CASO LIMA COMERCIAL

1. Inversiones en valores: 40% bonos, 60% son acciones que al 31.12.2008 estan
cotizadas en la Bolsa de Valores en 3500. Determine el tratamiento contable.

2. En la cuenta 14 estan incluidos 2000 de suscripciones pendientes de cancelacin

3. Segn el informe del Dpto. de Cobranzas al 31.12.2008 el 5% de las facturas por

cobrar ya han vencido hace mas de un ao. Determine el tratamiento contable.

4. Al 31.12.2008 se ha pagado el 20% de los prestamos obtenidos. Esta pendiente la

regularizacin. Asimismo afecta a los intereses por devengar.

5. Al efectuar el inventario fisico de los suministros hay solo 30% . El resto fue utilizado
por la seccion de ventas.

6. No se ha incluido la venta de un Activo Fijo que fue al 160% de su costo neto.

Detalle: Se adquirio el 01.03.2008 en S/.12,000. Fecha de la venta 31.08.2008
vida util estimada 10 aos.

7. En los tributos por pagar se ha deducido 2000 asignados al IGV credito fiscal.

8. La empresa tiene 25 trabajadores.

IMPUESTO A LA RENTA

SE PIDE

1. Elabore la Hoja de Trabajo con los ajustes que considere necesarios.

2. Formular y preparar el Balance General y el Estado de Perdidas y Ganancias.

EJERCICIO 2008
373 2,600 69 248,800 373
94 52,356 451 15,000 94
59 21,200 4151 9,320 59
61 203,200 68 14,680 61
70 352,710 25 8,000 70
20 50,200 95 34,904 20
62 68,400 65 4,180 62
79 87,260 601 195,200 79
30 6,000 10 2,000 30
40 12,100 75 2,260 40
39 29,360 33 73,270 39
42 43,900 469 3,700 42
14 9,320 50 25,000 14
603 8,000 121 27,100 603
69
451
4151
68
25
95
65
601
10
75
33
469
50
121
 2,600 10 2,000
52,356 121 27,100
21,200 14 9,320
203,200 20 50,200
352,710 25 8,000
50,200 30 6,000
68,400 33 73,270
87,260 373 2,600
6,000 39 29,360
12,100 40 12,100
29,360 4151 9,320
43,900 42 43,900
9,320 451 15,000
8,000 469 3,700
248,800 50 25,000
15,000 59 21,200
9,320 601 195,200
14,680 603 8,000
8,000 61 203,200
34,904 62 68,400
4,180 65 4,180
195,200 68 14,680
2,000 69 248,800
2,260 70 352,710
73,270 75 2,260
3,700 79 87,260
25,000 94 52,356
27,100 95 34,904
 SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESUL. POR FUNCION RESUL. NATURALEZA
CODIGO P.G.G.R.
Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
1 10 2,000
2 121 27,100
3 1411 7,320
4 1421 2,000
5 20 50,200
6 25 8,000
7 30113 3,600
8 3022 2,400
9 33 73,270
10 373 2,600
11 39 29,360
12 40 14,100
13 4011 2,000
14 4151 9,320
15 42 43,900
16 451 15,000
17 469 3,700
18 50 25,000
19 59 21,200
20 601 195,200
21 603 8,000
22 611 195,200
23 613 8,000
24 62 68,400
25 65 4,180
26 68 14,680

27 69 248,800
28 70 352,710
29 75 2,260
30 79 87,260
31 94 52,356

32 95 34,904
33 366
34
35 19
36 67
37 655
38 165
39 756
40 41
41 40173
42 87
43 88
807,010 807,010 - - - - - - - -
- - -
- - - - - -
1. Inversiones en valores: 40% bonos, 60% son acciones que al 31.12.2008 estan
cotizadas en la Bolsa de Valores en 3500. Determine el tratamiento contable.

2. En la cuenta 14 estan incluidos 2000 de suscripciones pendientes de cancelacin

3. Segn el informe del Dpto. de Cobranzas al 31.12.2008 el 5% de las facturas por

cobrar ya han vencido hace mas de un ao. Determine el tratamiento contable.

4. Al 31.12.2008 se ha pagado el 20% de los prestamos obtenidos. Esta pendiente la

regularizacin. Asimismo afecta a los intereses por devengar.

5. Al efectuar el inventario fisico de los suministros hay solo 30% . El resto fue utilizado
por la seccion de ventas.

6. No se ha incluido la venta de un Activo Fijo que fue al 160% de su costo neto.

Detalle: Se adquirio el 01.03.2008 en S/.12,000. Fecha de la venta 31.08.2008
vida util estimada 10 aos.

7. En los tributos por pagar se ha deducido 2000 asignados al IGV credito fiscal.

8. La empresa tiene 25 trabajadores.

IMPUESTO A LA RENTA

SE PIDE

1. Elabore la Hoja de Trabajo con los ajustes que considere necesarios.

2. Formular y preparar el Balance General y el Estado de Perdidas y Ganancias.

 D H D H
68 100 94 100
3662 100 79 100

RECLASIFICACION

68 1,355 94 1,355
19 1,355 79 1,355

451 3,000
10 3,000

67 520
37 520

613 5,600 95 5,600

25 5,600 79 5,600

655 11,400
39 600
33 12,000

165 21,706
4011 3,465
756 18,240

RECLASIFICACION

87 1,454
41 1,454

88 5,016
40173 5,016
 SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESUL. POR FUNCION RESUL. NATURALEZA
CODIGO P.G.G.R.
Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
1 10 2,000 3,000 4 1,000
2 121 27,100 27,100
3 1411 7,320 7,320
4 1421 2,000 -2,000
5 20 50,200 50,200
6 25 8,000 5,600 5 2,400
7 30113 3,600 3,600
8 3022 2,400 2,400
9 33 73,270 12,000 6 61,270
10 373 2,600 520 4 -2,080
11 39 29,360 6 600 -28,760
12 40 14,100 14,100
13 4011 2,000 3,465 6 1,465
14 4151 9,320 9,320
15 42 43,900 43,900
16 451 15,000 4 3,000 12,000
17 469 3,700 3,700
18 50 25,000 25,000
19 59 21,200 21,200
20 601 195,200 195,200
21 603 8,000 8,000
22 611 195,200 248,800 53,600
23 613 8,000 5,600 5 2,400
24 62 68,400 68,400
25 65 4,180 4,180
26 68 14,680 1 100 14,780
3 1,355 1,355
27 69 248,800 248,800 248,800
28 70 352,710 352,710 352,710
29 75 2,260 2,260 2,260
30 79 87,260 7,055
31 94 52,356 1 100 52,456
3 1,355 1,355
32 95 34,904 5 5,600 40,504
33 366 100 1 -100
34 -
35 19 1,355 3 -1,355
36 67 4 520 520 520
37 655 6 11,400 11,400 11,400
38 165 6 21,706 21,706
39 756 18,240 6 18,240 18,240
40 41 1,454 8 1,454
41 40173 5,016 8 5,016
42 87 8 1,454 1,454 1,454
43 88 8 5,016 5,016 5,016
807,010 807,010 306,606 306,605 145,781 134,075 361,505 373,210 363,905 375,610
11,706 11,705 11,705
145,781 145,781 373,210 373,210 375,610 375,610
 SALDOS AJUSTES
CODIGO P.G.G.R. CUENTAS DEL MAYOR (1)
Deudor Acreedor Debe Haber
1 10 2,000 3,000
2 121 27,100
3 1411 7,320
4 1421 2,000
5 20 50,200
6 25 8,000 5,600
7 30113 3,600
8 3022 2,400
9 33 73,270 12,000
10 373 2,600 520
11 39 29,360 600
12 40 14,100
13 4011 2,000 3,465
14 4151 9,320
15 42 43,900
16 451 15,000 3,000
17 469 3,700
18 50 25,000
19 59 21,200
20 601 195,200
21 603 8,000
22 611 195,200 248,800
23 613 8,000 5,600
24 62 68,400
25 65 4,180
26 68 14,680 1,455
27 69 248,800 248,800
28 70 352,710
29 75 2,260
30 79 87,260 7,055
31 94 52,356 1,455
32 95 34,904 5,600
33 366 100
34
35 19 1,355
36 67 520
37 655 11,400
38 165 21,706
39 756 18,240
40 41 1,454
41 40173 5,016
42 87 1,454
43 88 5,016
SUMAS 807,010 807,010 306,606 306,605

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

18,175 UTILIDAD
18,175 X 8% 1,454 (-) PARTICIPACION
 16,721 UTILIDAD ANTES DE IR
16,721 X 30% 5,016 (-) IR

11,705 UTILIDAD NETA

 INVENTARIO RESUL. POR FUNCION RESUL. NATURALEZA
Activo Pasivo Perdidas Ganancias Perdidas Ganancias
1,000
27,100
7,320
-2,000
50,200
2,400
3,600
2,400
61,270
-2,080
-28,760
14,100
1,465
9,320
43,900
12,000
3,700
25,000
21,200
195,200
8,000
53,600
2,400
68,400
4,180
16,135
248,800
352,710 352,710
2,260 2,260

53,811
40,504
-100
-
-1,355
520 520
11,400 11,400
21,706
18,240 18,240
1,454
5,016
1,454 1,454
5,016 5,016
145,781 134,075 361,505 373,210 363,905 375,610
11,706 11,705 11,705
145,781 145,781 373,210 373,210 375,610 375,610
ACTIVO

Activo Corrientes

Cuentas por Cobrar Comerciales 25,745.00

Existencias 52,600.00
Otras Cuentas por Cobrar 29,026.00

Total Activos Corrientes 107,371.00

Activo No Corrientes

Inversiones Financieras 5,900.00

Inmueble, Maquinaria y Equipo (Neto) 32,510.00

Total Activos No Corrientes 38,410.00

TOTAL ACTIVOS 145,781.00

PASIVO

Pasivo Corrientes

Sobregiros Bancarios 1,000.00

Obligaciones Financieras 9,920.00
Cuentas por Cobrar Comercial 43,900.00
Impto. A las Ganancias y Participaciones 6,470.00
Otras Cuentas por Pagar 28,585.00

Total Pasivos Corrientes 89,875.00

Total Pasivos

PATRIMONIO

Capital 23,000.00
Resultados Acumulados 32,906.00

Total Patrimonio Neto 55,906.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 145,781.00