Cuestionario de control interno

Nombre de la empresa:
rea de: Efectivo y equivalente de efectivo
Perido examinado:
Objetivo: Verificar que los sistemas de control de efectivo sean de control adecuado y estn utilizando de acuerd
establecido para el logro de los objetivos.

Respuesta
Preguntas
S
Caja general
1. Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante recibos
prenumerados, relacionados de cobranza y valores recibidos por correo?
Bancos
14. Se controla la secuencia numrica de los cheques?
Caja Chica
17. Los importes de los comprobantes figuran tanto en letra como con nmeros?

Comentarios
Con base en los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluya si el control in
relativo a esta rea es alto, medio o bajo.
Fecha de ejecucin del cuestionario:
Cargo del empleado que proporcion la informacin:
Nombre y firma del auditor que recopil la informacin:
Aprobado por el supervisor:
o y estn utilizando de acuerdo a lo

Respuesta
Comentarios
No

terno, concluya si el control interno

 Cuestionario de control interno

Nombre de la empresa:
rea de: Inversiones financieras
Perido examinado:
Objetivo: Comprobar que los controles relativos sean adecuados y suficientes para el manejo y resguardo de las i
de modo que garanticen las operaciones de la entidad.

Respuesta
Preguntas
S
2. Estn todos los valores en una caja de seguridad en un banco, a nombre de la
compaa?
3. Se elaboran estudios peridicos, con excepcin acerca de la cotizacin en el
mercado de las inversiones en valores?
Comentarios
Con base en los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluya si el control in
relativo a esta rea es alto, medio o bajo.
Fecha de ejecucin del cuestionario:
Cargo del empleado que proporcion la informacin:
Nombre y firma del auditor que recopil la informacin:
Aprobado por el supervisor:
el manejo y resguardo de las inversiones,

Respuesta
Comentarios
No

terno, concluya si el control interno

 Cuestionario de control interno

Nombre de la empresa:
rea de: Cuentas por cobrar
Perido examinado:
Objetivo: Comprobar que los controles relativos sean adecuados y suficientes para el manejo de las cuentas por
modo que garanticen las operaciones de la entidad.

Respuesta
Preguntas
S
2. Se prepara peridicamente relaciones de cuentas atrasadas, para su revisin por
funcionarios?
7. Se practican arqueos rotativos de las cuentas y documentos por cobrar?

8. Se confirman por escrito los saldos ms significativos de los clientes?

Comentarios
Con base en los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluya si el control in
relativo a esta rea es alto, medio o bajo.
Fecha de ejecucin del cuestionario:
Cargo del empleado que proporcion la informacin:
Nombre y firma del auditor que recopil la informacin:
Aprobado por el supervisor:
el manejo de las cuentas por cobrar, de

Respuesta
Comentarios
No

terno, concluya si el control interno

 Cuestionario de control interno

Nombre de la empresa:
rea de: Inventarios
Perido examinado:
Objetivo: Comprobar que los controles relativos sean adecuados y suficientes para el manejo y resguardo de las i
de modo que garanticen las operaciones de la entidad.

Respuesta
Preguntas
S
1. Se tienen registros de invetarios perpetuos para materias primas, materiales,
productos y terminados?
3. Son controlados los registros medoante cuentas del amyor general?

6. Los inventarios fsicos son supervisados por contabilidad y costos?

Comentarios
Con base en los resultados obtenidos de las respuestas al cuestionario de control interno, concluya si el control in
relativo a esta rea es alto, medio o bajo.
Fecha de ejecucin del cuestionario:
Cargo del empleado que proporcion la informacin:
Nombre y firma del auditor que recopil la informacin:
Aprobado por el supervisor:
el manejo y resguardo de las inversiones,

Respuesta
Comentarios
No

terno, concluya si el control interno

 Programa de auditora

Fase I: Planificacin preliminar

Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Objetivo: Obtener un conocimiento global de la empresa a ser auditada

N Procedimientos P.T. Fecha Responsable

1 Elaborar un programa de auditoria para la
planificacin preliminar de le empresa auditada
2 Solicitar los Estados Financieros del periodo a
auditar.
3 Elaborar un cuestionario de preguntas para
entrevistar al gerente general
4 Elaborar un cuestionario de preguntas para
entrevistar al contador general
5 Elaborar un cuestionario de preguntas para
entrevistar al jefe de sistemas
6 Aplicar el cuestionario de preguntas al gerente
general y resumir la entrevista.
7 Aplicar el cuestionario de preguntas al contador
general y resumir la entrevista.
8 Aplicar el cuestionario de preguntas al jefe de
sistemas y resumir la entrevista.
9 Identificar la empresa, sus principales actividades y
operaciones.
10 Solicitar el organigrama estructural de la empresa a
ser auditada
11 Solicitar el organigrama de personal de la empresa
a ser auditada
12 Solicitar el organigrama funcional de la empresa a
ser auditada
ser auditada

Observacin
 Programa de auditora

Fase I: Planificacin preliminar

Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
Objetivo: Obtener un conocimiento global de la empresa a ser auditada

N Procedimientos P.T. Fecha Responsable

Identificar las principales polticas y prcticas, y

13 normas administrativas y contables que aplica la
empresa

14 Identificar la normativa interna y externa bajo las

cuales est sujeta la empresa y sus operaciones.

Identificar a los principales empleados de la

15 empresa a ser ausitada, asi como su fecha de
nombramiento y funciones.

Resumir aspectos importantes de las actas minutas,

16 extractos, publicaciones y actas de juntas de
accionistas.
17
Identificar las partes relacionadas de la empresa

Realizar un anlisis de los sitemas contables

18 utilizados, tambien obtener informacin acerca del
hardware y software utilizado.
19 Realizar un anlisis vertical de los Estados
Financieros
20 Realizar un anlisis Horizontal de los Estados
Financieros de los dos ultimos aos.
21 Realizar un anlisis a travs de razones financieras
de los Estados Financieros de los dos ultimos aos
22 Elaborar una matriz de medicin del riesgo
inherente.
23 Determinar la materialidad global y el error
tolerable
24 Elaborar un plan global de auditora a ser aplicado
en la empresa auditada.
Observacin
 Programa de auditora

Aprobado antes de ser utilizado por: Fecha:

Nombre de la empresa:
rea de: Efectivo y equivalente de efectivo
Perido examinado:
Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, as como verificar las disponivilidades y restricciones del efecti
y observar su adecuada presentacin en los Estados Financieros.

Procedimiento Hecho pro:

Procedimiento analtico
Explicar movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los
montos del ao corriente y el ao anterior con respecto a:
1. Revisar los asientos de cuentas del libro mayor para identificar tems
significativos.
Prueba detalladas de transacciones y saldos
1. Elaborar una cdula sumaria con los saldos del efectivo, tomados de los
Estados Financieros preparados por el cliente.
2. Cotejar los saldos del efectivo con los registros contables del libro mayor
respectivos y los auxiliares.

3.Verificar si existen nuevas cuentas bancarias y comparar con el mayor general.

4. Practicar arqueos a los fondos de caja general y caja chica simultaneamente y

por sorpresa a la fecha ala fecha del cierre contable.
5. Solicitar al cliente en nuestros formularios confirmaciones por escrito a los
diferentes bancos con que la empresa tiene cuentas a la fecha
Conclusin
Con base en los resultados del trabajo de auditoria, concluir si las afirmaciones
que sustentan este componente son vlidas.

Hecho por: Fecha:

Revisado por: Fecha:
Aprobado por:
s y restricciones del efectivo

Ref. a P.T.
 Programa de auditora

Aprobado antes de ser utilizado por:

Nombre de la empresa:
rea de: Cuentas por cobrar
Perido examinado:
Objetivo: Comprobar las inversionesreales a la fecha del balance, as como su adecuada presentacin y revelacin
Estados Financieros.

Procedimiento Hecho pro:

1. Explicar movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre

montos del ao corriente, ao anterior y presupuestados con respecto a:
* Antigedad de las cuentas por cobrar.
* Cuentas por cobrar dadas de baja.
Procedimientos de auditora detallados
1. Obtener un listado de cobros y:
* Comprobar los totales con el libro mayor general.
- Verificar su exactitud matemtica.
- Investigar las partidas significativas o inusuales.
2. Obtener la conciliacin de listado de cuentas por cobrar con el mayor general al
cierre del ejercicio y:
* Verificar su exactitud matemtica.
* Por los cobros seleccionados, cortejar el valor con la boleta de remesa.
* Comparar los montos con la documentacin de respaldo adecuada.
* Investigar las partidas conciliatorias significativas o inusuales.
3. Obtener el listado de cuentas por cobrar al cierre del periodo y:.
* Verificar su exactitud matemtica.
* Investigar las partidas significativas o inusuales.
* Investigar laos saldos acreedores.
4. Para las cobranzas sellecionadas de deudores previas y posteriores al cierre del
periodo, realizar pruebas de corte.
5. Circularizar y realizar el seguimiento correspondiente para una seleccin de:
* Cuentas por cobrar.
* Crditos especficos otorgados a deudores.
* Aplicar procedimientos alternativos para los casos sin respuestas.
* Asegurarse de que el cobro haya sido aplicado en la cuenta individual del
cliente.
6. Obtener la antiedad de cuentas a cobrar al cierre del periodo y:
* Comparar los totales con el mayor general.
* Probar la exactitud de la antigedad; comparando las partidas individuales
con la documentacin de respaldo.
* Verificar su exactitud matemtica.
 * Investigar las partidas significativas o inusuales.
6. Para los saldos vencidos seleccionados:
* Comparar la antigedad de cuentas por cobrar.
* Comparar los detalles con las facturas correspondientes.
* Analizar su cobrabilidad con el gerente de crditos.
* Considerar pagos posteriores y antecedentes de pago.
* Examinar la calificacin crediticia del deudor.
* Determinar la razonabilidad de la provisin contabilizada para los saldos
vencidos, si existiera.
- Obtener un anlisis de la estimacin para cuentas incobrables al
cierre del periodo y:
* Comparar el total con el mayor general.
* Verificar la exactitud matemtica.
* Considerar los datos hstoricos relevantes.
* Revisar la documentacin de respaldo de las cobranzas de crditos dados
de baja en periodos anteriores.
* Investigar las partidas significativas o inusuales.

Conclusin
Con base en los resultados del trabajo de auditoria, concluir si las afirmaciones que
sustentan este componente son vlidas.

Hecho por: Fecha:

Revisado por: Fecha:
Aprobado por:
 Fecha:

uada presentacin y revelacin en los

Hecho pro: Ref. a P.T.

 Programa de auditora

Aprobado antes de ser utilizado por:

Nombre de la empresa:
rea de: Invenarios
Perido examinado:
Objetivo: Comprobar que los inventarios estn valuados adecuadamente y verificar su apropiado registro, y su
presentacin en los Estados Financieros.

Procedimiento Hecho pro:

Procedimienos analticos
1. Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los
montos del ao corriente, ao anterior con respecto a:
* Existencias por producto.
* Costo promedio de las exisencias.
* Obsolescencia y antigedad de las existencias.
* Meses de la disponibilidad e la mercadera.
* Margen bruto por producto o establecimieno.
2. Asegurarse de que los auxiliares para el control de inventarios concilien con los
resgistros del mayor general.

3. Revisar los ajustes de inventarios e investigar los montos significativos o inusuales.

4. Comparar las cantidades de existencias con la utilizacin anterior y la proyectada.

Pruebas dealladas de transacciones y saldos

1. Asistir al inventariofisico y observar los procedimientos de recuentos del cliente.

2. Para nuestras pruebas durante el inventario fisico, comparar las canidades

recontadas con el listado de existencias fisicas.
* Comparar los ajustes con los asientos correspondientesen el mayor
general.
* Investigar las partidas conciliatorias significativos o inusuales.
3. Para las partidas de existencias seleccionadas.
* Comparar las cantidades con el listado de inventarios fisicos y con los
registros permanentes.
* Comparar los costos unitarios con la documentacin de respaldo. Verificar
su exactitud matemtica.
4. Obtener una lista de las existencias en poder de terceros y
* Comparar el total con el mayor general.
* Verificar su exactitud matemtica.
* Confirmar las cantidades directamente con los terceros.
* Si las existencias en poder de los terceros son significativas, asistir a los
recuentos fisicos.
 * Si las existencias en poder de los terceros son significativas, asistir a los
recuentos fisicos.
5. Obtener un anlisis de la provisin para las exisencias obsoleas o de pocos
movimientos y:
* Comparar los totales con el mayor general.
* Verificar su exactitud matemtica.
* Verificar la razonabilidad de la provisinal final del periodo
6. Indagar con la gerencia la existencia de:
* Planes para vender producos mediante promociones especiales o
descuentos.
* Posibles lanzamientos de nuevos productos u otras acciones que puedan
afectar las existencias comercializacin de las existencias.
* Comparar el total con el mayor general.
7. Probar los regisros detallados de existencias al cierre del periodo para detectar
existencias excesivas o de poco movimiento.

Conclusin
Con base en los resultados del trabajo de auditoria, concluir si las afirmaciones que
sustentan este componente son vlidas.

Hecho por: Fecha:

Revisado por: Fecha:
Aprobado por:
 Fecha:

su apropiado registro, y su

Hecho pro: Ref. a P.T.