DISPOSICIONES GENERALES PARA LA ELABORACION DEL

PRESUPUESTO DE LAS EMPRESAS ELECTRICAS DEL PAIS

1. Las Empresas elaborarn las Proformas Presupuestarias del ao

observando estas disposiciones generales y las polticas impartidas por
los organismos superiores, o de los accionistas de las mismas.

2. El Presupuesto del ao incluir un informe ejecutivo que destaque los

aspectos ms importantes previstos para el ejercicio econmico, as
como las metas que la Presidencia Ejecutiva se propone alcanzar en
relacin a:

Niveles de recaudacin por la venta de energa

Gestin de cobro de la cartera vencida
Disminucin de Prdidas de Energa
Reduccin de gastos corrientes
Cumplimiento de las obligaciones acumuladas y corrientes por
compra de energa.
Cumplimiento de las obligaciones por prstamos internos o externos
Grado de ejecucin del Programa FERUM
Grado de ejecucin del Programa de Inversiones anual
Otras que considere necesario sealar

3. El Presupuesto de las empresas estar sustentado en el flujo de recursos

que se estime para el ejercicio, el cual determinar la capacidad de gasto
e inversin de cada empresa.

4. La estimacin de los ingresos por venta de energa se efectuar en base

a las disposiciones del CONELEC sobre tarifas a usuario final que se
encuentran vigentes.
5. La estimacin de los ingresos por la venta de energa propia puesta en el
mercado, se realizar tomando en consideracin los datos sealados en
el Anexo No. 1.

6. En los gastos de mano de obra se incluir la incidencia del contrato

colectivo vigente para el ao presupuestado y dems obligaciones
legales. Las empresas reducirn al mximo la contratacin de personal
ocasional y se deber sealar el valor estimado para este tipo de
contratos con el anexo correspondiente. Si la empresa tiene pendiente la
negociacin de un nuevo contrato colectivo se deber estimar la
incidencia econmica aplicando un incremento equivalente al .%, en
relacin al ao anterior igual poltica se aplicar para la estimacin de la
mano de obra.

7. La empresa realizar las estimaciones para Materiales observando

principios de optimizacin y ahorro. Los programas de mantenimiento de
equipos e instalaciones debern efectuarse considerando las limitaciones
de recursos disponibles.

8. El clculo de valores por Compra de Energa, deber estar soportado en

los anexos correspondientes a Balance Energtico. Comportamiento de
la demanda esperada, planes de control y reduccin de prdidas de
energa. Para establecer el valor de la compra de energa por contratos
a trmino y la que proviene del mercado ocasional se considerarn los
precios referenciales que constan en el Anexo No. 1.

9. El precio del galn de combustible para generacin se estimar en base

a los precios referenciales del mismo anexo.

10. En el Presupuesto de Inversiones se incorporarn nicamente las obras

que tengan financiamiento firme. Se limitarn al mximo inversiones
para mobiliario, equipo de oficina, edificaciones, adecuaciones.
11. El Presupuesto de Caja deber elaborarse detallando claramente los
conceptos que originen los ingresos efectivos presupuestados. Estos
valores servirn para atender las obligaciones del servicio elctrico, bajo
las siguientes prioridades:

Cumplimiento del Fideicomiso de pago de los contratos a trmino y

planillas de compra de energa.
Pago de obligaciones laborales.
Adquisicin de materiales para la operacin del
Sistema.
Pagos por impuestos, contribuciones, contratos y servicios.
Pagos por servicios acumulados
Pagos a proveedores y contratistas de acuerdo al Plan de
Inversiones.

El Presupuesto de Caja no ser aprobado si presenta como resultado un

dficit. En caso de que los recursos disponible de la empresa no le
permitan cumplir con todas las obligaciones se deber incluir una nota
con los justificativos, el detalle e los rubros pendientes, as como con
una propuesta de pago a corto o mediano plazo.

12. Los presupuestos del ao debern ser presentados al Directorio mximo

hasta el 10 de diciembre de cada ao a fin de que sean conocidos y
aprobados por Junta General hasta el 31 de diciembre de cada ao.
 POLITICAS PARA LA ELABORACION DE PRESUPUESTO

GENERALES

a. El presupuesto debe responder al Plan Operativo del Plan Estratgico.

b. El orden de elaboracin ser: Presupuesto de Efectivo, Presupuesto de

Inversiones y Presupuesto de Operacin.

c. Para facilitar la elaboracin, control, liquidacin y evaluacin debe

conservarse la metodologa de las etapas funcionales, centros de costos y
concepto de gastos, en los presupuestos de inversiones y operacin.

d. El presupuesto de operacin separar las actividades de generacin y

distribucin.

e. La liquidacin ser trimestral y las reformas se realizarn nicamente al

presupuesto de inversin cuando se justifique.

f. La aprobacin del presupuesto y las reformas del presupuesto de

inversiones corresponde a la Junta de Accionistas. Las liquidaciones
trimestrales al Directorio.

g. La responsabilidad de la elaboracin, reformas, ejecucin y liquidacin del

presupuesto corresponde al Presidente Ejecutivo. Cada empresa
determinar los procedimientos internos para el cumplimiento de esta
responsabilidad.

h. La fecha lmite para la aprobacin por parte de la Junta de Accionistas.

DE EJECUCIN

a. El presupuesto ser una herramienta de gestin.

b. La aplicacin ser de responsabilidad del Presidente Ejecutivo.

c. No se autorizar ningn gasto o inversin que no est debidamente
previsto en el presupuesto.

d. El presupuesto de inversiones debe incluir un cronograma de avance

fsico.

e. Los recursos que obtenga la empresa en el perodo presupuestario sern

destinados prioritariamente a cubrir obligaciones que provienen de:
operacin y mantenimiento; compra de energa, compra de combustibles;
obras en ejecucin; obligaciones con terceros; impuestos y contribuciones
de Ley.

f. En toda la gestin presupuestaria debe observarse el criterio de

austeridad en el gasto.

DE CONTROL

a. Se presentarn reportes peridicos con la siguiente informacin:

Saldos de bodega, mensual

Flujo de Caja, mensual

b. El Comisario conforme lo dispone el Art. 279 de la Ley de Compaas

examinar trimestralmente el cumplimiento del presupuesto y presentar
un informe de la gestin realizada.

DE LIQUIDACION Y EVALUACION

Las liquidaciones sern trimestrales y presentadas al Directorio de la

Empresa durante los 20 das posteriores a la finalizacin de cada trimestre.

La evaluacin de lo ejecutado ser comparado con las estimaciones

trimestrales del presupuesto inicial o reformado, segn sea el caso.
A las liquidaciones y evaluaciones presupuestarias se acompaar una
memoria explicativa para dar a conocer el grado de cumplimiento de los
objetivos y metas propuestas y los justificativos de las variaciones ms
significativas que se han producido.

DE LAS ADQUISICIONES

a. Las adquisiciones para operacin y mantenimiento se realizarn en

funcin de la necesidad y de acuerdo al PAC Plan anual de contratacin.

b. Las adquisiciones con cargo al presupuesto de inversiones se realizarn

en funcin de una programacin trimestral la misma que estar
considerada en el PAC Plan anual de contratacin y en el flujo de caja.

c. Las adquisiciones y contratos de los programas FERUM deben guardar

concordancia con el calendario de entrega de asignaciones aprobados
por el CONELEC.

d. No se realizarn adquisiciones generales, aunque consten en el

presupuesto, si no se han satisfecho plenamente las obligaciones del
presupuesto de operacin.

e. No se pondrn recursos para adquirir materiales que se conviertan en

capital improductivo.