CONCLUSIONES

La totalidad de los auditores internos de las Caja de Crdito no ha utilizado tcnicas de

consultora para la deteccin de lavado de dinero.

Los auditores internos de las cajas de crdito difieren en cuanto a lo que debe incluir
una consultora, para que sirva de respaldo a la auditora interna, esto indica que deben
capacitarse an ms en cuanto a las indicaciones que realiza NIEPAI enfocado al tema.

Existe una divisin clara en cuanto uso habitual de las normas contenidas en las NIEPAI.

Los mecanismos utilizados por las cajas de crdito para implementar el conocimiento a
los auditores sobre las NIEPAI es mediante seminarios externos, en periodos
relativamente cortos, sin embargo existen limitantes que no permiten conocimiento pleno
sobre el uso de la normativa en cuanto al tema de consultora para la prevencin de lavado
de dinero.

El poco inters en cuanto a la designacin de recursos se vuelve una de las causa por las
que el auditor no tiene la capacitacin necesaria y por ende no posee la compresin plena
para la realizacin de la consultora en materia de prevencin de lavado de dinero.
 RECOMENDACIONES

Nombrar a un consultor especializado en prevencin de lavado de lavado de dinero para

que sirva como respaldo a las unidades de auditora interna.

Las unidades de auditoria deben ser capacitado sobre tcnicas de consultora dirigida a
la prevencin de lavado que sugieren las NIEPAI, tcnicas aplicadas por la
administracin y tcnicas implementadas por el oficial de cumplimiento para la
aplicacin efectiva durante su desempeo de forma consolida.

Se debe proveer informacin centralizada a las unidades de auditoria interna de las cajas
de Crdito para que haya diferencia en cuanto a lo que debe incluir una consultora, que
sirva de respaldo al auditor interno.

Se debe crear lineamiento que definan paso a paso el correcto uso de las distintas de las
normas contenidas en las NIEPAI.

La habilitacin de tiempo, recursos e incentivar mecanismos para aumentar y agilizar el

conocimiento a los auditores en materia NIEPAI mediante seminarios externos, y
capacitaciones.

La informacin documental y verbal que se le brinde a los auditores debe ser clara,
precisa, integral de tal forma ser capaz de mostrar fase estratgica de auditoria en la que
debe incluirse la consultora para su uso efectivo.

Asignar recursos econmicos, disponibilidad de tiempo para asistir las capacitaciones

necesarias y obtener la compresin plena para la realizacin de la consultora en materia
de prevencin de lavado de dinero.