UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI

FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGGICAS

CARRERA PROFESIONAL DE CIENCIAS DMINISTRATIVAS Y MARKETING ESTRATEGICO

SILABO

I. DATOS GENERALES
1.1 Nombre de la Asignatura
1.2 Cdigo
1.3 Ciclo de Estudios
1.4 Crditos
1.5 N de horas por semana
1.6 Pre-requisitos
1.7 Docente
1.8Correo Electrnico
: Auditora Forense
: 04082
: VIII
: 3
: Teora2, Prctica 2 Total = 4
: Fundamentos de Auditoria e Introduccin a las Ciencias Jurdicas
: CP. Ciriaco Apaza Crdenas
: ciacar_999@hotmail.com

II. SUMILLA
Es una disciplina nueva que vincula el derecho penal, derecho civil, el derecho ambiental y otros, con la contabilidad.
Sus aplicaciones prcticas con el Peritaje Contable en las diversas reas legales, sean estas en materia penal, civil,
laboral y financiero.

III. OBJETIVOS

GENERAL:
Ofrecer criterios terico- prcticos relacionados con la prevencin e investigacin de la corrupcin financiera tanto en la
empresa como en el gobierno.

ESPECIFICOS:
1. Destacar la importancia del control interno en la prevencin del fraude financiero.
2. Enfocar la importancia de la administracin, control y evaluacin del riesgo en la prevencin del fraude financiero.
3. Analizar los ciclos transaccionales y principales cuentas contables, para de manera terica y prctica establecer
controles clave y programas de Auditora Forense.

IV. PROGRAMACION DE CONTENIDOS

PRIMERA UNIDAD: Introduccin a la Auditora Forense yconsideraciones generales.

SEMANA TEMARIO ESTRATEGIA DE E-A

1 Introduccin a la auditora forense Exposicin dialogada - Trabajo
aplicativo en aula
Concepto y caractersticas de la auditoria forense

Objetivo de la auditora forense

2 Diferencias entre la auditoria forense y otras auditorias

Algunos ejemplos de fraude

Principales fraudes financieros internacionales y

nacionales:
Caso ENRON
Caso PARMALAT
Caso WORLDCOM
Caso CLAE
3 Perfil del auditor forense Exposicin dialogada
 Etica y responsabilidad legal del auditor forense

El error y fraude en los Estados Financieros:

Concepto de error
Concepto de fraude
Ambito de accin del Auditor Forense:
Identificacin de problemas financieros
Conocimiento de la evidencia
Conocimiento de tcnicas de investigacin
Interpretacin de informacin financiera
Reconocimiento de riesgos y evaluacin de
controles
Presentacin y trmite de hallazgos.
4 El informe COSO II: Trabajo aplicativo
Concepto e importancia del control interno
en aula
Componentes relacionados con el fraude:
Ambiente de Control:
Principio 1: La organizacin demuestra
compromiso con la integridad y valores ticos

Evaluacin de Riesgos:
Principio 8: La organizacin considera la
posibilidad de fraude en la evaluacin de riesgos
para el logro de objetivos

Monitoreo:
Principio 16: La organizacin selecciona,
desarrolla y realiza evaluaciones concurrentes o
separadas para determinar si los componentes de
control interno estn presentes y funcionando

Principio 17: La organizacin evala y comunica

las deficiencias de control interno de manera
oportuna a los responsables de tomar accin
correctiva, incluida la alta gerencia y el directorio
si correspondiese.

5 El Sistema de Control Interno en las Entidades

Publicas

Normas Generales de Control Interno:

Ambiente de Control
Integridad y valores eticos

Supervision
Prevencion y monitoreo

6 El fenmeno de la corrupcin en el Per

Estadsticas y medicin de la corrupcin en el Per
Marco terico de la corrupcin
Concepto de corrupcin
Los enfoques sobre corrupcin
Papel de los Cdigos de Etica

7 Delitos contra la administracin pblica cometidos por

funcionarios pblicos:
Los delitos de cohecho
El delito de peculado
El delito de malversacin de fondos
El delito de enriquecimiento ilcito
8 Evaluacin I Unidad
 SEGUNDA UNIDAD: APLICACIN PRACTICA DE LA AUDITORIA FORENSE

Objetivo Especifico:
Proporcionar conocimientos y tcnicas para efectuar la Auditoria Forense en las organizaciones.

SEMANA TEMARIO ESTRATEGIA DE E-A

9 Evaluacin del control interno Aplicacin prctica
Mtodos de evaluacin del control interno (CI)
Relacin de la evaluacin del CI y el programa de
auditoria

10 Evaluacin de Riesgo:
Riesgo inherente
Riesgo de control

11 Determinacin de materialidad:
Materialidad de planeamiento
Error tolerable

12 - 15 Fases de la auditoria forense (Estudio de caso)

Planeamiento
Ejecucin, e
Informe
16 Evaluacin II Unidad

Aplazados

V. PROCEDIMIENTOS DIDACTICOS
El Docente expondr en el saln el tema que corresponda a cada sesin de trabajo con la ayuda del equipo multimedia,

procurando la participacin activa de los estudiantes.

Se desarrollara ejercicios y prcticas individuales y grupales de los temas tericos desarrollados en el aula.

VI. EQUIPOS Y MATERIALES

Pizarra, plumones
Equipo multimedia

Material bibliogrfico
Separatas.

VII. EVALUACION
La evaluacin del alumno ser considerando los siguientes aspectos:
a. Ser permanente considerando las intervenciones orales, prcticas calificadas, trabajos de investigacin, exposiciones y
actividades del curso
b. Al finalizar cada unidad didctica sern evaluados con la aplicacin de exmenes parciales que sern promediados
ponderadamente con las dems evaluaciones hechas en cada unidad didctica con los siguientes aspectos valorativos:
Pruebas Escritas 50%
Trabajos prcticos hechos en clase 30%
Trabajos de investigacin 20%
c. Al finalizar el ciclo acadmico se realizara la evaluacin final del curso promediando las notas de cada unidad didctica.
 La nota final se obtendr aplicando la siguiente formula:
Nota Final = (P1+P2)/2
Donde:
P1 = [(50%) EP + (30%) PPC + (20%) PT]
P2 = [(50%) EP + (30%) PPC + (20%) PT]
Siendo:
P1 = Nota de la Primera Unidad
P2 = Nota de la Segunda Unidad
EP = Examen Parcial
PPC = Promedio de prcticas calificadas
PT = Promedio de trabajos de investigacin

Requisitos mnimos de aprobacin:

Nota mnima de aprobacin: ONCE (11)
Cumplir con todas las evaluaciones programadas
Tener como asistencia mnima del 80% a la asignatura.

VIII. BIBLIOGRAFIA
DONALIZA, Cano. (2009) Auditora financiera forense. 3ra. Edicin. Colombia.
BADILLO, Jorge. (2008); Auditora Forense / Ms que una especialidad profesional una misin: prevenir y detectar el
fraude financiero; Quito Ecuador.
INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE REPUBLICA DOMINICANA. Auditoria Forense.
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE NICARAGUA. (2009). Manual de Auditoria Gubernamental,
Parte N IX Auditora Forense.
CONTRALORIA GENEREAL DE LA REPUBLICA (PERU). Directiva N 008-2015-CG/GPROD Servicio Forense
ERNST & YOUNG. (2014) Construyendo un ambiente tico: Estudio sobre riesgo de fraude en el Per.
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DEL PERU. (2013). Manual de capacitacin para operadores de justicia
en delitos contra la administracin pblica.
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES. (2013). Cdigo de buen gobierno corporativo para la
Sociedad Peruana.
CANO, Miguel Antonio y Lugo, Danilo. Tcnicas de investigacin en auditoria forense (tomado del libro Auditoria
Forense).
AUDITORIA GENERAL DEL PODER EJECUTIVO. (2013). Manual de auditoria forense.

Moquegua, 2016 Setiembre

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