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Calle 9 N 19-58. Yopal - Telefax 6354700 y 01-8000-910-770 - www.contraloriacasanare.gov.co - contacto@contraloriacasanare.gov.co
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EQUIPO AUDITOR:
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CONTENIDO
PRESENTACION................................................................................................................................ 4
1 OBJETIVOS................................................................................................................................. 5
1.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................ 5
1.2 OBJETIVOS ESPECFICOS. ............................................................................................. 5
2 ALCANCE DE LA AUDITORIA.................................................................................................... 5
3 RESULTADOS DE LA AUDITORA ............................................................................................ 6
3.1 CONCEPTO SOBRE GESTION Y RESULTADOS ............................................................ 6
3.1.1 Evaluacin del sistema de control interno. .................................................................................... 6
3.1.2 Gestin contractual. ...................................................................................................................... 6
3.1.3 Gestin Administrativa .................................................................................................................. 6
3.1.4 Rendicin de la Cuenta ................................................................................................................. 7
3.1.5 Opinin sobre los Estados Contables. .......................................................................................... 7
3.1.6 Concepto sobre Fenecimiento de la cuenta .................................................................................. 7
3.2 GESTION PRESUPUESTAL, CONTABLE Y FINANCIERA .............................................. 8
3.2.1 Aspectos Presupuestales Vigencias 2011- 2012 - 2013 ............................................................... 8
3.2.2 Gestin Contable y Financiera .................................................................................................... 17
3.2.3 Opinin sobre los Estados Financieros del Hospital De Yopal E.S.E....................................... 37
3.2.4 Gestin de Facturacin, Objeciones y Cartera ............................................................................ 38
3.3 VERIFICACION DE LA EXISTENCIA Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN INTERNO DE
AUDITORIAS POR PARTE DE LA ENTIDAD .................................................................................. 47
3.3.1 Plan de Auditoria ......................................................................................................................... 47
3.3.2 Cumplimiento del artculo 9 de la Ley 1474 de 2011 - Informe Pormenorizado .......................... 52
3.3.3 Conclusin Sistema de Control Interno ....................................................................................... 54
3.4 PROCESO TALENTO HUMANO ..................................................................................... 55
3.4.1 Estructura Organizacional. .......................................................................................................... 55
3.4.2 Revisin Hojas de vida personal de planta ................................................................................. 58
3.4.3 Liquidacin de nomina ................................................................................................................ 62
3.4.4 Viticos y Gastos de viaje ........................................................................................................... 64
3.4.5 Contratos de prestacin de servicios .......................................................................................... 67
3.4.6 Programa de Bienestar Social ..................................................................................................... 77
3.4.7 Plan Institucional de Capacitacin............................................................................................... 80
3.5 SENTENCIAS JUDICIALES Y ACCIONES CONSTITUCIONALES ................................ 82
3.5.1 Pagos por sentencias .................................................................................................................. 84
3.5.2 Acciones Constitucionales .......................................................................................................... 87
3.6 GESTION DE ARCHIVO .................................................................................................. 89
3.7 PROCESO DE ALMACEN E INVENTARIOS .................................................................. 93
3.8 FIDUCIA ............................................................................................................................ 95
3.9 PASIVOS PENSIONALES ................................................................................................ 95
3.10 VIGENCIAS FUTURAS .................................................................................................... 95
3.11 GESTION CONTRACTUAL .............................................................................................. 95
4 HALLAZGOS ........................................................................................................................... 178
4.1 RESUMEN VALOR PRESUNTOS HALLAZGOS FISCALES ........................................ 184
4.2 RESUMEN TOTAL HALLAZGOS................................................................................... 185
ANEXOS
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PRESENTACION
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1 OBJETIVOS
2 ALCANCE DE LA AUDITORIA
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3 RESULTADOS DE LA AUDITORA
Si bien es cierto que el Hospital de Yopal E.S.E. cuenta con un Sistema de Control
Interno, que le permite identificar, administrar y mitigar los riesgos que se
presenten, se encontraron deficiencias claras en procesos fundamentales como:
Facturacin de servicios, cartera y contratacin, situacin que no le permite
realizar adecuadamente su objeto social y alcanzar sus objetivos.
Calificacin Puntaje
Variables a evaluar Ponderacin
Parcial Atribuido
Proceso financiero, presupuestal y contable 0.6 6 3.6
Recursos humanos 0.2 7 1.4
Sentencias judiciales (defensa y acciones de repeticin) 0.1 7 0.7
Control Interno 0.1 5 0.5
TOTAL CALIFICACION 1 25 6.2
El Hospital de Yopal, rindi la cuenta de las vigencias 2011, 2012 y 2013 y una
vez realizado el estudio de los documentos que soportan legal, tcnica, financiera
y contablemente las operaciones realizadas a travs de las variables de
oportunidad, suficiencia y calidad, se emite un concepto favorable de acuerdo a lo
contemplado en la Resolucin de rendicin electrnica de la Contralora
Departamental de Casanare.
De acuerdo con las variables evaluadas tal como se muestra en la tabla que se
describe a continuacin, se concepta que la rendicin de la cuenta del Hospital
de Yopal E.S.E. es favorable, debido a la calificacin de 82 sobre 100 puntos, es
decir que la rendicin se realiz dentro del plazo establecido para ello, no obstante
se evidenciaron deficiencias en la suficiencia, toda vez que algunos formatos no
contemplaban la totalidad de la informacin, al igual que deficiencias relacionadas
con inconsistencias en el formato de contratacin donde en algunos casos no se
reflejan las adiciones y en los formatos de situacin presupuestal los valores
registrados por concepto de pagos y cuentas por pagar difieren con respecto a las
cifras reflejadas en la ejecucin presupuestal de gastos e incluyen cuentas por
cobrar que no obedecen a una situacin presupuestal, lo cual altera el resultado
del mismo.
Calificacin Puntaje
Variables a evaluar Ponderacin
Parcial Atribuido
Oportunidad en la rendicin de la cuenta 10,0 0,10 1,0
Suficiencia (diligenciamiento total de
7,0 0,30 3,0
formatos y anexos)
Calidad (veracidad) 7,0 0,60 4,2
SUBTOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA 8,2
Fuente. Contralora Departamental. Gua Metodolgica Proceso Auditor.
Opinin negativa
Presupuesto de Ingresos
100,000,000,000
80%
76%
80,000,000,000 73%
60,000,000,000
40,000,000,000
20,000,000,000
-
2011 2012 2013
VARIACION % VARIACION %
DETALLE 2011 2012 2013
ABSOLUTA VARIACION ABSOLUTA VARIACION
2012-2011 RELATIAVA 2013-2012 RELATIAVA
PPTO DEFINITIVO 79,595,788,343 87,446,402,054 91,099,576,579 7,850,613,711 9.86 3,653,174,525 4.18
RECAUDO 57,790,435,917 66,068,276,678 73,139,365,279 8,277,840,761 14.32 7,071,088,601 10.70
VENTA DE SERVICIOS
70,000,000,000
60,000,000,000
50,000,000,000
40,000,000,000
30,000,000,000
20,000,000,000
10,000,000,000
0
2011 2012 2013
Presupuesto de Gastos
Durante las vigencias fiscales 2011, 2012 y 2013 El Hospital de Yopal E.S.E.
cont con un presupuesto Definitivo de $258.141.766.976, de los cuales
comprometi la suma de $245.670.264.100, ejecutndose el 95%, de donde en la
vigencia fiscal 2011 realiz compromisos por valor de $76.668.425.510,
equivalente al 96%, del valor proyectado para el 2012 los compromisos se dieron
en un 95% y para el ao 2013 se ejecut el 94% frente del presupuesto definitivo
para dicha vigencia, como se puede observar en el siguiente cuadro:
PRESUPUESTO
VIGENCIA EJECUCION % EJECUCION
DEFINITIVO
2011 79,595,788,343 76,668,425,510 96%
2012 87,446,402,054 83,362,072,455 95%
2013 91,099,576,579 85,639,766,135 94%
TOTAL 258,141,766,976 245,670,264,100 95%
Fuente: Ejecuciones Presupuestales
60,000,000,000
50,000,000,000
40,000,000,000
30,000,000,000
20,000,000,000
10,000,000,000
-
2011 2012 2013
Ahora bien, segn las situaciones presupuestales reportadas para las vigencias
2011 y 2012, el Hospital incluye unas cuentas por pagar correspondientes a
facturacin radicada, situacin que conlleva a que para el ao 2011 el dficit
presupuestal tan solo sea de $3.774.557.051 y para el 2012 presentar un
supervit por valor de $10.527.971.190.
De otra parte, de acuerdo al informe de gestin presentado por el Hospital, refleja
una situacin presupuestal en la que al valor de los ingresos le incluyen el valor de
las cuentas por cobrar, denominndolo ingresos reconocidos, situacin que
modifica el total de la ejecucin de ingresos, que para el 2011 ascienden a
$72.893.868.489, en el ao 2012 $93.890.043.645 y para la vigencia 2013
$97.549.000.000, lo cual les permiti presentar para la vigencia 2011 un dficit
presupuestal por tan solo de -3.774.557.051 y para el 2011 y 2012 a cambio de
dficit reflejar un supervit por $10.527.971.190 y $11.909.000 respectivamente.
Cabe sealar adems, que los llamados ingresos reconocidos corresponden a
facturacin radicada, pero que an no han sido objeto de auditora.
Al respecto este Ente de Control, seala que estos valores registrados como
cuentas por pagar no deben ser reflejados en la situacin presupuestal, toda vez
que en esta se incluye nicamente el resultado de las ejecuciones presupuestales
tanto de ingresos como de gastos.
-12.500.400.856
Situacin de Tesorera
Por lo anterior, este ente de Control concluye que la entidad no est realizando
cruce de informacin entre Tesorera y Contabilidad, razn por la cual se configura
un hallazgo administrativo a fin de que la entidad antes de presentar informes
realice previamente cruces de informacin, el cual se adiciona a la observacin:
H1 Diferencias en la informacin reportada
Dentro del grupo de los pasivos, se observa que el incremento en las cuentas que
lo conforman fue mnimo, su variacin absoluta de $201.956.649 representa tan
solo el 0.71% frente al pasivo de la vigencia 2012, resaltndose la disminucin en
las cuentas de Otros Pasivos clasificados como No Corrientes y Obligaciones
Laborales que constituyen la disminucin ms representativa dentro del pasivo.
A 31 DE A 31 DE A 31 DE
% % %
COD. DESCRIPCION DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE
PARTIC. PARTIC. PARTIC.
2013 2012 2011
1 ACTIVO 85,258,944,148 100.00 81,760,106,739 100.00 95,898,948,953 100.00
11 EFECTIVO 5,199,741,912 6.10 929,525,891 1.14 2,253,008,898 2.35
1105 Caja 11,243,900 0.01 14,427,841 0.02 990,800,437 1.03
1110 Bancos 5,188,498,013 6.09 915,098,050 1.12 1,262,208,461 1.32
12 INVERSIONES 0 0.00 0 0.00 3,900,000 0.00
1203 Inversiones con fines de Politica Renta Fija 0 0.00 0 0.00 3,900,000 0.00
14 DEUDORES 28,727,002,478 33.69 34,566,185,921 42.28 48,406,280,845 50.48
1409 Servicio de salud 40,364,190,681 47.34 49,886,403,214 61.02 57,815,049,098 60.29
1420 Anticipos y avances entregados 1,453,254,457 1.70 251,186,931 0.31 1,154,008,126 1.20
1470 Otros deudores 211,922,644 0.25 315,913 0.00 888,013 0.00
1480 Provisiones para deudores -13,302,365,304 -15.60 -15,571,720,136 -19.05 -10,563,664,392 -11.02
15 Inventarios 3,644,966,819 4.28 942,467,963 1.15 2,412,684,694 2.52
1518 Materiales para la prestacin de servicio 4,450,538,594 5.22 1,312,183,145 1.60 2,799,292,753 2.92
1580 Provision para inventarios -815,337,355 -0.96 -413,442,863 -0.51 -413,442,863 -0.43
1530 En poder de terceros 9,765,580 0.01 43,727,681 0.05 26,834,804 0.03
16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 35,682,627,467 41.85 34,091,775,399 41.70 31,780,137,479 33.14
1605 Terrenos 4,859,001,134 5.70 4,859,001,134 5.94 4,859,001,134 5.07
1615 Construcciones en curso 3,720,488,161 4.36 2,861,058,132 3.50 8,808,307,831 9.18
1635 Bienes Muebles en Bodega 4,129,556,958 4.84 2,954,078,419 3.61 2,435,194,311 2.54
1640 Edificaciones 13,104,128,115 15.37 13,098,023,116 16.02 3,767,326,238 3.93
1645 Plantas, Dctos y Tneles 343,712,300 0.40 343,712,300 0.42 343,712,300 0.36
1650 Redes Lineas y Cables 159,524,372 0.19 206,502,689 0.25 215,061,591 0.22
1655 Maquinaria y Equipo 261,068,909 0.31 254,603,908 0.31 253,256,717 0.26
1660 Equipo Mdico y Cientfico 18,405,032,396 21.59 18,930,320,150 23.15 19,474,871,090 20.31
1665 Muebles, Enseres y Equipo de Oficina 5,632,207,179 6.61 3,936,432,180 4.81 4,282,279,570 4.47
1670 Equipo de Comunicacin y Computacin 1,182,235,088 1.39 1,261,431,808 1.54 1,293,623,870 1.35
1675 Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin 149,291,298 0.18 149,291,298 0.18 149,291,298 0.16
1680 Equipo Comedor, Cocina, Despensa y Hoteleria 59,794,405 0.07 58,992,707 0.07 61,660,989 0.06
1685 Depreciacion Acumulada -16,323,412,848 -19.15 -14,821,672,441 -18.13 -14,163,449,461 -14.77
19 OTROS ACTIVOS 12,004,605,472 14.08 11,230,151,565 13.74 11,042,937,037 11.52
1905 Gastos Pagados por Anticipados 2,993,709,768 3.51 2,575,571,985 3.15 2,144,868,705 2.24
1910 Cargos Diferidos 1,575,467,428 1.85 1,275,055,007 1.56 1,518,543,759 1.58
1920 Bienes Entregados a Terceros 379,936,592 0.45 216,592,892 0.26 216,592,892 0.23
1960 Bienes de Arte y Cultura 106,376,621 0.12 106,376,621 0.13 106,376,621 0.11
1970 Intangibles 2,555,261,737 3.00 2,662,701,733 3.26 2,662,701,733 2.78
1975 Amortizacin Acumulada de Intangibles (CR) -1,832,142,893 -2.15 -1,832,142,893 -2.24 -1,832,142,893 -1.91
1999 Valorizaciones 6,225,996,219 7.30 6,225,996,219 7.61 6,225,996,219 6.49
Segn las cifras anteriores, en cuanto al pasivo, se observa que para el ao 2011
el grupo ms representativo se present por las cuentas por pagar que alcanzaron
el 93.28% frente al total Pasivo, donde la cuenta ms significativa se dio por
VARIACION % VARIACION %
DE 01-01-2013 A DE 01-01-2012 DE 01-01-2011
CODIGO DESCRIPCION ABSOLUTA VARIACION ABSOLUTA VARIACION
31-12-2013 A 31-12-2012 A 31-12-2011
2013-2012 RELATIAVA 2012-2011 RELATIAVA
INGRESOS 72,399,577,195 84,251,955,757 58,278,711,744 - 11,852,378,562 93.00 25,973,244,013 39.95
43 ventas de servicios 67,724,048,595 82,030,124,298 55,894,548,647 - 14,306,075,703 - 17.44 26,135,575,651 46.76
48 otros ingresos 4,675,528,600 2,221,831,459 2,384,163,097 2,453,697,141 110.44 - 162,331,638 - 6.81
GASTOS 15,583,442,674 18,183,974,073 13,188,345,595 - 2,600,531,400 - 14.30 4,995,628,478 37.88
51 De Administracin 5,737,331,008 8,154,284,442 7,274,331,890 - 2,416,953,435 - 29.64 879,952,552 12.10
53 Provisiones, agotamiento y depreciaciones 1,657,260,180 7,619,113,946 3,107,221,087 - 5,961,853,766 - 78.25 4,511,892,859 145.21
58 Otros gastos 8,188,851,486 2,410,575,685 2,806,792,618 5,778,275,801 239.71 - 396,216,933 - 14.12
COSTOS DE VENTAS 53,519,253,760 59,371,287,787 43,966,146,847 - 5,852,034,027 - 9.86 15,405,140,940 35.04
63 Costos de ventas de servicios 53,519,253,760 59,371,287,787 43,966,146,847 - 5,852,034,027 - 9.86 15,405,140,940 35.04
RESULTADO DEL EJERCICIO 3,296,880,761 6,696,693,896 1,124,219,302 - 3,399,813,136 - 50.77 5,572,474,594 495.68
Analizados los ingresos de la vigencia 2013 frente a los de 2012, se observa que
estos presentaron una variacin absoluta negativa, de $11.852.378.562 que
represento el 93%, es decir, que estos disminuyeron con respecto al ao anterior,
ocasionado por la baja en la venta de servicios.
%
COD. DETALLE VALOR
PARTIC.
4312 SERVICIOS DE SALUD 67,912,871,058 100.00
431208 URGENCIAS-CONSULTA PROCEDIMIENTOS 6,056,895,143 8.92
431209 URGENCIAS OBSERVACION 6,659,431,578 9.81
431217 SERVICIOS AMBULATORIOS CONSULTA EXTERNA Y 89,720,112 0.13
431218 PROCEDIMIENTOS
SERVICIOS AMBULATORIOS CONSULTA ESPECIALIZADA 2,703,434,567 3.98
431221 SERV.AMB.-OTRAS ACTIVADES EXTRAMURALES 2,473,329,578 3.64
431227 HOSPITALIZACION ESTANCIA GENER 11,926,765,110 17.56
431229 HOSPITALIZACION CUIDADOS INTERMEDIOS 3,770,328,178 5.55
431230 HOSPITALIZACION RECIEN NACIDOS 71,931 0.00
431236 QUIROFANO Y SALA PARTO-QUIROFANOS 18,568,025,029 27.34
431237 QUIROFANO Y SALAS DE PARTO-SALAS DE PARTO 253,133,503 0.37
431246 APOYO DIAGNOSTICO-LABORATORIO 4,795,791,977 7.06
431247 APOYO DIAGNOSTICO-IMAGENEOLOGIA 8,055,596,531 11.86
431248 APOYO DIAGNOSTICO ANATOMIA PATOLOGIA 513,285,068 0.76
431256 APOYO TERAPEUTICO-RAHABILITACION Y TERAPIA 462,394,804 0.68
431258 APOYO TERAPEUTICO BANCO DE SANGRE 982,684,650 1.45
431262 APOYO TERAPEUTICO-FARMACIA INSUMOS 601,983,299 0.89
Como se puede apreciar los ingresos por venta de servicios a la poblacin del
Rgimen Subsidiado representan la mayor participacin de los ingresos del
Hospital de Yopal que equivalen al 38.18%, siguindole en importancia las
cuentas por cobrar por venta de servicios que representan el 28%, los servicios a
la poblacin de rgimen contributivo el 19.31% y en menor participacin se
encuentran los dems regmenes.
%
COD. DETALLE VALOR
PARTIC.
6310 SERVICIOS DE SALUD 53,519,253,760 100.00
631001 URGENCIAS-CONSULTAS Y PROCEDIM 3,426,426,360 6.40
631002 URGENCIAS OBSERVACION 3,405,658,621 6.36
631015 SERV AMB CONSUL EXTE Y PROCEDIM 2,298,659,822 4.30
631016 SERV AMBU CONSULTA ESPECIALIZADA 6,357,782,380 11.88
631019 SERV AMB-OTRAS ACTIV EXTRAMURAL 986,873,677 1.84
631025 HOSPITALIZACION-ESTANCIA GENER 11,778,783,349 22.01
631027 HOSPITALIZACION CUIDADOS 1,366,451,556 2.55
631028 INTERMEDIOS
HOSPITALIZACION RECIEN NACIDOS 176,321,780 0.33
631035 QUIROFANOS SALAS PARTO-QUIROFANO 5,842,202,101 10.92
631036 QUIROFANOS SALA PARTO-PARTO 1,842,020,509 3.44
631040 APOYO DIAG -LABORATORIO CLINICO 2,548,695,636 4.76
631041 APOYO Y DIAGNOSTICO-IMAGENEOLOG 2,312,530,688 4.32
631042 APOYO DIAGNOSTICO - ANATOMIA 53,997,192 0.10
631050 PATOLOGICA
APOYO TERAPE-REHABIL Y TERAPIA 1,381,531,884 2.58
631052 APOYO TERAPEUTICO BANCO DE SANGRE 965,555,532 1.80
631056 APOYO TERAPEUTICO-FARMACIA E INSUM 8,693,519,718 16.24
631057 APOYO TERAPEUTICO - OTRAS UNIDADES 80,543,724 0.15
631067 OTROS SERVIOC CONEXO SALUD 1,699,230 0.00
Caja General
Caja Menor
Para la vigencia 2012, el Hospital reactiv y reglament la caja menor por valor de
$12.000.000, segn Resolucin 033 de 2012. Posteriormente esta fue reducida en
la suma de $6.000.000, segn Resolucin 320 del 6 de junio de 2012.
Deudores
VIGENCIA 2013
COD. DETALLE VALOR PARTIC. OBSERVACIONES
1409 SERVICIOS DE SALUD 40,364,190,681 100.00
Presenta Tercero "Humana Vivir" con saldo negativo
140901 PLAN OBLIG. SE SALUD POS-EPS 2,283,841 0.01 contrario a su naturaleza por valor de $3,298,412
situacin que afecta el total de la cuenta
140903 PLAN SUBSIDIADO DE SALUD POSS - EPS 9,607,430 0.02
140904 SERVICIOS DE SALUD IPS PRIVADA 2,361,470 0.01
140906 SERVICIOS DE SALUD CIAS ASEGURADORAS 76,500 0.00
140907 SERVICIOS DE SALUD-PARTICULARES 49,030,954 0.12 Trae Saldo de Vigencias anteriores por depurar
140910 SERVIC. SALUD ENTIDDADAES DEL REGIMEN ESPECIAL 7 0.00
140911 ATEN A VINCULADOS CON CARGO AL SUBSIDIO A LA 91,911 0.00
140913 CUOTA DE RECUPERACION 3,330,514 0.01 Trae Saldo de Vigencias anteriores por depurar
140914 ATENCION ACCIDENTES DE TRANSITO SOAT 36,147,579 0.09
140920 PLAN OBLIGATORIO DE SALUD POS-EPS. - FACTURACION 8,886,496,197 22.02 Terceros sin conciliar
RADICADA Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140921090", se
observan terceros con saldo negativo contrario a su
PLAN SUBSIDIADO DE SALUD POSS-EPS - FACTURACION
140921 16,075,106,912 39.83 naturaleza como es el caso de Asociacin Indigena
RADICADA
del Cauca por valor de $951.372 y Comfama por valor
de $13.935.607. Situacin que afecta el saldo total de
la cuenta.
Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140922090", se
SERVICIOS DE SALUD- IPS PRIVADAS - FACTURACION observan Terceros "Clinica Casanare" con saldo
140922 69,012,076 0.17
RADICADA negativo contrario a su naturaleza por valor de
$196.700 y "SES Salud Ltda" por valor de
$2.880.540,situacin que afecta el total de la cuenta.
140923 EMPRESAS DE MEDICINA PREPAGADA - EMP 77,910,737 0.19 Terceros sin conciliar
140924 SERVICIOS DE SALUD- COMPAIAS ASEGURADORAS - 296,282,213 0.73 Terceros sin conciliar
140925 SERVICIOS DE SALUD - IPS PUBLICAS - FACTURACION 6,196,822 0.02 Terceros sin conciliar
Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140926090", se
observan Terceros "Direccin General de Sanidad
SERVICIOS DE SALUD- ENTIDADES CON REGIMEN
140926 922,946,822 2.29 Militar FAC" con saldo negativo contrario a su
ESPECIAL- FACTURACION RADICADA
naturaleza por valor de $212.118.363 y "SENA" por
valor de $43.578,situacin que afecta el total de la
cuenta.
Cruzados los saldos por terceros con las cuentas
auxiliares donde reflejan los pagos "140926090", se
ATENCION CON CARGO AL SUBSIDIO A LA OFERTA - observan Terceros "Departamento del Tolima" con
140927 2,680,677,986 6.64
FACTURACION RADICADA saldo negativo contrario a su naturaleza por valor de
$38.188.422,60,situacin que afecta el total de la
cuenta.
140928 RIESGOS PROFESIONALES ARP - FACTURACION RADICADA 291,000,856 0.72 Terceros sin conciliar
140929 ATENCION ACCIDENTES DE TRANSITO SOAT - CIAS DE 5,504,376,448 13.64 Terceros sin conciliar
140930 RECLAMACIONES FOSYGA- ECAT - FACTURACION 5,361,496,717 13.28 Terceros sin conciliar
140931 CONVENIOS FOSYGA- TRAUMA MAYOR DESPLAZADOS- 2,324,367 0.01
FACTURACION RADICADA
Presenta Terceros con saldo negativo contrario a su
naturaleza, "Nueva EPS" por valor de $108.200,
140990 OTRAS CXC SERVICIOS DE SALUD 87,432,321 0.22 "Fondo de Pensiones y Cesantas Porvenir" por vaor de
$41.600.200, "E.P.S. Sanitas" por valor de $7.921.476,
situacin que afecta el total de la cuenta.
De otra parte, se realiz un comparativo frente a los saldos del rea de Cartera a
31 de diciembre de las vigencias 2011, 2012 y 2013, encontrndose lo siguiente:
Una vez realizada la comparacin entre los saldos de los estados financieros de
las vigencias auditadas, frente a los que reporta cartera, se encontr que a 31 de
diciembre de 2011 y 2012, presentan diferencias que se puede inferir como en una
sobreestimacin en los estados financieros de $31.395.227.380 y
$10.810.996.874 respectivamente y para la vigencia 2013 una subestimacin
frente a cartera por valor de $158.055.493, situacin que afecta notoriamente la
razonabilidad de los estados financieros de la ESE, por cuanto la cuenta Deudores
por Prestacin de Servicios de salud es la ms significativa del balance, ya que
representa el 47.34% del total del Activo a 31 de diciembre de 2013.
Inventarios
INVENTARIOS
VIGENCIA DIFERENCIA
AREA DE ALMACEN AREA DE CONTABILIDAD
2011 2.412.684.694 5.410.157.478 2.997.472.784
2012 942.467.963 4.074.276.958 3.131.808.995
2013 3.644.966.819 3.215.402.318 (429.564.501)
TOTAL 7.000.119.476 12.699.836.754 5.699.717.278
Una vez realizada la comparacin entre los saldos que reporta almacn frente a
los saldos que presenta contabilidad en las tres vigencia auditadas se
encontraron diferencias que se puede inferir en una sobreestimacin de los
valores registrados en contabilidad frente a inventarios o desactualizacin de los
valores registrados en almacn, observndose diferencias por valor de
$2.997.472.784 en el ao 2011; 2012 $3.131.808.995 y para la vigencia 2013
existe una subestimacin en contabilidad por valor de $429.564.501, situacin que
afecta notoriamente la razonabilidad de los estados financieros de la ESE.
Construcciones en Curso
De acuerdo a las cifras reportadas en los Estados Financieros, se observa que las
subcuentas que conforman la cuenta de Bienes Muebles en Bodega, reflejan
saldos de vigencias anteriores mayor a tres aos como se reflejan en el cuadro
siguiente y las cuales no presentan movimiento de traslado de dichos bienes al
servicio. La Contralora Departamental, llama la atencin ante la evidente
inexistencia de comprar bienes que despus de tres aos de adquiridos an no se
encuentran en servicio, en consecuencia se determina un hallazgo administrativo
a fin de que la entidad evale tal situacin.
Software
Cabe sealar, que de acuerdo a las auditoras internas realizadas por Control
Interno, ya se haba advertido de tales situaciones, y a la fecha de la visita de
auditora an no est integrado, aunado a que este software fue adquirido durante
la vigencia 2009, razn por la cual, se establece un hallazgo administrativo.
Avalo de Bienes
La entidad realiz avalo con fecha febrero de 2013 realizado por AVALUAR
INMOBILIARIA, de un predio de propiedad del hospital ubicado en el kilmetro 4
de la va Yopal morichal, permetro rural, predio de 2 hectreas cuyo valor
comercial es por valor de $300.000.000.
Dentro de las cuentas del pasivo, se observ que la cuenta 242513 Saldos a
Favor de Beneficiarios refleja saldo de vigencias anteriores al 2011por valor de
$236.802.553 correspondientes a La previsora S.A. y Prevenir Ltda. y la cuenta
245501 Depsitos recibidos de terceros por prestacin de servicios por la suma
de $3.922.207.925, que corresponden a pagos recibidos por las E.P.S. y
particulares y a la fecha no se ha realizado conciliacin con dichas entidades para
la identificacin de las facturas a abonar, cabe sealar que estas entidades forman
parte de los deudores del Hospital de Yopal- E.S.E. Por lo anterior se configura
como un hallazgo administrativo.
De otra parte, se evidenci que las cuentas Aportes al ICBF, SENA, Cajas de
Compensacin Familiar, Riesgos Profesionales, Avances y Anticipos Recibidos
sobre venta de servicios y Recaudos a Favor de Terceros Copagos, presentan
saldos a 31 de diciembre pendientes por depurar, razn por la cual este Ente de
Control determina un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin,
H4 Partidas por Depurar.
De acuerdo a las cifras reportadas en los estados financieros y verificados con los
soportes, se observ que el Hospital De Yopal, realiz durante las vigencias 2012
Verificadas las cuentas del balance, las siguientes subcuentas denominadas otros
u otras poseen valores superiores al 5% del total de la respectiva cuenta,
inobservados lo dispuesto en el Numeral 11, Captulo II, Ttulo III, de la Resolucin
356 de 2007 de la Contadura General de la Nacin, situacin que se constituye
como un hallazgo administrativo.
% FRENTE A
VIGENCIA CODIGO CUENTA VALOR
LA CUENTA
166090 OTROS EQUIPOS MED Y CIENTIFICOS 2.146.429.001 11.02
2011-2012
191090 OTROS CARGOS DIFERIDOS 605.165.251 39.85
166090 OTROS EQUIPOS MED Y CIENTIFICOS 2.146.429.001 11.66
191090 OTROS CARGOS DIFERIDOS 545.165.251 34.60
2013
242590 OTROS ACREEDORES 13.718.122 35.51
480590 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 517.824 6.87
3.2.3 Opinin sobre los Estados Financieros del Hospital De Yopal E.S.E.
VARIACION FACTURACION EN EL
TRIENIO
69,736,499,110 69,290,483,664
51,913,226,284
Facturacin no radicada
Vigencia 2013
TOTAL 142,529,813
Vigencia 2014
Ante esta situacin, este ente de control considera que esta informacin debe ser
nica para cualquier proceso, dado que de ella se alimentan los estados
financieros; este hecho dificulta hacer un anlisis acertado de la misma. En
consecuencia se configura un hallazgo administrativo, que se adiciona a la
observacin denominada H1 Diferencias Informacin reportada.
V/ FACTURACION VALOR %
VALOR VALOR % %
VIGENCIA PROCESOS FACTURAS VALOR OBJECION FACTURACION
ACEPTADO SOPORTADO OBJECION ACEPTACION
EXPRESS OBJETADAS OBJETADA
2011 51.913.226.284 44.339.071.667 6.401.032.639 1.795.658.962 4.605.373.677 85% 14% 28%
2012 69.736.499.110 29.346.981.951 3.210.128.942 1.236.572.102 1.973.556.840 42% 11% 39%
2013 69.290.483.664 27.334.386.104 4.754.882.307 1.096.417.827 3.658.464.480 39% 17% 23%
TOTAL 190.940.209.058 101.020.439.722 14.366.043.888 4.128.648.892 10.237.394.996 53% 14% 29%
A este respecto, la Contralora indica que no son claros los trminos y las
condiciones en las que se dan las mismas, adems que debe reflejarse el valor a
conciliar o en su defecto hacerse la observacin o anotacin a que corresponden
estas nota valor y cul fue el procedimiento que se hizo de tal manera que la
informacin que all se refleje pueda ser leda, entendida y cuantificada tanto para
la entidad como para quien requiera de ella. Esta situacin que se presenta en la
informacin, genera desconfianza por un lado en cuanto a la parametrizacin de
los sistemas de informacin que utiliza la E.S.E y por otro al procedimiento de
conciliacin directa sin tenerse un valor de glosa previa como referente; en
consecuencia, se insta a la entidad para que realice los ajustes pertinentes a fin de
establecer una nica informacin, que sirva como herramienta para la toma de
decisiones gerenciales.
%
% %
VALOR VALOR VALOR OBJECION
DETALLE VALOR FACTURA PARTICIP. ACEPTACION *
OBJECION ACEPTADO SOPORTADO POR
OBJECION REG/OBJ
REGIMEN
ATENCION ACCIDENTES DE
TRANSITO SOAT CIAS DE
SEGUROS 23.506.130.114 2.870.203.411 504.571.177 2.365.632.234 12,21 19,98 3,51
ATENCION CON CARGO AL
SUBSIDIO O A LA OFERTA 17.480.786.826,54 2.733.766.620,66 539.460.900,97 2.194.305.719,69 15,64 19,03 3,76
EMPRESAS DE MEDICINA
PREPAGADA 188.143.288 32.019.263 11.537.223 20.482.040 17,02 0,22 0,08
PLAN OBLIGATORIO DE SALUD
POSS- PENDIENTE DE
RADICAR 12.935.473.352 1.635.495.569 167.368.312 1.468.127.257 12,64 11,38 1,17
PLAN SUBSIDIADO DE SALUD
POSS-EPS 44.187.182.799,06 6.448.501.958,83 2.693.077.823,95 3.755.424.134,88 14,59 44,89 18,75
RECLAMACIONES FOSYGA
ECAT 124.590.480 124.588.753 12.685.388 111.903.365 100,00 0,87 0,09
RIESGOS PROFESIONALES
ARP 444.924.743 113.583.103 25.343.720 88.239.383 25,53 0,79 0,18
SERVICIOS DE SALUD
COMPAIAS ASEGURADORAS
42.505.061 39.301.672 37.584.395 1.717.277 92,46 0,27 0,26
SERVICIOS DE SALUD
ENTIDADES REGIMEN
ESPECIAL 1.605.180.646,00 288.512.597,67 110.364.096,25 178.148.501,42 17,97 2,01 0,77
SERVICIOS DE SALUD IPS
PRIVADA 495.332.719 78.277.146 25.246.333 53.030.813 15,80 0,54 0,18
SERVICIOS DE SALUD
PARTICULARES 10.189.694 1.793.794 1.409.523 384.271 17,60 0,01 0,01
TOTAL 101.020.439.722 14.366.043.888 4.128.648.892 10.237.394.996 100,00
45.0
40.0
35.0
30.0
25.0 % PARTICIP.OBJECION
20.0
15.0
10.0
5.0 % ACEPTACION *
-
REG/OBJ
Motivo de Objecin
PARTIC.
MOTIVO DE GLOSA VALOR OBJECION
OBJECION
Usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable 3.489.401.423 24,29
Procedimiento o actividad 1.459.372.722 10,16
Medicamentos 1.233.734.917 8,59
Ayudas diagnsticas 1.085.873.405 7,56
Lista de precios 1.056.314.733 7,35
Estancia 715.773.445 4,98
Materiales 646.311.421 4,50
Respuesta a glosa o devolucin extempornea 643.297.262 4,48
Factura no cumple requisitos legales 533.842.113 3,72
Autorizacin de servicios adicionales 420.130.717 2,92
Faltan soportes de justificacin para recobros (ctc, Accidente
de trabajo o enfermedad profesional (atep),tutelas) 362.066.393 2,52
Autorizacin principal no existe no corresponde al prestador
de servicios de salud 349.234.184 2,43
Resumen de egreso o epicrisis, hoja de atencin de
urgencias u odontograma 345.921.546 2,41
Honorarios otros profesionales asistenciales 278.183.013 1,94
Consultas, interconsultas y visitas mdicas 236.286.394 1,64
Detalle de cargos 235.973.345 1,64
Honorarios mdicos en procedimientos 219.534.744 1,53
Recargos no pactados 166.494.574 1,16
Otros 888.297.537 6,18
TOTAL 14.366.043.888 100,00
En el cuadro anterior, se observa que el mayor motivo de glosa est dado por
usuario o servicio corresponde a otro plan o responsable, siendo responsabilidad
nica del Outsourcing; seguida de lista de precios, Respuesta a glosa o
devolucin extempornea, Factura no cumple requisitos legales, Autorizacin de
servicios adicionales, Faltan soportes de justificacin para recobros (ctc,
Accidente de trabajo o enfermedad profesional (atep),tutelas), Autorizacin
principal no existe no corresponde al prestador de servicios de salud y Recargos
no pactados, que equivalen aproximadamente al 46% del valor glosa.
% de % por
Rgimen Factura /Valor Factura /Saldo Nota /Valor P Copago Pago % de Pago
participacion Cobrar
a
MEDICINA
60.600 60.600 - - -
PREPAGADA 0,00 100% 0%
REGIMEN
48.582.385.408 14.761.121.349 2.405.640.411 950.710.228 30.959.743.059
CONTRIBUTIVO 22,35 30% 64%
SECRETARIAS 82.758.853.690 7.352.218.766 29.980.957.287 537.438.975 52.105.978.975 11,13 9% 63%
IPS PUBLICAS 43.116.743 10.749.911 23.436.986 - 2.135.159 0,02 25% 5%
OTROS 33.754.470.953 8.294.099.096 5.455.671.854 70.488.954 10.642.484.196 12,56 25% 32%
REGIMEN SUBSIDIADO 223.509.623.521 35.613.210.635 109.083.815.162 249.919.024 76.855.460.912
53,93 16% 34%
TOTAL 388.648.510.916 66.031.460.356 146.949.521.699 1.808.557.181 170.565.802.302 100,00 17% 44%
As las cosas, la Contralora toma como referencia los saldos arrastrados al cierre
de la vigencia 2010 y con corte 30/04/2014 donde se observa que el Hospital
facturo $388.648 millones, de los cuales recaud la suma de $170.566 millones
que representa el 44% del total facturado, quedando saldos de facturas
pendientes de pago por $66.031millones equivalente al 17%.
Concluye este ente de control que a pesar de que las directivas de la ESE ha
adelantado gestiones para el recaudo de la cartera sta no ha sido eficaz por
cuanto el saldo de cartera es considerable, por lo cual se requiere que la entidad
VIGENCIA VALOR
2010 112.495.230
2011 174.458.608
2012 146.354.612
2013 105.186.937
TOTAL 538.495.387
Proceso: Aplicar control de costos DFI- 02A 005, con los siguientes hallazgos:
Para el ao 2013, entre otras actividades, la auditoria interna hizo arqueo a las
cajas de recaudo de efectivo del Hospital los das 23, 24 y 25 de abril de 2013,
mayo 22 y 24, agosto 22 y 23 y septiembre 24 y 02 de octubre de 2013 y manejo
de Caja Menor.
Una Gerencia: de la cual dependen las oficinas de control interno, jurdica, rea
de planeacin y desarrollo, control interno disciplinario, direccin comercial, oficina
de participacin social y comunitaria.
Segn el nivel jerrquico, los cargos de la planta de personal est clasificada as:
3 directivos, 2 asesores, 45 profesionales, 26 tcnicos, 81 asistencial y 57
oficiales, as.
ASISTENCI TECNICO
AL 12%
38%
SEGN HOSPITAL
CLASE DE EMPLEO YOPAL E.S.E.
Libre Nombramiento y Remocin 7
Carrera Administrativa 146
Oficiales 61
Totales 214
Fuente: artculo 674 Decreto-ley 1298 de 1994. Y Plantas de personal Hospital Yopal.
Se observa que dentro de la planta de personal los cargos de los tres conductores,
fueron catalogados como trabajadores oficiales, cuando obedecen a cargos de
carrera administrativa, si se tiene en cuenta lo estipulado en el pargrafo del
artculo 674 del Decreto-Ley 1298 de 1994, el cual determin como trabajadores
oficiales de las empresas sociales del estado, quienes desempeen cargos no
directivos destinados al mantenimiento de la planta fsica hospitalaria, o de
servicios generales, en las mismas instituciones; observando el manual, el
Conductor no tiene funciones relacionadas ni con mantenimiento de la planta
fsica hospitalaria, ni con servicios generales.
Doc. 1 Doc. 2 Doc. 3 Doc. 4 Doc. 5 Doc. 6 Doc. 7 Doc. 8 Doc. 9 Doc. 10 Doc. 11 Doc. 12 Doc. 13
Item Nombre Empleado Cargo
Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No Si No
1 Wilson Efren Ortiz Jimnez Conductor x x x x x x x x x x x x
Una vez revisadas la muestra de las hojas de vida, se presentan las siguientes
situaciones:
Ayudantes (Ernestina Rincn Gutirrez y Luz Marina Bejarano Velsquez).
La Contralora insta a la ESE para que unifique las denominaciones de los cargos,
toda vez que siendo Tcnico, en algunos actos administrativos se refieren a
quien desempea el cargo de Coordinador rea Talento Humano (Resolucin
202 del 06 de mayo de 2013); y en documentos como Nominas, Formato nico de
Hoja de Vida, oficios y listados de planta de personal, son firmados bajo la
denominacin del cargo Coordinadora de Oficina de Talento Humano, cabe
sealar que el cargo Coordinadora Oficina de Talento Humano no existe en la
planta de personal. Situacin que se presenta con otros cargos y cuyas
imprecisiones a futuro pueden traer consecuencias jurdicas para la entidad.
Segn la convencin colectiva de trabajo suscrita para las vigencias 2011 a 2013,
del 18 de julio de 2011, en el artculo noveno seala que se comprometieron a
efectuar una recopilacin de las convenciones colectivas y generar un documento
del articulado y garantas vigentes, concedindose un plazo de 30 das contados
a partir de la fecha citada; no obstante, a la fecha de la auditoria, no se haba
emitido dicho documento que se constituye en la base para el anlisis de los
emolumentos y sus cuantas aprobadas para empleados oficiales. En
consecuencia se configura un hallazgo administrativo.
Con el objeto de verificar que la liquidacin de la nmina corresponda con los das
laborados y novedades de personal, se tom una muestra para las tres vigencias
de las planillas correspondiente a los periodos de enero, julio y diciembre,
encontrndose que las mismas estn debidamente liquidadas.
Es evidente el riesgo que surge ante el hecho que los ingresos por horas extras y
compensatorios es eventual que puede o no darse, pero que de presentarse el
segundo caso, la entidad tendra que responder ante los terceros, por autorizar
libranzas que desbordan el ingreso bsico real del empleado.
En este sentido, en concepto con radicacin RAD 2837 de 2008 del Departamento
Administrativo de la Funcin Pblica, citan la Sentencia T-1015 de 2006 de la
Corte Constitucional en la cual sobre el particular indica: Nuestra legislacin laboral,
como principio general (art.59), prohbe al patrono deducir, retener o compensar suma
alguna del monto de los salarios y prestaciones en dinero que correspondan al trabajador
sin autorizacin judicial o del mismo trabajador, esta ltima previa y escrita. Es decir
mientras no medie el consentimiento por escrito del trabajador o autorizacin judicial, el
patrono no puede realizar descuento alguno sobre el salario de ste. Prohibicin que se
reitera en artculo 149 de la misma normatividad, que prohbe, expresamente, retener aun
con autorizacin del trabajador, un monto tal que afecte el salario mnimo legal o
convencional, la porcin de este considerada inembargable, o cuando el total de la deuda
supere el monto del salario del trabajador en tres meses. En estos casos, la retencin solo
opera si media autorizacin judicial
Por otra parte, el Cdigo Sustantivo del Trabajo y el Decreto 3135 de 1968-
reglamentado por el Decreto 1848 de 1969- establecen dos lmites bsicos para
los descuentos autorizados por el trabajador (privado u oficial) o por el servidor
pblico: (i) el salario mnimo legal; y (ii) aquello que afecte la parte inembargable
del salario frente a la cual las mismas normas establecen que solamente es
embargable la quinta parte de lo que excede el salario mnimo legal.
Pblica, mediante los cuales determin la escala de viticos. Cabe sealar, que
estos son taxativos en lo referente a que las entidades fijarn el valor de los
viticos segn la remuneracin mensual del empleado comisionado, la naturaleza
de los asuntos que le sean confiados y las condiciones de la comisin, teniendo en
cuenta el costo de vida del lugar o sitio donde deba llevarse a cabo la labor, hasta
por el valor mximo de las cantidades sealadas en los respectivos decretos.
Resolucin 061 del 15/02/2013: La resolucin comisiona al funcionario por dos (2)
das y le reconoce tres (3) das. De acuerdo a lo expuesto en la rplica, se tiene en
cuenta para efectos de liquidacin da y medio (1,5) puesto que la E.S.E. expone
que el funcionario regreso en horas de la tarde del ltimo da, es decir que solo
pernoct un (1) da.
Beneficio de Auditora
Mediante las Resoluciones No. 537 del 30 de diciembre de 2011, No. 312 del 13
de junio de 2012 y No. 454 del 26 de noviembre de 2013, el Hospital estableci el
lmite mximo de asignacin a pagar a las personas a contratar as como los
requisitos de estudio y experiencia para cada caso en particular, actos
administrativos que son tenidos en cuenta a efectos de verificar el cumplimiento de
los mismos en el anlisis de los contratos de prestacin de servicios.
TOTAL 214 2120 544 25.287.075.093 2019 554 23.366.825.359 1215 572 27.299.245.084 75.953.145.536
ADMINISTRATIVO
PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD (ESPECIALIZADA, GENERAL Y ASISTENCIAL)
TRABAJADORES OFICIALES
Para esta Contralora, a pesar de que exista una normatividad para esta vigencia
como lo estipulaba el artculo 82 del Decreto 2474 de 2008, en donde la empresa
poda contratar personal para realizar funciones en donde era insuficiente la planta
de personal, siempre y cuando las labores a desarrollar no fueran propiamente
pblicas o administrativas y existe varios contratos de prestacin de servicios con
el objeto de atender actividades relacionadas con la administracin y su
funcionamiento, pudiendo encubrir verdaderas relaciones de trabajo vinculando
personal permanente; a esta figura se le conoce como nminas paralelas y que
en algunos casos ocasionan un alto costo a las finanzas como consecuencia de
acciones judiciales, incrementando lgicamente los gastos de funcionamiento de
la entidad, es decir que el Hospital celebr contratos que se encuentran dentro del
marco del numeral 29 del artculo 28 de la Ley 734 de 2002 Celebrar contrato de
prestacin de servicios cuyo objeto sea el cumplimiento de funciones pblicas o
administrativas que requieran dedicacin de tiempo completo e impliquen subordinacin y
ausencia de autonoma respecto del contratista, salvo las excepciones legales y
sentencia C-094 de 2003, en consecuencia se configura una hallazgo
administrativo.
()
Javier Vargas Daz: El Hospital de Yopal, suscribi los contratos No. 18, 485 y
1219 de 2011; 14, 487, 885, 1265, 1678, 2087 de 2012 y 356, 436 y 1005 de
2013, con Javier Vargas Daz, cuyos objetos sealan: Prestar los servicios en
salud como tcnico apoyando el rea de mantenimiento del Hospital de Yopal
E.S.E.
Jimmy Alberto Rangel Soto, suscribi los contratos N 1616 del 01 de agosto de
2012 y 0316 del 1 de enero de 2013, cuyos objetos citan Prestar servicios
profesionales como abogado a la direccin y subgerencias del Hospital de Yopal
E.S.E..
Sin embargo, revisados los soportes anexos de la hoja de vida del contratista, a
junio de 2012 acredit experiencia de tres aos y medio, pero no se encontr
soporte de los ttulos de las dos especializaciones exigidas en la resolucin,
observndose con ello que no cumpla con los requisitos establecidos en la
resolucin N 312 de junio 13 de 2012, para los honorarios asignados.
Es as que para los contratos No. 510 y 1246 de 2011 fij honorarios por valor de
$4.963.200 mensuales cuando debi corresponder a $3.874.543 conforme lo
estipulado en la resolucin No. 614 del 31 de diciembre de 2010, profesional
especializado. Para los contratos N 042 y 508 de 2012, le fijaron honorarios por
valor de $5.112.096, cuando segn lo dispuesto en la resolucin No. 537 del 30 de
diciembre de 2011 estaba por $3.990.779, y respecto al contrato N 1018 de 2013,
la asignacin de honorarios como profesional especializado, segn la resolucin
312 del 12 de junio de 2012 corresponda a $3.990.779 y no a los honorarios
pactados de $5.210.000.
No obstante lo anterior, este Ente de Control insta a la entidad para que tome las
medidas pertinentes a los actos administrativos por medio de los cuales se estable
la asignacin de honorarios, de tal forma que se ajusten de acuerdo a los
diferentes perfiles y experiencia del personal a contratar por parte del hospital.
La E.S.E., mediante la Resolucin No. 151 del 08 de abril de 2011, adopt el Plan
de Bienestar Social, estmulos, incentivos y capacitacin.
EJECUTADO
VIGENCIA PROGRAMADO
BIENESTAR SOCIAL
2011 297.975.659 201.340.100
2012 391.089.909 360.557.760
2013 362.695.391 271.466.920
TOTAL 1.051.760.959 833.364.780
Celebrar al final del mes los Toda la Solamente se hizo los No hay registro
cumpleaos vigencia test primero meses, fotogrfico
Para el 2013, la adopcin del plan se hizo mediante la Resolucin No. 124 del 19
de marzo de 2013, segn este acto administrativo se beneficiaron 184 funcionarios
de carrera, oficial y libre nombramiento y remocin.
DETALLE FECHA EJECUCION SOPORTES
Actividades realizadas en
Registro fotogrfico de la realizacin de
Programa deportivo Toda la vigencia coordinacin con el gimnasio, tres
tres eventos
actividades al ao
Actividades de orientacin
al personal pre Toda la vigencia Charlas con la ARP registro fotogrfico
pensionado
Realizacin del clima
Toda la vigencia
laboral
Jornada sol, salud y
17/05/2013 No se realizo
limpieza y ornato
Asesora sicolgica para
Planillas de asistencia, folletos de
los funcionarios y sus Vigencia
programa de humanizacin
familias
Se realiz en diciembre en tres
Plan turstico Agosto Registro fotogrfico y planillas
grupos
Se realiz en el cinema Casanare-
Actividad para los nios 31/10/2013 Registro fotogrfico y refrigerio
proyeccin pelcula
16 al 24 de
Novena aguinaldo Organizada por dependencias Registro fotogrfico
diciembre
Registro fotogrfico y planillas de
Integracin ldica 24/12/2012 Desayuno con todos los funcionarios
asistencia
Actividad individuales y grupales Registro fotogrfico y planillas de
Programa humanizacin
realizada en marzo, julio - agosto asistencia
Se hizo pruebas de laboratorio,
Semana de salud optometra y examen mdico general.-
Realizada en septiembre
ocupacional registro fotogrfico y planillas de
asistencia
Por este concepto, la ESE program $134. Millones durante el trienio de los cuales
ejecut 86 millones, equivalentes al 64%,
EJECUTADO
VIGENCIA PROGRAMADO
CAPACITACION
2011 34.134.174 34.060.000
2012 50.000.000 42.458.000
2013 50.000.000 9.856.592
TOTAL 134.134.174 86.374.592
Otras capacitaciones adicionales que se realizaron, tuvieron que ver con: charlas
de Psiquiatra, eventos adversos, cultura de la calidad y excelencia en el servicio
normas de NICGP- Sistema nico de acreditacinregistro fotogrfico y planillas.
Y para el 2013 la adopcin del Plan se hizo mediante la Resolucin No. 123 del
19 de marzo de 2013.
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
ITEM VIGENCIA REPARACION DIRECTA TOTAL %
DEL DERECHO
1 2011 1 7 8 19%
2 2012 1 20 21 50%
3 2013 0 13 13 31%
TOTAL 2 40 42
% 5% 95% 100%
De conformidad con el inciso anterior, el Estado responder, entre otras, cuando la causa del dao
sea un hecho, una omisin, una operacin administrativa o la ocupacin temporal o permanente de
inmueble por causa de trabajos pblicos o por cualquiera otra causa imputable a una entidad
pblica o a un particular que haya obrado siguiendo una expresa instruccin de la
misma. Expresin subrayada declarada Exequible por el cargo examinado, mediante
Sentencia de la Corte Constitucional C-644 de 201.
Las entidades pblicas debern promover la misma pretensin cuando resulten perjudicadas por la
actuacin de un particular o de otra entidad pblica.
En todos los casos en los que en la causacin del dao estn involucrados particulares y entidades
pblicas, en la sentencia se determinar la proporcin por la cual debe responder cada una de
ellas, teniendo en cuenta la influencia causal del hecho o la omisin en la ocurrencia del dao.
un acto intermedio, de ejecucin o cumplimiento del acto general, el trmino anterior se contar a
partir de la notificacin de aquel.
NULIDAD Y
SENTENCIAS JUDICIALES RESTABLECIMIE
NTO DEL
DERECHO
5%
REPARACION
DIRECTA
95%
2014
632.791.212 371.453.000 1.004.244.212 912.286.609 91.957.603
PLAZO PARA
VIGENCIA DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGOS FECHA cuotas INICIAR ACCION OBSERVACION
DE REPETICION
PLAZO PARA
VIGENCIA DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGOS FECHA cuotas INICIAR ACCION OBSERVACION
DE REPETICION
CLAUDIA
$ 17.845.018 27/05/2010 1er pago Comit de Conciliacion
decidio NO iniciar accion,
2010 PATRICIA $ 22.995.019 NO reporta pago de
CARDENAS PINTO $ 5.150.001 27/05/2010 2do pago intereses
MARIA JULIA
Comit de Conciliacion
2010 ALFONSO $ 682.467.413 $ 181.543.965 $ 864.011.379 21/06/2010 Una 21/06/2012 decidio NO iniciar accion
ROMERO
1er
$ 54.347.366 23/11/2012 23/12/2014 se esta
pago
en estudio por parte
Linder Sandro
del comit - No se ha pagado un
2012 Mahecha $ 71.241.048 $ 24.036.600
2do indagando saldo de $ 5.277.648
Fuquene $ 35.652.634 27/12/2012 responsabilidad de
pago
los medicos
PLAZO PARA
No. DEMANDANTE VR CONDENA INTERES PAGO Cuotas INICIAR ACCION OBSERVACION
DE REPETICION
El Hospital pago $455.000
Roy David demas y por otra parte la
2014 282.210.150 173.762.000 456.427.150 17/03/2014 Una 17/03/2016 R.D esta en estudio por
Suerez
parte de la oficina juridica
Como quiera que se realizaron pagos a terceros por las diferentes sentencias, se
procedi a verificar si la entidad adelant acciones de repeticin, encontrndose
que el Hospital no inici acciones de repeticin de las sentencias cuyos pagos se
efectuaron hasta el 19 de abril de 2012, decisin tomada por el Comit de
Conciliaciones. Cabe sealar que el tiempo para interponer la accin de repeticin
para estas sentencias prescribi de conformidad a lo sealado en el artculo 11 de
la Ley 678 de 2001.
Instancias Administrativas
ARCHIVO, COMIT ARCHIVO Y
SI NO OBSERVACIONES
PERSONAL ASIGNADO
Cuenta la Entidad con una unidad El grupo de pers onal que es t a cargo de
administrativa responsable del manejo X es ta actividad, en el clnico 11 y en el
de archivo. docum ental 5
Esta creada la unidad administrativa
de archivo mediante acto x
administrativo.
Se cuenta con tres funcionarios de planta, los
Existe un responsable del archivo x dem s s on de contrato.
Funcionario de carrera adm inis trativa- tcnico
Existe acto administrativo de las adm inis trativo grado 8 cdigo 367 , s u
personas que fueron delegadas para la com unicacin s e hizo m ediante oficio del 19
funcin archivstica de s eptiem bre de 2008, en el m anual de
funciones s e determ ina es ta actividad,
El archivo clnico, tiene m anejo de
El personal asignado al archivo tiene
inform acin diferente por las im plicaciones
formacin acadmica en esta rea.
que tiene.
Exis te com it de his torias clnicas , el cual
Existe un comit de archivo legalizado
es t conform ado por jefe unidad de apoyo
mediante acto administrativo, como
cientfico, asesor jurdico, jefe de
Grupo asesor de la alta direccin
estadstica, auditor mdico, jefe laboratorio
responsable de definir polticas, x clnico, unidad de servicios ambulatorios,
programas de trabajo y de la toma de
ciruga e internacin. Subgerente
decisiones, de acuerdo al artculo 19
prestacin de servicios, , medico
del Reglamento General de Archivo.
epidemilogo
Res olucin 261 del 15 de junio de 2004,
Existe el acto administrativo por el
x pos teriorm ente s e em iti la res . 220 del 03
cual se cre dicho comit.
de m ayo de 20155 el cual reactiva el com it
Esto aplica para el archivo de his torias
Se rene el comit de archivo al ao. x clnicas
Gestin Documental
Las instalaciones o locales destinados para archivos, cumplen con las es un espacio muy reducido para el
condiciones de almacenamiento, medio ambiental, de seguridad y de x almacenamiento de la informacin y solamente
mantenimiento. se cuenta con una persona para este proceso
Las carpetas o expedientes tienen instrumento de control de ingreso de
x
informacin.
Las carpetas o expedientes se encuentran identificadas, segn acuerdo 042
x
del 2002 del Archivo General de la Nacin.
Los documentos se encuentran debidamente legados en carpetas. x
Los documentos se encuentran debidamente foliados, orden consecutivo y
x Estan en proceso de ordenacion y foliacion
cronologico.
Los anexos (CDS, DVDS, disquetes, entre otros) se encuentran debidamente
x
identificados y referenciados.
el formato se denomina transferencia
Diligencian correctamente el formato nico de inventario documental. x
documental
Las unidades de conservacin (cajas) estn bien identificadas. x
Las unidades de conservacin dentro de los archivos se encuentran
x
debidamente organizadas y ordenadas.
Existen Fondos Acumulados. x
Se ha clasificado, ordenado, depurado, almacenado y valorado los fondos
x
acumulados.
Existe levantamiento de inventario documental de los fondo acumulados. x
Existen en la Entidad Tablas de Valoracin Documental para los fondos
x
acumulados.
Correspondencia
CORRESPONDENCIA SI NO OBSERVACIONES
No como unidad Administrativa, el rea de
Cuenta la Entidad con una unidad administrativa
x gestin documental depende de la
responsable del manejo de la correspondencia.
Subgerencia Administrativa y Financiera
Centralizan el envo de las comunicaciones
Se centraliza la correspondencia recibida y
oficiales recibidas y enviadas en una unidad de
x enviada, no existen procedimientos
correspondencia, conforme al acuerdo 060 de
documentados
2001 del Archivo General de la Nacin.
Existen los libros radicadores de la se encuentra sistematizado y
correspondencia y se encuentran debidamente x adicionalmente se lleva una planilla de
diligenciados. registro
Existe la trazabilidad de los documentos en los
x
libros radicadores de correspondencia.
El horario de atencin al pblico se encuentra en
x Estn publicados en cartelera a la entrada
un lugar visible.
En los libros las comunicaciones oficiales o en el
sistema de correspondencia radican el ingreso y
salida de los documentos entregados a travs de x si todo lo llevan sistematizado
documento fsico y mensajes de datos (correo
electrnico, fax, entre otras).
Actualmente prestan el servicio de
Existe convenio interadministrativo entre la
x correspondencia dos empresas: Inter
entidad con una empresa de correspondencia.
rapidsimo y 472.
Existe mecanismo de control para el envo de las
x planillas y guas de envo
comunicaciones oficiales.
Existe una directriz acerca de que cargos son los
Existe en las tablas de retencin determina
responsables para la firma de las Comunicaciones x
a los directores
oficiales.
Los cargos responsables de la firma de las
comunicaciones oficiales se encuentran El responsable de cada dependencia firma
x
relacionados dentro del sistema de el documento.
correspondencia.
Gestin de archivo
Se observ, que el Hospital cuenta con tres (3) bodegas as: tiene una bodega
de inservibles, bodega de bienes de consumo, bodega de mdico quirrgico,
donde se lleva un control y seguimiento a los elementos objeto de prdida.
No se tiene establecido un sistema de almacenamiento y conservacin de los
estudios y diseos contratados por el Hospital, estos son trasladados a las
dependencias segn su objeto.
Se tiene establecido un comit de baja de inservibles para el remate de los
elementos obsoletos, no obstante en el periodo auditado no se adelant ningn
procedimiento respecto de este asunto.
La E.S.E., se encuentra en proceso de actualizacin de los inventarios.
3.8 FIDUCIA
Para efectos de evaluar la contratacin ejecutada por la entidad, para las tres
vigencias, se tom una muestra de 91 hojas de vida de prestacin de servicios, en
las cuales estaban contenidos 1024 contratos por este concepto, por la suma de
$15.234.462.593, 83 contratos solicitados inicialmente por $45.286.2963.626,
adicionalmente en el transcurso de la visita de campo, se revisaron 18 contratos
por $2.155.855.173 para un total de $62.676.614.392.
Artculo 39: Todos los contratos que se celebren con la Empresa, podrn iniciar su
ejecucin cuando se acredite el cumplimiento total de los siguientes requisitos: a.-)
Suscripcin del contrato. b.-) El registro presupuestal del contrato. y/o c.-) Acta de
inicio.
Artculo 40: Todos los contratos que se celebren con La Empresa, se entendern
legalizados cuando se acredite el cumplimiento total de los siguientes requisitos: a.-)
La aprobacin de las garantas, previa verificacin de su otorgamiento en las
condiciones exigidas en el contrato, b.-) Cumplimiento de las dems establecidas en
el contrato por su naturaleza, c.) La publicacin del contrato en la gaceta municipal o
departamental. d.-) Recibo de pago de impuestos y estampilla.
OBSERVACIONES
Revisados los documentos que forman parte del contrato N007 del 27 de enero
de 2011, se observ que segn Certificado de Cmara de Comercio en el cual
seala que la ltima renovacin fue del 25 de marzo de 2010, relaciona como
socios de la empresa contratista con igual nmero de aportes a Mara Fernanda
Jimnez Leal (Gerente) y Alfredo de Jess Mrquez Villarreal (Subgerente).
Al respecto, este Ente de Control seala, que dentro del boletn de responsables
fiscales el Seor Alfredo de Jess Mrquez Villarreal figura como responsable
fiscal, quien acta como Subgerente de la empresa contratista para la poca de la
suscripcin del contrato, lo que indica que la entidad celebr contrato de
prestacin de servicios con la empresa ALMA SALUD LTDA., aun cuando uno de
los socios se encuentra reportado en el Boletn de Responsables Fiscales,
contraviniendo lo contenido en el artculo 60 de la Ley 610 de 2000 que cita:
los cuales se registra el nombre y firma del Sr. Mrquez Villarreal en algunos
casos en calidad de supervisor auditora ESE, en otros como interventor cuentas
mdicas y otros como Jefe Oficina Gestin Comercial.
Con forme a lo anterior, este Ente de Control infiere, que se contrataron funciones
netamente administrativas que son del resorte del Hospital, dejando a
discrecionalidad del contratista aspectos tan importantes como el establecimiento
de las tarifas y su negociacin, portafolio de servicios y rgimen de estmulos,
razn por la cual se determina un hallazgo administrativo con presunto alcance
disciplinario por inobservancia del numeral 1 del artculo 34 de la Ley 734 de
2002.
Una de las obligaciones del contratista fijadas en los contratos, entre otras, es
ejercer Interventora al cumplimiento del objeto del contrato de facturacin, as
mismo, la de apoyarse con el rea de facturacin para soportar las glosas por
procedimientos inherentes a su competencia.
Si bien es cierto, esta es una actividad que las entidades pueden contratar con
particulares, este Ente de Control no considera procedente, el hecho que el
interventor tenga que apoyarse con el rea de facturacin para ciertos
procedimientos, cuando a su vez, a este mismo le hace interventora, insumos
suficientes para que no se presenten glosas por el proceso de facturacin
producida a los diferentes clientes del Hospital. Sin embargo, revisada la base
de datos de las objeciones de auditoria, se observ un gran nmero de glosas
por inconsistencias en el proceso de facturacin, situacin que deja entrever
que no se est realizando adecuadamente la funcin de interventora a cargo
del contratista.
Para el caso del contrato N 7 de 2001 el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio
Previo, en cuanto al presupuesto oficial indica Se determina un valor de
TRECIENTOS SESENTA MILLONES DE PESOS M/CTE ($360.000.0000), para
suplir las necesidades anteriormente citadas. Al respecto, este Ente de Control
seala que la forma de determinacin del presupuesto no fue la ms idnea para
el Hospital, en razn a que no se observaron cotizaciones ni estudio de mercado
para determinar dicho presupuesto.
En cuanto a los dems contratos el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio
Previo, seala que el valor se determin teniendo en cuenta el costo promedio
mensual facturado de aos anteriores. Al respecto, este Ente de Control indica
que la forma de determinacin del presupuesto no fue la ms idnea para el
Hospital, en razn a que el promedio mensual facturado corresponde a la misma
empresa contratista con la que est prestando el servicio y no se evaluaron otros
precios del mercado, en razn a que no se observaron cotizaciones ni estudio de
mercado para determinar dicho presupuesto. Por lo anterior, se determina un
hallazgo administrativo.
Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
PRO- ADULTO
N VALOR VALOR NO
CULTURA MAYOR PUBLICACION OBSERVACIONES
CONTRATO CONTRATO SOPORTADO
1% 3%
ADICIONAL
007 DE 2011 126.650.000 1.266.500 3.799.500 955.800 6.021.800
063 DE 2012 165.903.000 1.659.030 4.977.090 1.070.400 7.706.520
NO SE EVIDENCIO
003 DE 2012 342.601.200 3.426.012 10.278.036 2.047.400 15.751.448
SOPORTE DE PAGO
ADICIONAL
DE LOS IMPUESTOS
003 DE 2012 41.000.000 410.000 1.230.000 764.600 2.404.600
065 DE 2012 390.601.200 3.906.012 11.718.036 2.047.400 17.671.448
TOTAL 1.066.755.400 10.667.554 32.002.662 6.885.600 49.555.816
De otra parte, se seala que el Hospital durante las tres vigencias auditadas
cancel la suma de $2.203.617.785, por los servicios de auditora de cuentas
mdicas, suma bastante onerosa teniendo en cuenta que las objeciones no
soportadas y aceptadas asciende a $4.128.648.892 equivalente al 29% del
valor objetado durante el trienio, porcentaje que no es el ms indicado para los
intereses econmicos del Hospital, aunado a las conciliaciones directas que no
tienen objecin y sin embargo se dan por aceptadas.
OBSERVACIONES COMUNES
Segn el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio Previo, seala que el
presupuesto oficial a contratar, lo determinan teniendo en cuenta el valor facturado
promedio mensual del ao 2010. Al respecto, este Ente de Control seala que la
forma de determinacin del presupuesto no fue la ms idnea para el Hospital, en
razn a que el promedio mensual facturado corresponde a la misma contratista
con la que se est prestando el servicio por ms de tres (3) aos anteriores y no
se evaluaron otros precios del mercado, razn por la cual se determina un
hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin denominada H38
Determinacin del Precio Oficial, por tratarse de similar situacin.
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
pero solo en valor, observndose con ello falta de planeacin por parte de la
entidad, dado que no es coherente que realicen adicional solo en tiempo y un mes
despus adicionen el valor correspondiente, situacin que podra inferirse como el
pago de hechos cumplidos del adicional, razn por la cual se determina un
hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin H40 Falencias en la
justificacin y suscripcin de adicionales, por tratarse de situacin similar.
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
H45 Garantas
Dentro de los documentos que forman parte del contrato, se observ solicitud de
prrroga del 1 de septiembre de ciento veinte (120) das calendario, por parte de
la contratista, argumentando lo siguiente: dicha prorroga se solicita ya que estamos
a la espera de consecucin de algunos productos agotados y en proceso de importacin
para cumplir con los suministros faltantes y dar por terminado dicho contrato, sin
embargo, la solicitud de adicional presentada por la supervisora del contrato el 11
de septiembre seala: Como supervisora del contrato en mencin, considero viable
dicha adicin en tiempo por un lapso de tres (3) meses ms, ya que hasta la fecha se ha
ejecutado el 47% del monto del contrato. Esto porque las proyecciones de consumo
realizadas para justificar el contrato anteriormente citado fueron planeadas con base en el
ao anterior, y se han visto afectadas, porque los consumos no fueron los planeados,
disminuyendo sus valores en el primer semestre del 2012 y por lo tanto generando dichos
ajustes en tiempo de los contratos establecidos para cubrir las necesidades del servicio
farmacutico. Lo anterior de acuerdo al seguimiento que se ha realizado mediante la
supervisin y a lo manifestado por el contratista mediante oficio (el cual adjunto).
OBSERVACIONES
Segn el tem 4.3. Soporte Econmico del Estudio Previo, seala El Hospital de
Yopal E.S.E. solicit cotizaciones aleatorias en el mercado local de las cuales se obtiene
un promedio para determinar el valor unitario de los insumos a contratar, a fin de
establecer el valor del presente proceso de contratacin el cual asciende a
$620.000.000, sin embargo, dentro de los documentos de la carpeta contractual,
solo se evidenci cotizacin presentada por el contratista en diciembre de 2012. Al
respecto, este Ente de Control seala que la forma de determinacin del
Revisados los soportes del contrato, se evidenci oficio del 11 de febrero de 2013
de COMPROLAB, dirigido al Hospital en el que seala: Adjunto estamos enviando
los siguientes documentos requeridos por ustedes, para legalizacin del contrato,
cuando an no le haban enviado la invitacin a presentar oferta, es decir, no se
haba iniciado el proceso precontractual, de otra parte no se evidenci carta de
presentacin de la Propuesta presentada por COMPROLAB S.A.S. As mismo, se
observaron documentos que registran fecha posterior a la evaluacin de las
ofertas, observndose con ello falencias por parte del comit evaluador, al no
tener en cuenta tales hechos, razn por la cual se establece un hallazgo
administrativo, el cual se adiciona al hallazgo H44 Falencias por parte del
Comit Evaluador, por tratarse de situacin similar.
OBSERVACIONES
actividades propias del servicio, dado que no existe esta especialidad en la planta de
personal de la institucin y para garantizar la ejecucin de estas actividades se
necesita un perfil especializado, una infraestructura adecuada y unos equipos e
insumos especficos.
OBSERVACIONES
Una vez revisados los soportes del contrato se observ que el contratista facturo
con precios unitarios mayores a los ofertados y aceptados en la propuesta,
contrario a lo estipulado tanto en la oferta y minuta, Sin embargo, adjunto a las
facturas anexan Notas Crdito por concepto de descuentos comerciales, cabe
sealar que los mismos no se haban ofertado ni pactado en la minuta, descuentos
que equivalen a la diferencia de lo facturado frente a lo ofertado y contratado por
cada tem, de donde el ingreso a almacn lo realizan por el mismo valor unitario
contratado, como se observa a continuacin:
DETALLE ACTA PARCIAL N 1 ACTA PARCIAL N 2ACTA PARCIAL N 3 ACTA PARCIAL N 4ACTA LIQUIDACION TOTAL
VALOR ACTA PARCIAL 93.378.355 83.209.838 91.524.768 131.306.243 570.570 399.989.774
VALOR FACTURADO 121.391.829 108.172.773 118.982.175 170.698.116 741.741 519.986.634
VALOR ENTRADA ALMACEN 93.378.355 83.209.838 91.524.768 131.306.243 570.570 399.989.774
DIFERENCIA FACTURADO ENTRADA 28.013.474
ALMACEN 24.962.935 27.457.407 39.391.873 171.171 119.996.860
DESCUENTO CCIAL 28.013.474 24.962.935 27.457.407 39.391.873 - 119.825.689
Al respecto este Ente Control seala que el descuento comercial que ofrece el
contratista no aplica a la realidad, toda vez que no se refleja ningn beneficio
hacia la entidad, adems si operara el citado descuento, este debe verse reflejado
contablemente, por lo anterior, se observan falencias en la labor de supervisin,
puesto que ste debe velar porque los ofrecimientos del oferente correspondan a
la realidad y no para simular precios, razn por la cual se enmarca como un
hallazgo administrativo.
OBSERVACIONES
Realizar la presentacin de conferencias magistrales mnimo de dos (2) horas cada ciclo, por
experto a nivel nacional e internacional reconocido.
Realizar inscripcin de los participantes
Entrega un recordatorio a nombre del evento realizado por la ESE Hospital Yopal
Realizar convocatoria mediante invitacin personal a cada una de las instituciones emisiones
radiales, pasacalles y afiches para distribuir en las instituciones educativas. El material de
socializacin deber ser aprobado previo a la conferencia por el supervisor o la persona que
sea delegada para tal fin
Presentar un informe final del evento que incluya, registro fotogrfico, memorias en medio
magntico y registro de asistencia de los participantes en los soportes de las entregas
El informe final debe contener soportes de ejecucin consolidados y descripcin de cada una
de las actividades desarrolladas y este debe presentarse en original, copia y en medio
magntico.
Fuente: Estudios Previos. Numeral 4. Propuesta del Contratista y contrato-
Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $2.535.100 el cual se adicional a la Observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, conforme a la siguiente
liquidacin.
OBSERVACIONES
Pago de Impuestos
El Hospital pago al contratista el valor del contrato mediante orden de pago No.
5279 del 30 de diciembre de 2011 y No. 429 del 08 de febrero de 2013, sin el
cumplimiento de la exigencia de la CLAUSULA TERCERA, referente a los
soportes de actividades, situacin que evidencia deficiencias en la labor de
supervisin.
OBSERVACIONES:
() La planeacin, por tanto, sin importar el rgimen contractual al cual est sometida
una entidad pblica, tiene dos expresiones normativas claras: la elaboracin del plan de
compras y el desarrollo de los estudios previos.
Pago de Impuestos
Se evidencia como recibo de pago de estampillas pro cultura, adulto mayor y
publicacin el recibo de caja No. 350693 de fecha 04 de noviembre de 2011, por
$2.243.000, refiriendo el contrato No. 011.099-2011. Sobre este particular se
encontr certificacin del Director Tcnico de Rentas, quien manifiesta que ante la
anulacin del contrato 99-2011, se valida este pago para el contrato No. 011-146.
Comoquiera que se trata de dos procesos contractuales diferentes, no es de
recibo el argumento anterior, toda vez que de hacerse de popular conocimiento
esta actuacin, todos los contratistas a quienes se les ha anulado contratacin,
entraran a reclamar a la administracin departamental la devolucin o cambio de
destinatario de este tipo de recursos, por lo que se concluye que no se efectu el
pago de estos impuestos para este contrato, incumpliendo lo establecido en el
estatuto de rentas departamental. En consecuencia se configura un hallazgo
administrativo con presunto fiscal por la suma de $2.739.800, el cual se adiciona a
la Observacin H39 HD6 HF5 Pago de Impuestos, por tratarse de situaciones
similares, conforme a la siguiente liquidacin.
Soportes de Ejecucin
Al no evidenciarse soportes de ejecucin del contrato (Cronograma e informe de
actividades. Numeral 7.3, del Estudios Previos), y ante la significativa ausencia de
planeacin en los procedimientos, al igual que en el caso anterior, la Contralora
Departamental considera que este contrato suscrito para la emisin cuas radiales
encaminadas a la socializacin de la prestacin de servicios de mediana y alta
complejidad y la apertura de la nueva Sede del Hospital de Yopal E.S.E., debera
haberse planeado y suscrito poco tiempo antes del traslado a la nueva sede, a fin
de que el objetivo de informar a la comunidad surtiera efectos de impacto
informativo, y no se hiciera en momentos de incertidumbre del proceso por todos
los sucesos acontecidos en lo que respecta a la nueva sede hospitalaria; hecho
que se considera como una gestin antieconmica, razn por la cual se configura
un hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de
$53.200.000, el cual se adiciona a la observacin H49 HF6 Soportes de
ejecucin, por tratarse de situacin similar.
Falencias de Supervisin
Aunado a lo anterior, el plan de inversin del anticipo, no presenta aprobacin por
parte de la empresa; no se evidencia el pago del anticipo como se haba
Todo lo anterior deja entrever la escasa labor de supervisin en cada uno de los
componentes del proceso contractual, razn por la cual se configura un hallazgo
administrativo, el cual se adiciona a la observacin H37 Falencias en la
supervisin, por tratarse se situaciones similares.
OBSERVACIONES.
suficiente que le permitiera concluir que el oferente daba las garantas para una
ejecucin ptima del objeto contractual, incumpliendo de esta manera con el
artculo 7 del Acuerdo 074 de 2008 Estatuto de contratacin; en consecuencia, se
configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario por
inobservancia al numeral 1 del artculo 34 de la Ley 734 de 2002, el cual se
adiciona a la observacin H43 HD7 Cumplimiento de requisitos, por tratarse de
similar situacin.
OBSERVACIONES
Si bien es cierto que existe certificacin de cumplimiento expedida por parte del
supervisor y teniendo en cuenta que ni en el estudio previo ni en el contrato, se
hizo exigencia al contratista de entregar informe de actividades ni soportes
adicionales a la certificacin expedida por ste, se insta a la entidad para que en
futuros procesos contractuales establezca medidas de control que permitan
evidenciar la efectiva ejecucin del contrato, tales como registro fotogrfico,
informe tanto del contratista como del supervisor que detallen como se desarroll
o en qu consisti el apoyo logstico contratado.
OBSERVACIONES.
Soportes de Ejecucin
Fuente: Numeral 4.3 SOPORTE ECONMICO Estudios Previos del contrato 48/2011
Por otra parte, en la clusula tercera del contrato, se convino la siguiente forma de
pago: Pago anticipado del 30% con la suscripcin del acta de inicio y el 70% restante
mediante actas parciales segn avance de actividades y presentacin de informes. El
ltimo pago previa presentacin de informe fin de actividades y actas de liquidacin final
firmada por el supervisor. El ltimo pago se har mediante la firma del acta de
liquidacin;, En este aparte, la auditoria hace una observacin ante las
imprecisiones en que incurri la empresa, las cuales pueden traer consecuencias
jurdicas a futuro, ms precisamente cuando se refiere a un pago anticipado del
30%, siendo lo correcto pago de anticipo del 30%: es de recordar que el dinero
que recibe el contratista a ttulo de pago anticipado, ingresa a su patrimonio
personal y en consecuencia puede disponer de ste dinero sin restriccin alguna y
de acuerdo a su voluntad; mientras que los dineros que recibe el contratista por
concepto de pago de anticipo, se define como el dinero que la entidad contratante
entrega al contratista a fin de cubrir los costos en que se debe incurrir para
iniciar la ejecucin del objeto contractual, en este sentido, se ADVIERTE a la ESE
tener en cuenta la observacin para futuros procesos, de lo cual se har
seguimiento en el plan de mejoramiento.
Pago de Impuestos
"(...) Tampoco pueden gravarse por las Asambleas Departamentales y los Concejos
Municipales, los contratos de rgimen subsidiado y los pagos de los servicios de salud
con impuestos de ninguna naturaleza, tales como pro -ancianos, pro - desarrollo del
municipio, etc., porque la finalidad de los recursos del rgimen subsidiado, de acuerdo
con el artculo 212 de la ley 100 de 1993, es financiar la atencin en salud de las
personas pobres y vulnerables y a sus grupos familiares que no tienen la posibilidad de
cotizar al rgimen contributivo y teniendo en cuenta el inters social de stos recursos,
mal hara la nacin o las entidades .territoriales en establecer un gravamen que implique
una destinacin diferente, incumpliendo el mandato constitucional ya trascrito..."
(subrayado nuestro)
De esta manera, se considera que por expreso mandato, los recursos del Sistema
General de Participaciones y del Sistema General de Seguridad Social en Salud estn
exentos de la aplicacin de gravmenes del orden territorial, hasta tanto se agote la
destinacin especfica que los mismos tienen, es decir, hasta cuando el recurso de
cumplimiento de su finalidad, esto es haya agotado su destinacin especfica
(subrayado nuestro).
Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $2.097.200, el cual se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares.
VALOR
VALOR PRO-CULTURA ADULTO MAYOR TOTAL A PAGAR
PUBLICACION PAGADO
CONTRATO
1% 3%
40.000.000 400.000 1.200.000 497.200 2.097.200 0
OBSERVACIONES
reintegro de dicho porcentaje, el cual se hizo efectivo mediante los recibos de caja
No. 00000276180 del 11/09/2014 por $518.018 y No. 00000279775 del
10/10/2014 por $ 518.018, es decir que la entidad resarci el error al lograr que el
contratista reintegrara tal suma.
Soportes de ejecucin.
De otra parte, teniendo en cuenta que segn lo planeado en el numeral 4.3 de los
estudios previos, se especific un personal mnimo para el cumplimiento del objeto
contractual, y que a cada recurso humano detallado se le asign un valor por
honorarios, que al ser sumados conformaron el soporte econmico y el valor total
del contrato, y debido a que no se encontr informacin que evidencie sobre la
vinculacin de ms personal diferente a la Ingeniera Biomdica Paola Andrea, se
determina una hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por la suma de
$54.859.179, en razn a que por un lado no se soport la totalidad de las
actividades a realizar y por el otro no se soporta la vinculacin de la totalidad del
recurso humano, el cual se adiciona a la observacin H49 HF6 Soportes de
ejecucin por tratarse de similar situacin, hallazgo que se cuantifica de la
siguiente manera:
Falencias de supervisin
Pago de Impuestos
Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $5.965.105, el cual se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, segn la siguiente liquidacin:
OBSERVACIONES.
El contrato inici su ejecucin dos meses despus de suscrito, puesto que el acta
de inicio registra fecha del 13 de septiembre de 2011, lo que deja entrever que no
era necesaria ni oportuna su celebracin; adicionalmente, el plazo inicial de tres
meses termin siendo de cinco, sin observarse documento alguno que justifique
dicho retraso; estas situaciones evidencian claramente la deficiente planeacin del
proceso, razn por la cual se determina un hallazgo administrativo, el cual se
adiciona a la observacin H52 Falencias en el proceso de planeacin, por
tratarse de similar situacin.
Por lo anterior, este de Control infiere que la labor realizada por el contratista, que
consisti en la proyeccin de los formatos de la convocatoria para ser utilizados
cuando se iniciara el proceso de seleccin del operador, corresponde a funciones
netamente administrativas del resorte del Hospital, adems se evidenci que el
contratista no hizo el acompaamiento y la asesora al proceso de seleccin del
operador, puesto que a la fecha de suscripcin del contrato no estaban dadas las
condiciones de puesta en funcionamiento de la nueva sede.
De otra parte se cuestiona cual fue la razn para que el Hospital de Yopal invirtiera
recursos orientados a seleccionar el Operador de la nueva sede, por lo que se
hacen los siguientes interrogantes: No tena la entidad intencin de prestar los
servicios de mediana y alta complejidad en dichas instalaciones?, no pretenda un
aumento en venta de servicios, abrir nuevos mercados, posicionarse como una
empresa reconocida en Casanare y otras regiones de la Orinoquia, y ampliacin
en la cobertura de los servicios?, no haba contratado el estudio de condiciones
para el traslado a la nueva sede?.
Ante estos hechos, las apreciaciones de planeacin y los tiempos en los que se
ejecut el contrato, se considera una gestin antieconmica, sumada a la falta de
soportes que muestren la ejecucin del mismo; razn por la cual, se configura un
hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal por $15.080.000, el cual se
adiciona a la observacin H50 HF7 Gestin fiscal antieconmica y soportes de
ejecucin, por tratarse de la situacin similar.
Falencias de supervisin
Teniendo en cuenta todo lo anterior, se evidencian serias falencias en la
supervisin, toda vez que debi dar cumplimiento al artculo 60 del Estatuto
Interno de Contratacin, el cual establece que es deber de los supervisores velar
por el cumplimiento de todas las obligaciones que se deriven de la celebracin y
ejecucin de los contratos, por lo que se determina un hallazgo administrativo el
cual se adiciona a la observacin denominada H37 Falencias de supervisin, por
tratarse de similares hechos.
OBSERVACIONES
Pago de Impuestos
Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato se adelant una gestin
administrativa inherente a la prestacin del servicio de salud, aunado al concepto
emitido por la Gobernacin de Casanare donde aclaro la obligatoriedad del pago
de estos emolumentos, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al
no exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $8.217.900, el cual se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5 Pago de
Impuestos, por tratarse de situaciones similares, segn la siguiente liquidacin
Garantas
OBSERVACIONES
Pago de Impuestos
Garantas
OBSERVACIONES
H53 Estudio previo
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
Garantas
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
H54 HF8 Imprevistos
Una vez Revisadas las actas de liquidacin, acta de recibo final de obra, y dems
informes por parte del supervisor del contrato, se observa con claridad que
durante la ejecucin de la obra no se dieron imprevistos de ninguna clase,
situacin que no se tuvo en cuenta a la hora de liquidar el contrato,
IMPREVISTOS: el pacto de una clusula que destine un porcentaje del valor del contrato
estatal a cubrir el costo de los imprevistos que puedan incurrir durante su ejecucin, no
pueden llevar a la conclusin de que si durante dicha ejecucin no ocurren imprevistos, el
porcentaje que se destin para este concepto se convierte automticamente en parte de
la utilidad del contratista, porque una conclusin en este sentido permitira:
1) Que el contratista se apropie sin fundamento legal alguno de recursos pblicos que
tenan una destinacin especfica cubrimiento de imprevistos surgidos durante la
ejecucin del contrato.
2) Que el contratista evada el pago del IVA del porcentaje de imprevistos, a pesar de
que realmente dicho porcentaje hizo parte de la utilidad del contratista.
As las cosas, la previsin e inclusin de un porcentaje del valor del contrato para cubrir
imprevistos que puedan surgir durante la ejecucin del mismo, sin tener que suscribir un
contrato adicional, se ajusta a los fines de la contratacin pblicos. Sin embargo, las
entidades que administran recursos pblicos no pueden permitir que esta previsin se
convierta en un instrumento para la evasin de impuestos por parte del contratista,
cuando sin que ocurran imprevistos durante la ejecucin del contrato, se apropien de
este porcentaje, convirtindolos en realidad en parte de su utilidad.
Por lo anterior, las entidades que administran recursos pblicos solo pueden pagar los
imprevistos que el contratista acredite, porque la destinacin de esta previsin es
especfica y no puede convertirse en parte de la utilidad del contratista.
OBSERVACIONES
Imprevistos
IMPREVISTOS: el pacto de una clusula que destine un porcentaje del valor del contrato
estatal a cubrir el costo de los imprevistos que puedan incurrir durante su ejecucin, no
pueden llevar a la conclusin de que si durante dicha ejecucin no ocurren imprevistos, el
porcentaje que se destin para este concepto se convierte automticamente en parte de
la utilidad del contratista, porque una conclusin en este sentido permitira:
3) Que el contratista se apropie sin fundamento legal alguno de recursos pblicos que
tenan una destinacin especfica cubrimiento de imprevistos surgidos durante la
ejecucin del contrato.
4) Que el contratista evada el pago del IVA del porcentaje de imprevistos, a pesar de
que realmente dicho porcentaje hizo parte de la utilidad del contratista.
As las cosas, la previsin e inclusin de un porcentaje del valor del contrato para cubrir
imprevistos que puedan surgir durante la ejecucin del mismo, sin tener que suscribir un
contrato adicional, se ajusta a los fines de la contratacin pblicos. Sin embargo, las
entidades que administran recursos pblicos no pueden permitir que esta previsin se
convierta en un instrumento para la evasin de impuestos por parte del contratista,
cuando sin que ocurran imprevistos durante la ejecucin del contrato, se apropien de
este porcentaje, convirtindolos en realidad en parte de su utilidad.
Por lo anterior, las entidades que administran recursos pblicos solo pueden pagar los
imprevistos que el contratista acredite, porque la destinacin de esta previsin es
especfica y no puede convertirse en parte de la utilidad del contratista.
Falencias en la supervisin
OBSERVACIONES
Falencias en Planeacin
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
Falencias de supervisin
Pago de Impuestos
OBSERVACIONES
Imprevistos
IMPREVISTOS: el pacto de una clusula que destine un porcentaje del valor del contrato
estatal a cubrir el costo de los imprevistos que puedan incurrir durante su ejecucin, no
pueden llevar a la conclusin de que si durante dicha ejecucin no ocurren imprevistos, el
porcentaje que se destin para este concepto se convierte automticamente en parte de
la utilidad del contratista, porque una conclusin en este sentido permitira:
5) Que el contratista se apropie sin fundamento legal alguno de recursos pblicos que
tenan una destinacin especfica cubrimiento de imprevistos surgidos durante la
ejecucin del contrato.
6) Que el contratista evada el pago del IVA del porcentaje de imprevistos, a pesar de
que realmente dicho porcentaje hizo parte de la utilidad del contratista.
As las cosas, la previsin e inclusin de un porcentaje del valor del contrato para cubrir
imprevistos que puedan surgir durante la ejecucin del mismo, sin tener que suscribir un
contrato adicional, se ajusta a los fines de la contratacin pblicos. Sin embargo, las
entidades que administran recursos pblicos no pueden permitir que esta previsin se
convierta en un instrumento para la evasin de impuestos por parte del contratista,
cuando sin que ocurran imprevistos durante la ejecucin del contrato, se apropien de
este porcentaje, convirtindolos en realidad en parte de su utilidad.
Por lo anterior, las entidades que administran recursos pblicos solo pueden pagar los
imprevistos que el contratista acredite, porque la destinacin de esta previsin es
especfica y no puede convertirse en parte de la utilidad del contratista.
EQUIPOS. Por el cinco por ciento (5%) del valor total del contrato, la vigencia ser
por el trmino del contrato y doce (12) meses ms..., sin que la entidad hiciera
efectivo el cumplimiento de esta garanta, una cosa es garantizar la estabilidad de
la obra de infraestructura y otra muy diferente, garantizar la calidad de un bien
suministrado, de ah la importancia de la denominacin de los contratos al
momento de suscribirlos
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
Soportes de Ejecucin
OBSERVACIONES
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4 GB , intel Wifi a/b/g/n/, B lueto o th, co ntactless Sumartcard/RFID, GP S,
Fringerprint 2M P cam, 2D B ar, No Drive, To uhbo o k P referred
DETALLE VALOR
Valor cotizacin promedio 526,494,828
Diferencia valor de adquisicin de las Tablet 358,844,752
SUBTOTAL 885,339,580
MENOS: Valor Pliza 8,287,126
MANOS: Gatos de legalizacin 76,766,500
DIFERENCIA 800,285,954
Falencias de Supervisin
De otra parte, segn los soportes de las actas parciales de pago realizan
descuentos al contratista por concepto de ajuste de glosas, sobrefacturacin,
subfacturacin de servicios y descuento por facturacin extempornea sin que
se evidencie dentro de las minutas los porcentajes a aplicar a cada criterio,
razn por la cual no permite verificar si se ajustan los descuentos aplicados.
Pago de Impuestos
Este Ente de Control, seala que dichos recursos no provienen de las fuentes
citadas y adems con la ejecucin del contrato no garantiza directamente la
atencin en salud, razn por la cual se observan falencias en la supervisin al no
exigir su cumplimiento. Por lo anterior, se determina un hallazgo administrativo,
con presunto alcance disciplinario; as mismo se establece un presunto fiscal por
valor de $250.487.100 el cual se describe a continuacin que corresponde al valor
de los impuestos no soportados, que se adiciona a la observacin H39 HD6 HF5
Pago de Impuestos, por tratarse de situaciones similares.
Lo anterior, evidencia falencias en la supervisin toda vez que no hizo una revisin
adecuada de los pagos a efectuar al contratista y si bien es cierto que la entidad
logr la recuperacin de stos, puedo haber incurrido en un detrimento
patrimonial. En consecuencia, se insta a la entidad para que haga mayor
exigencias a la labor de interventora en cuanto a estos asuntos. Razn por la
cual, se configura un hallazgo administrativo el cual se adiciona a la observacin
H37 Falencias de supervisin de los contratos, por tratarse de hechos similares.
OBSERVACIONES ESPECFICAS
Elaboracin de documentos
- Verificar la identificacin del usuario en la base de datos provista por los responsables
del pago, solo podr exigirse que muestre el documento de identificacin y/o carn que
demuestre la afiliacin. No podr exigirse al usuario copias, fotocopias o autenticaciones
de ningn documento. La verificacin de derechos ser posterior a la seleccin y
clasificacin del paciente "triage". En caso de encontrar inconsistencias en las base de
datos debe diligenciarse el Anexo Tcnico 1 INFORME DE POSIBLES
INCONSISTENCIAS EN LA BASE DE DATOS DE LA ERP. (Entidad responsable del
pago), lo cual debe realizarse dos veces al mes. (Resolucin 3047 de 2008).
- Realizar la admisin de los pacientes que ingresen por este servicio, admitiendo al
paciente en el sistema cuando es paciente nuevo, y diligenciando la hoja de admisin con
sus respectivos campos
b. CIRUGIA PROGRAMADA: .Se da cubrimiento de doce (12) horas diarias de lunes a
viernes y seis horas el sbado. .. c. CONSULTA EXTERNA Se presta atencin de
lunes a viernes de las 7:00 am a 7:00 pm y los das sbado de 7:00 am a 1:00 pm. d.
HOSPITALIZACIN. Se Realiza en los casos de recin nacido en la entidad que requiere
hospitalizacin y en los casos de ciruga programada que requieren hospitalizacin previa.
Se debe dar cubrimiento las 24 horas del da
procedi a cortar y pegar de otro similar. Son evidentes las deficiencias que se
dan en la elaboracin de los documentos, es el caso del Acta de inicio, puesto que
tanto la fecha del encabezado, el objeto, el plazo y la forma de pago, no coincide
con lo estipulado en las clusulas del contrato, como tampoco se evidencia la
firma por parte del supervisor designado por parte del Hospital de Yopal E.S.E.
De igual manera en el acta de liquidacin No. 001 de fecha 29 de enero de 2012,
no se determina claramente si es acta de liquidacin final o acta de pago parcial,
en su contenido menciona las dos opciones; el plazo de ejecucin sealado no
coincide con el de la minuta del contrato, tampoco es firmada por el supervisor ni
presenta informe.
Aunque en ambos casos son errores de forma, se refleja que no se tiene especial
cuidado en la elaboracin y revisin de estos documentos, razn por la cual se
configura un hallazgo administrativo, el cual se adiciona a la observacin H42
Falencias en la elaboracin de documentos, por tratarse de similar situacin.
Por otro lado, el valor del contrato se estableci sin determinar las variables que
conllevaron a fijar el 5.5% sobre la facturacin radicada para este caso en
particular que difiere de los puntos que se requiere para la facturacin de los
servicios que normalmente presta el Hospital y en la que todos los servicios fueron
facturados a la Gobernacin de Casanare como entidad responsable de pago,
mediante radicados No. 9215 y 9228 de diciembre 27 de 2012 por valores de
$2.949.440.000 y $649.950.000 respectivamente, para un total de $3.599.390.000.
El valor que se pag por facturacin de estos servicios fue de $197.966.450,
generndose 1881 registros o facturas, determinndose un costo unitario por
generacin de cada factura de $105.245.
Observa la Contralora que al analizar los valores del costo por registro generado,
se presenta una diferencia de $84.004 por registro o factura, razn por la cual se
determina un sobrecosto en la suma de $158.011.524.
Cantidad de Valor
V/ por registro Sobrecosto Total
Registro o Facturas registro
segn contrato * registro Sobrecosto
generadas promedio
1881 105.245 21.241 84.004 158.011.524
Garantas
Una vez analizados los documentos que soportan la ejecucin del contrato y,
teniendo en cuenta el artculo 7 del Acuerdo No. 074 de 2008 PRINCIPIOS DE
Por lo anterior, este ente de control infiere que estos pagos corresponderan a los
meses de noviembre y diciembre de 2010 y Enero de 2011, y que la adicin
efectuada por valor de $750.000.000, fue para apalancar los hechos cumplidos, es
decir que se incumpli con el artculo 21 del decreto 115 de 1995. Razn por la
cual, se configura un hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario,
por inobservancia al numeral 1 del artculo 34 de la Ley 734 de 2002.
Segn acta parcial No. 005 del 21 de junio y mediante comprobante de egreso No.
20315 del 26 de junio de 2013, se pag al contratista la suma de $88.266.349
menos descuentos de ley, por facturacin de servicios prestados a la comunidad
indgena de Barronegro de los municipios de Sacama, Hato Corozal y Tamara,
generndose 1.344 registros o facturas, determinndose un costo unitario por
generacin de cada factura de $65.674.
Al comparar el nmero de registros (facturas) de meses anteriores de otros
contratos generados por el mismo contratista, se determin un costo promedio
unitario por registro de $22.710, los cuales se calcularon as:
Fecha Valor Acta Facturas Generadas Costo Unitario de Registro
Enero/2013 18.065.008 11022 28.857
Febrero/2013 13.995.508 11605 18.440
Abril/2013 290.761.871 13957 20.833
COSTO PROMEDIO 22.710
Observa la Contralora que al analizar los valores del costo por registro generado,
se presenta una diferencia de $42.964 por registro o factura, razn por la cual se
determina un sobrecosto en la suma de $57.743.616, que se adiciona a la
observacin denominada H57 HF9 Sobrecosto, por tratarse de similar situacin,
el cual se describe a continuacin.
Cantidad de Valor
V/ por registro Sobrecosto * Total
Registro o Facturas registro
segn contrato registro Sobrecosto
generadas promedio
1344 65.674 22.710 42.964 57.743.616
En este sentido, el grupo auditor, procedi a hacer una simulacin del costo del
proceso de facturacin administrado directamente por la entidad frente a la
tercerizacin existente. Informacin que se observa a continuacin:
DEPENDENCIA PERFIL CANT. VR UNITARIO TOTAL
Jefe de Facturacion Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
Coordinador Profesional 1 2.289.793 2.289.793
ADMISIONES - -
TRIAGE Tecnico 4 1.597.530 6.390.120
Admisiones Tecnico 8 1.597.530 12.780.240
autorizaciones Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditoria Previa Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
URGENCIAS - -
Facturacion Tecnico 5 1.597.530 7.987.650
Auditoria Previa Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
HOSPITALIZACION - -
Facturacion Tecnico 3 1.597.530 4.792.590
autorizaciones Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditor de Cuentas Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
CIRUGIA Y PROGRAMACION DE CIRUGIA - -
Facturacion Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
Auditor Medico Profesional Especializado 1 3.874.543 3.874.543
CONSULTA EXTERNA - -
Facturacion Tecnico 4 1.597.530 6.390.120
Asignacion de Citas Auxiliar 3 997.924 2.993.772
Auditoria Previa Tecnico 1 1.597.530 1.597.530
CONSOLIDACION Y ARMADO DE CUENTAS - -
Armadores Auxiliares 4 997.924 3.991.696
Radicador de Ctas en bogota Auxiliares 2 997.924 1.995.848
Personal disponible Tecnico 2 1.597.530 3.195.060
TOTAL MENSUAL 50 82.003.348
TOTAL 8 MESES CONTRANTANDO PERSONAL 82.003.348*8 656.026.784
PRESTACIONES LABORALES 50% 328.013.392
GASTOS PAPELERIA Y OTROS 8% 180.000.000
RIESGO, IMPREVISTOS POR GLOSAS 95.573.363
SUBTOTAL 1.259.613.539
VALOR CONTRATO 017 DE 2011 (8 MESES) 2.250.000.000
DIFERENCIA 990.386.461
TRAMITE DE DENUNCIAS
Mediante los radicados internos No. 2208, 2728, 2322, 2562, 2650, 2666, 2593 de
2013 y radicados No. 2709, 2608 y 2592 de 2014, se traslad a la Direccin de
Vigilancia Fiscal, documentos relacionados con estados de cartera de diferentes
EAPB con el Hospital de Yopal, para lo cual el grupo auditor analiz los mismos,
encontrndose lo siguiente:
La EPS tambin enva invitacin para que el Hospital a la menor brevedad posible
radique las cuentas que an no se ha enviado y para terminar el mismo oficio cita
todas y cada una de las respuestas que ha dado respecto a las solicitudes hechas
por el hospital.
Las Facturas devueltas a la IPS por valor de $ 334.504, Facturas canceladas por
valor de $22.156.245, glosas por valor $25.196.949 de los cuales se relacionan los
nmeros de comprobantes de egreso y fecha de pago, facturacin glosada sin
conciliar por valor de $ 9.931.910 y facturas que no han sido cruzadas pon las
bases de datos de la EPS por valor de 40.623.857 en tal virtud solicitan se allegue
copia de las facturas radicadas.
2. 8 de abril de 2013: Teniendo en cuenta que para esa fecha no se haba recibido
comunicacin alguna respecto a lo informado (...) se enva nuevamente correo
electrnico solicitando confirmacin de asistencia a reunin de conciliacin de cuentas
para el da 11 de abril de 2013.
4. 17 de abril de 2013: Se envi oficio al jefe de cartera del Hospital, de las acciones
adelantadas por esta secretaria, respecto de los cruces de cartera y se deja
constancia de inasistencia a reunin de conciliacin de cuentas mdicas.
7. ()
En el pasado mes de noviembre de 2012, se levant una acta en estas oficinas en donde participo
y firmo una funcionaria de esa Institucin de nombre CLAUDIA M. ARENAS MORENO, quien
actuaba como ejecutiva de cuenta, de esa entidad, () con el fin de que se lea y se cumplan los
compromisos que all se consignaron.
En la comunicacin () se relacionan tres facturas, de las cuales dos no tenemos soportes como
quedo consignado en dicha acta y la otra fue cancelada y aun no la han descargado de su estado
de cartera, de igual manera en el acta quedo consignado que existe facturacin por valor de $
35.147.590 que no tiene soportes, solicitndole a la IPS allegue dichos soportes a nuestra
institucin. Otro valor de glosa sin conciliar, por lo que se solicita ponerse en contacto con la firma
auditora ()
Analizado los estados de cartera reportados por el Hospital de Yopal con corte a
30 de abril de 2014, se observa por un lado que an existe facturacin de
servicios con saldos por cobrar a las diferentes EAPB de periodos correspondiente
a vigencias anteriores, y por otro lado, se registra una partida bastante
considerable de ingresos por venta de servicios, la cual a la fecha de la auditoria
De otra parte, en lo que tiene que ver con la cuota moderadora cancelada por el
paciente y el valor total de los servicios facturados, si se encontr una
inconsistencia en la sumatoria total tanto del copago como del total de la cuenta a
cobrar a la EPS as:
Ntese que al sumar todos los tems de las columnas valor entidad, valor paciente
y la columna total factura, presenta diferencias en los valores totales a cobrar por
parte del hospital as:
DETALLE HOSPITAL VALOR REAL DIFERENCIA
VR ENTIDAD 1,546,779 552,764 994,015
VR PACIENTE 299,326 159,229 140,097
TOTAL FRA 1,659,528 711,993 947,535
4 HALLAZGOS
TOTAL 60 9 9 0
ANEXO N 1
VIGENCIA 2011
FECHA ARQUEO OBSERVACIONES
VALOR FECHA
DIA MES CONSIGNADO CONSIGNACION VALOR CORRESPONDE A
9.998 EDWAR FABIAN ALEGRIAS, valor que se incluye en el arqueo del 5 de Julio y es consignado el da 06 de julio de 2011
30 JUNIO 3.692.550 01-JULIO-2011
236.800 ANDREA PIRAGUAUTA SANCHEZ, valor que se incluye en el arqueo del 6-Julio-2011 y consignado el 07 de julio de 2011
6 JULIO 6.325.300 07-JULIO-2011 1.273.000 LEIDY JOHANA SANCHEZ GONZALEZ, incluido en el arqueo del dia 7 de julio y consignado el da 8 de julio de 2011.
7 JULIO 5.643.800 8-JULIO-2011 85.600 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, incluido en el arqueo del da 11 y consignado el da 12 de julio de 2011
381.400 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011
1.219.200 DIANA PATRICIA FORERO ALVAREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011
51.100 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011
8,9,10 JULIO 9.524.350 11-JULIO-2011 277.888 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011
1.222.700 DIANA PATRICIA FORERO ALVAREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011
332.000 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011
258.700 DIANA PATRICIA FORERO ALVAREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 11 de julio y consignado el da 12 de julio de 2011
480.200 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 12 de julio y consignado el da 13 de julio de 2011
11 JULIO 9.258.600 12-JULIO-2011 528.500 JOHAN SEBASTIAN VERGEL VANEGAS, valor que se incluye en el arqueo del da 12 de julio y consignado el da 13 de julio de 2011
603.400 YENNY NAREYVA GUANARO, valor que se incluye en el arqueo del da 12 de julio y consignado el da 13 de julio de 2011
1.368.498 AURA NELLY CRUZ, valor que se incluye en el arqueo del da 13 de julio y consignado el da 15 de julio de 2011
12 JULIO 6.596.100 13-JULIO-2014
524.600 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 13 de julio y consignado el da 15 de julio de 2011
13 JULIO 20.278.950 15-JULIO-2011 20.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 14 de julio y consignado el da 18 de julio de 2011
369.800 ORLANDO ANDRES CORREA, valor que se incluye en el arqueo del da 24 de julio y consignado el da 25 de julio de 2011
21 JULIO 6.320.450 22-JULIO-2011
100.000 YENNY NAREYVA GUANARO, valor que se incluye en el arqueo del da 24 de julio y consignado el da 25 de julio de 2011
98.200 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, valor que se incluye en el arqueo del da 25 de julio y consignado el da 26 de julio de 2011
22,23,24 JULIO 11.899.850 25-JULIO-2011
210.200 HERSON EDEY ORTIZ, valor que se incluye en el arqueo del da 25 de julio y consignado el da 26 de julio de 2011
25 JULIO 3.982.750 26-JULIO-2011 8.000 ORLANDO ANDRES CORREA, valor que se incluye en el arqueo del da 03 de agosto y consignado el da 04 de agosto de 2011
27 JULIO 5.753.750 28-JULIO-2011 232.600 EDWAR FABIAN ALEGRIAS VARGAS, valor que se incluye en el arqueo del da 28 de julio y consignado el da 29 de julio de 2011
42.900 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 03 de agosto y consignado el da 04 de agosto de 2011
30.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 1 de agosto y consignado el da 2 de agosto de 2011
29,30,31 JULIO 8.059.600 1-AGOSTO-2011 405.000 LEIDY JOHANA SANCHEZ GONZALEZ, valor que se incluye en el arqueo del da 2 de agosto y consignado el da 3 de agosto de 2011
366.000 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, valor que se incluye en el arqueo del da 03 de agosto y consignado el da 04 de agosto de 2011
2.900 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, valor que se incluye en el arqueo del da 1 de agosto y consignado el da 2 de agosto de 2011
7,8 DIC 4.789.150 13-DIC-2011 4.789.150 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el da 9 de Diciembre de 2011 y no el da 13 de diciembre.
9,10,11 DIC 7.940.200 13-DIC-2011 7.940.200 El valor correspondiente a este arqueo se debio consignar el da 12 de Diciembre de 2011 y no el da 13 de diciembre.
JOSE FERNANDO SIERRA NUEZ, este valor se encuentra incluido en el arqueo del da 15 de diciembre y consignado el da 16 de diciembre de
12 DIC 6.890.900 13-DIC-2011 4.600
2011
19 DIC 6.132.200 20-DIC-2011 3.600 Este valor se encuentra incluido en el arqueo del da 20 de diciembre y consignado el da 21 de diciembre de 2011
29 DIC 754.350 03-ENE-2012 754.350 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el da 30 de Diciembre de 2011 y no el da 3 de enero de 2012
30,31 DIC 3.862.798 03-ENE-2012 3.862.798 El valor correspondiente a este arqueo se debio consignar el da 2 de enero de 2012 y no el da 3 de enero de 2012
1, 2 JULIO 4.597.269 03-JULIO-2012 711.800 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2012 y es consignado el da 04 de julio de 2012 .
6.700 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012 .
3 JULIO 9.115.482 04-JULIO-2012
4.400 SADY ASTRID ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 4 de julio de 2012 y es consignado el da 05 de julio de 2012.
148.700 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012
4 JULIO 1.583.021 05-JULIO-2012 284.900 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012
1.270.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2012 y es consignado el da 06 de julio de 2012
5 JULIO 5.813.389 06-JULIO-2012 283.700 JAIRO HUMBERTO GONZALES, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012
59.100 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012
35.100 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012
141.000 JAIRO HUMBERTO GONZALES CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012
6, 7 JULIO 8.021.571 09-JULIO-2012 43.500 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012
18.500 PAOLA ANDREA ACELDA HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012
89.900 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 9 de julio de 2012 y es consignado el da 10 de julio de 2012
7.900 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012
6.000 CARMEN MOJICA, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012
31.200 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012
9 JULIO 4.718.916 10-JULIO-2012 29.000 PAOLA ANDREA ACELDA HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 11 de julio de 2012 y es consignado el da 12 de julio de 2012
256.001 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012
492.000 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 10 de julio de 2012 y es consignado el da 11 de julio de 2012
10 JULIO 4.008.201 11-JULIO-2012 159.400 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012
64.500 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012
11 JULIO 3.299.198 12-JULIO-2012 191.800 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012
131.000 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 12 de julio de 2012 y es consignado el da 13 de julio de 2012
33.200 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012
337.500 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012
89.400 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012
51.200 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012
13-14-15 JULIO 11.584.202 16-JULIO-2012
75.100 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012
410.000 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012
10.700 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 16 de julio de 2012 y es consignado el da 17 de julio de 2012
60.000 SANDRA VIVIANA SALGADO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012
207.600 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012
47.300 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012
16 JULIO 2.767.800 17-JULIO-2012 57.900 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012
169.100 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012
476.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 17 de julio de 2012 y es consignado el da 18 de julio de 2012
118.200 AMPARO LICED RICAURTE, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012
111.400 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
65.100 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012
17 JULIO 2.567.000 18-JULIO-2012
147.100 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012
195.700 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 18 de julio de 2012 y es consignado el da 19 de julio de 2012
1.514.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
88.300 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
74.900 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
100.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
18 JULIO 1.874.467 19-JULIO-2012
52.500 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
172.700 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
1.285.400 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
562.600 YENNY NAREUVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 19 de julio de 2012 y es consignado el da 23 de julio de 2012
161.600 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
136.800 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
19 JULIO 7.262.500 23-JULIO-2012 94.800 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
208.100 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
577.999 YENNY NAREUVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 23 de julio de 2012 y es consignado el da 24 de julio de 2012
100.000 YENNY NAREYVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 23 de julio de 2012 y es consignado el da 24 de julio de 2012
20, 21, 22 JULIO 4.210.597 23-JULIO-2012
758.500 YENNY NAREYVA GUANARO, este valor se incluye en el arqueo del da 23 de julio de 2012 y es consignado el da 24 de julio de 2012
72.700 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
45.700 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
119.800 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
23 JULIO 3.569.799 24-JULIO-2012 60.000 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
118.800 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
2.400 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
80.800 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
154.300 VIANNI KARIME CELI ALBARRACIN, este valor se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2012 y es consignado el da 25 de julio de 2012
172.800 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012
101.900 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012
99.300 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012
81.400 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 26 de julio de 2012 y es consignado el da 27 de julio de 2012
24 JULIO 2.378.800 25-JULIO-2012
117.300 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012
12.500 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 26 de julio de 2012 y es consignado el da 27 de julio de 2012
248.299 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012
280.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 25 de julio de 2012 y es consignado el da 26 de julio de 2012
184.300 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012
109.500 CARMEN MOJICA, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012
80.100 FRAY MANUEL CARVAJALINO, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012
26 JULIO 8.845.135 27-JULIO-2012
160.100 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012
95.200 MARLY TATIANA BECERRA DE MARIO, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012
7.600 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 27 de julio de 2012 y es consignado el da 30 de julio de 2012
135.500 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
155.004 CARMEN MOJICA, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
43.500 FRAY MANUEL CARVAJALINO ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
75.600 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
25.100 PAOLA ANDREA ACELDAS HERRERA, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
27, 28, 29 JULIO 5.626.752 30-JULIO-2012
2.020.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
348.800 AMPARO LICED RICAURTE ALVAREZ, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
30.000 Diferencia de HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, en el resumen est por 550.900 y en el anexo por 520.900
5.200 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
402.900 LUIS GIOVANNY SALAMANCA ACUA, este valor se incluye en el arqueo del da 30 de julio de 2012 y es consignado el da 31 de julio de 2012
24.900 SADY ASTRID ALVAREZ RICAUTE, este valor se incluye en el arqueo del da 01 de agosto de 2012 y es consignado el da 2 de agosto de 2012
SADY ALVAREZ, este valor viene del arqueo del 19 de noviembre de 2012, se incluye en el arqueo del 26 de diciembre de 2012 por el valor de
30 NOV 1.236.400
16.228.200 04-DIC-2012 $887.200 y se consigna el 27 de diciembre de 2012, el mismo 26 de diciembre se hace la devolucin por la diferencia que es de $349.200.
1, 2 DIC 548.000 SADY ALVAREZ , se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.
3 DIC 5.017.800 04-DIC-2012 164.500 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 4 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 5 de diciembre del 2012.
6 DIC 3.446.600 11-DIC-2012 El arqueo de la caja del da 6 se debi consignar el 10 de diciembre de 2012
Existe una diferencia en RAFAEL BRICEO, el resumen esta por 128.600, y se consign 128.000, el valor de la diferencia se incluye en el Arqueo
600
7,8,9 DIC 8.817.897 10-DIC-2012 del da 21 de diciembre de 2012 y se consigna el da 27 de diciembre de 2012.
2.200 FRAY CARVAJALINO, se incluye en el arqueo del dia 10 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 11 de diciembre del 2012.
10 DIC 1.540.799 11-DIC-2012 1.029.498 SANDRA VIVIANA SALGADO, se incluye en el arqueo del dia 11 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 12 de diciembre del 2012.
11 DIC 5.470.783 12-DIC-2012 106.000 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 12 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 13 de diciembre del 2012.
195.200 DIEGO GUTIERREZ, se incluye en el arqueo del dia 13 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 14 de diciembre del 2012.
12 DIC 2.163.601 13-DIC-2012
609.099 SANDRA VIVIANA SALGADO, se incluye en el arqueo del dia 13 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 14 de diciembre del 2012.
194.800 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.
1.124.000 GLEIDY CAROLINA DIAZ CABULO, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.
13 DIC 4.050.000 14-DIC-2012
18.600 SANDRA MILENA ALFONSO CHACON, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.
159.200 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 16 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 17 de diciembre del 2012.
173.800 CARMEN MOJICA, se incluye en el arqueo del dia 17 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 18 de diciembre del 2012.
14,15,16 DIC 15.129.087 17-DIC-2012
191.600 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 17 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 18 de diciembre del 2012.
55.000 DIEGO FELIPE GUTIERREZ GUERRERO, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.
32.700 JOSE FERNANDO SIERRA NUEZ, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.
17 DIC 2.882.021 18-DIC-2012
1.140.793 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.
20.600 SANDY YUDITH TOVAR DIAZ, se incluye en el arqueo del dia 18 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 19 de diciembre del 2012.
1.140.400 DIEGO FELIPE GUTIERREZ GUERRERO, se incluye en el arqueo del dia 19 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 20 de diciembre del 2012.
18 DIC 3.604.247 19-DIC-2012 395.200 SANDRA VIVIANA SALGADO, se incluye en el arqueo del dia 19 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 20 de diciembre del 2012.
142.200 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 19 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 20 de diciembre del 2012.
21,22,23 DIC 7.629.403 26-DIC-2012 78.100 WENDY TATIANA IGLESIAS LOPEZ, se incluye en el arqueo del dia 26 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 28 de diciembre del 2012.
24-25 DIC 5.729.999 26-DIC-2012 2.199 FRAY CARVAJALINO, se incluye en el arqueo del dia 26 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 28 de diciembre del 2012.
26 DIC 3.604.199 28-DIC-2012 El valor correspondiente a el arqueo del da 26 de Diciembre se debi de consignar el 27 de diciembre de 2012
824.800 DIEGO FELIPE GUTIERREZ GUERRERO, se incluye en el arqueo del dia 31 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 04 de enero de 2013.
27 DIC 1.088.123 28-DIC-2012 162.599 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, se incluye en el arqueo del dia 31 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 04 de enero de 2013.
2.200 WENDY TATIANA IGLESIAS, se incluye en el arqueo del dia 31 de Diciembre de 2012 y se consigna el da 04 de enero de 2013.
28,29,30 y Los arqueos de los das 28, 29 y 30 de diciembre de 2012 se debieron de consignar el da 31 de diciembre de 2012 que era un da hbil y el
DIC 14.744.541 04-ENE-2013
31 arqueo del 31 de diciembre de 2012 se debi de consignar el da 2 de enero de 2013.
143.200 EVER CRUZ ROZO, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.
HEMLLEL KARINA MARTINEZ MONSALVE, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de
242.000
2013.
LAURA YESENIA BUITRAGO RODRIGUEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de
129.500
2 JULIO 4.311.300 3-JULIO-2013 2013.
82.000 LIZETH YOLIMA CUCHIGAY CORREA, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.
265.300 MARIA EUGENIA HERNANDEZ ACOSTA, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.
50.000 OSCAR MAURICIO BARRERA CELY, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.
295.400 ROBER GARCIA AMEZQUITA, este valor se incluye en el arqueo del da 3 de julio de 2013 que es consignado el da 4 de julio de 2013.
990.000 LEIDY JOHANA PEARANDA IBARRA, este valor se incluye en el arqueo del da 4 de julio de 2013 que es consignado el da 5 de julio de 2013.
3 JULIO 7.804.400 4-JULIO-2013
60.000 OSCAR MAURICIO BARRERA CELY, este valor se incluye en el arqueo del da 4 de julio de 2013 que es consignado el da 5 de julio de 2013.
4 JULIO 6.088.691 05-JULIO-2013 1.080.000 LEIDY JOHANA PEARANDA IBARRA, este valor se incluye en el arqueo del da 5 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de 2013.
770.000 SANDRA VIVIANA SALGADO PRIETO, este valor se incluye en el arqueo del da 8 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de 2013.
5,6,7 JULIO 9.454.300 09-JULIO-2013 LAURA YESENIA BUITRAGO RODRIGUEZ, este valor se incluye en el arqueo del da 8 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de
16.700
2013.
8 JULIO 6.629.021 09-JULIO-2013 353.598 MARIA EUGENIA HERNANDEZ ACOSTA, este valor se incluye en el arqueo del da 8 de julio de 2013 que es consignado el da 9 de julio de 2013.
183.100 ROBER GARCIA AMEZQUITA, este valor se incluye en el arqueo del da 11 de julio de 2013 que es consignado el da 12 de julio de 2013.
10 JULIO 6.855.898 11-JULIO-2013 389.700 Saldo que se incluye en el arqueo del da 11 de julio de 2013 que es consignado el da 12 de julio de 2013.
696.600 Saldo que se incluye en el arqueo del da 13 de julio de 2013 que es consignado el da 16 de julio de 2013.
12,13,14 JULIO 13.085.596 16-JULIO-2013 El valor del arqueo de los das 12, 13 y 14 se debieron de consignar el da 15 de julio de 2013
22 JULIO 5.034.450 24-JULIO-2013 La consignacin correspondiente al arqueo del da 22 de julio de 2013 se debio realizar el da 23 de julio de 2013
23 JULIO 3.754.300 24-JULIO-2013 1.350.000 OSCAR MAURICIO BARRERA CELY, se incluye en el arqueo del da 24 de julio de 2013 que es consignado el da 25 de julio de 2013.
01-AGOSTO-
30 JULIO 6.842.901 La consignacin correspondiente al arqueo del da 30 de julio de 2013 se debio realizar el da 31 de julio de 2013
2013
28 NOV 3.484.500 02-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 29 de noviembre de 2013
29,30 NOV 9.784.699 02-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 01 de diciembre de 2013
5 DIC 4.085.100 09-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 06 de diciembre de 2013
6,7,8 DIC 10.908.001 09-DIC-2013 55.800 SAUL FARID MARTINEZ AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 09 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 10 de diciembre de 2013
9 DIC 6.371.500 10-DIC-2013 1.301.000 ANGGIE PAOLA GARCIA INFANTE, se incluye en el arqueo del da 10 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 11 de diciembre de 2013
155.000 ANGGIE PAOLA GARCIA INFANTE, se incluye en el arqueo del da 11 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 12 de diciembre de 2013
10 DIC 4.450.899 11-DIC-2013 51.000 LIZETH YOLIMA CUCHIGAY, se incluye en el arqueo del da 11 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 12 de diciembre de 2013
1.020.000 ROBER GARCIA AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 11 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 12 de diciembre de 2013
260.000 ANGGIE PAOLA GARCIA INFANTE, se incluye en el arqueo del da 26 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 30 de diciembre de 2013
484.100 EVER DANIEL CRUZ ROZO, se incluye en el arqueo del da 12 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 16 de diciembre de 2013
11 DIC 3.322.499 12-DIC-2013
1.319.100 ERIKA MARIA RUIZ VILLAFAE, se incluye en el arqueo del da 12 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 16 de diciembre de 2013
420.000 WILSON ALEJANDRO MORA, se incluye en el arqueo del da 12 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 16 de diciembre de 2013
12 DIC 7.795.415 16-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 13 de diciembre de 2013
827.000 LIZETH YOLIMA CUCHIGAY, se incluye en el arqueo del da 19 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 20 de diciembre de 2013
18 DIC 3.298.100 19-DIC-2013
1.675.000 ROBER GARCIA AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 19 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 20 de diciembre de 2013
103.400 ERIKA MARIA RUIZ VILLAFAE, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013
550.000 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013
19 DIC 5.283.799 20-DIC-2013
1.305.000 LEIDY JOHANA PEARANDA IBARRA, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013
567.500 OSCAR MAURICIO BARRERA, se incluye en el arqueo del da 22 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 23 de diciembre de 2013
957.100 ERIKA MARIA RUIZ VILLAFAE, se incluye en el arqueo del da 23 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 26 de diciembre de 2013
20,21,22 DIC 9.419.100 23-DIC-2013 277.000 HEMLLEL KARINA MARTINEZ MONSALVE, se incluye en el arqueo del da 23 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 26 de diciembre de 2013
3.983.000 ROBER GARCIA AMEZQUITA, se incluye en el arqueo del da 23 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 26 de diciembre de 2013
446.000 FRAY MANUEL CARVAJALINO, se incluye en el arqueo del da 24 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 30 de diciembre de 2013
23 DIC 8.437.500 26-DIC-2013
219.400 MARIA EUGENIA HERNANDEZ ACOSTA, se incluye en el arqueo del da 24 de diciembre de 2013 y se consigna el dia 30 de diciembre de 2013
24,25 DIC 5.618.600 30-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 26 de diciembre de 2013
26 DIC 4.595.500 30-DIC-2013 El valor correspondiente a este arqueo se debi consignar el 27 de diciembre de 2013
42.000 HERSON EDEY ORTIZ PEREZ, se incluye en el arqueo del da 06 de enero de 2014 y se consigna el dia 07 de enero de 2014
30, 31 DIC 10.659.100 02-ENE-2014
542.800 JAIRO HUMBERTO GONZALEZ CUELLAR, se incluye en el arqueo del da 06 de enero de 2014 y se consigna el dia 07 de enero de 2014