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CINCIAS CONTBEIS
CLECIA OLIVEIRA
Braslia - DF
2017
Braslia DF
2017
SUMRIO
1 INTRODUO............................................................................................3
2 PLANEJAMENTO TRIBUTRIO...............................................................4
2.1 Lucro Presumido.......................................................................................4
2.2 Lucro Real..................................................................................................7
2.3 Simples Nacional......................................................................................9
3 DIREITO TRIBUTRIO............................................................................14
3.1 ICMS.........................................................................................................14
3.2 ISS.............................................................................................................15
4 CONTROLADORIA..................................................................................19
5 AUDITORIA E PERCIA...........................................................................20
6 CONCLUSO...........................................................................................21
7 REFERNCIAS.........................................................................................22
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1 INTRODUO
2 PLANEJAMENTO TRIBUTRIO
Lucro presumido
Lucro real
Simples nacional
I cuja receita bruta total, no ano calendrio anterior seja superior ao limite de
R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais), ou proporcional ao nmero de
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meses do perodo, quando inferior a 12 meses, redao dada pela Lei no.
10.637/2002.
Quando a empresa opta pelo Lucro Presumido, essa deciso definitiva para
todo o ano calendrio. O art. 26 da Lei no. 9.430/96 define que a adeso ao Lucro
Presumido dar-se- com o pagamento da primeira a nica quota do imposto devido,
correspondente ao primeiro perodo de apurao de cada ano-calendrio.
Para identificar a base de clculo do IRPJ das empresas tributadas pelo Lucro
Presumido deve-se aplicar ao valor considerado como receita bruta os percentuais
divulgados em lei de acordo com cada ramo de atividade da empresa.
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LUCRO PRESUMIDO
BASE DE CLCULO 5.040.000,00
3 DIREITO TRIBUTRIO
3.1 ICMS
DESTINO
AC AL AM AP BA CE DF ES GO MA MT MS MG PA PB PR PE PI RN RS RJ RO RR SC SP SE TO
AC 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
AL 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
AM 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
AP 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
BA 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
CE 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
DF 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
ES 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
GO 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
MA 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
MT 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
MS 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
MG 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 7 12 12 7 7 12 12 7 7
PA 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
PB 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
PR 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 7 7 7 12 12 7 7 12 12 7 7
PE 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
PI 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
RN 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
RS 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 7 7 7 12 7 7 12 12 7 7
RJ 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 7 7 7 12 7 7 12 12 7 7
RO 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
RR 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
SC 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 7 7 7 12 12 7 7 12 7 7
SP 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 7 7 7 12 12 7 7 12 7 7
ORIGEM
SE 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
TO 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
3.2 ISS
http://www.quickbooks.com.br/r/impostos/iss-entenda-o-que-e-e-para-o-que-serve-esse-
imposto/
O ISS o Imposto Sobre Servios e veio substituir o antigo ISSQN (Imposto
sobre Servios de Qualquer Natureza). Ele um tributo de competncia dos
municpios e Distrito Federal e incide sobre a prestao de servios. regido, a
partir de 01 de agosto de 2003, pela Lei complementar 116/2003. Tem como fato
gerador a relao de servios contida na Lei n.11.438/1997.
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como manuteno das vias pblicas, fazendo parte do chamado caixa nico.
Cobrado de empresas e profissionais autnomos, o ISS incide sobre uma
extensa lista de servios, que vai desde diversos segmentos da sade, como
mdicos, psiclogos e fisioterapeutas, at o transporte e a construo, passando por
informtica, telemarketing e diversos outros setores.
Um sistema de gesto que conecta as reas da sua empresa: do financeiro
ao comercial
O ISS recolhido tanto pela prestao de servios por parte de empresas,
assim como recolhido tambm por profissionais autnomos devidamente
cadastrados junto aos rgos competentes. O valor arrecadado ser destinado
sempre ao municpio no qual o servio foi prestado, ainda que a empresa ou
profissional especficos tenham seu cadastro realizado em outro municpio ou
estado.
A alquota cobrada pelo ISS estabelecida pelo municpio e, normalmente,
varia entre 2% e 5% sobre o trabalho realizado, de acordo com o segmento de
atuao do prestador de servio ou do profissional autnomo. Se voc quiser saber
o quanto cobrado na sua cidade, informe-se na Secretaria da Fazenda de sua
cidade.
Mas preciso ficar claro tambm que o ISS deve ser pago prefeitura da
cidade na qual o servio foi prestado. Ento, se sua empresa realizou algum
trabalho em outro municpio, necessrio comprovar essa informao, pois l que
o imposto ser cobrado. Por isso, os prestadores devem ficar atentos e saber as
alquotas tambm de outros lugares.
O que muito importante conferir os valores que podem ser encontrados
em forma de lista no anexo da lei complementar 116 de 31 de julho de 2003, para se
informar melhor sobre tais impostos e seu pagamento. Clique e confira a lista
completa.
No Simples tambm podem ser includas as microempresas (lucro de at R$
360 mil anual) e as empresas de pequeno porte (lucro entre R$ 360 mil e 3,6
milhes por ano). Elas pagam o ISS junto com outros tributos por meio do
Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS) em alquota nica, calculada
com base nas receitas brutas. A exceo quando o imposto for retido na fonte.
Nessa situao, o tomador do servio responsvel pelo recolhimento.
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4 CONTROLADORIA
5 AUDITORIA E PERCIA
6 CONCLUSO
O planejamento tributrio uma importante ferramenta de soluo para a
empresa, esta soluo promove o desenvolvimento de competncias para controlar,
analisar, planejar e agregar as informaes sustentveis para uma eficiente tomada
de decises.
O contador necessita de uma constante busca de informaes para agregar
conhecimentos, tornando um profissional competente para exercer seu papel de
gestor da informao e utilizar seus mecanismos para interferir no processo
decisrio da empresa. Observa-se que as ferramentas de contabilidade aplicada .
mtodos quantitativos e a contabilidade tributria imprescindvel qualquer
entidade, cabendo ao administrador, scios ou representantes alcanarem os seus
objetivos de forma eficiente para otimizao dos seus lucros.
Com base nos estudos realizados conclui-se que todas as etapas do
processo consiste em informaes adequadas, confiveis e disponveis no tempo
requerido, sobre todas as variveis que envolvem o reconhecimento e as atribuies
do profissional contbil e sua importncia dentro das organizaes.
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7 REFERNCIAS