Contabilidad para directivos

Sofa Ruiz Campo

Tema 1: Concepto y objetivos del anlisis

econmico-financiero

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ndice

Conceptos bsicos
Los Estados Financieros
Los Stakeholders
El Balance de Situacin
El Estado de Resultados
Cash Flows/Flujos de Caja
El Estado de Flujos de Efectivo
La Memoria

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Conceptos bsicos
Normalmente las empresas buscan:
Una rentabilidad suficiente que cubra las expectativas de los
accionistas
Un grado de liquidez y de solvencia que garanticen su
continuidad
Qu empresa es preferible?

Reparte un 5% Reparte un 50% de

Aparece el de rentabilidad rentabilidad

LA DIFERENCIA EST EN EL RIESGO

El problema bsico de la gestin financiera es, por tanto,

buscar un razonable equilibrio entre rentabilidad y riesgo

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Qu son los estados financieros? Objetivos del
anlisis econmico-financiero

Es la base para proporcionar la base informativa para llevar a cabo

los procesos que componen la gestin financiera:
Determinacin de los objetivos (planificacin)
Toma de decisiones (para alcanzar los objetivos establecidos)
Control de gestin (verificar el grado de cumplimiento de los
objetivos)

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Interesados en el anlisis: los llamados
Stakeholders Tomadores de Decisiones o usuarios de
la Informacin Contable, pueden ser
internos a la empresa o externos a ella
Accionistas
Inversores potenciales
Clientes
Proveedores
Hacienda Pblica
Instituciones financieras
Analistas financieros
Instituciones reguladoras
Empleados y sus representantes

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Las variables bsicas de la gestin financiera

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 El Balance de Situacin
Informe de
contabilidad Balance
que muestra la
situacin
econmico- Pasivo Corriente
Activo Corriente
financiera de
una empresa,
en una fecha
determinada Pasivo no Corriente

Activo no
Patrimonio
Corriente

ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO

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El Balance de situacin

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El Balance de situacin

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El Balance de situacin

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 Estados de resultados
Informe de contabilidad que muestra el resultado econmico de la
empresa, durante un periodo de tiempo (PERIODO CONTABLE),
en trminos de relacin de ingresos y gastos
Si Ingresos> Gastos Utilidad o beneficio
Si Ingresos < Gastos Prdida

NOVEDADES INDUSTRIALES, sa
ESTADO DE RESULTADOS
Entre 1 y 31 de marzo 2017 Informacin analtica de las
operaciones

PRDIDAS GANANCIAS
COSTOS Y GASTOS INGRESOS ECONMICOS
Utilidades positivas Utilidades negativas

RESULTADO= INGRESOS (COSTOS + GASTOS)

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Estado de resultados

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Estado de resultados

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Estado de resultados

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Cash Flow/ Flujos de Caja

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Cash Flow/ Flujos de Caja

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Cash Flow/ Flujos de Caja

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Estado de Flujos de Efectivo

Para completar la informacin econmicofinanciera de la empresa, las

Cuentas Anuales integran tambin el Estado de Flujo de Efectivo, es
decir, el resumen de todos los cobros y pagos efectuados y, por diferencia,
la variacin del flujo de caja o flujo de efectivo en el perodo.
Los cobros y pagos se presentan clasificados en tres grupos o bloques:
Flujos de efectivos de las actividades de explotacin, es decir, los
originados en las operaciones corrientes (ingresos y gastos,
principalmente).
Flujos de efectivos de las actividades de inversin, es decir, los
procedentes de operaciones de inversin/desinversin.
Flujos de efectivos de las actividades de financiacin, es decir,
los originados en las operaciones relacionadas con el patrimonio y
pasivo financiero.

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La Memoria

Toda la informacin est disponible en LA MEMORIA de la empresa

La Memoria es un documento que completa, ampla y comenta la

informacin contenida en los otros documentos que integran las
cuentas anuales.

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