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CAPITULO 1

ASPECTOS GENERALES DE LA
INDUSTRIA DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS

Preparado por: Mg. Sc. Abraham Mamani Chvez

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Generalidades

El flujo de la economa

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Generalidades
Negocio bancario tradicional

tomar dinero prestarlo a

de los otros
clientes clientes
(depsitos) (prstamos)

obteniendo un diferencial
entre la tasa de inters que
cobra (activa) y la tasa de
inters que paga (pasiva)

spread
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Generalidades
Otros servicios bancarios

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Generalidades

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Generalidades

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Generalidades

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Generalidades

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Generalidades

Los riesgos principales de los bancos son:

(1) el riesgo de crdito (que los deudores

no devuelvan el dinero prestado)

(2) el riesgo de liquidez (que el banco no

est en condiciones de devolverle el
dinero a los depositantes, en el momento
que estos lo demanden

(3) riesgo de solvencia (que el patrimonio

del banco no sea suficiente para cancelar
las obligaciones con los terceros)

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Generalidades

Los riesgos principales de los bancos son:

(4) riesgo de mercado (el riesgo de sufrir

prdidas por el cambio del valor justo de
los valores)

(5) riesgo de tasa de inters (riesgo de tener

prdidas por cambios en los niveles
generales de las tasas de las tasas de
inters)

(6) riesgo operacional (riesgo por fraudes,

fallas de control interno y de los sistemas
informticos)
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Generalidades

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Particularidades de la industria financiera

Asimismo, los bancos tienen determinadas caractersticas que los distinguen de

la mayora de las dems empresas comerciales, como ser:
Custodian activos por montos muy significativos, destacndose dinero e
instrumentos negociables, los cuales son fcilmente transferibles en forma
electrnica. Las caractersticas de liquidez de estos productos hacen a los
bancos vulnerables a la apropiacin indebida y fraude. Por lo tanto, los bancos
deben establecer procedimientos formales, lmites bien definidos para la
discrecin individual y rigurosos sistemas de control interno.
Las instituciones financieras, generalmente, tienen la particularidad de estar
muy apalancadas. Esto es, su pasivo es muy alto en relacin a su
patrimonio. El pasivo puede llegar a ser 24 veces el patrimonio. Esto
incrementa la vulnerabilidad ante eventos econmicos adversos e incrementa
la posibilidad de un incumplimiento de los pasivos contrados (devolucin del
dinero a los depositantes)

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Particularidades de la industria financiera

Tienen activos que pueden cambiar rpidamente de valor.

Consecuentemente una pequea disminucin en la valuacin de los activos
puede tener un efecto significativo en el patrimonio y, potencialmente, en su
solvencia.
Generalmente, una parte muy importante de sus fondos provienen de
depsitos a corto plazo. Una prdida de confianza de los depositantes
puede dar lugar rpidamente a una crisis de liquidez.

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Particularidades de la industria financiera

Asimismo, la auditora de bancos es en general compleja debido a ciertas caractersticas

de este tipo de empresa que incrementan el riesgo para el auditor:

La naturaleza particular de los riesgos asociados a las transacciones de los bancos.

El volumen de las operaciones bancarias.

La fuerte dependencia en Tecnologa para procesar las transacciones.

El efecto de las regulaciones en las diversas jurisdicciones en que operan.

El desarrollo continuo de nuevos productos y prcticas bancarias eventualmente no

cubiertas por la normativa contable vigente.

El carcter pblico de gran parte de la informacin que generan.

El riesgo de auditar bancos generalmente es mayor o mucho mayor de lo

normal por ser empresas de exposicin pblica y por integrar sistemas
financieros altamente globalizados e interrelacionados.

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Consideraciones econmicas - Mundo

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Consideraciones econmicas - Latinoamrica

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Coyuntura bancaria de la regin

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Coyuntura bancaria de la regin

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Regulacin de los sistemas financieros

Los sistemas financieros estn regulados y supervisados por organismos

definidos por los gobiernos de cada pas o estado. Un aspecto clave para una
auditora exitosa consiste en conocer en profundidad la normativa a la que est
sujeta la institucin que se va a auditar.
La normativa puede incluir acorde al ordenamiento jurdico de cada pas, normas
constitucionales, leyes, decretos y resoluciones de los organismos
reguladores (en adelante reguladores).
Hay numerosas autoridades reguladoras, que pueden tener diferentes
denominaciones, banco regulador, "agencia reguladora, "comisin reguladora,
entre otras.

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Participantes del Mercado Financiero Boliviano

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