Convocatoria Final Pasivos

ESTUDIANTE________________________________ ID_______________FECHA____________

1. La provisin mensual por concepto de cesantas por parte del empleador ser.

Seleccione una:

a. 4,16%
b. 9%
c. 12%
d. 8,33%

2. Para efectos del IVA, se consideran bienes excluidos, los que estn gravados con tarifa
cero.

Seleccione una:
a. Falso
b. Verdadero

3. El porcentaje de recargo nocturno equivale al 35% sobre el valor de la hora ordinaria.

Seleccione una:
a. Falso
b. Verdadero

4. El IVA debe ser discriminado en la factura por.

Seleccione una:

a. El rgimen simplificado
b. El rgimen Comn
c. El rgimen Contribuyente
d. El rgimen retenedor

5. El seor Mndez tiene una panadera en su barrio y las ventas anuales a 31 Dic 2016 son
de $55.000.000 por lo tanto pertenece al rgimen:

Seleccione una:

a. Comn
b. Impoconsumo
c. simplificado
d. Autoretenedor
 6. La seora Adriana Gmez, dedicada a la comercializacin de artesanas, presenta las
siguientes operaciones en el mes de Enero de 2016:

Enero 2: Obtiene ingresos por venta de artesanas por valor de $230.000.

Enero 5: Obtiene ingresos por venta de artesanas por valor de $310.000.
Enero 7: Realiza compra de insumos para la elaboracin de artesanas Por valor de $110.000.
Enero 10: Realiza pago de servicios pblicos por valor de $57.000.
Enero 12: Obtiene ingresos por venta de artesanas por valor de 420.000.
Enero 15: Realiza pago de aportes a salud y a pensin por valor de $94.000.
Enero 17: Obtiene ingresos por venta de artesanas por valor de $150.000.
Enero 20: Obtiene ingresos por venta de artesanas por valor de $340.000.
Enero 22: Realiza pago de comisiones a vendedores por valor de $180.000.
Enero 25: Obtiene ingresos por venta de artesanas por valor de $400.000.
Enero 27: Realiza pago de arrendamiento por valor de $330.000.
Enero 30: Obtiene ingresos por venta de artesanas por valor de $120.000

7. La sociedad -Gran Contribuyente- DISTRIBUCIONES DEL CAMPO SAS NIT 860.000.999-

Compr materia prima A gravada con IVA de tarifa general a crdito, a otro gran contribuyente
AUTORRETENEDOR, por valor de $759.800.000 y un IVA de $144.362.000, para producir
los artculos gravados.

Compr materia prima B excluida de IVA a un gran contribuyente por valor de $490.000.000

Ventas gravadas a crdito (30 das) a un solo cliente distribuidor de Guayabal Tolima, por valor de $
1.125.370.000 ms IVA que corresponda. En esta operacin se otorg descuento comercial del 5%
en el momento de la facturacin y deja constancia en la misma factura, que si paga antes de 30 dias
gana otro 5% de descuento.

Ventas gravadas tambin a crdito (45 das) por valor de $ 610.000.000 ms el IVA que corresponda,
a otro cliente de la ciudad otorgando solo descuento financiero del 5% si cancela antes de los 45
das.

Pag a una firma (persona jurdica) de contadores y asesores financieros honorarios profesionales
por la implementacin de las NIIF en la contabilidad, la suma de (segn factura de venta)
$18.500.000 y el IVA de $3.515.000.

Caus honorarios co n base e n la f a ct u r a de v en t a 0004 firma de revisora fiscal AC RECOR

COLOMBIA SAS , la suma de $3.500.000 ms IVA de $665.000.
Pag con base en una cuenta de cobro reparacin y mantenimiento de los aires acondicionado de
las oficinas por la suma $1.200.000 a una persona natural del rgimen simplificado. No le exigieron
pago de la seguridad social. No acredito pago de seguridad social.

Pag el arrendamiento del mes de marzo de una bodega por valor de $2.000.000 ms IVA de
$380.000 a una persona jurdica del rgimen comn.

8. Liquide la Nmina de Un empleado para el mes de septiembre que tiene salario de

6.200.000 y laboro as: fecha de ingreso 02 de septiembre de 2017, Embargo por alimentos
150.000.

Se pide: Liquidar la nmina, calcular Apropiaciones y provisiones.

Valoracin Examen:

Puntos 1 al 5 (0.4)
Punto 6 (1)
Punto 7 (1)
Punto 8 (1)