GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL DE SUCRE

AUDITORIA SAYCO

GESTION 2016

CONTENIDO

1. TERMINOS DE REFERENCIA

2. COMPRENDER LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

3. IDENTIFICAR AREAS U OBJETIVOS CRITICOS

4. RIESGOS DE AUDITORIA

5. ADMINISTRACION DE TRABAJO

6. PROGRAMAS DE AUDITORIA

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 GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL DE SUCRE

AUDITORIA SAYCO

GESTION 2016

1 TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Origen de la Auditoria

En cumplimiento de la Programacin de Operaciones Anual de la Contralora

General de la Repblica, se ha previsto realizar la Auditora SAYCO, en GOBIERNO

AUTNOMO MUNICIPAL DE SUCRE.

1.2 Objeto de la Auditoria

Determinar el grado de eficacia de los Sistemas de Administracin y Control.

1.3 Objetivo de la Auditoria

Verificar la implantacin, funcionamiento, actualizacin de los sistemas de administracin y

control e informar sobre las operaciones de la entidad objeto del examen y el cumplimiento

de las normas generales y especficas que regulan su accionar.

La eficacia en la captacin y uso de los recursos pblicos y en las operaciones del Estado.

La confiabilidad de la informacin que se genere sobre los mismos.

Los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo rinda cuenta oportuna de los

resultados de su gestin

Capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de

los recursos del Estado.

Emitir una opinin independiente sobre el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas
 de administracin, informacin y control.

1.4 Alcance de la Auditoria

Limitado a los sistemas de administracin y control, en concordancia a objetivos

institucionales.

1.5 Informes a Emitir

Como resultado del trabajo mencionado se emitir el siguiente informe:

El anlisis del diseo y la comprobacin del funcionamiento de los Sistemas de

Administracin y Control, en cumplimiento de las disposiciones legales en la ejecucin de

sus operaciones.

En el caso de evidenciar y ratificar Indicios de responsabilidad por la funcin publica segn

la Ley 1178, se emitir el correspondiente informe.

A la finalizacin del trabajo los informes sern de conocimiento a ala MAR y de la contralora

general del estado

1.6 Leyes y Normas Aplicables

Las principales disposiciones legales a contemplar durante el desarrollo de nuestro examen son:

- Ley de Municipalidades
- Ordenanzas Municipales
- Ley 1178
- Sistema de Programacin de Operaciones R.S 225557 de 01 diciembre 2005
- Sistema de Contabilidad Integrada R.S. 222957
- Sistema de Control Gubernamental resolucin CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000
- Sistemas de Tesorera y Crdito Pblico R.S. 218056 y R.S 218041
- Sistema de Administracin de Bienes y Servicios D.S 0181 de 28 de junio 2009
- Sistema de Administracin de Personal D.S. 26115 del 21 de marzo de 2001
- Sistema de Presupuesto R.S 225558 de 01 de diciembre de 2005
- Sistema de Organizacin Administrativa R.S. 217055 del 20 mayo de 1997

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 - Decreto Supremo No. 23215
- Decreto Supremo No. 23318-A
- Normas de Auditoria Gubernamental de la Repblica de Bolivia aprobadas por Resolucin No.
C.G.R.- 1/064/2000, de septiembre/2000.
- Normas Bsicas del Control Interno relativa a los Sistemas de Administracin Gubernamental,
aprobadas por Resolucin No. CGR 1/070/2000 de enero/2001

2. COMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES

2.1. ANTECEDENTES
El Gobierno Autnomo Municipal de Sucre, es una entidad de derecho Pblico con
personalidad jurdica reconocida y patrimonio propio que representa al conjunto de vecinos de
la jurisdiccin territorial.
El Gobierno Autnomo Municipal de Sucre es una institucin de derecho pblico para el
servicio de los habitantes.
La Autonoma Municipal es la cualidad pre existente, que se manifiesta como la potestad de
auto gobernarse, con facultades legislativas, reglamentarias, fiscalizadoras, ejecutivas y de
gestin, que le permite ejercer todas sus competencias, dentro de su jurisdiccin.
VISIN
El Gobierno Autnomo Municipal de Sucre se ejerce a travs de una administracin
democrtica, transparente y gestin participativa, descentralizada, desconcentrada, moderna,
eficiente y eficaz; generador de mayores y mejores oportunidades de desarrollo, con justicia
social e igualdad de condiciones para el bienestar de sus habitantes.
Los fines del Municipio de Sucre adems de los sealados en la Constitucin, son los
siguientes:
1. Consolidar la Autonoma Municipal.
2. Consolidarla democracia, la unidad, la descolonizacin, la
3. Despatriarcalizacin y la interculturalidad.
4. Garantizar la desconcentracin y descentralizacin de los Distritos
5. Municipales y Distritos Indgena Originario Campesinos.
6. Recuperar, fomentar, fortalecer y promocionar las diversas expresiones culturales,
artsticas y tursticas del Municipio de Sucre.
7. Garantizar la participacin ciudadana y el control social en la gestin municipal.
8. Promover la economa plural, constituidas por las formas de organizacin
 econmica comunitaria, estatal, privada, mixta y social cooperativa, en el
marco de la seguridad jurdica.
9. Promover y garantizar en el mbito de sus competencias el uso y manejo
sostenible de los recursos naturales, preservando el medio ambiente.
10. Promover e implementar polticas, planes, programas y proyectos a corto,
mediano y largo plazo para el desarrollo socio econmico, productivo, con
seguridad y soberana alimentaria.
2.2 ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA
La estructura organizacional del Gobierno Autnomo Municipal de Sucre est compuesta por
el rgano Legislativo donde se encuentra los (concejales y concejalas). Y el rgano ejecutivo
(Alcalde).
2.2. FINANCIAMIENTO
El financiamiento del Gobierno Autnomo Municipal de Sucre es de Bs 1.234.577 en la gestin
2016.
2.3. NATURALEZA DE OPERACIONES
El gobierno autnomo municipal de sucre da continuidad a los programas y proyectos de
inversin, enmarcados en el plan departamental de desarrollo y el plan nacional de desarrollo
en el marco de la normativa legal vigente la constitucin poltica del estado otorga
competencias exclusivas de los gobiernos departamentales autnomos en su jurisdiccin
1. Elaborar su estatuto de acuerdo a los procedimientos establecidos en esta constitucin
y en la ley
2. Planificar y promover el desarrollo humano en su jurisdiccin.
3. Promocin y conservacin de cultura, patrimonio cultural, histrico, artstico,
monumental, arquitectnico, arqueolgico, paleontolgico, cientfico, tangible e
intangible municipal.
4. Proyectos de infraestructura municipal para el apoyo a la produccin
5. Elaborar, aprobar y ejecutar sus programas de operaciones y su presupuesto

2.4. SISTEMA DE INFORMACION GERENCIAL

Para el registro contable y presupuestario de las operaciones del Gobierno Autnomo
Municipal de Sucre se utiliza el sistema contable SIGEP.

2.5. ESTRUCTURA GERENCIAL

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2.6. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICAS EXISTENTES
El Gobierno Autnomo Municipal de Sucre es financiado con recurso IDH, recurso propios, y
regalas.
2.7. FUERZA LABORAL
Cada servicio desconcentrado tiene su propia estructura orgnica, que responde de acuerdo
a las competencias exclusivas para las cuales fueron creadas.
 3- IDENTIFICACION AREAS U OBJETIVOS CRITICOS

La auditoria gubernamental que se practique implica la evaluacin del sistema de control

relacionado con el objeto de la auditoria, como base para determinar la naturaleza y el alcance

de los procedimientos de auditoria a aplicar o para identificar las reas dbiles o crticas de la

Institucin, y en especial nfasis en los siguientes Subsistemas:

- Sistema de Programacin de Operaciones

- Sistema de Contabilidad Integrada

- Sistemas de Tesorera y Crdito Pblico

- Sistema de Administracin de Bienes y Servicios

- Sistema de Presupuesto

4.- RIESGOS DE AUDITORIA

RIESGO INHERENTE

RIESGO DE FACTOR

El manual de funciones no incluye de manera concreta los atributos de los funcionarios que

integran la unidad de contrataciones

ENFOQUE DE AUDITORIA

Evaluar las tareas realizadas por la Unidad de contrataciones, para verificar si estn de acuerdo

a lo previsto por el Sistema de Administracin de Bienes y Servicios.

FACTOR DE RIESGO

Falta de experiencia por parte de los funcionarios que integran la unidad de contrataciones.

ENFOQUE DE AUDITORIA

Evaluar un amuestra amplia de las contrataciones para verificar que las operaciones sean

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correctos.

RIESGO DE CONTROL

FACTOR DE RIESGO

Se ha observado de inutilizacin de la documentacin de respaldo de los procesos de

contratacin que hayan sido anulado por la unidad de contrataciones.

ENFOQUE DE RIESGO

Seleccionar una muestra grande para verificar que haya documentos duplicados o utilizados

en forma incorrecta.

5.- ADMINISTRACIN DE TRABAJO

El siguiente trabajo de auditoria ser realizado en funcin del siguiente presupuesto de

das y costo:
Los Legajos a utilizar sern el Legajo Corriente, Legajo Resumen, Legajo Programacin y
Legajo Permanente.

Das
Categoras
Personal Sueldo trabajados Das Presup. Total Costo
Asignado (Mes) P E I Bs.
Almendras Carla Aud. Junior 2.800 20 8 12 5 25 3.500
Sardan Carolina Aud. Junior 2.800 20 8 12 5 25 3.500
Vallejos Leidy Aud. Senior 3.500 20 7 19 4 30 5.250
Villarpando Tania Aud. Superior 4.300 20 6 20 7 33 7.095
Huallpa Miguel Abogado 3.200 20 5 13 4 22 3.520
34 76 25 135 22.865
TOTALES

6- PROGRAMAS DE TRABAJO
Los programas de trabajo elaborados para fines de la auditoria SAYCO sern archivados en el

Legajo Corriente