A B C D

1 1.- El 01 de Enero del 2006, Alvares Yarcuri Raul constituye la empresa DRAF Maquinas
2 Industriales E.I.R.L., con RUC 20512153110. Dedicada a la venta de mquinas de envasado y
empaque. Contando con el siguiente capital que lo aportara como patrimonio para la empresa
3 02 Selladoras S/.
4 22 000 c/u
01 Etiquetadora S/. 15 000
5 01 Termoencogido S/ 12 500
6 03 Escritorios S/. 700 c/u
7 02 Computadoras S/. 1500 c/u
Efectivo S/. 1 000
8

10 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

11 20 Mercaderias 44,000.00
12 20.11 Mercaderias Manufacturadas
13 02 Selladoras S/22000x 2 = S/44000
14 20 Mercaderias 15,000.00
15 20.11 Mercaderias Manufacturadas
16 20 Mercaderias 12,500.00
17 20.11 Mercaderias Manufacturadas
18 33 Inmueble maquinaria y equipo 2,100.00
19 33.5 Muebles y Enseres
20 03 Escritorios S/700x 3 =S/2100
21 33.6 Equipos diversos 3,000.00
22 33.61 Equipo para procesamiento de informacin
23 02 Computadoras S/1500=S/3000
24 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,000.00
25 10.41 Cuentas corrientes operativas
26 50 Capital 77,600.00
27 50.1 Capital Social
28 x/x Por la constitucion de la EIRL
29
30
31
1. 05 de Enero Se compran facturas y boletas con Factura N 001-00456, por el valor de S/. 200 a
la imprenta El Jaimito S.A, cancelando con Ch. N 12
32
34 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.
35 63 Gastos de servicios prestados por terceros 200.00
36 63.9 Otros servicios prestados por terceros

37 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 36.00
38 40.11 Impuesto general a las ventas
39 40.111 IGV
40 42 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar 236.00
41 42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
42 x/x Por la adquisicion de facturas y boletas
43 42 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar 236.00
44 42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
45 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
46 10.41 Cuentas corrientes operativas 236.00
 A B C D
47 x/x Por el cancelacin de las facturas
48 94 Determinacin del resultado del ejercicio - Utilidad 200.00
49 79 Rendimientos ganados - Cuentas por cobrar comerciales 200.00
50 x/x Por el destino del gasto
51

2. 20 de Enero Se vende a Molitalia S.A. con Ruc 20100035121, 01 Selladora al precio de 40,
52 000, con lo cual se le hace una rebaja de S/ 1 800, se cobra el 50% en efectivo y el resto lo
depositan a la cuenta corriente. Factura N 001-600

53 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

54 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 38,200.00
55 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
56 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
40 pensiones y de salud por pagar 5,827.12
57 40.11 Impuesto general a las ventas
58 40.111 IGV
59 70.11 Mercaderas manufacturadas 32,372.88
60 x/x Por la venta de la Selladora
61 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 19,100.00
62 10.1 Caja
63 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 19,100.00
64 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
65 x/x Cobro del 50% en efectivo
66 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 19,100.00
67 10.4 Cuentas corrientes operativas
68 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 19,100.00
69 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
70 x/x cobro del 50% depositado en la cuenta corriente
71 69 Costo de Ventas 22,000.00
72 69.11 Mercaderas manufacturadas
73 20 Mercaderias 22,000.00
74 20.11 Mercaderias Manufacturadas
75 x/x Por el costo de ventas de mercad.manufacturadas
76

3. 30 de Enero se adquiere de la empresa Concar S.A un Software para el rea de contabilidad por
77 el importe de $1300 T.C 3.354, la cual es pagado en efectivo; con una vida til de 5 aos. Factura
N 002-00017.

78 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

79 34 Intangibles 3,695.08
80 34.31 Aplicaciones informticas

81 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 665.12
82 40.11 Impuesto general a las ventas
83 40.111 IGV 4,360.20
84 46.55 Intangibles
85 x/x Por la compra de software contable
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86 46 Cuentas por pagar diversas-terceros 4,360.20
87 46.55 Intangibles
88 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 4,360.20
89 10.1 Caja
90 x/x Por la cancelacin del software contable
91

4. 20 de Febrero se vende 01 Etiquetadora por el importe de $ 9 000 T.C.C 3.243, la empresa

92 Drakosa Peru S.A.C. deposita a la cuenta de la empresa el 70% y el resto se lo damos a crdito
debiendo pagarnos en 15 das despus de la venta. Factura N 001-601

93 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

94 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 34,440.66
95 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.

96 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 5,253.66
97 40.11 Impuesto general a las ventas
98 40.111 IGV
99 70 Ventas 29,187.00
100 70.11 Mercaderias Manufacturadas
101 x/x Por la venta de 01 Etiquetadora
102 69 Costo de Ventas 15,000.00
103 69.11 Mercaderas manufacturadas
104 20 Mercaderias 15,000.00
105 20.11 Mercaderias Manufacturadas
106 x/x Por el costo de ventas de mercad.manufacturadas
107 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 24,108.46
108 10.41 Cuentas corrientes operativas
109 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 24,108.46
110 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
111 x/x Por el cobro de 01 etiquetadora
112

113
5. 28 de Febrero se vende a Ajinomoto S.A.C 01 selladora al valor de S/38,000 al crdito. Factura
N 001-602

114 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

115 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 44,840.00
116 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.

117 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 6,840.00
118 40.11 Impuesto general a las ventas
119 40.111 IGV
120 70 Ventas 38,000.00
121 70.11 Mercaderias Manufacturadas
122 x/x Por la venta de 01 selladora
123 69 Costo de Ventas 22,000.00
124 69.11 Mercaderas manufacturadas
125 20 Mercaderias 22,000.00
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126 20.11 Mercaderias Manufacturadas
127 x/x Por el costo de la venta de 01 selladora

6. 05 de Marzo se compra 01 Selladora, 01 Etiquetadora y 01 Codificador al precio de S/ 20 000,

128 $4 500 y $ 3 000 respectivamente con un T.C.V 3.327, depositando en la cuenta del proveedor el
55% y la diferencia al crdito. Factura N 002-294

129 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

130 60 Compras 38,095.34
131 60.11 Mercaderas manufacturadas

132 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 6,857.16
133 40.11 Impuesto general a las ventas
134 40.111 IGV
135 42 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar 44,952.50
136 42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
137 x/x Por la adquisicion de mercaderas

138
x/x S/. 20 000 + $4 500x3.327 + $3 000x3.327 = S/.44952.50
139 42 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar 24,723.88
140 42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
141 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 24,723.88
142 10.41 Cuentas corrientes operativas
143 x/x Por la cancelacin de mercaderas
144 20.1 Mercaderias Manufacturadas 38,095.34
145 61.1 Variacion de Existencias 38,095.34
146 x/x Por Ingreso al almacn
147

148
7. 15 de Marzo se cancela lo restante por la Etiquetadora vendida el 20 de Febrero, Factura N
001-602, por la cual se hace un recargo de $800 T.C 3.159 por atraso de 10 das de fecha de pago.

149 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

150 16 Cuentas por cobrar diversas-terceros 2,527.20
151 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas
152 77 Ingresos Financieros 2,527.20
153 77.7 Ganancia por instrumento financiero derivado
154 x/x Por el pago del recargo de atraso
155 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 16,536.96
156 10.41 Cuentas corrientes operativas
157 16 Cuentas por cobrar diversas-terceros 2,527.20
158 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas
159 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 14,009.76
160 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
161 x/x Por la cancelacin de etiquetadora con recargo
162

163 8. Se recepciona el recibo de servicios elctricos por S/. 450 ms IGV.

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164 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.
165 63 Gastos de servicios prestados por terceros 450.00
166 63.6 electricida y agua

167 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 81.00
168 40.1 Impuesto General a la ventas
169 46 Cuentas por pagar diversa- terceros 531.00
170 46.9 Otras cuentas por pagar diversas
171 x/x Por la contabilizacion del recibo de luz
172 94 Gastos administrativos 450.00
173 942.3 Energia y agua
174 79 Cargas imputables a cuentas de de costos y gastos 450.00
175 x/x Por el destino del servicio de luz.
176

177
9. La empresa Ajinamoto nos devuelve la selladora por la cual se emite una nota de crdito No
001-0001236

178 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

179 70 Ventas 38,000.00
180 70.9 Devolucion sobre ventas

181 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 6,840.00
182 40.11 Impuesto general a las ventas
183 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 44,840.00
184 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
185 x/x Por el reconocimiento de devolucion de mercaderia
186 20 Mercaderias 22,000.00
187 20.11 Mercaderias Manufacturadas
188 69 Costo de Ventas 22,000.00
189 69.11 Mercaderas manufacturadas
190 x/x Por el reconocimiento del reingreso a almacen
191

10.Se compra 01 codificador por el importe de S/. 13000, nuestro proveedor est en el Rgimen
192 de Percepcin lo cual nos cobra un 2% de percepcin al IGV. Se paga con CH N04 (Comprobante
de percepcin N 002-5642201

193 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

194 60 Compras 13,000.00
195 60.11 Mercaderas manufacturadas

196 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 2,340.00
197 40.11 Impuesto general a las ventas
198 40.111 IGV
199 42 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar 15,340.00
200 42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
201 x/x Por compra del codificador
202 20 Mercaderias 13,000.00
203 20.11 Mercaderias Manufacturadas
 A B C D
204 61 Variacin de Existencias 13,000.00
205 61.1 Mercaderas
206 x/x Por ingreso a almacn

207 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 306.80
208 40.113 Rgimen de Percepciones
209 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 306.80
210 42.12 Facturas, bol. y otros comp. por pagar - Emit. en c.

211 x/x Registro de la percepcin segn comprobante N002-

5642201
212 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 15,646.80
213 42.12 Facturas, bol. y otros comp. por pagar - Emit. en c.
214 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 15,646.80
215 10.4 Cuentas corrientes operativas
216 x/x Pago de la compra ms percepcin
217

218
11. Se solicita los servicios de una empresa para refaccionar la oficina administrativa
emitiendo por esta operacin la factura N 265-03568 por S/. 1,062.00.

219 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

220 63 Gastos de servicios prestados por terceros 1062
221 63.4 Mantenimiento y reparaciones

222 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 191.16
223 401 Impuesto General a la ventas
224 42 Cuentas por pagar comerciales-tercero 1253.16
225 42.1 Facturas, boleta y otros comprobantes por pagar
226 x/x Por el servicio de reparacion segn factura
227 42 Cuentas por pagar comerciales-tercero 1253.16
228 42.1 Facturas, boleta y otros comprobantes por pagar
229 10 Efectivo y equivalente de efectivo 1253.16
230 1041 Cuentas corrientes operativas
231 x/x Por la cancelacion de la factura N 265-03568
232 94 Gastos administrativos 531
233 95 Gastos de ventas 531
234 79 Cargas imputables a cuentas de de costos y gastos 1062
235 x/x Por el destino
236

237 12. Por la depreciacin de 3 escritorios, 2 computadoras y amortizacin de un software

238 CODIGO DENOMINACION S/. DEBE S/. HABER

239 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 210.00
240 681.44 Muebles y enseres
241 39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumul. 210.00
242 391.34 Muebles y enseres
 A B C D
243 x/x Por depreciacin de 3 escritorios
244 94 Gastos administrativos 210.00
245 79 Cargas imputables a cuentas de de costos y gastos 210.00
246 x/x Destino de la depreciacin
247 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 750.00
248 681.45 Equipos diversos
249 39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumul. 750.00
250 391.35 Equipos diversos
251 x/x Por depreciacin de 2 computadoras
252 94 Gastos administrativos 750.00
253 79 Cargas imputables a cuentas de de costos y gastos 750.00
254 x/x Destino de la depreciacin
255 68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones 872.04
256 682.13 Programas de computadora (software)
257 39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumul. 872.04
258 392.13 Programas de computadora (software)
259 x/x Por amortizacin de software
260 94 Gastos administrativos 872.04
261 79 Cargas imputables a cuentas de de costos y gastos 872.04
262 x/x Destino de la depreciacin
263 13Se provisiona la planilla de trabajadores
264 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.
265 62.1 Remuneraciones 7,370.00
266 62.7 SEGURIDAD, PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES 663.30
267 62.71 Rgimen de Prestaciones de Salud
268 40.173 RENTA 5TA CATEGORA 150.33
269 40.31 ESSALUD 663.30
270 40.32 ONP 308.10
271 40.7 AFP 656.55
272 41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR 6,255.02
273 X/X Por la provisin de Planilla de Trabajadores
274 94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 8,033.30
275 79 CARGAS IMPUTABLES A CTA GASTOS 8,033.30
276 X/X Por la provisin del destino de Planilla
277

278 14.Se importa una selladora de Mxico por US$ 5,511.77 a un tc 3.25

279 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

280 60 Compras 17,913.26
281 601 Mercaderas
282 42 Cuentas por pagar comerciales-terceros 17,913.26
283 421 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros
284 4212 Facturas, bol. y otros comp. por pagar - Emit. en c.
285 X/X Por la compra de mercadera
 A B C D
286 60 Compras 1,145.02
287 60913 Derechos aduaneros

288 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de

40 pensiones y de salud por pagar 3,641.15
289 40111 IGV
290 42 Facturas, boleta y otros comprobantes por pagar 4,786.17
291 4212 Facturas, bol. y otros comp. por pagar - Emit. en c.
292 X/X Por la liquidacin de adeudo
293 28 Existencias por recibir 19,058.28
294 61 Variacin de Existencias 19,058.28
295 X/X Por las mercaderas por recibir
296 40113 IGV Rgimen de percepciones 835.44
297 4212 Facturas, bol. y otros comp. por pagar - Emit. en c. 835.44
298 X/X Por la Provisin para pago de Percepcin
299 676 Diferencia de Cambio 73.64
300 4212 Facturas, bol. y otros comp. por pagar - Emit. en c. 73.64
301 x/x Por la diferencia de cambio
302 4212 Facturas, bol. y otrosAmortizacin
comp. por pagar -40,909.55
Emit. en c. 4,859.81
IGV 11,395.72
303 1041 Cuentas corrientes operativas
Total 52,305.27 4,859.81
304 Gastos Financieros
X/X Por el pago de derechos arancelarios 22,400.00
305 4212 Facturas, bol. y otrosTOTAL
comp.CUOTA
por pagar -74,705.27
Emit. en c. 835.44
306 1041 Cuentas corrientes operativas 835.44
307 X/X Por el pago de la percepcin
308 20 Mercaderas 19,058.28
309 2011 Mercaderas manufacturadas
310 28 Existencias por recibir 19,058.28
311 281 Mercaderas Costo 280,000.00
312 X/X Por el ingreso de mercadera a almacn-10,000.00
Valor Residual
Imp. Depreciac. 270,000.00
313 4212 Facturas, bol. y otrosAos
comp. por
Vida pagar - Emit. en/8c.
Util 17,913.26
314 676 Diferencia de Cambio CARGO ANUAL 33,750.00 1,377.94
315 1041 Cuentas corrientes operativas 19,291.20
316 X/X Por Pago de Factura por compra de Mercadera
317
318
319
14.Al inicio del ao la empresa adquiere un camin para su activo fijo, bajo el rgimen de
arrendamiento financiero (LEASING). El valor al contado es S/ 280,000 y se han acordado 5 cuotas
anuales y una opcin de compra de S/ 40,000 al trmino del contrato. EL Sr. Alvare Yarcuri tiene la
320 intencin de ejercer esa opcin de compra. La tasa aplicada por el arrendador es 8% anual. La
vida til del activo es 8 aos y se estima un valor residual de S/ 10,000.

321 32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 280,000.00

322 32.24 Equipo de transporte
323 45 Obligaciones financieras 280,000.00
324 45.2 Contrato de arrendamiento financiero
325 x/x Saldo al inicio del Leasing
326 37 Activo Diferido 76,547.75
327 37.31 Intereses no devengados en transac. Con terceros
328 45 Obligaciones financieras 76,547.75
 A B C D
329 45.52 Contrato de arrendamiento
330 x/x Intereses
331 67 Gastos Financieros
332 67.12 Contrato de arrendamiento Financiero 22,400.00
333 37 Activo Diferido
334 37.31 Intereses no devengados en transac. Con terceros 22,400.00
335 x/x Amortizacin
336
337 40,11 Impuesto general a las ventas 11,395.72
338
339 45.2 Contrato de arrendamiento financiero 11,395.72
340 x/x IGV de la cuota
341 45.2 Contrato de arrendamiento financiero 52,305.27
342 45.52 Contrato de arrendamiento 22,400.00
343 10.41 Cuenta Corriente operativa 74,705.27
344 x/x Cuota mas IGV
345
346
347
348
349
350
351 68.133 Equipo de Transporte 33,750.00
352 39.124 Inm. Maq. Eq.- Equipos de transporte 33,750.00
353 x/x Depreciacin
354
355
356
357
358
359
360

15.Al finalizar el ejercicio se tuvo una Utilidad de S/.850 000 antes de impuesto y
361 participaciones. La empresa debe pagar 10% de participaciones, 28% de impuesto a la renta y
reserva legal del 10% segn ley.

362 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.

363 85.1 Resultados antes de Participaciones e Impuestos 850,000.00
364 89.1 Utilidad 850,000.00
365
366 88.1 Impuesto a la Renta-Corriente 67,168.00
367 87 Participaciones de los Trabajadores 216280.96
368 41.3 Participaciones de los Trabajadores por Pagar 216280.96
369 40.171 Renta de 3a.Categora 67,168.00
370 x/x Por el impuesto a la renta y part.trabajadores
371 88.2 Impuesto a la Renta Diferido S/. 3,080.00
372 37.12 Impuesto a la Renta Diferido-Resultados S/. 3,080.00
373 x/x Impuesto a la Renta Diferido
 A B C D
374 89.1 Utilidad 286,528.96
375 88.2 Impuesto a la Renta Diferido S/. 3,080.00
376 88.1 Impuesto a la Renta-Corriente 67,168.00
377 87.1 Participaciones de los Trabajadores- Corriente 216280.96
378 x/x Por el impuesto a la renta y part.trabajadores
379 89.1 Utilidad 563,471.04
380 59.11 Utilidades Acumuladas 507,855.94
381 58.2 Reserva Legal 55615.1
382 x/x Por la Reserva Legal
 ANEXO PLANILLAS

Parte Bsica Contribuciones

DATOS DEL PERSONAL REMUNERACIN DESCUENTOS APORTACIONES DEL EMPLEADOR
TOTAL APORTACIONES DEL TRABAJADOR ( DESCUENTOS) APORTACIONES DEL EMPLEADOR
NETO A PAGAR
No NOMBRES Y ASIGNAC. ONP AFP TOTAL RTA. 5TA. TOTAL ESSALUD SCTR SENATI OTROS
OCUPACIN BSICO COMISIN REMUNERAC.
APELLIDOS FAMILIAR 13% APORTES Comisin P. Seguro AFP CATEGORIA DESCUENTOS 9% 1.84% 0.75%
1 Roberto Merino Beltrn Gerente 3,500.00 3,500.00 350.00 64.75 48.30 463.05 150.33 613.38 2,886.62 315.00
2 Bertha Ramirez Honores Secretara 1,500.00 1,500.00 150.00 24.00 19.50 193.50 193.50 1,306.50 135.00
3 Mario Martinez Gonzales Vendedor 850.00 500.00 85.00 1,435.00 186.55 186.55 1,248.45 129.15
4 Mario Perez Jimenez Conserje 850.00 85.00 935.00 121.55 121.55 813.45 84.15
6,700.00 500.00 170.00 7,370.00 308.10 500.00 88.75 67.80 656.55 150.33 1,114.98 6,255.02 663.30
Cuentas: 62.1 40.32 40.7 40.173 41.10 40.31

Renta Remuneracin Renta Comisin Prima de Porcentaje

Cargo Total - 7 UIT Trabajador AFP Obligatorio a
Mensual x Ao Imponible sobre Flujo Seguros AFP

Gerente 3,500.00 14 49,000.00 27,650.00 21,350.00 Gerente PRIMA 1.85 1.38 10

Secretara 1,500.00 14 21,000.00 27,650.00 -6,650.00 Secretara HABITAT 1.60 1.30 10
Vendedor 850.00 14 11,900.00 27,650.00 -15,750.00
Conserje 850.00 14 11,900.00 27,650.00 -15,750.00

UIT 2016 3,950.00 TABLA IMPTO 5TA.CATEGORA

RMV 2016 850.00 Porcentaje Anual Mensual
7 UIT 27,650.00 HASTA 5 UIT 8% 19,750.00 1580 131.67
Asig.Familiar (10% RMV) 85.00 MS DE 5 A 20 UIT 14% 1,600.00 224 18.67
 ANEXO IMPORTACIN

Concepto En dlares
(US$)
FOB 5,511.77 DOCUMENTOS
SEGUROS 24.71 DUA
FLETE 335.40 LIQUIDACION DE ADEUDO en dolares
CIIF 5,871.88 PERCEPCION EXPRESADO EN SOLES
AD-VALOREM 352.31
IGV 16% 995.87
IMP. MUNI. 2% 124.48

TOTAL LIQUIDACION 1,472.67 En dlares (US$)

(AD-VALOREM+IGV+IMP.MUNICIPAL)

Calculo de la Percepcin
CIIF TOTAL LIQ. TOTAL TC TOTAL S/. TASA PERCEPCION
5,871.88 1,472.67 7,344.54 3.25 23,869.77 3.50% 835.44
DOLARES DOLARES DOLARES SOLES

COMPRA DE MERCADERIAS

Debe Haber
601 Mercaderas 17,913.26
4212 17,913.26

LA LIQUIDACION DE ADEUDO

Debe Haber
60919 1,145.02
40111 3,641.15
4212 4,786.17

MERCADERIAS POR RECIBIR

Valor FOB+AD-Valorem
28 Existencias por recibir 19,058.28
61 Variacin de Existencias 19,058.28

REGISTRO DE PERCEPCIN
Debe Haber
40113 IGV-Rgimen Percepcin 835.44
4212 Emitidas 835.44
PAGO DE DERECHOS ARANCELARIOS
EL T.C INICIAL ESTABA 3.25 A LA HORA DEL PAGO SUBI A 3.30

Dlares T/cambio Soles

1472.67 3.3 4859.811
1472.67 3.25 4786.1775

Debe Haber
1041 4,859.81
4212 4,786.17
676 Dif.de Cambio 73.64

PAGO DE LA PERCEPCION
Debe Haber
4212 835.44
1041 835.44

INGRESO AL ALMACEN
Debe Haber
20 19,058.28
28 En transito 19,058.28

SE PAGA LA FACTURA DESPUES DE 3 MESES Y EL TC SUBIO A 3.50

1472.67 3.25 4786.1775
1472.67 3.5 5154.345

PAGO DE FACTURA FINAL

Debe Haber
4212 17,913.26
1041 19,291.20
676 Dif.de Cambio 1,377.94
PERCEPCION
 SEGN LA NIC 17: ARRENDAMIENTO

FORMULA:

REEMPLAZANDO:

AO BASE INTERES (8%) AMORTIZACIN CUOTA FIJA SALDO IGV DE LA CUOTA CUOTA + IGV
0 280,000.00
1 280,000.00 22,400.00 40,909.55 63,309.55 239,090.45 11,395.72 74,705.27
2 239,090.45 19,127.24 44,182.31 63,309.55 194,908.14 11,395.72 74,705.27
3 194,908.14 15,592.65 47,716.90 63,309.55 147,191.24 11,395.72 74,705.27
4 147,191.24 11,775.30 51,534.25 63,309.55 95,656.99 11,395.72 74,705.27
5 95,656.99 7,652.56 55,656.98 63,309.55 40,000.00 11,395.72 74,705.27
76,547.74 240,000.00
Depreciacin

Escritorios Dep.Anual Cantidad P. Compra Total

10% 3 70 210.00

Gasto de Depreciacin Valor en

Ao Depreciacin Acumulada libros
0 - - 2,100.00
1 210 210.00 1,890.00
2 210 420.00 1,680.00
3 210 630.00 1,470.00
4 210 840.00 1,260.00
5 210 1,050.00 1,050.00
6 210 1,260.00 840.00
7 210 1,470.00 630.00
8 210 1,680.00 420.00
9 210 1,890.00 210.00
10 210 2,100.00 0.00

computadoras Dep.Anual Cantidad P. Compra Total

25% 2 1,500.00 3,000.00

Gasto de Depreciacin Valor en

Ao Depreciacin Acumulada libros
0 - - 3,000.00
1 750 750.00 2,250.00
2 750 1,500.00 1,500.00
3 750 2,250.00 750.00
4 750 3,000.00 0.00

Amortizacin

Software Dep.Anual Cantidad P.Comp.US$ t.cambio P.Comp.S/. Total

20% 1 1,300.00 3.354 4,360.20 1,300.00

Gasto de Depreciacin Valor en

Ao Depreciacin Acumulada libros
0 - - 4,360.20
1 872.04 872.04 3,488.16
2 872.04 1,744.08 2,616.12
3 872.04 2,616.12 1,744.08
4 872.04 3,488.16 872.04
5 872.04 4,360.20 0.00
FOB (VALOR REAL DE LA MERCADERIA)
CIIF ( SUMA DEL FOB+SEGUROS+FLETES)
PERCEPCION (PAGO ADELANTADO A SUNAT)
%PERCEPCION 10% (PRIMERA IMPORTACION) 5% (USADOS) 3.5% (CUANDO IMPORTAS VARIAS VECES)

AD-VALOREM ( DERECHO ARANCELARIO 6% DEL VALOR DEL CIIF EL

PORCENTAJE
VARIA DEPENDE AL PRODUCTO)
 PCGE SECUENCIALIZADO

10.1 Caja
10.41 Cuentas corrientes operativas
11.131 Valores emitidos por empresas - Costo
11.121 Valores emitidos por el sistema financiero - Costo
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
14.22 Accionistas (o socios) Prstamos
20.111 Mercaderas manufacturadas - Costo
25.24 Otros suministros
30.221 Acciones representativas de capital social - Comunes - Costo
33 Inmueble maquinaria y equipo
31.111 Inv. Inm. Terrenos Urbanos - Valor razonable
31.112 Inv. Inm. Terrenos Urbanos - Costo
33.111 I.M. Equipo - Terrenos - Costo
33.3 Maquinaria y equipos de explotacion
33.31 Maquinaria y equipos de explotacion
33.411 I.M. Equipo - Vehculos motoriz. - Costo
33.5 Muebles y Enseres
33.51 I.M. Equipo - Muebles - Costo
33.6 Equipos diversos
33.61 Equipo para procesamiento de informacin
37
37.12 Impuesto a la renta diferido - Resultados
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
40 pensiones y de salud por pagar
40.11 Impuesto general a las ventas
40.171 Renta de tercera categora
40.631 Licencia de apertura de establecimientos
40.7 Administradoras de fondos de pensiones
41.11 Sueldos y salarios por pagar
41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar
42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
50 Capital
50.11 Capital social - Acciones
52.21 Capitalizacion en trmite - Aportes
58.2 Reserva legal
58.4 Estatutarias
59.11 Utilidades acumuladas
59.21 Prdidas acumuladas
59.22 Gastos de aos anteriores
60.11 Compras mercaderas manufacturadas
60.9 Costos vinculados con las compras
62.11 Sueldos y salarios
63 Gastos de servicios prestados por terceros
63.23 Asesora y consultora - Auditora y contable
63.52 Alquileres - Edificaciones
63.61 Energa elctrica
63.63 Agua
63.9 Otros servicios prestados por terceros
65.92 Otros gastos de gestin - Sanciones adm.
67.311 Int. por prstamos y ot. ob. - Prstamos - Instituciones financieras
68.143 Depreciacin IME - Costo - Equipo de transporte
68.142 Depreciacin IME - Costo - Maq. y equip. de explotacin
69.111 Costo ventas merc. manufac. - Terceros
69.51 Gastos desv. exist. - Mercaderas
70.111 Ventas merc. manufac. - Terceros
77.22 Rendimientos ganados - Cuentas por cobrar comerciales
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
85
85.1 Resultado antes de participaciones e impuestos
87
87.1 Participacin de los trabajadores - corriente
88
88.1 Impuesto a la renta - corriente
88.2 Impuesto a la renta - diferido
89
89.1 Determinacin del resultado del ejercicio - Utilidad
94.1 Gastos adm. - Personal
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina
94.3 Gastos adm. - Depreciacin y amortizacin
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros
94.7 Gastos adm. - Tributos
95.1 Gastos ventas - Personal
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina
95.3 Gastos ventas - Depreciacin y amortizacin
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros