Auditores Asociados CAME

EMPRESA AUDITADA: CLINICA AMERICANA JULIACA AREA: CUENTAS POR COBRAR

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 31/01/15/0 Responsable: AUDITOR

CUENTAS POR COBRAR HECHO POR SI NO N/A COMENTARIOS Y OBSERVACION

1.-Existe una vigilancia constante y efectiva
sobre vencimientos y cobranza?
2.-Se concilian peridicamente los auxiliares y
la cuenta de mayor correspondiente?
3.- Se cuenta con programa de computo
adecuado para el control colectivo de cuentas?
4.- Se preparan mensualmente informes de
cuentas por cobrar por antigedad de saldos?
5.- Dichos informes son revisados por algn
funcionario con autorizado tomando decisiones
mensualmente las cuentas atrasadas?
6.- Se tienen listas o catlogos de clientes con
direcciones, telfono, RFC, otros datos, etc.?
7.- Se realiza una confirmacin peridica por
escrito mediante el envo de los estados de
cuenta de los saldos por cobrar?
8.- Las diferencias reportadas por los clientes,
en su caso, SE investigan por una persona
distinta a la encargada del auxiliar de cuentas
por cobrar o de las cobranzas?
9.- Se obtienen comprobantes de que los
clientes hayan recibido la mercanca que se les
enva?
10.- Es adecuada la custodia fsica de los
documentos por cobrar, tenindolos a su
cuidado personal distinto al cajeroo al contador?
11.- Se practican arqueos peridicos y
sorpresivos?
12.- Existe un afianzamiento del personal que
maneja la cobran-za?
13.- Se cuenta con procedimientos para el
registro de estimaciones de cuentas difciles o
dudosas de recuperacin y, en su caso tienen
creada alguna reserva?
14.- Las cancelaciones por cuentas incobrables
son aprobadas por algn funcionario autorizado
y, se contabilizan en cuentas por separado?
15.- Se tiene algn control adicional por las
cuentas incobrables canceladas?
16.- Se contina las gestiones de cobro despus
de que las cuentas incobrables son canceladas
en la contabilidad?
17.- Se tiene autorizacin a algunos
funcionarios para otorgar en garanta, prenda o
ceder los derechos que amparan las cuentas?
18.- Cuando hay embarques a consignacin se
controlan por separado y se cuenta con polticas
definidas para ello?