RECURSOS DE UNA ORGANIZACIN

Dinero ACTIVOS
Lo que tiene Mercadera (lo que tiene)
Edificios
Mquinas Recursos Financieros
RECURSOS Muebles Efectivo
otros Cta.Cte.$
Depsitos a Plazo
Clientes Otros
Lo que le adeudan Letras por cobrar
Otros Derechos Adquiridos
Ctas por cobrar
OBLIGACIONES DE UNA ORGANIZACIN Otros

Bancos, Financieras Bienes Muebles

Con terceros Proveedores Mquinas, muebes, vehculos
Otros Otros
OBLIGACIONES
Bienes Inmuebles
Con Dueos Capital Bienes races
Otros Locales
Edificios
Galpones
Otros

Bienes Intangibles
Drechos sobre marcas
Otros

Segn SVS
CLASIFICACIN DE ACT
(lo que tiene)

ACTIVOS CIRCULANTES: Es el dinero mas todo

transformado en dinero en el corto

Dinero en Caja y Bancos.

Mercadera y Materias Primas
Cuentas por cobrar a los Clientes
Documentos por cobrar
 ACTIVOS FIJOS: Son los bienes que permiten
empresa y constituyen el apoyo

Maquinaria de Produccin y Vehcu

Terrenos, Edificios y Locales Comerc
Muebles y mquinas de oficina
Otras Instalaciones

OTROS ACTIVOS: Recursos de Largo Plazo e Inta

Inversiones en otras sociedades

Cuentas y documentos por cobrar d
Derechos de llave (prestigio de em)
(franquicias), propiedad industrial.

GASTOS
(egresos)

COSTOS: Es el costo de la mercadera vendida e

fabricados que venda. Por ej

Costos de Venta

GASTOS OPERACIONALES: Son los gastos

funcionamiento de la empresa, p
Sueldos
Gastos Generales
Comisiones
Arriendo
Publicidad

GASTOS NO OPERACIONALES: Recursos de Larg

Intereses pagados.
 PASIVOS
o que tiene) (lo que adeuda)

Deudas y Obligaciones contradas con terceros

Deudas por compras hechas a crdito (Proveedor)
Pagos a realizar al Banco por crditos obtenidos.
epsitos a Plazo Deudas de impuestos
Retenciones a terceros
Otros

tas por cobrar

Mquinas, muebes, vehculos

Deudas con los Dueos

ienes races Deuda de la empresa hacia los dueos por aporte
de capital
Utilidades generadas en los ejercicios contables.
Otros

rechos sobre marcas

FORMATO BALANCE
CLASIFICACIN DE ACTIVOS CLASIFICACIN DE PASIVOS
(lo que tiene) (lo que adeuda)

RCULANTES: Es el dinero mas todo aquello que puede ser
ransformado en dinero en el corto plazo (1 ao)
inero en Caja y Bancos.
Mercadera y Materias Primas
uentas por cobrar a los Clientes
ocumentos por cobrar
PASIVO CIRCULANTE: Son las deudas u obligaciones con
terceros, que la empresa debe pagar en el corto plazo
Deuda con Bancos e Instituciones Financieras
Deuda con Proveedores
Deuda de Impuestos y Retenciones
PASIVOS DE LARGO PLAZO: Son las deudas u obligaciones con
terceros que la empresa debe pagar en el largo plazo.
 JOS: Son los bienes que permiten el funcionamiento de la Deuda con Bancos e Instituciones Financieras de LP (hipotecas)
empresa y constituyen el apoyo logstico.
Deuda con Proveedores y Acreedores
Obligaciones a mas de 1 ao plazo
Maquinaria de Produccin y Vehculos
errenos, Edificios y Locales Comerciales
Muebles y mquinas de oficina
Otras Instalaciones
PATRIMONIO: Es el dinero que la empresa adeuda a sus dueos,
por diferentes conceptos.
OS: Recursos de Largo Plazo e Intangibles.
Capital aportado en la iniciacin de actividades o nuevos aportes
nversiones en otras sociedades Utilidades obtenidas en los ejercicios comerciales (se reparten)
uentas y documentos por cobrar de Largo Plazo Reservas (Utilidades capitalizadas, las que no se reparten)
erechos de llave (prestigio de em), de marca
ranquicias), propiedad industrial.

GASTOS GANANCIAS
(egresos) (ingresos)

l costo de la mercadera vendida en la empresa o productos VENTAS: Ingresos por venta de la mercadera y servicios
fabricados que venda. Por ejemplo: prestados por la empresa. Es la cuenta principal. Por ejemplo:

ostos de Venta Venta

Ingresos x Ventas

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES: Intereses ganados,

arriendos cedidos, venta de activos fijos
S OPERACIONALES: Son los gastos necesarios para el
funcionamiento de la empresa, por ejemplo:

astos Generales

OPERACIONALES: Recursos de Largo Plazo e Intangibles.

ntereses pagados.
VOS
ieras de LP (hipotecas)

idades o nuevos aportes.

merciales (se reparten)
e no se reparten)
Ejercicio 1: Clasifique las siguientes cuentas segn corresponda, en:

1 2 3 4
1.1. Activo circulante 2.1. Pasivo Circulante 3.1. Costos 4.1. Ventas
1.2. Activo Fijo 2.2. Pasivo de Largo Plazo 3.2. Gastos Operacionales 4.2. Otros Ingresos No Operacion
1.3. Otros activos 2.3. Patrimonio 3.3. Gastos No Operacionales

CUENTAS:

Patentes 1.3 Anticipo salario 3.2 2.3

Deuda Banco 2.1 o 2.2 Proveedores Nac 2.1
Honorarios 2.1 o 3.2 IVA crdito 1.1
Deuda Hipotecari 2.2 Marketing 3.2 2.3
IVA dbito 2.1 Facturas por cob 1.1
Muebles de Ofici 1.2 Servicios basico 3.2 2.3
Arriendo 3.2 2.3 Caja 1.1

Ejercicio 2:

SOLUCIN:

1. El 2 de Diciembre, la empresa inicia actividades con: Efectivo

Vehiculo
Muebles
Crdito Banco Santander

ACTIVO = PASIVO +
Caja 8,250,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
Mobiliario 1,200,000

TOTAL 13,950,000 TOTAL

2. El 3 de Diciembre se Compra mercaderas por $3.500.000 IVA incluido, cancelando 35% en efectivo y sald

ACTIVO = PASIVO +
Caja 7,025,000 Capital
 Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 2,941,176
Mobiliario 1,200,000

TOTAL 16,225,000 TOTAL

3. El 4 de Diciembre se abre cuenta corriente en Banco BCI con $1.000.000 en efectivo.

ACTIVO = PASIVO +
Caja 6,025,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 2,941,176
Mobiliario 1,200,000
Banco BCI 1,000,000

TOTAL 16,225,000 TOTAL

4. El 5 de Diciembre se paga arriendo del local, en efectivo por $320.000 mas un mes de garanta por el mism

ACTIVO = PASIVO +
Caja 5,385,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 2,941,176 Capital-Resultado
Mobiliario 1,200,000
Banco BCI 1,000,000
Garantia Arriendo 320,000

TOTAL 15,905,000 TOTAL

5. El 7 de Diciembre se otorga anticipo de remuneraciones a los empleados por un total de $1.200.000 con c

ACTIVO = PASIVO +

Caja 4,185,000 Capital

Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 2,941,176 Capital-Resultado
 Mobiliario 1,200,000
Banco BCI 1,000,000
Garantia Arriendo 320,000

TOTAL 14,705,000 TOTAL

6. El 8 de Diciembre se vende mercaderas por $6.800.000 IVA Includo, 50% al contado y 50% a crdito. Cos

ACTIVO = PASIVO +
Caja 7,585,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 341,176 Capital-Resultado
Mobiliario 1,200,000 IVA dbito fiscal
Banco BCI 1,000,000
Garantia Arriendo 320,000
Cliente 3,400,000

TOTAL 18,905,000 TOTAL

7. El 18 de Diciembre, se abona a deuda con proveedor, un monto de $800.000 pagado con cheque Banco B

ACTIVO = PASIVO +
Caja 7,085,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 341,176 Capital-Resultado
Mobiliario 1,200,000 IVA dbito fiscal
Banco BCI 200,000 Retiro dueo
Garantia Arriendo 320,000
Cliente 3,400,000

TOTAL 17,605,000 TOTAL

8. El 22 de Diciembre,se acepta una letra de un cliente deudor por $2.000.000, como abono a una factura pendiente de pago

ACTIVO = PASIVO +
 Caja 3,085,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 341,176 Capital-Resultado
Mobiliario 1,200,000 IVA dbito fiscal
Banco BCI 200,000 Retiro dueo
Garantia Arriendo 320,000
Cliente 1,400,000
Letra por cobrar 2,000,000
Acciones 4,000,000

TOTAL 17,605,000 TOTAL

9. El 26 de Diciembre, se adquiere un local comercial por $10.000.000 pagndose 20% al contado en efectivo y el saldo con d

ACTIVO = PASIVO +
Caja 1,085,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 341,176 Capital-Resultado
Mobiliario 1,200,000 IVA dbito fiscal
Banco BCI 200,000 Retiro dueo
Garantia Arriendo 320,000 Deuda Hipotecaria
Cliente 1,400,000
Letra por cobrar 2,000,000
Acciones 4,000,000
Local Comercial 10,000,000

TOTAL 25,605,000 TOTAL

10.El 30 de Diciembre se reciben dividendos por las acciones, equivalente a $120.000

ACTIVO = PASIVO +
Caja 1,205,000 Capital
Vehiculos 4,500,000 Prstamo Bco.Santander
IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 341,176 Capital-Resultado
Mobiliario 1,200,000 IVA dbito fiscal
Banco BCI 200,000 Retiro dueo
Garantia Arriendo 320,000 Deuda Hipotecaria
Cliente 1,400,000
Letra por cobrar 2,000,000
Acciones 4,000,000
Local Comercial 10,000,000

TOTAL 25,725,000 TOTAL

BALANCE GENERAL

Por el ejercicio mensual al 31 de diciembre de 2014

ACTIVOS

Circulante Circulante

Caja 1,205,000 Prstamo Bco.Santander

IVA, crdito Fiscal 558,824 Proveedor
Mercaderia 341,176 IVA dbito fiscal
Banco BCI 200,000
Cliente 1,400,000
Letra por cobrar 2,000,000
5,705,000 Largo Plazo

Fijo Deuda Hipotecaria

Vehiculos 4,500,000
Local Comercial 10,000,000
Mobiliario 1,200,000 Patrimonio
15,700,000 Capital
Capital-Resultado
Otros Activos Retiro dueo
Acciones 4,000,000
Garantia Arriendo 320,000
4,320,000

25,725,000

ANALISIS ECONMICO FINANCIERO

1. COEFICIENTE DE LIQUIDEZ: Mide la capacidad financiera de una empresa para hacer frente a

Coef. Liquidez = Activo Circulante / Pasivo Circulante

Coef. Liquidez = 5,705,000 / 3,610,714
Coef. Liquidez = 1.58001978 La empresa posee recursos de $1,58 pesos por cada $1

Bueno: Empresas, sobre 1,5

 Bueno: Personas, sobre 2,0

2. COEFICIENTE DE ENDEUDAMIENTO Mide el nivel de endeudamiento, por ejemplo, respecto de

Coef. Endeudamiento = Pasivo / Patrimonio

Coef. Endeudamiento = 25,725,000 / 14,114,286
Coef. Endeudamiento = 1.82262146 Hay un endeudamiento de 82% sobre el patrimonio.
 4

tros Ingresos No Operacionales

7,200,000
4,500,000
1,200,000
1,050,000

PATRIMONIO Justificaciones y Clculos

No hay compras, el dueo aporta con diferentes activos.
Se crea cuenta Caja en el activo (recurso) con 7.200.000
12,900,000 Se crea cuenta Vehiculos en el activo (recurso) con 4.500.000
Se crea cuenta Muebles en el activo (recurso) con 1.200.000
1,050,000 Se crea cuenta Capital en el pasivo, contiene las obligaciones de la
empresa para con el dueo.

13,950,000

35% en efectivo y saldo al crdito simple. 3,500,000

PATRIMONIO Neto = 2,941,176

IVA = 558,824
12,900,000 Bruto = 3,500,000
 1,050,000
2,275,000 35% efecti 1,225,000
65% cred 2,275,000

16,225,000

1,000,000

PATRIMONIO

12,900,000
1,050,000
2,275,000

16,225,000

de garanta por el mismo monto. No considerar presencia de IVA.

Arriendo Garanta
PATRIMONIO 320,000 320,000

12,900,000
1,050,000
2,275,000
-320,000 representa un gasto neto

15,905,000

otal de $1.200.000 con caja 1,200,000

PATRIMONIO

12,900,000
1,050,000
2,275,000
-1,520,000 Remuneraciones es gasto.
 14,705,000

do y 50% a crdito. Costo de lo vendido es $2.600.000

Vta neta - costo de lo vendido

PATRIMONIO 5,714,286 2,600,000 3,114,286

12,900,000 Neto = 5,714,286

1,050,000 IVA = 1,085,714
2,275,000 Bruto = 6,800,000
1,594,286
1,085,714 50% ctdo 3,400,000
50% cred 3,400,000

18,905,000

o con cheque Banco BCI. Adicionalmente el dueo retira desde caja, $500.000 para gastos personales.

PATRIMONIO

12,900,000 800,000
1,050,000 500,000
1,475,000
1,594,286
1,085,714
-500,000

17,605,000

factura pendiente de pago. Adicionalmente, se compran al contado efectivo, acciones de SQM-B por $4.000.000

PATRIMONIO
2,000,000
 12,900,000 4,000,000
1,050,000
1,475,000
1,594,286
1,085,714
-500,000

17,605,000

en efectivo y el saldo con deuda hipotecaria.

PATRIMONIO 10,000,000
2,000,000
12,900,000 8,000,000
1,050,000
1,475,000
1,594,286
1,085,714
-500,000
8,000,000

25,605,000

120,000

PATRIMONIO

12,900,000
1,050,000
1,475,000
1,714,286
1,085,714
-500,000
8,000,000
 25,725,000

PASIVO

1,050,000
1,475,000
1,085,714
3,610,714

8,000,000
8,000,000

12,900,000
1,714,286
-500,000
14,114,286

25,725,000

resa para hacer frente a sus obligaciones de corto plazo.

$1,58 pesos por cada $1 adeudado en el cortto plazo

por ejemplo, respecto del patrimonio

sobre el patrimonio.