Taller 1

1. Clasificar totalizar los tems

1
2. La Compaa los Contralores Ltda, presenta los siguientes saldos a 31 de diciembre
de 2015. Realizar balance general clasificado

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 BALANCE GENERAL 2015

Activo Pasivo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Bancos $ 15 Salarios x pagar $ 1.590
Deudores Clientes $ 2.480 Proveedores $ 7.800
Inversiones temporales $0 Obligaciones Financieras $ 2.500
Inversiones en cedulas $ 650 Retencion en la fuente por pagar $ 780
Cuentas de ahorro $ 3.900 Cuentas x pagar contratistas $ 6.589
Caja $ 900 Gastos por pagar $ 1.300
Inversiones en certificados $ 6.980 Ingresos recibidos por anticipado $ 4.980
Impuestos x pagar $ 9.750
Total Activo Corriente $ 14.925 Total Pasivo Corriente $ 35.289

Activos No corrientes Pasivo a Largo Plazo

Activo Fijo: Bonos de circulacin $0
Equipo de transporte vehiculos $ 21.000 Obligaciones Financieras $0
Terrenos $ 12.284 Total Pasivo a Largo Plazo $0
Propedades, planta y equipo $ 15.900
(-) Depreciacin acomulada maquinaria $ 3.980 Total Pasivo $ 35.289
(-) Depreciacion acomulada vehiculos $ 13.350
Total Activos Fijos $ 31.854

Intangibles: Patrimonio
Valorizaciones $0 Aportes Sociales $ 22.000
Patentes $0 Reserva Obligatorias $ 2.000
Cargos diferidos $0 Utilidad del ejercicio $ 8.690
Construcciones en curso $ 24.600 Reservas ocasionales $ 3.200
Gastos pagados x anticipado $ 700 Utilidades acomuladas $ 900
Total Intangibles $ 25.300 Total Patrimonio $ 36.790

Total Activos $ 72.079 $ 72.079

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3. Taller estado de resultados

Estado de costos para el ao 2015

Inventario Inicial materias primas $ 5.000.000

71 Compra materias primas $ 500.000.000
(-) Inventario Final materias primas $ 15.000.000
Materia prima cargada al proceso de produccin $ 490.000.000
72 Mano de obra Directa $ 77.479.000
73 Mano de obra indirecta de fabrica $ 15.000.000
Costo de produccin $ 582.479.000
7105 Inventario inicial de productos en proceso $ 10.000.000
Costo de produccin Acomulado $ 592.479.000
(-) Inventario final de produccin en proceso $ 20.000.000
Inventario terminado del periodo $ 572.479.000
7110 Inventario inicial de producto terminado $ 30.000.000
Inventario disponible para la venta $ 602.479.000
(-) Inventario final de productos terminados $ 60.000.000
Costo de venta $ 542.479.000

Estado de Resultados 2015

41 Ventas brutas $ 800.000.000

417501 (-) Devoluciones $ 35.000.000
417505 (-) Rebajas $ 12.000.000
4 Ventas Netas $ 753.000.000
7 Costo de venta $ 542.479.000
Utilidades Brutas $ 210.521.000
Gastos Operacionales :
51 De Administracin
5105 (-) Gastos de personal Administrativo $ 35.000.000
5110 (-) Honorarios Administracin $ 5.000.000
5135 (-) Servicios Administracin $ 1.000.000
5155 (-) Gastos de viaje Administracin $ 3.200.000
5160 (-) Gastos depreciacin Administracin $ 658.000
5195 (-) Gastos diversos Administracin $ 4.653.000
Total Gastos Administracin $ 49.511.000
52 De ventas:
5205 (-) Gastos de personal de ventas $ 26.000.000
5210 (-) Honorarios Ventas $ 3.000.000
5235 (-) Servicios Ventas $ 500.000
5255 (-) Gastos de viaje Ventas $ 25.000.000
5260 (-) Gastos depreciacin Ventas $ 5.562.000
5295 (-) Gastos diversos Ventas $ 8.656.000
Total Gastos Ventas $ 68.718.000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 118.229.000
UTILIDAD OPERACIONAL EBIT $ 92.292.000
42 Otros Ingresos
Ingresos Financieros $ 3.000.000
Ingresos por cartera castigada $ 500.000
Costos y gastos no pagados $ 5.000.000
Total Otros Ingresos $ 8.500.000
53 (-) Otros Egresos
Gastos financieros $ 800.000
Total Gastos No operacionales $ 800.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 99.992.000
(-) Impuesto Renta $ 32.997.360
UTILIDAD NETA $ 66.994.640

4
Taller 4

1. A partir de la siguiente informacin, perteneciente a la Comercializadora Bolvar

Ltda, prepare un balance general a 31 de enero del presente ao

Balance general 31 de diciembre de 2016

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo corriente
Caja $ 250.000 Obligaciones laborales $ 1.860.000
Inventarios $ 2.720.000 Obligaciones financieras $ 2.420.000
Clientes $ 6.520.000 Proveedores $ 3.400.000
Inversiones $ 5.100.000 Bonos en circulacin $ 4.680.000
Total activo corriente $ 14.590.000 Total pasivos corrientes $ 12.360.000

TOTAL PASIVO $ 12.360.000

Activo No Corriente PATRIMINIO

Propiedades, planta y equipo $ 14.650.000 Reservas $ 640.000
Total activo No corriente $ 14.650.000 Utilidad del ejercicio $ 4.240.000
Aportes Sociales $ 12.000.000
TOTAL ACTIVO $ 29.240.000 TOTAL PATRIMONIO $ 16.880.000

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2. Cules de los siguientes elementos pertenecen al balance general (B?G) y
cules al estado de resultados (E.R)?
concepto Pertenencia
Pasivo Balance general
Ingresos Estado de resultados
Patrimonio Balance general
Costo de ventas Estado de resultados
Activo Balance general
Gastos Estado de resultados
Costos de producccion Estado de resultados

3. Ubicarlas siguientes cuentas dentro de su respectivo estado financiero, de

acuerdo con la clasificacin vista:

Concepto Clasificacin
Caja Balance general
Obligaciones financieras Balance general
Clientes Balance general
Gastos operacionales de administracion Estado de resultados
Ingresos operacionales Estado de resultados
Utilidad del ejercicio Balance general
Proveedores Balance general
Cuentas por pagar Balance general
Costo de ventas Estado de resultados
Inventarios Balance general
Obligaciones laborales Balance general
Ingresos no operacionales Estado de resultados
Valorizaciones Balance general
Impuesto de renta Estado de resultados
Pasivos estimados Balance general
Reservas Balance general
Inversiones Balance general
Compras Estado de resultados

4. De acuerdo con la clasificacin del balance general, determine si las siguientes

cuentas son del activo, pasivo o patrimonio

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 Nombre de la cuenta Activo Pasivo Patrimonio
Caja x
Know how x
Bonos de circulacin x
Gastos pagados por anticipado x
Capital suscrito y pagado x
Salarios por pagar x
Clientes x
Costos y gastos por pagar x
Utlidad del ejercicio x
Mercancias x
Maquinaria y equipo en montaje x
Ingresos recibidos por anticipado x

5. Cules de las siguientes cuentas son corrientes y cules no? Explique

Cuenta Corriente No corriente Explicacin

Salarios por pagar x Por que se debe pagar antes de un ao

Cuentas por pagar x Por que se debe pagar antes de un ao

Clientes x Por que se recibe antes de un ao

Maquinaria y equipo x Por que es liquido a ms de un ao

Bienes de arte y cultura x Por que es liquido a ms de un ao

Gastos pagados por anticipado x Por que se recibe antes de un ao

Patentes
Materiales, repuestos y accesorios
Terrenos
Mercancias
Inversiones temporales
Aceptaciones bancarias o financiera x
Flota y equipo areo
Bonos en circulacin
Ingresos recibidos por anticipado
Por que es un bien que no genrea dinero
x
corriente
Por que es un inventario que es liquido a
x
menos de un ao
No son suceptibles a convertirsen en dinero
x
en un periodo inferior a un ao
Son suceptibles a convertirsen en dinero en
x
un periodo inferior a un ao
Son suceptibles a convertirsen en dinero en
x
un periodo inferior a un ao
Son suceptibles a convertirsen en dinero en
un periodo inferior a un ao
No son suceptibles a convertirsen en dinero
x
en un periodo inferior a un ao
Son suceptibles a convertirsen en dinero en
x
un periodo inferior a un ao
Son suceptibles a convertirsen en dinero en
x
un periodo inferior a un ao

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 6. Los siguientes datos fueron tomados de los libros de contabilidad de Lora
Hermanos y ca Ltda, al 30 de noviembre del ao pasado. Las cifras se expresan
en miles.
ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo corriente

Caja $ 760 Obligaciones financieras - corto plazo $ 1.600
Clientes $ 10.100 Impuesto de renta $ 1.420
Mercancias $ 7.100 $ -
Bancos $ 1.900 Aportes sociales $ 30.000
Aceptaciones Bancarias $ 4.200 Ingresos recibidos por anticipado $ 1.980
Valorizacin de inversiones $ 3.400 Cesantias consolidadas $ 3.100
Inversiones en acciones $ 8.400 Cuentas por pagar $ 6.500
Total activo corriente $ 35.860 Bonos en circulacin $ 12.000
Total pasivos corrientes $ 56.600

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras - largo plazo $ 12.400
Total pasivos No Corrientes $ 12.400
Activo No Corriente
Terrenos $ 12.600 TOTAL PASIVO $ 69.000
Construcciones y edificaciones $ 25.400
Equipo de oficina $ 9.100 PATRIMINIO
Patentes $ 1.600 Utilidad del ejercicio $ 3.620
Gastos pagados por anticipado $ 860
Cargos diferidos $ 5.800 Reservas obligatorias $ 2.400
Depreciacin acomulada $ 12.800 Supreravit por valorizaciones $ 3.400
Total activo No corriente $ 42.560

TOTAL ACTIVO $ 78.420 TOTAL PATRIMONIO $ 9.420

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7.

Estado de Resultados 2015

Ingresos Operacionales $ 25.480.000

Gastos Operacionales :
51 De Administracin
5105 (-) Gastos de personal Administrativo $ 4.450.000
5115 (-) Impuestos administracin $ 480.000
5120 (-) Arrendamientos Administracin $ 425.000
5130 (-)Seguros Administracin $ 860.000
5135 (-) Servicios Administracin $ 345.000
5140 Gastos legales $ 150.000
5160 (-) Gastos depreciacin Administracin $ 1.680.000
5195 (-) Gastos diversos Administracin $ 250.000
Total Gastos Administracin $ 8.640.000
52 De ventas:
5205 (-) Gastos de personal de ventas $ 8.720.000
5210 (-) Honorarios Ventas
5215 (-) Impuestos ventas $ 450.000
5220 (-) Arrendamientos ventas $ 1.460.000
5235 (-) Servicios Ventas $ 260.000
5245 (-) Mantenimiento y reparaciones $ 650.000
5260 (-) Gastos depreciacin Ventas $ 2.460.000
5295 (-) Gastos diversos Ventas $ 140.000
Total Gastos Ventas $ 14.140.000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 22.780.000
UTILIDAD OPERACIONAL EBIT $ 2.700.000
42 Otros Ingresos $ 860.400
Total Otros Ingresos $ 860.400
53 (-) Otros Egresos $ 1.462.000
Total otros Egresos $ 1.462.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 2.098.400
(-) Impuesto Renta $ 692.472
UTILIDAD NETA $ 1.405.928

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8.

Estado de costos para el ao 2015

Inventario Inicial materias primas $ 1.460

71 Compra materias primas $ 16.560
6205 Devoluaciones en compras $ 1.250
(-) Inventario Final materias primas $ 880
Materia prima cargada al proceso de produccin $ 15.890

Estado de Resultados 2015

41 Ventas brutas $ 64.350

417501 (-) Devoluciones $ 850
417505 (-) Rebajas $ -
4 Ventas Netas $ 63.500
7 Costo de venta $ 15.890
Utilidades Brutas $ 47.610
Gastos Operacionales :
51 De Administracin
5105 (-) Gastos de personal Administrativo $ 5.780
5110 (-) Honorarios Administracin $ 650
5115 (-) Gastos Impuestos Administracin $ 1.460
5130 (-) Gastos seguros Administracin $ 980
5135 (-) Servicios Administracin $ 740
5155 (-) Gastos de viaje Administracin $ 1.480
5160 (-) Gastos depreciacin Administracin $ 3.640
5195 (-) Gastos diversos Administracin $ 540
Total Gastos Administracin $ 15.270
52 De ventas:
5205 (-) Gastos de personal de ventas $ 6.420
5230 (-) Gastos de seguros $ 1.400
5255 (-) Gastos de viaje Ventas $ 2.500
5260 (-) Gastos depreciacin Ventas $ 2.500
5295 (-) Gastos diversos Ventas $ 340
Total Gastos Ventas $ 13.160
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 28.430
UTILIDAD OPERACIONAL EBIT $ 19.180
42 Otros Ingresos
Ingresos Financieros $ 2.560
Arrendamientos $ 4.760
Total Otros Ingresos $ 7.320
53 (-) Otros Egresos
Prdida en venta y retiro de bienes 1620
Gastos financieros $ 3.720
Total Otros Egresos $ 5.340
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 21.160
(-) Impuesto Renta $ 6.983
UTILIDAD NETA $ 14.177

10
9.

Estado de Resultados 2015

Ingresos Operacionales $ 54.750

Gastos Operacionales :
51 De Administracin
5105 (-) Gastos de personal Administrativo $ 25.750
5120 (-) Arrendamientos Administracin $ 1.720
5130 (-)Seguros Administracin $ 840
5135 (-) Servicios Administracin $ 2.700
5140 (-) Gastos Mantenimiento $ 2.100
5160 (-) Gastos depreciacin Administracin $ 1.980
5195 (-) Gastos diversos Administracin $ 980
(-) Gastos Publicidad Administracin $ 8.760
Total Gastos Administracin $ 44.830
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 44.830
UTILIDAD OPERACIONAL EBIT $ 9.920
42 Otros Ingresos $ 1.440
Total Otros Ingresos $ 1.440
53 (-) Otros Egresos $ 2.760
Total otros Egresos $ 2.760
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 8.600
(-) Impuesto Renta $ 2.838
UTILIDAD NETA $ 5.762

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 Estado de la Situacion Financiera al 31 de enero 2016

Activos Pasivos

Activos Corrientes Pasivos a Corto Plazo

Caja 560,00 Obligaciones Financieras 3.400,00

Bancos 1.460,00 Proveedores 1.990,00
Inversiones 2.500,00 Impuestos 2.838,00
Clientes 3.450,00 Salarios Por Pagar 1.620,00
Cargos Diferidos 2.450,00 Ingresos Recibidos Por Anticipado 980,00
Gastos Pagados Por Anticipado 1.400,00 Bonos en Circulacion 9.600,00
Total Activos Corrientes 11.820,00 Total Corto Plazo 20.428,00

Activos Fijos o Propiedad Planta y Equipo Pasivos a Largo Plazo

Propiedad Planta y Equipo 66.720,00 Obligaciones Financieras 20.990,00

Depreacion Acumulada 4.650,00 Total Largo Plazo 20.990,00
Total Activos Fijos o Propiedad Planta
y Equipo 62.070,00
Patrimonio
Otros Activos
Aportes Sociales 12.000,00
Valorizaciones 4.500,00 Utilidades Acumuladas 9.390,00
Patentes 2.500,00 Superavit de Capital 5.720,00
Total Otros Activos 7.000,00 superavit por Valorizaciones 4.500,00
Reservas Obligatorias 2.100,00
Utilidad del ejercicio 5.762,00
Sumas Iguales 80.890,00 Total Patrimonio 39.472,00

Sumas Iguales 80.890,00

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