suscritas y
pagadas el 1 de octubre $
500.000.000, segn recibos de caja del #1 al 20

30-sep-11 CUENTA DEBITO CREDI


$
310505 CAPITAL AUTORIZADO 800.000.0
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR $ 300.000.000
1105 CAJA $ 500.000.000

CUENTA DEBITO CRD


$
1110 BANCO 150.000
$
1105 CAJA 150.000
2. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta
bancaria, el banco entrega chequera y produce nota
debito por valor de $ 150.000. 30-sep-11

3. Se realiza el 1 de octubre la compra de una oficina


con bodega en $
50.000.000, de los cuales se paga 50% con cheque,
$ 10.000.000 es el valor estimado del terreno, segn comprobante de
egreso CUENTA DEBITO CRDI
#002 1-
$
oct-11 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 40.000.000
$
1504 TERRENO 10.000.000
$
1110 BANCO 25.000.00
$
23 CUENTAS POR PAGAR 25.000.00

4. Se compra el 1 de octubre equipo de oficina por valor


de $ 10.000.000 pagados de contado y con cheque,
$6.000.000 en equipo, lo traen en camin desde
CUENTA DEBITO CRD

$
1110 BANCO 6.000.000
$
1105 CAJA 4.000.000
$
151210 EQUIPOS DE OFICINA 10.000.000
Medelln. Segn comprobante de egreso #003 1-oct-11
5. Se compra un vehculo el 1 de octubre por valor de $
20.000.000, del cual se paga $ 5.000.000 como cuota
inicial. segn comprobante de egreso # 004 y FC #
5465. el vehculo tiene una financiacin de cuotas fijas
CUENTA DEBITO CRDI
$
134015 FLOTA, EQUIPO Y RANSPORTE 20.000.000
$
1105 CAJA 5.000.000
$
2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS 15.000.00
de 125000 mensuales pagaderos los 30 de cada mes.
con un inters anual del 20 %. 1-oct-11

6. Se contrata persona el 1 de octubre,2 secretarias con


sueldo mnimo y 3 vendedores con comisin del 5 %
sobre las ventas. el administrador con sueldo de
800.000.

7. Se paga el 2 de octubre servicio de remodelacin de la


oficina por valor de 2,500,000, segn comprobante de

CUENTA DEBITO CRDI

$
5150 ADECUACIONES E INSTALACIONES 2.500.000
$
1105 CAJA 2.500.000
egreso $ 005.
2-oct-11
8. Se paga a una persona para que realice todos los
trmites legales de la empresa por $ 300.000 segn
comprobante de egreso # 006.
CUENTA DEBITO CRD

$
5140 GASTOS LEGALES 300.000
$
1105 CAJA 300.000

9. El 2 de octubre segn factura de compra # 2451, se


compra inventario de producto A 20.000 unidades a $
800 cada una, del producto B 15.000 unidades a $
3.000 cada una y del producto C 5.000 unidades a $
400 cada una. El 40% a crdito y en las siguientes
condiciones: 15/45, 10/30, 5/20. El 60% pagado fue con
cheque segn comprobante de egreso # 007

2-oct-11 CUENTA DEBITO CRDI


MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $
143501 PA 16.000.000
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $
143502 PB 45.000.000
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $
143503 PC 20.000.000
$
2205 PROVEEDOR NACIONAL 24.400.00
$
2210 PROVEEDOR EXTERIOR 8.000.000
$
1110 BANCO 48.600.00
10. El 3 de octubre se compra Stand para bodega por
valor de $ 800.000, segn factura de compra 512 y de
CUENTA DEBITO CRDI
$
152405 MUEBLES Y ENSERES 800.000
contado segn comprobante de egreso # 008 3-oct-11

$
1105 CAJA 800.000

11. El 4 de octubre se realiza venta de producto A de


5.000 unidades a $ 2.000 cada una, del producto B
4.000 unidades a $ 4.000 cada una y del producto C se
vende 3.000 unidades a $ 800 cada una. Segn factura

CUENTA DEBITO CRDI


MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $
143501 PA 4.000.000
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $
143502 PB 12.000.00
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $
143503 PC 1.200.000
$
6135 COSTOS DE MERCANCIA 17.200.000
$
1110 BANCOS 11.360.000
$
1105 CAJA 17.040.000
$
4135 COMERCIO ALPOR MAYOR Y AL POR MENOR 28.400.00
de venta # 001, el 60% de contado y en cheque segn
recibo de caja # 11 4-oct-11
12. Se crea el 4 de octubre el fondo de caja menor por un
monto de $ 500.000 para gastos menores, con tope de
$ 60.000 por comprobante; con cheque, segn
comprobante de egreso # 009
4-oct-11 CUENTA DEBITO CRDI
$
110505 CAJA MENOR 500.000
$
1105 CAJA 440.000
$
1110 BANCO 60.000

13. el 6 de octubre se paga seguro para la oficina por


valor de 300.000 con vencimiento a 1 ao segn
comprobante de egreso # 010 y factura de compra #
5484
7-oct-11 CUENTA DEBITO CRDI

$
5130 SEGUROS 300.000
$
1105 CAJA 300.000

14. El 7 de octubre se compra papelera para 3 meses por


$ 100.000 con cheque, segn comprobante de egreso #
CUENTA DEBITO CRDI

$
1110 BANCO 100.000
$
519530 UTILES, PAPELERIAS Y FOTOCOPIAS 100.000
011. 7-oct-11
15. Se suscribieron $ 50.000.000 en acciones y se
recibieron $ 30.000.000.
CUENTA DEBITO CRDI
$
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 50.000.00
$
1105 CAJA 30.000.000
$
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS 20.000.000

16. El 15 de octubre se paga la primera quincena de la


nmina, segn Nota de Contabilidad de Nmina # 001,
con el soporte de la nmina y comprobante de egreso
# 12 con cheque.
15-oct-11 CUENTA DEBITO CRDI

$
1110 BANCO 5.710.780
$
233520 COMISIONES 4.260.000
$
510506 SUELDOS 1.450.780

17. El 16 de octubre se consigna el 70% del saldo en caja,


segn comprobante de egreso # 13.
16-oct-11 CUENTA DEBITO CRDI

$
1105 CAJA 373.485.0
$
1110 BANCO 373.485.000
18. El 20 de octubre se efecta apertura de cuenta de
ahorro en un banco del exterior y se consignan $
50.000.000, segn comprobante de egreso # 014 y se
solicita al banco prstamo por $ 100.000.000, para
tener liquidez y negociar en el exterior.

20-oct-11 CUENTA DEBITO CRDI


$
111010 BANCO EXTRANJERO 50.000.000
$
1105 CAJA 50.000.00
$
211015 CREDITO DE BANCO 100.000.0
$
1105 CAJA 100.000.000
19. El 25 de octubre segn la factura de compra # 2452 se
compra inventario de producto A, 5.000 unidades a
850 cada una, del producto B 10.000 unidades a $
3100 cada una y del producto C 1.000 unidades a $
310 cada una. El 80% a crdito, con las siguientes
condiciones: 15/45, 10/30, 5/20. El 20% se pag con
cheque segn comprobante de egreso # 015.
CUENTA DEBITO CREDITO
143501 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 4.250.000
EMPRESA PA
143502 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 31.000.000
EMPRESA PB
143503 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 310.000
EMPRESA PC
2205 Proveedores $ 28.448.000
1110 BANCO $ 7.112.000

20. El 30 de octubre se paga la segunda quincena de la


nmina, segn comprobante de egreso #16, se causan
prestaciones sociales y aportes parafiscales: de
personal de admn. $ 100.000 y de personal de ventas
por $
50.000; se causan prestaciones $ 50.000 y de ventas
por $ 30.000
Este mismo da se realiza venta de producto A de
10.000 unidades a $ 2.000 cada una, del producto B
6.000 unidades a $ 4.000 cada una y del producto C
se venden 4.000 unidades a $ 800 cada una. Segn
factura de venta # 002, el 80% de contado y en
cheque. Segn recibo de caja # 012.
CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCO $ 8.695.180
233520 COMISIONES $ 7.080.000
510506 SUELDOS $ 1.615.180
143501 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 20.000.000
EMPRESA PA
143502 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 24.000.000
EMPRESA PB
143503 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 3.200.000
EMPRESA PC
6135 COSTOS DE MERCANCIA $ 34.260.000
1110 BANCOS $ 37.760.000
1305 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES $ 9.440.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR $ 34.260.000
MENOR

21. Llega el equipo de oficina proveniente de Medelln, se


paga por caja menor $
35.000 del transporte.
CUENTA DEBITO CREDITO
5335 Fletes $ 35.000
110505 CAJA MENOR $ 35.000

22. Se realizan los ajustes del mes, la tasa de cambio se


encuentra a US $ 2.950.
23. El 1 de noviembre se cancela segn comprobante de
egreso # 017 la primera cuota del vehculo.
CUENT DEBITO CREDITO
A
2105 Obligaciones financiera $ 150.000
1105 CAJA $ 150.000
24. Se realiza el 3 de noviembre arqueo de caja menor y
se encuentran los siguientes datos segn comprobante
de egreso # 018 y reembolso de caja menor # 001.
En billetes y monedas $
150.000 Comprobantes
de caja menor:
Transporte $ 60.000 de los cuales $ 10.000 son de
ventas, y $ 50.000 administracin.
Papelera $ 90.000, $ 50.000 de ventas y $ 40.000 de
administracin.
Almuerzos trabajadores $ 100.000, 100%
administracin.
Artculos de cafetera $ 60.000, $40000 de
administracin, $ 20.000 de ventas.
CUENTA DEBITO CREDITO
1105 CAJA $ 310.000
110505 CAJA MENOR $ 310.000

25. Se paga el 3 de noviembre el saldo que se deba de la


compra de inventario, del da 2 de octubre, punto 9,
segn comprobante de egreso # 019.
CUENT DEBITO CREDITO
A
2205 PROVEEDOR NACIONAL $ 24.400.000
2210 PROVEEDOR EXTERIOR $ 8.000.000
1110 BANCO $ 24.400.000
111010 BANCO EXTRANJERO $ 8.000.000

26. El 4 de noviembre segn la factura de compra # 2551


se compre inventario del producto A por 10.000
unidades a $ 790 cada una, del producto B 5.000
unidades a $ 3.050 cada una y del producto C 1.000
unidades a $ 380 cada una. El 40% a crdito, con las
siguientes condiciones: 15/45, 10/30, 5/20. El 40% se
pag con cheque segn comprobante de egreso # 007.
CUENT DEBITO CREDITO
A
143501 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 7.900.000
EMPRESA PA
143502 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 15.250.000
EMPRESA PB
143503 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA $ 380.000
EMPRESA PC
23 CUENTAS POR PAGAR $ 9.412.000
1110 BANCO $ 14.118.000

27. El 4 de noviembre se recauda segn el recibo de caja #


013, valores pendientes de la suscripcin de acciones
por cobrar.
CUENT DEBITO CREDITO
A
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR $
250.000.000
1105 CAJA $ 250.000.000

28. El 5 de noviembre la empresa tiene excedentes


monetarios y decide hacer una inversin en CDT por
valor de $ 20.000.000, a un plazo de 25 das. Plazo en
el cual recibir rendimientos por valor de $ 400.000, la
retencin por rendimientos financieros es del 7%.
Comprobante de egreso # 008.
CUENT DEBITO CREDITO
A
1205 INVERSIONES POR ACCIONES $ 20.000.000
1110 BANCOS $ 20.000.000

29. La empresa realiza avalu del vehculo, el cual es de $


4.000.000.
CUENT DEBITO CREDITO
A
511020 AVALUOS $ 4.000.000
1110 BANCO $ 4.000.000

30. El 8 de noviembre la empresa decide cambiar el


vehculo y lo entrega por $ 4.500.000 y recibe uno por
$ 5.500.000, el excedente es pagado segn
comprobante de egreso # 009.
CUENT DEBITO CREDITO
A

134015 FLOTA, EQUIPO Y TRANSPORTE $ 5.500.000


134015 FLOTA, EQUIPO Y TRANSPORTE $ 4.500.000
1105 CAJA $ 1.000.000

31. El 11 de noviembre uno de los escritorios comprados,


se quem y se da de baja, el valor de este es de $
1.000.000.
CUENT DEBITO CREDITO
A
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 1.000.000
531030 RETIRO DE PROPIEDADES, PLANTA Y $ 1.000.000
EQUIPO

32. El 14 de noviembre la tasa de cambio se encuentra en


$ 3.500.
33. El 15 de noviembre se paga la nmina.
CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCO $ 1.791.580
510506 SUELDOS $ 1.791.580

34. El 30 de noviembre se paga la nmina igual que el mes


anterior.
CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCO $ 1.791.580
510506 SUELDOS $ 1.791.580

35. Se realizan todos los ajustes necesarios


CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCO $ 62.860.000
2505 PROVEEDOR $ 62.860.000

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