Las notas debito y crdito son documentos o comprobantes que las empresas hacen

para realizar un ajuste a una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el cambio de
condiciones que generan un mayor o menor valor de la respectivo cuenta.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le
notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la
deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters por mora en
el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una
cuenta.

Nota crdito: Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente,

con el objeto de informar la acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el
concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota
crdito pueden ser por: avera de productos vendidos, rebajas o disminucin de
precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la
facturacin. La nota crdito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para sta, y
la nota crdito significa una erogacin.
Por ejemplo, si se le cobran intereses a un cliente por incurrir en mora en el pago de
sus obligaciones, la empresa emite una nota debito por el valor de los intereses,
intereses que son un ingreso financiero para la empresa. En este caso, para el cliente
la nota debito se convierte en un egreso puesto que con ella se le esta causando un
cobro de intereses.
Caso contrario, si por error, al cliente se le cobr por las mercancas que se le
vendieron, un valor mayor al real, la empresa emite una nota crdito mediante la
cual disminuye la deuda del cliente por el valor cobrado en exceso. Esta nota crdito
es una erogacin para la empresa puesto que se debe disminuir el valor que
inicialmente se registr como venta. Desde el punto de vista del cliente, como su
obligacin se disminuye con la nota crdito, sta se convierte en un ingreso en la
medida en que disminuye el valor de las mercancas que adquiri inicialmente a un
mayor valor.
En la Conciliacin bancaria, es comn confundirse con el concepto de la nota debito
y crdito, puesto que el banco enva a al empresa propietaria de una cuenta de
ahorros o corriente, una nota debito y la confundimos como un ingreso para la
empresa, pero en realidad lo que el banco ha hecho con esa nota debito es disminuir
el saldo de la cuenta bancaria por conceptos como la cuota de manejo, que es un
ingreso para el banco (Recordemos que la nota debito es un ingreso slo para quien
la emite, para el que la recibe es un egreso).
En el caso de las cuentas bancarias, la nota crdito que emite el banco, s es un
ingreso para la empresa, puesto que con sta el banco ha consignado en la cuenta
valores como por ejemplo los intereses ganados por el dinero depositado en la
cuenta. (Caso contrario a la nota debito, la nota crdito es un egreso para quien la
emite y un ingreso para quien la recibe).

Transcripcin de NOTAS DEBITO Y CREDITO BANCARIAS

NOTAS DEBITO Y CREDITO BANCARIAS
NOTA CREDITO COMERCIAL

Es un documento que se emite por modificaciones de las condiciones originales pactadas en

una venta anterior.
Emision: Lo hacen en original y varias copias. el original se lo entrega al cliente razones
por las cuales se emiten las notas de credito.
Devolucion total o parcial de las cosas vendidas.
Aceptacion de descuentos o bonificaciones a favor del cliente.
Para subsanar erros que hayan perjudicado los intereses del cliente.

Como se puede apreciar las parts mas importantes del documento son:
Nombre de la empresa vendedora, que es la misma que emite el documento.
Direccion, telefono y casilla.
Numero de documento.
Lugar y fecha.
Nombre, direccion y ciudad del comprador.
Motivo de la emision del documento.
Cantidad total en letras.
Detalles de la transaccion.
Nombre y firma del representante legal o de la persona autorizada.
NOTA DEBITO COMERCIAL
Llamese asi a la comunicacion que envia un comerciante a su cliente, en la que le notifica
haber cargado o debitado en su encuenta una determinada suma o valor, por el concepto
que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la factura,
intereses por pago fuera de termino, etc.
Varios son los casos en que se utiliza este documento, siendo algunos los siguientes:
En los comercios
: Cuando se pago el flete por envio por una mercaderia; cuando se debitan intereses,
 sellados y comisiones sobre documentos, etc. cuando el vendedor quiere poner en
conocimiento al comprador de que ha cargado en su cuenta un importe determinado, emite
una nota de debito.
Las causas que generan su emision pueden ser:
Erro en menos de la facturacion.
intereses.
gastos por fletes.
gastos bancarios, etc.
NOTA DEBITO BANCARIO
La nota del debito bancaria es la operacion que el banco hace en la cuenta del cliente esto
es una disminucion de su aldo, general es por pago de cheque, comisiones, iva, impuestos
al debito y impuesto al credito, (ley 25413), retenciones de ingresos brutos, pago de la
tarjeta, debito por transferencia bancaria.
La nota credito bancaria o boleta de deposito es la operacion que el banco hace en la cuenta
del cliente esto es por un aumento de su saldo, generalmente es po deposito (efectivo y/o
cheque), acreditacion de transferencia bancaria.
Los movimientos del debito y/o credito estan reflejados en el extracto bancario.
NOTA CREDITO BANCARIA
La nota de credito bancario (o boleta de deposito) es un documento que exitiende el banco
como constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en calidad de
depositos, para ser sumada a la cuenta titular.
Las clases de depositos bancarios mas comunes son:
Cuenta corriente.
Plazo fijo.
Caja de Ahorro.

Tambien hay notas de credito bancarias por acreditacion de intereses, devolucion de gastos
mal cobrados, etc

Nota de dbito bancaria

La nota de dbito bancaria es el documento que emite el banco a sus clientes para informarles una

"disminucin" de su cta. cte. bancaria.

Los motivos pueden ser: a) Mantenimiento de la cuenta corriente.

b) Gastos que me descuenta el banco, como chequera, comisiones, etc.

Si en mi empresa me encuentro con una NOTA DE DBITO BANCARIA-----------------------significa------------------------

Que tengo menos dinero en mi cta. cte.

Nota de crdito bancaria

Es el documento de los depsitos de dinero o cheques en la cta. cte. bancaria. Lo emite el Banco.

Por lo tanto, siempre nos vamos a encontrar con el duplicado u original (segn la modalidad del Banco)

y siempre va a significar para la empresa que hemos DEPOSITADO DINERO O CHEQUES EN EL BANCO.

Por lo tanto, si en nuestra empresa nos encontramos con una nota de crdito bancaria---------------------significa------------------

Deposit dinero o cheque en el Banco.

(tengo ms dinero en mi cta. cte.)

Nota de dbito comercial

Es el documento que emite el vendedor a sus clientes para informarles un "cargo" (aumento) en su cuenta,
por diversos motivos:
-Cargo de intereses
-Cargo de fletes, comisiones.
-Facturacin de "menos" por error

Si en mi empresa me encuentro con un:

o Original------significa------AUMENTO DE LA DEUDA CON MI PROVEEDOR (Le debo ms al proveedor)

o Duplicado----significa------AUMENTO DE LA DEUDA DE MI CLIENTE (Mi cliente me debe ms)

Nota de crdito comercial

Es el documento que emite el vendedor a sus clientes para informarles un "descargo" (disminucin) en su cuenta,
por diversos motivos:
-Descuentos
-Devoluciones
-Facturacin de "ms" por error

Si en mi empresa me encuentro con un:

o Original----significa----DISMINUCIN DE LA DEUDA CON MI PROVEEDOR (Le debo menos al proveedor)

o Duplicado--significa-----DISMINUCIN DE LA DEUDA DE MI CLIENTE (Mi cliente me debe menos)

Remito

Si despus de realizar el pedido, ste es aceptado. El proveedor procede a enviar la mercadera utilizando

otro documento que se denomina: Remito.

Es el documento de los "envos" o traslados de mercaderas desde el domicilio del vendedor hacia el del comprador.

Por lo tanto este documento lo emite el vendedor a sus clientes. Acompaa la mercadera durante su "traslado".

Si en la empresa nos encontramos con un:

o Original-----------------significa-------------Pedido recibido del proveedor (recib un pedido)

o Duplicado---------------significa-------------Pedido enviado a mi cliente (envi un pedido)

Resumen de cuenta comercial

Es el documento que emite el vendedor a sus clientes para informarles el movimiento de su cuenta corriente

(aumentos, disminuciones y saldo)

Si en mi empresa me encuento con un:

o Original---------------significa---------------------que lo recib del proveedor para control.

o Duplicado--------------significa---------------------que lo envi a mi cliente para control
Pagar
El pagar es una promesa de pago a una fecha determinada llamada "vencimiento".

En el pagar intervienen tres personas:

+ Librador: es quien emite el pagar y quien lo tiene que pagar a su vencimiento.

+ Beneficiario: es quien lo tiene que cobrar a su vencimiento.
+Tenedor: es quien lo recibe por medio de endoso.

Este documento, igual que el cheque se puede endosar, o sea, transferir a otra persona el derecho de cobro.

El pagar consta de dos partes: a) El cuerpo--se confecciona y se entrega a la persona que lo tiene que cobrar

a su vencimiento
b) El taln----------queda abrochado en el talonario para control de la emisin.

Si en mi empresa me encuentro con un:

o Cuerpo---------significa----------que lo tengo que cobrar a su vencimiento o transferir por endoso.

o Taln----------significa----------que lo tengo que pagar a su vencimiento.

Cheque
El cheque es una orden de pago, librada a favor de una persona y en contra de un Banco en el cual

el librador tiene fondos depositados en su cta. cte. o autorizacin para "girar en descubierto".

En el cheque intervienen las siguientes personas:

+ Librador: es quien emite y firma el cheque y quien tiene que tener fondos depositados

en su cuenta para que el banco lo pueda pagar.

+ Beneficiario: es quien cobra el cheque en el Banco.
+ Pagador: es el Banco, contra el cual est habilitada la cta. cte.
+ Tenedor: es la persona que lo recibe por "endoso"

El "endoso" es la transferencia de derecho de una persona a otra. (se realiza al dorso del cheque).
Hay dos clases de endoso:
 En Blanco: cuando al dorso del cheque figura solamente la firma del que transfiri el cheque.

Queda como cheque "al portador"

Completo: cuando al dorso del cheque figura la firma, el nombre de la persona a quien se le trasmite

el cheque y la firma.

Si en mi empresa me encuentro con:

o Cuerpo del cheque-------significa---------que lo tengo que cobrar en el banco o lo puedo endosar.

o Taln del cheque--------significa---------control de la emisin del cheque

Contabilizacin de la devolucin de Iva por compras con tarjetas

debito o crdito

Cuando una persona est obligada a llevar contabilidad, si es beneficiada con

la devolucin de los dos puntos de Iva por compras con tarjetas de crdito o
dbito de que trata el artculo 850-1 del estatuto tributario, debe reconocer ese
beneficio en su contabilidad.
Para saber que tratamiento contable se le debe dar esta devolucin, primero hay que
conocer cmo opera este beneficio.

La norma dice que las personas naturales que compren productos gravados a la tarifa
general o del 10%, con tarjetas de crdito o dbito, tienen derecho a la devolucin de
dos puntos porcentuales, siempre que no haya solicitado esos dos puntos como Iva
descontable.
Lo primero que resalta, es que si la persona ha solicitado la totalidad del Iva como
descontable, no tiene derecho a la devolucin, por tanto all no hay nada que hacer
desde el punto de vista contable pues no sucede la devolucin.
Para que una persona solicite el Iva pagado como descuento, debe ser responsable
del impuesto y pertenecer al rgimen comn. Siendo as, una persona que pertenezca
al rgimen comn nunca har uso de ese beneficio, por cuanto ser ms beneficioso
si lo descuenta todo el bimestre respectivo, a que si se espera a que el Banco le
 gestiona la devolucin de los dos puntos, de modo que damos por sentado que este
caso nunca se presentar, o por lo menos no se debe presentar.
Si la persona no es responsable del impuesto, no puede descontarlo, y en
consecuencia, s tiene derecho a utilizar este beneficio.
En este caso, cuando la persona hace una compra, el Iva pagado lo lleva como un
mayor valor del coso o gasto.
Supongamos que la persona compra elementos de aseo por un valor de $1.000.000
mas Iva del 16%. En ese momento la contabilizacin ser.

Cuenta Debito Crdito

519525 1.160.000

111005 1.160.000

Cuando la Dian le haga la devolucin de los dos puntos de Iva, el banco le abonar
ese valor a su cuenta y la persona lo contabilizar como un ingreso:

Cuenta Debito Crdito

111005 20.000

425050 20.000

Conciliacin bancaria

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los

valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con
los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones,
etc.

La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando

un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su
cuenta.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos
esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del
respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto
bancario para determinar cual es la causa de la diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros
auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no
las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como
base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que
oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta,
valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario: XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crdito no registradas XXX
(+) Consignaciones pendientes XXX
(+) Notas debito no registradas XXX
() Errores en el auxiliar XXX
= Saldo en libros. XXX
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para la
empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite, que en
este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo
de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota
crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede
emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman
aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del
extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a
realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los
errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe hacer
la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe
proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la empresa, y
como tal se debe contabilizar.
La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la
conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus
causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

Al hacer el cierre contable el saldo del libro bancos debe quedar

igual al de los extractos?
Nos consulta un lector si al hacer el cierre contable el saldo del libro bancos debe
coincidir con el saldo de los extractos bancarios.
La respuesta corta es que no.

Por supuesto que lo ideal para todos sera que los saldos del auxiliar de bancos
coincidieran con el saldo de los extractos bancarios, ya que de suceder, nos evitamos
un proceso que suele ser engorroso llamado conciliacin bancaria.
No es obligacin que el saldo del auxiliar de bancos y el extracto sea igual, y de
existir diferencia, que es la norma general, habr que averiguar las razones que
causan esa diferencia, y para ello es la conciliacin bancaria.
La conciliacin bancaria no tiene como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos
y los extractos. Su objetivo es identificar con claridad que ha generado la diferencia,
pero no pretende anular las diferencias.
Por ejemplo, si la empresa ha girado un cheque para pagar a un proveedor y eso
proveedor no lo ha cobrado, el saldo del libro auxiliar de bancos ser inferior al
saldo del extracto, ya que el extracto no contiene el valor del cheque puesto que no
ha sido cobrado, pero ello no significa que la empresa deba hacer un ajuste a su
contabilidad, ya que esta refleja la realidad econmica: el pago del pago de la deuda
con el giro del cheque. En este supuesto tanto la contabilidad como el extracto
bancario reflejan su realidad, por tanto no hay que modificar ni uno ni otro, pues
ninguno est errado.
Para efectos de control, la empresa s debe conocer la causa de las diferencias. La
contabilidad se modificar slo si el valor del saldo del extracto lleva a la empresa a
detectar un error en su contabilidad, pero ser una consecuencia de su propio error u
omisin y no una obligacin derivada de un valor diferente del extracto bancario.

Qu es un sobregiro bancario?

Continuando con los conceptos bsicos de contabilidad, en esta oportunidad

abordaremos el sobregiro bancario.
El sobregiro bancario hace referencia a los pagos que hace el banco que exceden el
saldo de la cuenta del cuentahabiente.

Cuando una empresa abre una cuenta corriente con un determinado valor, puede
girar cheques por un valor que sea igual o inferior al que tiene en saldo de la cuenta,
pero en algunos casos, el banco autoriza a girar cheques por un valor superior al
saldo en la cuenta corriente y es all cuando se produce el sobregiro bancario.
Si se abre una cuenta corriente por valor de $10.000.000, es de suponer que no se
pueden girar cheques que superen $10.000.000, pero si al banco lo autoriza, se
pueden girar cheques por $12.000.000 (por ejemplo), caso en el cual se produce un
sobregiro de $2.000.000.
Es all cuando decimos que tenemos la cuenta bancaria en rojo, porque en lugar de
tener dinero all guardado estamos debiendo, de modo que lo que en principio era
un activo, con el sobregiro se convierte en un pasivo.
Contablemente, cuando se abre una cuenta corriente se realiza el siguiente registro:

Cuenta Debido Crdito

111005 10.000.000

110505 10.000.000

Cuando giramos un cheque para pagar a un proveedor, el registro es el siguiente:

Cuenta Debido Crdito

220505 12.000.000

111005 10.000.000

210505 2.000.000
 Ntese que de bancos slo hemos retirado $10.000.000 puesto que eso es lo que
hay; los otros dos millones los hemos llevado como una obligacin financiera,
puesto que el banco nos ha prestado dos millones que haca falta para pagar el
cheque, que es precisamente el sobregiro bancario.
El saldo rojo de una cuenta se da cuando el valor retirado es superior al saldo que
tiene. As por ejemplo si el saldo de la cuenta bancos es de 10.000.0000 y le
acreditamos 12.000.000, tendremos un saldo negativo de 2.000.000, algo que no se
puede presentar as, por lo que se debe reclasificar a un pasivo como en efecto
corresponde.

Se conoce como nmina al registro financiero que se realiza sobre el pago de los
salarios, bonificaciones y deducciones del personal. Para elaborarla se deben
seguir una serie de pasos que darn como resultado el importe que se entregar a
cada trabajador, pero si en tu empresa cuentan con reportes de empleados, recibos
de nmina y kardex, el proceso de elaboracin de nmina ser mucho ms rpido y
sencillo.

Conoce los 3 reportes que no deben faltar al elaborar la nmina

El reporte de empleados es un archivo donde aparece todo el personal de la
empresa y el sueldo de cada uno de ellos.
Por kardex nos referimos a un archivo para cada trabajador, en l se registran su
sueldo bruto, percepciones, deducciones y sueldo neto.
Los recibos de nmina son los documentos que se le entrega a cada trabajador
en donde estn registradas todas las percepciones y deducciones de su salario.

Es fundamental para tu empresa tener bien estructurado el proceso de nmina, el

cul lo podrs llevar de diferentes maneras y en diferentes sistemas, pero es
necesario que al momento de una revisin de tu nmina cuentes con la
informacin en tiempo real, en mi artculo El mejor proceso de nmina para tu
empresa que puedes tener te explico como lo puedes llevar de una manera
sencilla.

Adquirir un sistema que calcule y arroje automticamente la nmina es una muy

buena decisin para tu empresa, ya que se reducen los errores y las cargas
 excesivas de trabajo al tener registrado en el sistema la fecha de ingreso, el
sueldo bruto, neto y diario, as como las prestaciones de cada trabajador.

Sin embargo, si decides implementar en tu empresa un sistema ERP como

ClickBalance, controlars desde un solo sistema de manera integral y exitosa
todos los procesos de tu negocio como generacin de la nmina, contabilidad,
finanzas, produccin, compras, ventas, inventarios y ms

El proceso de nmina en las empresas es uno de los procesos ms importantes

debido a que por un error o retraso en la nmina podrs tener problemas con las
autoridades fiscales y empleados molestos.

Para llevar un proceso de nmina bien establecido primeramente debers definir

al responsable de llevar este proceso, generalmente el clculo de la nmina lo hace
el departamento de RH pero es preferible que sea supervisado por un auxiliar
contable o por una persona que est asesorado directamente por el rea de
contabilidad.

Pero, Por qu debe estar asesorado por el rea de

contabilidad?

Esto es debido a que el contador tiene la funcin de definir la estrategia fiscal o

legal y deber de ser el nico autorizado para hacer los ajustes correspondientes
estipulados en las reformas fiscales.

Con esto evitars problemas como clculos incorrectos, revisiones y auditoras por
parte del SAT, recuerda que la asesora del contador te puede ayudar a solucionar
problemas a corto, mediano y largo plazo.

Los conceptos de pago y de descuento que podrs tomar en cuenta al momento

de calcular tu nmina son:

Salario base
Prima dominical
Horas extras
Prima vacacional
 Aguinaldo
Comisiones sobre venta
Bonos de productividad
Bonos por puntualidad
Cuotas IMSS
ISR sobre salarios
Aportaciones para los seguros de retiro, cesanta o vejez
Seguro de retiro
Prima de antigedad
Reparto de utilidades

Ahora que ya sabes los conceptos que puedes tomar en cuenta para realizar la
nmina en tu empresa, pasaremos a conocer los puntos que debes de tomar en
cuenta al momento de calcular la nmina de los empleados.

Se tendr que definir el nmero de das que tienen los responsables de la nmina
para pasar las modificaciones de altas y bajas del personal, prstamos,
modificaciones de salarios, pensiones, incapacidades, gratificaciones, etc.
Es recomendable precisar que las bajas sean las nicas que se puedan aceptar el
da de pago
Te aconsejo que realices tus pre-nminas y que definas un da para su revisin.
Ser responsabilidad del empleado entregar en tiempo y forma la documentacin
solicitada por el departamento de RH, como constancias, subsidios, licencias,
incapacidades, etc.
Al momento de recibir la documentacin en el rea de RH se deber orientar a los
auxiliares encargados de elaborar la pre-nmina sobre la organizacin y
actualizacin de los expedientes del personal.
Ser obligacin del rea de RH revisar el sistema de informacin y control de
asistenciade los trabajadores para aplicar correctamente las deducciones
correspondientes

Los movimientos, consolidacin de la informacin de movimientos de altas, bajas y

cambios, as como de realizar el balance del presupuesto estimado para el mes,
ser obligacin de Recursos Humanos
Es recomendable que el Gerente de Recursos Humanos revise la informacin
presentada para la elaboracin de la nmina, altas, bajas, deducciones, etc., y
deber llevar su firma para demostrar que la informacin fue revisada
 Una vez que la informacin fue avalada por el Gerente de RH, el auxiliar de
Recursos Humanos o el auxiliar Contable, proceder a elaborar la nmina, la cual
se enviar nuevamente al Responsable para su aprobacin.
Si la informacin de la nmina y los documentos que la soportan son correctas el
Gerente de RH, o el responsable deber confirmar que la informacin es correcta y
se enviar nuevamente al auxiliar para que realice el proceso
El auxiliar encargado de realizar el proceso de nmina ingresar la informacin al
sistemapara que proceda el pago en tiempo y forma.
El departamento de RH entregar, al departamento de Contabilidad, la informacin
de los movimientos realizados durante la nmina para que se elaboren los asientos
contables correspondientes

Como puedes ver, el proceso de nmina puede ser algo complejo y tedioso pero
es muy importante, ya que al tener una nmina correcta tendrs empleados
contentos y motivados para realizar su trabajo da con da

La nmina y la contabilidad electrnica son procesos fundamentales en las

empresas, ya que el SAT valida la informacin enviada y en caso de una
anomala, podras ser acreedor de una multa por parte de las autoridades fiscales,
te recomiendo que lleves en orden estos dos procesos y siempre tener la
informacin veraz y concisa

Como se lleva el control de la Caja Chica

Como es el manejo correcto de la Caja Chica o Caja Menor de una

empresa. En todas las compaas o empresas, pequeas o grandes, tanto
publicas o privadas, siempre existe una caja chica o caja menor.

Que es una Caja Chica. Es un fondo fijo que se tiene estipulado y en

efectivo para cubrir gastos menores que pueden surgir del da a da, estos
fondos se reintegran por lo general al final de cada mes.
Al cierre de mes, el efectivo que quede ms los gastos realizados deben
sumar el monto inicial del fondo, luego se realiza la reposicin de la caja
chica y se emite el reporte contable con todos sus soportes.

Las facturas deben tener todos los requisitos exigidos por el Seniat para que
puedan ser contabilizadas, como el nmero de factura, nombre, cedula de
identidad o R.I.F., IVA, entro otros, pero hay gastos que no emiten facturas,
como puede ser el pasaje en un autobs, para estos gastos hay que emitir
un recibo de caja chica.

Los gastos que se llevan en la caja chica por lo general son compras de
material de oficina, reparaciones menores, refrigerios, gasolina, pasajes,
estacionamientos entre otros. Los gastos se pueden agrupar en uno solo,
de modo de no tener que especificar cada uno de ellos, por ejemplo, se
pueden agrupar todos los gastos de estacionamientos en uno solo. Estos
gastos o compras pequeas deben ser controlados, registrados y
contabilizados.

La caja chica se utiliza para solventar algn imprevisto diario, y no para

pagar gastos por montos que sobrepasen el lmite establecido en la caja
chica.

Se debe establecer una poltica clara sobre qu tipo de gastos se pueden

cubrir con la caja chica, y qu tipo de comprobantes y justificaciones se
exigirn con cada desembolso.

Debe haber una sola persona responsable de la caja chica, y se deben

realizar auditorias peridicas para saber si se le est dando el uso correcto
al dinero y si los gastos estn debidamente respaldados.
6 Herramientas concretas para el control de empleados

Las organizaciones cuentan con distintas alternativas a la hora desupervisar la actividad laboral de sus
empleados. Aqu entra en juego la doble moral ya que, por un lado las empresas deben mirar por sus
beneficios pero, por otra parte, no les conviene perder la visin de la parte ms humana de su negocio:
las personas. La efectividad de los sistemas elegidos no debe estar reida con la satisfaccin de los
empleados que van a ser expuestos a ellos ya que, de ser as, su motivacin se vera afectada y con ello
su productividad podra sufrir las consecuencias.

Sistemas de control horario

Bsicamente, un sistema de control horario es todo aqul con el que se supervisan las horas de entrada
y de salida de los empleados de una empresa. Su objetivo es evaluar el nmero de horas que trabajan,
la puntualidad o las incidencias que se puedan producir a lo largo del da.

Hojas de firmas: se trata de registrar manualmente las entradas y salidas y reportarlas en hojas
de clculo. El mismo Microsoft Office tiene en su catlogo diferentes plantillas.

Sistemas de control de actividad

Para controlar la actividad laboral, las empresas disponen de diferentes mtodos y sistemas de
control.Principalmente, lo que buscan las compaas es bloquear el acceso a determinadas pginas
web, como las redes sociales, o las descargas de programas, msica, pelculas, etc. Entre los mtodos
ms utilizados se encuentran los siguientes:

Frmula para calcular el Seguro Social Obligatorio

Frmula para el Clculo del Paro Forzoso
El clculo se realizar sobre el salario normal y tiene un tope de 10 salarios
mnimos mensuales:
Trabajador 0,5%
Patrono 2%

Ejemplo:
Sueldo bsico o normal: Bs. 3.000,00

Bs. 3000 x 12 / 52 = Bs. 692,30 x 0,5% = Bs. 3,46 x 5 (lunes del mes,
pueden ser 4 o 5) = Bs. 17,30 a descontar al trabajador.

Adicionalmente, la empresa aportar el 2% y utilizar el mismo

procedimiento para su clculo.

Clculo para el aporte mensual para el FAOV:

En la Ley de Poltica Habitacional derogada, los clculos se hacan con el

salario bsico, pero en la nueva Ley del Rgimen Prestacional de Vivienda y
Hbitat, los clculos se realizan con el salario integral.

El aporte total ser del 3% del salario integral del trabajador de cada mes, y
se divide de la siguiente forma:
- Aporte del trabajador: 1%

- Aporte del empleador o patrono: 2%

El patrono esta en la obligacin por la ley de retener estos montos y

depositarlos antes del quinto da hbil de cada mes, en la cuenta de cada
trabajador.

Clculo para el aporte INCES:

SUELDO TRIMESTRAL * 2% = APORTE TRIMESTRAL

(Se suma el total de Sueldo de los Trabajadores x 3 meses x 2% )