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FACULTAD DE DERECHO
PROGRAMA DE
DERECHO TRIBUTARIO, ADUANERO Y FINANCIERO
TITULO I: PARTE GENERAL
FINANZAS
BOLILLA 1
GASTO PBLICO
BOLILLA 2
a) Los Gastos Pblicos. Definicin. Naturaleza. Organizacin de los gastos pblicos. Aspectos
polticos, econmicos, tcnicos-financieros y jurdicos.
b) El aumento progresivo de los gastos pblicos; causas aparentes y causas reales: 1) de orden
general; 2) de orden econmico; 3) de orden social; 4) de orden poltico. Su incidencia sobre la
carga pblica individual.
c) Limitaciones de los gastos pblicos. Principio de la nivelacin de los gastos e ingresos del
Estado. Normas jurdicas para su equilibrio. Limitaciones econmicas.
d) Clasificacin de los gastos pblicos; con relacin al tiempo de duracin del gasto; a sus efectos
econmicos; a su productividad; a su importancia o necesidad; a su finalidad.
e) Efectos de los gastos pblicos: sobre la produccin, sobre la distribucin, la desocupacin y los
ciclos econmicos. Desviacin de los recursos econmicos. Legitimidad del gasto pblico.
RECURSOS PBLICOS
BOLILLA 3
a) Los recursos del Estado. Concepto de recurso pblico. Diferencia entre recurso pblico,
ingreso pblico y renta pblica. Elementos del recurso.
b) Clasificacin de los recursos: 1) segn el fundamento jurdico de la recaudacin; 2) segn la
naturaleza del caudal obtenido y 3) segn el carcter eventual o permanente del recurso.
c) Medios estatales para la satisfaccin de los gastos pblicos: 1) Recursos Propios o del Dominio
Privado del Estado; 2) Poder Impositivo del Estado; 3) Creacin de instrumentos de pago.
Inflacin; 4) Recursos del crdito. Emprstitos; 5) Donaciones, Aportes no reintegrables y
Adelantos del Tesoro Nacional.
d) Recursos originarios o patrimoniales. Concepto. Criterios de distincin.
e) Recursos derivados o tributarios. Concepto. Clasificacin. Fundamentos del tributo. Teoras.
f) Recursos provenientes de la ocupacin o utilizacin de los espacios pblicos.
g) Las regalas como recurso pblico. Concepto e importancia.
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BOLILLA 4
PRESUPUESTO
BOLILLA 5
TITULO II
DERECHO TRIBUTARIO
PRINCIPIOS GENERALES
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BOLILLA 6
a) Derecho Tributario. Concepto. Relaciones con otras ramas del Derecho: Derecho Financiero,
Constitucional, Administrativo, Civil y Penal. Autonoma del Derecho Tributario.
b) Fuentes del Derecho Tributario. Principios Constitucionales. Distribucin del poder tributario.
Tributos reservados a la Nacin. Actividades y lugares reservados a la jurisdiccin nacional.-
regulacin constitucional- reforma ao 1994. Tributos Provinciales y Municipales. Facultades
tributarias de los Municipios y Comunas. Legislacin, doctrina y jurisprudencia.
c) La ley fiscal. Decretos. Resoluciones de los organismos recaudadores reglamentarias o
interpretativas. Vigencia de la norma fiscal en el espacio y en el tiempo. Retroactividad y Ultra
actividad. Interpretacin de la ley fiscal. Mtodos de interpretacin aplicables. El principio de la
realidad econmica. Jurisprudencia. Precios de transferencia.
d) Problemas planteados con los recursos comunes a la Nacin y a las Provincias. Su regulacin
jurdica: Constitucin Nacional y Ley de Coparticipacin. Obligaciones de la Nacin y de las
provincias. Distribucin de la recaudacin; ndices y pautas. La Comisin Federal de Impuestos.
Funciones.
e) La doble imposicin. Concepto. Efectos. Objeciones. Soluciones. Doble Imposicin
Internacional.
BOLILLA 7
BOLILLA 8
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f) Nacimiento de la obligacin tributaria: el hecho imponible. Naturaleza jurdica. Importancia.
BOLILLA 9
BOLILLA 10
BOLILLA 11
a) Ilcito Tributario. Naturaleza jurdica del ilcito tributario. Teoras. La elusin y evasin fiscal.
b) Ley penal tributaria y previsional. Sujetos. Delitos contemplados. Disposiciones comunes.
Procedimiento administrativo y penal.
c) Las infracciones: 1) Infracciones a deberes formales; 2) Omisin de impuestos; 3) Defraudacin
fiscal; 4) Infracciones y delitos aduaneros. Naturaleza Jurdica de las Infracciones. Elementos
tipificantes. Penalidades. 5) La sancin de clausura de establecimientos. Tratamiento doctrinario y
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jurisprudencial. Constitucionalidad.
d) Infracciones propias del agente de retencin y percepcin. Infracciones y sanciones del agente
de informacin.
e) Extincin de la accin penal. La prescripcin y otros medios extintivos de acciones y penas.
TRIBUTOS EN ESPECIAL
BOLILLA 12
BOLILLA 13
BOLILLA 14
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e) Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fsicas y sucesiones indivisas. Rgimen de
retencin. Operaciones sujetas a retencin. Sujetos obligados a actuar como agentes de retencin.
Sujetos pasibles de retencin. Exenciones. Determinacin del impuesto.
BOLILLA 15
BOLILLA 16
BIBLIOGRAFA :
- Alurralde, Aldo M. Algunos desafos de las Finanzas Pblicas para el prximo siglo - Revista
Conexin Industrial, Publicacin de la Unin Industrial de Santa Fe Nro. 12. Ao III.- 12 de
Agosto de 1999.
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- Alurralde, Aldo M. La Recaudacin Impositiva, un anlisis desde la perspectiva
macroeconmica Revista Nro. 108- Ao XI- Criterios Tributarios de la Asociacin Mutual
Federal de Empleados de la Direccin General Impositiva. Noviembre de 1996.
- Moreira, Eduardo Introduccin a las Finanzas Pblicas. Santa Fe. Argentina. Edicin 1992.
- Chiara Diaz, Carlos A. Ley Penal Tributaria y Previsional. Editorial Rubinzal Culzoni. Santa
Fe. Argentina.
- Diaz, Vicente Oscar. La Seguridad Jurdica en los procesos tributarios, Editorial Depalma.
Buenos Aires. Argentina. Edicin 1994.
- Ferro, Carlos A. Nuevos Regmenes Aduaneros. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina.
Edicin 1979.
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integracin latinoamericana. Empresa Binacional Argentino-Brasilea. Ediciones
Jurdicas Cuyo. Mendoza. Argentina. Ao 1995.
- Garcia Vizcano, Catalina. Derecho Tributario. Editorial Depalma. Buenos Aires. Argentina.
Edicin 1997.
- Gonzalez Cano, Hugo Criterios para la armonizacin de los impuestos internos sobre bienes y
servicios en el Mercosur. Boletn de la DGI Nro. 482.
- Gonzalez Cano, Hugo Armonizacin Tributaria del Mercosur. Ensayos sobre los aspectos
tributarios en el proceso de integracin. Ediciones Acadmicas. Buenos Aires. Argentina. Edicin
1996.
- Jarach, Dino Finanzas Pblicas y de Derecho Tributario. Editorial Cangallo. Buenos Aires.
Argentina. Edicin 1983.
- Martn, Jos Mara Principios del Derecho Tributario Argentino Ediciones Contabilidad
Moderna. Buenos Aires. 1978.
- Martn, Jos Mara Ciencias de las Finanzas Pblicas Ediciones Contabilidad Moderna.
Buenos Aires. 1976.
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- Reig, Enrique J. Impuesto al Valor Agregado. Editorial Contabilidad Moderna, Buenos Aires.
Argentina.
- Valdes Costa, Ramn, Instituciones de Derecho Tributario; Editorial Depalma; Buenos Aires.
Argentina. Edicin 1992.
- Valdes Costa, Ramn, Curso de Derecho Tributario; Editorial Depalma; Buenos Aires.
Argentina. Edicin 1996.
- Villegas, Hector B. Rgimen Penal Tributario Argentino, Editorial Depalma. Buenos Aires.
Argentina. Edicin 1998.
Publicaciones peridicas:
-Boletn de la AFIP
Pginas Web:
* Pgina Soporte Web para formacin presencial- Sistema Virtual- Teleformacin- Universidad
www.afip.gov.ar
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