ACTIVIDAS FINANCIERA DEL ESTADO

2.1 CONCEPTO DE FINANZAS PBLICAS.

Para el ejercicio de las funciones del estado, este requiere de medios

econmicos.

FINANZAS.- voz latina Finer.- terminar o apagar, tener los medios necesarios
para pagar cierta cantidad de dinero.-

FINANZAS PUBLICAS.- Constituye todo el aspecto econmico del ente

pblico y que se traduce en la obtencin, manejo y aplicacin de los
recursos monetarios con que cuenta el estado para la realizacin de
actividades.

2.2. CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO.-

Conjunto de normas jurdicas que regulan la actividad financiera del estado en

sus tres momento.
Establecimiento de tributos y obtencin de diversas clases de recursos.
En la gestin o manejo de sus bienes patrimoniales y en la erogacin de
recursos para los gastos pblicos.
Relaciones jurdicas que en el ejercicio de dicha actividad se establecen
con los rganos del estado y con los particulaes, ya sean deudores o
acreedores del estado.

Derecho fiscal.- Conjunto de normas jurdicas que regula las contribuciones

(obtencin de recursos)

Derecho del crdito publico.- se encarga de reglamentar la deduda publica

(planean, administran, y proponen estartegias de solucin).

Derecho monetario.- C.N.J. relativas a la emisin y circulacin de la moneda .

Derecho patrimonial.- C.N.J. que regula todo lo referente a los bienes el estado
(maneja recursos)

Derecho presupuestal.- C.N.J. que regula los ingresos y egresos del estado
(gasto Publico/aplicacin de recursos)

2.4 ASPECTOS DEL DERECHO FINANCIERO.-

1. Econmico.- Obtension e iversion de los recursos pubolicos para

cumplior sus fines.
2. Poltico.- Constituye una parte de la Admon. Publica y a su vez integra
cojunto de actividades y servicios para la colectividad.
3. Sociolgico.- Ejerce gran influencia decisiva en los grupos sociales que
operan dentro del estado.
 4. Jurdico.- Porque se encuentra sometido al derecho y requiere de un
ordenamiento legal para su desenvolvimiento.
2.4 FUENTES FORMALES DEL DERECHO FINANCIERO.

A) LA LEY.- Ley es todo acto emanado del poder legislativo que crean
situaciones jurdicas generales, abstractas e impersonales. Articulo 31
fraccin IV.
B) DECRETO DE LEY.- Se produce cuando la constitucin autoriza al
ejecutivo para expedir leyes sin necesidad de una delegacin del
congreso, (Articulo 73 fraccion XVI).
C) DECRETO DELEGADO.- Aquel mediante el cual el congreso de la unin
transmite al ejecutivo facultades, articulo 131 prrafo segundo.
D) JURISPRUDENCIA.- Criterios u opiniones que emite la SCJN (jueces y
magistrados) de un caso concreto teniendo 5 ejecutrias y ninguna en
contra.
E) EL REGLAMENTO.- Acto administrativo, tiene por objeto desarrollar y
detallar los principios generales contenidos en la ley para hacer posible y
practica la apliacion de este.
F) LAS CIRCULARES.- Comunicados o avisos que dan los superiores
jerarquicos dando instrucciones a los inferiores sobre el siseema interior
de oficinas,su funcionesmiento con el publico acalaras, peor no para
establecer derechos o imponer restricciones.
G) LOS TRATADOS INTERNACIONALES.- Acuerdos de voluntades entre
dos o mas estados en el mbito internacional, para sentar bases para
solucione spasificas .
H) LA DOCTRINA.- aportaciones, interpretaciones y opiniones de los
estuiodos del derecho.
I) LA COSTUMBRE.- Derecho consuetudinario (usos y costumbres) emana
de la habitualidad generalizada de la poblacin.

2.5 INGRESOS DEL ESTADO Y SU CLASIFICACION.-

Se divide en ingresos tributarios e ingresos no tributarios

INGRESOS TRIBUTARIOS.- Aquellos que impone el estado en su calidad de

imperio, najop el yugo sobeRANO y cobo coativo.

Caractersticas.-

SON DE CARCTER PUBLICO.- Ordenados por el ente publico y los

persibe en calidad deente soberano.
SON UNA PRESTACION DE DINERO O EN ESPECIE.- El tributo es una
prestacin a cargo del contribuyente a favor del estado.
CONTENIDA EN LA LEY.- Opera bajo unprincipio d elegalei apeghad aal
derecho.
LA PRESTACION DEBE SER PROPORCIONAL Y EQUITATIVA.- Art 31
fraccion VI, el estado debe cobrar al conntribuyente la parte que le
corresponde
 EL PAGO ES OBLIGATORIO.- La obligacin se concvreta en pgar la
cotribucion especial.

De acuerdo al artculo 2 del cdigo fiscal de la federacin de Mxico, las

contribuciones se clasifican en:

Impuestos
Aportaciones ce seguridad social
Contribuciones de mejoras
Derechos

1.- IMPUESTOS.-

DEFINICIN ARTICULO 2 DEL C.F.F..- impuestos son las

contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y
morales que se encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista por la
misma y que sean distintas de las sealadas en las fracciones II, III y IV de este
Artculo.

Elementos bsicos de los impuestos.-

EL SUJETO DEL IMPUESTO.-

De acuerdo a la ley de I.S.R. los sujetos principales son:

1.- Los residentes en Mxico respecto de sus ingresos (incluyendo ingresos que
vengan del extranjero).

2.- los residentes en el extranjero con establecimiento o base fija en el pas

respecto de los ingresos atribuibles a Mxico.

3.- Los residentes en el extranjero respecto de los ingresos procedentes de

fuente de riqueza situada en territorio nacional.

4.- Responsables solidarios.- Sujetos responsables de contribuciones pero

que a la vez no son los sujetos principales .

EL OBJETO DEL IMPUESTO.-

Se determina como aquello que se pretende gravar.

En cada ley existe un objetivo implcito. Ejemplo:

IS.R.- Grava la renta, la ganancia, la utilidad.

Impuesto Activo.- Grava el activo neto de las empresas.
I.V.A.- Grava ciertos actos o actividades realizadas en territorio nacional.
DETERMINACION DE LA BASE.-

Una vez determinado el sujeto del impuesto.

El contribuyente deber determinar la base y posteriormente calcular el
impuesto
Es asi como el contribuyente se enfrente a la acusacin, misma que se
dara cuando el contrinbuyente se encuentre en situacin jurdica o de
hecho, en la determinacin del impuesto causado.
La base es la ley donde est contemplado dicho impuesto.

LA APLIACION DE LA TASA, TARIFA O CUOTAS.-

Una vez que el sujeto del impuesto ha determinado la base.

Le queda aplicar la tasa, tarifa o cuota para conocer el impuesto
causado.
En el caso del I.S.R. las personas fsicas o morales tendrn una tasa fija
del 35 %.

LA FORMA, MEDIO Y FECHA DE PAGO.-

Se establecen en la legislacin.

2.- APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.

ARTICULO 2 FRACCION II DEL C.F.F.

Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en

ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el
cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad
social o a las personas que se beneficien en forma especial por
servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
Los que se ven beneficiados son los trabajadores.

3.- CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.-

ARTICULO 2 FRACCION III DEL C.F.F.

Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las

personas fsicas y morales que se beneficien de manera directa por
obras pblicas.

Es una contribucin especial

1.- se cubren solop cuando existe un beneficio especial para la

realizacin de una actividad estatal de inters general.
 2.- el cobro se efectua d eacuerdo a la ley.

3. la prestacin del servicio la realiza la administracuion publica.+

4.- La prestacin debe ser proporcional y equitativa

5.- el pago es obligatorio.

Existen dos clases de contribuciones especiales.-

1. La contribucin de mejoras.- Aquella que el contribuyente paga por

la ejecucin de una obra pblica de inters general.
2. La contribucin por gasto.- La que paga por provocar un gasto o un
incremento en el gasto pblico, y reclama al estado vigilar, controlar o
asegurar el debido desarrollo de la actividad.

La nica contribucin de mejoras a nivel federal es de contribucin

de mejoras por obras publicas de infraestructura hidrulica.

4.- DERECHOS.-

ARTICULO 2 FRACCION IV DEL C.F.F.

Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento

de los bienes del dominio pblico de la Nacin, as como por recibir
servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho pblico.

Tambin son derechos las contribuciones a cargo de los organismos

pblicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

ELEMENTOS DE LOS DERECHOS.

1.- La obligacin de pagar la contribucin cuando el particular hace uno o

aprovechamiento de dominio pblico de la nacin.

Bienes de dominio publico art 2 de la ley general d ebienes nacionales

1. Los de uso comn
2. Los sealados en el articulo 27 de la CPEUM
3. El lecho y el subsuelo del mar territorial y aguas marinas interiores
4. Los inmuebles de la federacin destinados al servicio publico.
5. Monumentos histricos o artsticos.
6. Monumentos qrqueologicos muebesl e inmuebles.
7. Terrenos baldios celarados inhaliernables e imprescriptibles
 8. Pinturas, murales esculturas y caulquie obra artstica de conversacin
e inters nacional.
9. Meteoritos, aerolitos, metalicos, monerales, petreos, naturaleza mixta
proecedentes del espacio, extraidos o recuperaod sen territorio
mexicano.

La LEY FEDERAL DE DERECHOS en su titulo II, es la norma que enumera

cual ser la cuota que se tiene que pagar por cada bien usado o
aprovechado

2.- recibir servicios que presta el estado por todas las secretarias del
estado.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Son los Ingresos que el Gobierno Federal obtiene como contraprestacin

a un servicio pblico (derechos), del pago por el uso o explotacin de los
Bienes del dominio pblico o privado (productos), y de la aplicacin de multas,
recargos y otros ingresos sealados en la Ley de Ingresos (aprovechamientos).

LA POTESTAD TRIBUTARIA.

Se encuentra atribuida al estado bajo su mando e imperio

Se expresa en la norma suprema CPEUM
Facultad del estado para imponer a todos los gobernados la obligacion de
aportar una parte de su riquesa para el ejercicio de sus atribuciones.

Principios de la potestad tributaria.

Abstracto. Esta contenido en la constitucion.

Permanente. La facultad va hacer siempre.
Irrenunciable. Siempre tiene que existir esa facultad.
Indelegable.- No se la puede pasar a alguien mas.

Marco legal de la potestad tributaria.-

Articulo 31 fraccion IV.- para contribuir al gasto publico.

Articulo 73 fracciones VII, VIII, XIX, XXIX.- Para establecer
contribuciones.
Articulo 115 fraccion IV.- Los Municipios administraran su
hacienda.
Articulo 117 fraciones.-

COMPETENCIA TRIBUTARIA.-
Lo que le corresoponde al estado ya que s eencuentra sometido al
ordamiento juridico.-