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HUANCAVELICA - PER
2015
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
(Creada por Ley W 25265)
TESIS
LINEA DE INVESTIGACION
"SECTOR GUBERNAMENTAL"
HUANCAVELICA -PER
2015
;\CTA DE .SUSTENT/\CJON DE INFORME FI~~.!\L DE I~IVESTlGACION C!ENTIFIC,L\.. (TESIS)
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Cuyo autor es (el) (los) graduado (s):
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( --
MIEMBROS JURADOS DE LA TESIS
Gladys
NDICE
Pg.
PORTADA
NDICE VI
RESUMEN VIII
INTRODUCCION IX
CAPTULO 1
PROBLEMA
1.1 Planteamiento del problema ......................................................................................... 1O
1.2 Formu !acin del problema ............................................................................................. 17
1.3 Objetivos ........................................................................................................................ 18
1.3.1 Objetivo general ................................................................................................... 18
1.3.2 Objetivos especficos .......................................................................................... 18
1.4 Justificacin .................................................................................................................... 18
CAPTULO 11
MARCO TEORICO
2.1 Antecedentes ................................................................................................................ 20
2.2 Bases tericas ................................................................................................................ 25
2.3 Hiptesis ......................................................................................................................... 69
2.4 Variables de estudio ...................................................................................................... 70
CAPITULO 111
METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
3.1 mbito de estudio .......................................................................................................... 71
3.2 Tipo de investigacin ...................................................................................................... 71
3.3 Nivel de investigacin .................................................................................................... 72
3.4 Mtodo de investigacin ................................................................................................ 72
3.5 Diseo de la Investigacin ............................................................................................ 73
3.6 Poblacin, muestra y muestreo .................................................................................... 74
3.7 Tcnica e Instrumentos de Recoleccin de datos ........................................................ 76
3.8 Procedimiento de Recoleccin de Datos ..................................................................... 76
3.9 Tcnicas de procesamiento y Anlisis de Datos ......................................................... 77
CAPITULO IV
RESULTADOS
4.1 Presentacin de resultados ........................................................................................... 78
4.2 Discusin ...................................................................................................................... 108
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIA BIBLIOGRFICA
ANEXOS
RESUMEN
El anlisis de los datos permiti establecer que el valor del X2c es mayor al X2 t (34.375
>12.592), entonces rechazamos la hiptesis nula y aceptamos la hiptesis alterna;
concluyendo que efectivamente los tipos de control interno inciden positivamente en el
desarrollo continuo (<0.05) del avance de las obras por administracin directa en la
Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
LATESISTA
CAPTULO 1
PROBLEMA
Uno de los grandes problemas que debe enfrentar toda administracin pblica son los
relacionados con el manejo del presupuesto y transparencia en la informacin financiera
como parte de su gestin; para ello se han aplicado diversos mecanismos que aseguren
un adecuado manejo de recursos y del presupuesto, tales como el control interno. Segn
Cardozo (2006) el control interno debe garantizar la obtencin de informacin financiera
correcta y segura, ya que la informacin es un elemento fundamental en la marcha de un
negocio o gestin, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan los
programas de accin futuros en las actividades del mismo (p.27).
El origen del Control Interno, suele ubicarse en el tiempo con el surgimiento de la partida
doble, que fue una de las medidas de control, pero no fue hasta fines del siglo XIX que los
hombres de negocios se preocuparon por formar y establecer sistemas adecuados para la
proteccin de sus intereses. A finales de este siglo, como consecuencia del notable
aumento de la produccin, los propietarios de los negocios se vieron imposibilitados de
continuar atendiendo personalmente los problemas productivos, comerciales y
10
I)O
Con el de cursar del tiempo los problemas de Control Interno, han centrado la
preocupacin de la gerencia moderna, as como de los profesionales responsables de
implementar nuevas formas de mejorar y perfeccionar dichos controles, esto es muy
importante por cuanto el mismo es fundamental para que una entidad logre alcanzar, a
travs de una evaluacin de su misin y visin, el logro de sus objetivos y metas trazadas,
pues de lo contrario sera imposible que se puedan definir las medidas que se deben
adoptar para alcanzarlos.
El control interno ha ido evolucionado en forma conjunta con las sociedades, las cuales
establecieron medidas de prevencin en el uso y manejo de recursos, ya sea en el mbito
privado como pblico, de esa manera asegurar que el presupuesto y recursos asignados
sean usados adecuadamente. En el mbito mundial, destaca la situacin de Mxico, tanto
en el aspecto pblico como privado. Al respecto, la mayora de empresas en Mxico se
encuentran en un entorno de constante competencia, el logro de ventajas competitivas es
de gran importancia en el desarrollo de las empresas, el contar con una estructura definida
del control interno ayudar alcanzar el xito en las mismas. Por otra parte, en el sector
pblico an existen vacos y limitantes, caracterizndose por casos de corrupcin y
malversacin de fondos y presupuestos, ello a pesar de graves sanciones impuestas a
funcionarios pblicos que hacen mal uso del presupuesto.
11
114
1 Suscripcin del Acta de Compromiso, conjuntamente con todos sus funcionarios. Ello significar tambin
ejercer el liderazgo, fomentando el cumplimiento de las normas establecidas en el SCI
12
significar tambin ejercer el liderazgo, fomentando el cumplimiento de las normas
establecidas en el SCI Sistema de Control Interno, sin embargo, debe sealarse que la
responsabilidad de su funcionamiento y mantenimiento le corresponde a toda la
organizacin, es decir, a la Alta Gerencia (Directores, Presidentes Ejecutivos, Directores
Regionales, Gerentes Generales, Gerentes Centrales), de la Gerencia Media (Gerentes de
Lnea, Gerentes de Apoyo y Gerentes de Soporte; Sub Gerentes, Jefes de Divisiones, de
Departamentos y de Oficina) y de los Niveles Operativos (Todos los trabajadores o
servidores pblicos de Oficina y/o de Campo).
Es necesario mencionar que los principales sntomas de las deficiencias del control interno
relacionados en la gestin de obras de las municipalidades, se debe a las trabas y el
sincretismo que muchas autoridades locales tiene al momento de ser evaluados y
controlados, ello genera aprovechamiento del presupuesto otorgado a estos sectores.
Asimismo, an falta mejorar y perfeccionar los sistemas de control interno, hacindolos
14
ms continuos e inopinados, as minimizar el riesgo de malversacin de fondos. Por otra
parte, se puede observar que las sanciones que se derivan del control interno a malos
funcionarios se estacan en procesos largos en el poder judicial, siendo ello aprovechado
por estos funcionarios sancionados. La falta de mecanismos establecidos en el control
interno genera obras deficientes, as como inconformidad de la poblacin; por lo que se
debe optimizar los sistemas de control como parte de la gestin de obras por
administracin directa. Uno de los principales sntomas observados son los continuos
aplazamientos en la entrega de obras, sobre todo por la ineficaz inspeccin que garantice
el cumplimiento de las mismas.
Las principales causas, son el bajo control a las autoridades, contar con autoridades con
poca o nula experiencia en la administracin pblica, leves sanciones a funcionarios que
malversan fondos o no cumplen con sus actividades. Ello con el tiempo perjudica a las
localidades y su poblacin, ya que se retrasan las obras, o en todo caso no se concluyen
por falta de presupuesto o un mal manejo de ello. Por ello es relevante garantizar un
ptimo control interno. Asimismo, el bajo control en todo el proceso de las obras
bsicamente por la falta de personal preparado y con experiencia que pueda garantizar un
eficaz control interno, de igual forma que tenga la autoridad para poder inspeccionar,
controlar, y sancionar las deficiencias en la gestin de obras.
Se pronostica que si los problemas respecto al control interno y la gestin de obras por
administracin directa persisten habr dficit y retrasos en el cumplimiento de las obras y
ejecucin en los plazos previstos, ello pe~udicara a la poblacin que requiere de las obras
que su comunidad ha empezado a gestionar. Asimismo, el incumplimiento de obras por
efecto de un mal control interno, conlleva a la malversacin de fondos y gastos
innecesarios, generando en un futuro, obras inconclusas o mal hechas. Ello a su vez,
disminuir las oportunidades laborales que generan las obras en su entorno y la
comunidad, y generara insatisfaccin en la poblacin por un mal manejo del erario pblico.
15
Por lo tanto, para evitar lo pronosticado, se hace necesario perfeccionar los mecanismo del
control interno, as como incentivar la capacitacin del personal encargado de este
proceso, a partir de ello generar un clima propicio que garantice el cumplimiento en la
gestin de obras. Es necesario tomar en cuenta que la finalidad del control es asegurar
que los resultados de aquello que se plane, organizo y dirigi, se ajusten tanto como sea
posible a los objetivos establecidos. La esencia del control reside en comprobar s la
actividad controlada consigue o no los objetivos o los resultados esperados. El control es,
fundamentalmente, un proceso que gua la actividad ejecutada hacia un fin determinado,
lograr ello requiere del seguimiento y monitoreo en cada proceso y actividad de la gestin
de obras del distrito.
Por lo tanto, los objetivos del Control Interno en la Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho provee a la gerencia de una seguridad razonable y que las operaciones no son
realizadas adecuadamente para promover la eficiencia operacional y fomentar la
adherencia a las polticas establecidas, as como a todas las normas y leyes a las cuales la
organizacin est obligada en su cumplimiento.
Las causas dentro de este mismo orden de ideas, los procesos que lleva a cabo la
administracin requieren del apoyo de instrumentos administrativos y gerenciales para
16
cumplir con los deberes y responsabilidades tipificados en las leyes y reglamentos que los
regulan, tales como La Constitucin Poltica del Per, la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control, de la Contralora General de la Repblica, Ley de Control Interno de
las Entidades del Estado entre otras.
Sin embargo, las fortalezas y oportunidades con que cuenta la Municipalidad Distrital de
San Juan de Lurigancho son muchas como por ejemplo de recibir partidas presupuestales
del gobierno Central, los ingresos mediante Recursos Directamente Recaudados, etc. son
desaprovechadas; esto trae como consecuencia el sub desarrollo de un pueblo, por ende
una desorganizacin.
La mejor administracin de toda organizacin dentro del mundo globalizado, tal como
requiere la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho se necesita de un eficiente
Sistema de Control Interno que permita alcanzar los objetivos planteados en forma eficaz y
con un correcto empleo de los recursos asignados permitiendo maximizar su rendimiento.
Al mismo tiempo debe permitir aplicar correctivos necesarios en los procedimientos que
conforman el proceso como un todo.
17
Cmo inciden los tipos de control interno en la gestin de obras por
administracin directa en la Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho-2013?
1.3 OBJETIVOS
1.3.1. Objetivo General
1.4 JUSTIFICACIN
Este trabajo se desarrolla para que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la
entidad se efecte correcta y eficientemente, para el logro de objetivos y el cumplimiento
de las metas institucionales.
18
gestin de obras por administracin directa, generando de esta manera
constructos sobre la temtica planteada.
19
CAPITULO 11
MARCO TERICO
2.1. ANTECEDENTES
2.1.1. A NIVEL INTERNACIONAL
El presente trabajo de investigacin se realiz en el mbito de control interno en
el sector gubernamental en la Municipalidad Distrital de San juan de Lurigancho.
Se ha podido determinar que existen muchos trabajos de investigacin referidos
al control interno, as como temas referidos al proceso de la ejecucin de obras
en el sector pblico.
Cmo se aprecia hay muchos trabajos referentes al tema planteado, pero mi
trabajo de investigacin es particularmente a la determinacin del grado de
impacto que tiene el control interno en la ptima gestin de obras por
administracin directa en la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho,
sin embargo los trabajos que existen aportan algunos puntos importantes en
nuestra investigacin.
20
I"ZP
2
Jos Candelario Dugarte Rodrguez. Estndares de Control Interno Administrativo en la Ejecucin de Obras Civiles de los
rganos de la Admnistracin Pblica Municipal. [Tesis de :Maestra]. Mrida: Universidad de los Andes Facultad de Ciencias
Econmicas y Sociales; 2012.
21
La tica pblica implica necesariamente una relacin con la poltica por lo que su
campo de accin no se limita nicamente a los funcionarios pblicos. Un Buen
Gobierno, para ser considerado como tal, requiere no slo funcionarios
responsables sino tambin polticos responsables, puesto que son stos quienes
gozan del mximo margen de autonoma en /as decisiones y, de stas
decisiones, depende a su vez la actuacin de los funcionarios ... "3
3
Diego Bautista Scar. La tica en la Gestin Pblica: Fundamentos, Estado de la Cuestin y Proceso para la Implementacin de
un Sistema tico Integral en los Gobiernos, [Tesis Doctoral). Madrid: Universidad Complutense de Madrid; 2007.
4
Chinga Zambrao Zoila Teresa. Evaluacin del sistema de control interno del rea Administrativa Financiera del Gobierno
Municipal del Cantn Chone, [Tesis de Grado]. Ecuador-Manta: Universidad Tecnolgica Equinoccial; 2007
22
(/g
5
Vlchez Cisneros Domnguez, Control Interno y su Incidencia en la Ejecucin de Gastos en la Municipalidad Provincial de
Huamanga periodos 2006-2007, [Tesis de Grado]. Huamanga: Universidad Nacional San Cristbal de Huamanga; 2008.
23
alcanzar Jos objetivos planteados en forma eficaz y con un correcto empleo de los
recursos asignados permitiendo a las Instituciones maximizar su rendimiento.
El Contra/Interno dentro del organismo en estudio, est implementando en todos
sus niveles; encontrndose en la actualidad acondicionndose a /as nuevas
normas dictadas en materia de control, as como de acuerdo a /as caractersticas
y problemtica SU/ GENERIS de la presente investigacin.
Es necesario tener en cuenta que un buen y adecuado Sistema de Control
Interno no constituye garanta de que no puedan ocurrir irregularidades lo que
elimina el sistema de control interno es la "probabilidad" de que esto suceda ... "6
e) HERNANDEZ CELIS, Domingo (2007). En su tesis de licenciatura en Empresas
Pblicas de saneamiento: control interno para la eficiencia, eficacia y economa
de los recursos. El objetivo del trabajo es disear un modelo de control interno
efectivo, que sea el facilitador para alcanzar eficiencia, eficacia y economa en la
gestin de los recursos de las empresas pblicas de saneamiento. Luego del
estudio el autor llega a la conclusin: El diseo de un modelo de control interno
sobre la base del informe COSO, modelo COCO y las Normas de Control Interno
para el sector pblico, facilitar la eficiencia, eficacia y economa de los recursos
a la consecucin de objetivos operacionales, financieros y normativos.
2.1.3 A NIVEL LOCAL
a) ESCOBAR TAYPE, Edison y REYNOSO ESTEBAN, Franklin Antonio (2010) 7
6
Campos Guevara Csar Enrique, Los Procesos de Control Interno en el Departamento de Ejecucin Presupuesta! de una
Institucin del Estado, [Tesis de Maestra). Lima: Universidad Nacional Mayor de San Marcos; 2003
7
ESCOBAR TAYPE, Edison y REVNOSO ESTEBAN, Franklin Antonio (2010) en la tesis titulado: "El
Control Interno en la Municipalidad Distrital de Anchonga",
24
t L6
8
AYUQUE CONDORI, Flix y MENDOZA HUAMAN, Dina Sabina (2010) en la Tesis titulado: "El control
interno en el proceso de ejecucin presupuesta! en el Seguro Social de Salud Es SALUD Lircay y
Anga raes - Hua ncavelica",
25
ll)
27
e) Aplicar efectiva, eficiente y eficazmente la funcin administrativa que le ha sido
delegada por la constitucin y la ley. Qu se pretende lograr con la autogestin?
Establecer debilidades de control de gestin, definir acciones de mejoramiento y
hacerlas efectivas a la vez de asumir con responsabilidad pblica las
recomendaciones generadas por los rganos de control y les da cumplimiento con
la oportunidad requerida.
TIPOS DE CONTROL9
Atendiendo al momento de su aplicacin, tenemos los siguientes tipos de control
organizacional:
1. CONTROLES PREVENTIVOS.- son el conjunto de mecanismos y procedimientos
que se utilizan para analizar las operaciones que se han proyectado realizar, antes
de su autorizacin o antes de que est en marcha, con el propsito de determinar
la veracidad y legalidad de dichas operaciones, y finalmente su conformidad con
los planes, programas y presupuestos.
Estos controles garantizan que antes de comenzar una accin se haya hecho el
presupuesto de los recursos humanos, materiales y financieros que se
necesitarn. Los presupuestos financieros son el tipo ms comn de control
preventivo a la accin, porque la adquisicin de empleados, equipos y suministros
requieren dinero. La programacin es otro tipo importante de control preventivo,
pues estas actividades preliminares tambin requieren que se invierta bastante
tiempo.
El control preventivo es de responsabilidad exclusiva de cada organizacin como
parte integrante de sus propios sistemas de control interno. Por tal razn, se dice
que el control preventivo siempre es interno. Ya que los administradores de cada
empresa son responsables de asegurar que el control preventivo est integrado
9
Fonseca Borja, Ren {2004). Auditoria Interna: Un enfoque moderno de planificacin, ejecucin y
control. Guatemala; Grficas Acropolis.
28
dentro de los sistemas administrativos y financieros, y sea efectuado por el
personal interno responsable de realizar dicha labor.
3.- LOS CONTROLES POSTERIORES.- son los que se llevan a cabo despus de la
accin. De esta forma, se determinan las causas de cualquier desviacin del plan
original, y los resultados se aplican a actividades futuras similares. Por ejemplo, en
las auditorias contables, estadstica, contabilidad, etc.
a) Controllntemo
Desde el punto de vista del ciclo gerencial y de sus funciones, el control se
define como "la medicin y correccin del desempeo a fin de garantizar que
se han cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para
alcanzarlos "1 o.
Para Robbins/Coulter, el control como funcin de la administracin consiste
en "Vigilar el desempeo actual, compararlo con una norma y emprender las
acciones que hicieran falta".
10
Administracin, Una perspectiva global, Harold Koontz y Heinz Weihrich, Mxico. McGraw Hill. 1994.
29
I)J
11
Aprobadas mediante Resolucin de Contralora General N3 20-2006-CG publicado el 03.11.2006. Defmicin incorporada por
INTOSAI en el marco del XVill INCOSAI realizado el afio 2004 en Budapest.
30
llO
12
RESOLUCION DE CONTRALORIA No 072-98-CG
32
{ro&
34
~ Responsabilidad.
Capacidad de la Entidad Pblica para cumplir los compromisos contrados
con la comunidad y dems grupos de inters, en relacin con los fines
esenciales del Estado o, en caso de incumplir, hacerse cargo de las
consecuencias. Se materializa en dos momentos, el primero, al considerar
aquellos aspectos o eventos capaces de afectar la gestin de la entidades
estableciendo las acciones necesarias para contrarrestarlos; el segundo, al
reconocer la incapacidad personal o institucional para cumplir los
compromisos y en consecuencia, indemnizar a quienes se vieran
perjudicados por ello.
~ Transparencia
Es hacer visible la gestin de la entidad a travs de la relacin directa entre
los gobernantes, los gerentes y los servidores pblicos con la poblacin que
atiende. Se materializa en la entrega de informacin adecuada para facilitar la
participacin de los ciudadanos en las decisiones que los afecten, tal como lo
manda el artculo 2 de la Constitucin Poltica. Para ello, las autoridades
administrativas mantienen abierta la informacin y los documentos pblicos,
rinden informes a la comunidad y dems grupos de inters sobre los
resultados de su gestin.
~ Moralidad
Se manifiesta, en la orientacin de las actuaciones bajo responsabilidad del
Servidor Pblico, el cumplimiento de las normas constitucionales y legales
vigentes, y los principios ticos y morales propios de nuestra sociedad.
~ Igualdad
Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos
derechos para garantizar el cumplimiento del precepto constitucional segn el
cual"todas las personas nacen libres e iguales ante la ley, recibirn la misma
proteccin y trato de las autoridades y gozarn de los mismos derechos,
libertades y oportunidades sin ninguna discriminacin por razones de sexo,
35
raza, origen nacional o familiar, lengua, religin, opinin poltica o filosfica".
Los servidores pblicos estn obligados a orientar sus actuaciones y la toma
de decisiones necesarias para el cumplimiento de los fines esenciales del
Estado hacia la primaca del inters general.
);> Imparcialidad
Es la falta de designio anticipado o de prevencin a favor o en contra de
personas, a fin de proceder con rectitud, dictaminar y resolver los asuntos de
manera justa. Se concreta cuando el Servidor Pblico acta con plena
objetividad e independencia en defensa de la poblacin, en los asuntos bajo
su responsabilidad a fin de garantizar que ningn ciudadano o grupo de
inters se afecte en sus intereses, producto de la actuacin de la entidad
pblica.
> Eficiencia
Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, la
entidad pblica obtenga la mxima productividad de los recursos que le han
sido asignados y confiados para el logro de sus propsitos. Su cumplimiento
garantiza la combinacin y uso de los recursos y la utilidad de los bienes y
servicios entregados a la comunidad.
> Eficacia
Grado de consecucin e impacto de los resultados de una entidad pblica en
relacin con las metas y los objetivos previstos. Se mide en todas las
actividades, tareas y en especial al concluir un proceso, un proyecto o un
programa. Permite determinar si los resultados obtenidos tienen relacin con
los objetivos y con la satisfaccin de las necesidades de la poblacin.
> Economa
Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios
para la obtencin de los insumas en las condiciones de calidad, cantidad y
oportunidad requeridas para la satisfaccin de las necesidades de la
comunidad. Se operativiza en la medicin racional de los costos y en la
36
vigilancia de la asignacin de los recursos para garantizar su ejecucin en
funcin de los objetivos, metas y propsitos de la Entidad.
;.. Celeridad
Hace referencia a la prontitud, la rapidez y la velocidad en el actuar pblico.
Significa dinamizar la actuacin de la entidad con los propsitos de agilizar el
proceso de toma de decisiones y garantizar resultados ptimos y oportunos.
En aplicacin de este principio, los servidores pblicos se comprometen a dar
respuesta oportuna a las necesidades sociales pertinentes a su mbito de
competencia.
;.. Publicidad
Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad pblica al
acceso pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e
informacin de las autoridades estatales. Es responsabilidad de los
gobernantes y gerentes pblicos dar a conocer los resultados de su gestin y
permitir la fiscalizacin por parte de los ciudadanos, dentro de las
disposiciones legales vigentes.
;.. Preservacin del Medio Ambiente
Es la orientacin de las actuaciones del ente pblico hacia el respeto por el
medio ambiente, garantizando condiciones propicias al desarrollo de la
comunidad. Cuando el que hacer de una entidad pueda tener un impacto
negativo en las condiciones ambientales, es necesario valorar sus costos y
emprender las acciones necesarias para su minimizacin.
La adecuada operacin del Sistema de Control Interno, garantiza el
cumplimiento de estos principios por parte de los servidores pblicos, al
considerarlos como punto de partida para el desempeo de sus funciones.
;.. EFICIENCIA
El concepto de eficiencia tiene tambin un gran impacto en el mundo de la
organizacin empresarial desde principios del siglo XX con el surgimiento del
taylorismo. En efecto, Frederick W. Taylor, seala que en todas las industrias se
37
establezca un departamento de eficiencia productiva cuyos objetivos serian:
primero, controlar a los trabajadores; segundo, medir sus tiempos de trabajo; y
tercero, evitar todo tipo de despilfarro. Mide la aplicacin del uso de los recursos
en el logro de los objetivos aceptados, de la siguiente manera: Alcanzar el mximo
resultado con el conjunto de recursos asignados y emplear el mnimo, de recursos
para ofrecer un bien o servicio de la calidad deseada. La eficiencia busca utilizar
los medios, mtodos y procedimientos ms adecuados y debidamente planeados y
organizados para asegurar un ptimo empleo de los recursos disponibles.
Para Koontz y Weihrich, la eficiencia es "el logro de las metas con la menor
cantidad de recursos".
Segn ldalberto Chiavenato, eficiencia "significa utilizacin correcta de los
recursos (medios de produccin) disponibles. Puede definirse mediante la
ecuacin E=P/R, donde P son los productos resultantes y R los recursos
utilizados".
Por tanto, se puede decir qu una entidad es "eficiente" cuando es capaz de
obtener resultados deseados mediante la ptima utilizacin de los recursos
disponibles.
};> MEJORA CONTINUA
En forma conjunta el Mejoramiento Continuo es un proceso que describe muy bien
lo que es la esencia de la calidad y refleja lo que las entidades necesitan hacer si
quieren ser competitivas a lo largo del tiempo. La importancia de esta tcnica
gerencial radica en que con su aplicacin se puede contribuir a mejorar las
debilidades y afianzar las fortalezas de la organizacin. A travs del mejoramiento
continuo se logra ser ms productivos y competitivos en el mercado al cual
pertenece la organizacin, por otra parte las organizaciones deben analizar los
procesos utilizados, de manera tal que s existe algn inconveniente pueda
mejorarse o corregirse; como resultado de la aplicacin de esta tcnica puede ser
que las organizaciones crezcan dentro del mercado y hasta llegar a ser lderes.
38
>- Cultura Organizacional:
Beverly Hills y Sage (2001), definen a la cultura organizacional como "una
suma determinada de valores y normas que son compartidos por personas y
grupos de una organizacin y que controlan la manera que interaccionan
unos con otros y ellos con el entorno de la organizacin. Los valores
organizacionales son creencias e ideas sobre el tipo de objetivos y el modo
apropiado en que se deberan conseguir. Los valores de la organizacin
desarrollan normas, guas y expectativas que determinan los
comportamientos apropiados de los trabajadores en situaciones particulares
y el control del comportamiento de los miembros de la organizacin de unos
con otros".13
> Trabajo en Equipo:
"Un equipo de trabajo es un conjunto de personas que se organizan de una
forma determinada para lograr un objetivo comn. En esta definicin estn
implcitos los tres elementos clave del trabajo en equipo: (a) conjunto de
personas: Los equipos de trabajo estn formados por personas, que aportan
a los mismos una serie de caractersticas diferenciales (experiencia,
formacin, personalidad, aptitudes, etc.), que van a influir decisivamente en
los resultados que obtengan esos equipos. (b) organizacin: Existen
diversas formas en las que un equipo se puede organizar para el logro de
una determinada meta u objetivo, pero por lo general, en las empresas esta
organizacin implica algn tipo de divisin de tareas. Esto supone que cada
miembro del equipo realiza una serie de tareas de modo independiente,
pero es responsable del total de los resultados del equipo. (e) objetivo
Comn: No debemos olvidar, que las personas tienen un conjunto de
necesidades y objetivos que buscan satisfacer en todos los mbitos de su
13
Beverly Hills, CA: Sage. Schrnmm-Nielsen, J. Cultural dimension on decision making, 2001
39
vida, incluido el trabajo. Una de las claves del buen funcionamiento de un
equipo de trabajo es que las metas personales sean compatibles con los
objetivos del equipo"14.
>- Racionalizacin:
"La racionalizacin es aplicable en diversos aspectos de las actividades
institucionales, cuando se refieren especialmente a actividades de
organizacin personal, empleo de maquinarias y equipo, espacio o
ambientes, reduccin de tiempo, etc. En cualquiera de estos campos, lo que
en realidad se est buscando es la disminucin de costos en la produccin,
y la eficiencia en las gestiones de carcter administrativo"1 5
>- liderazgo:
"El liderazgo es el conjunto de capacidades que una persona tiene para
influir en la mente de las personas, en un grupo de personas, haciendo que
este equipo trabaje con entusiasmo, aunque la realidad sea diferente, en el
logro de metas y objetivos. Tambin se entiende como la capacidad de
tomar la iniciativa, gestionar, convocar, promover, incentivar, motivar y
evaluar a un grupo o equipo. En la administracin de empresas el liderazgo
es el ejercicio de la actividad ejecutiva en un proyecto, de forma eficaz y
eficiente, sea ste personal, gerencial o institucional (dentro del proceso
administrativo de la organizacin)"16.
>- SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)
Definicin. El sistema de control interno es definido como aquel conjunto de
acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluyendo las actitudes de las autoridades y el
personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la
1
\vvvw.eltrabajoenequipo.com/Definicion.htm
15
Marthans Gano, Csar A Racionalizacin Empresarial, 2002
''bttp://es. wikipedia.org/wiki!Liderazgo
40
consecucin de los objetivos institucionales que procura. (Emilio Valdivia,
2010, p.91).
17
Simn Andrade E., en su libro "Planificacin de Desarrollo".
41
control gerencial; d) Las actividades de prevencin y monitoreo; e) Los
sistemas de informacin y comunicacin; nEl seguimiento de resultados; g)
Los compromisos de mejoramiento.
42
como los procedimientos y operaciones que empleen en su accionar, a fin de
optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno.
Establecer los procedimientos para que todo titular de una entidad
comprendida dentro del mbito del Sistema Nacional de Control rinda cuenta
oportuna de los resultados de su gestin.
Propugnar la capacitacin permanente de los servidores y funcionarios
pblicos.
Exigir a los servidores y funcionarios pblicos la plena responsabilidad por sus
actos en la funcin que desempean, determinando el tipo de responsabilidad
incurrida, sea administrativa, civil o penal y recomendando la adopcin de las
acciones necesarias preventivas de validacin, correctivas o sancionadoras o
ejecutndolas, en caso de incumplimiento.
- Considerar que los informes y/o dictmenes resultados de una accin de
control emitido por cualquier rgano del Sistema constituyen prueba pre
constituida para la iniciacin de las acciones administrativas y/o legales a que
hubiera lugar. (Emilio Valdivia 2010. P.90)
Elorreaga Montenegro, Gorotiaga; dice que, ES la evaluacin independiente
del sistema de control interno, dentro de una organizacin, tiene por finalidad
examinar las operaciones presupuestarias, contables, financieras y
administrativas, como base para la prestacin de un servicio efectivo a los
ms altos niveles de la direccin.
Son Estndares de control, las normas, los Manuales de: Polticas, Riesgos,
de Organizacin y Funciones y Procedimientos; Reglamentos de: Control
Interno, Auditora Interna, Auditora Externa, De Organizacin y Funciones;
Plan Estratgico Institucional; Presupuesto; Programas de Inversiones,
Programas de Financiamiento y otros documentos
44
El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los
procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocrticos aadidos a
los mismos, efectuado por el consejo de la administracin, la direccin y el
resto del personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar una
garanta razonable para el logro de objetivos.
45
Unificar criterios ante la existencia de una importante variedad de
interpretaciones y conceptos sobre el control interno.
! Qu se puede obtener a travs de COSO?
La definicin de un marco de referencia aplicable a cualquier organizacin.
COSO considera que el control interno debe ser un proceso integrado con el
negocio que ayude a conseguir los resultados esperados en materia de
rentabilidad y rendimiento.
Transmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organizacin
desde la alta Direccin hasta el ltimo empleado.
tiFORME COCO:
}.;> ptima: Es el mejor valor que puede tomar una variable determinada en relacin a un
objetivo particular, considerando los medios que tiene para alcanzar ese objetivo.
Concepto acuado por Wilfredo Pareto para designar una situacin en que se ha
46
alcanzado la mejor asignacin de recursos posible: cualquier cambio producira, en
consecuencia, una posicin inferior.
;.. Gestin: Conjunto de trmites que se llevan a cabo para resolver un asunto.
;o. Obra Pblica: Son las actividades y los trabajos de construccin civil que se realizan
en una obra y que requieren de: direccin tcnica, expediente tcnico aprobado,
mano de obra, materiales e insumas, servicios varios, as como el equipo necesario
para ejecutarlos con cargo a las partidas presupuestarias que estn aprobadas y
asignadas independientemente del origen de los recursos financieros, y comprenden
tambin la rehabilitacin , mejoramiento, conservacin, mantenimiento, reparacin y
demolicin de bienes inmuebles e infraestructura pblica; as como la ejecucin de
obras de infraestructura, tanto urbana como rural y otras construcciones necesarias
para el cumplimiento de objetivos sealados en los proyectos de inversin aprobados
por el SNIP, que por disposicin de la ley sean destinados a un servicio pblico o uso
comn.
;.. Presupuesto de Obra: Es la estimacin del costo de una obra, que se realiza por
medio de mediciones y valoraciones, el cual nos proporciona el costo de la obra a
construir, por lo tanto se considera la medicin econmica de la obra aunque el costo
final de la obra ejecutada puede tener una variacin poco significativa del presupuesto
de obra inicial, salvo que existieran razones muy poderosas para elevar el costo inicial
de la obra.
;o. Ejecucin Directa: Se produce cuando la entidad desarrolla con su personal, sus
recursos y equipos, todo el proceso constructivo de la obra, incluyendo los aspectos
tcnicos y financieros necesarios.
;.. Obra por encargo: Modalidad de obra que se ejecuta bajo la responsabilidad
profesional y direccin tcnica de un arquitecto o ingeniero civil colegiado, contratado
para tal fin por el propietario.
;o. Expediente Tcnico: Es un estudio definitivo que describe a nivel de detalle todas las
caractersticas tcnicas de una obra. Se elabora de manera previa a la ejecucin y
debe ser aprobado por el titular del pliego o por el funcionario delegado para ello.
47
~ Supervisor: El supervisor es un elemento clave dentro de cualquier organizacin. De
l depende la calidad del trabajo, el rendimiento, la moral y el desarrollo de buenas
actitudes por parte de los trabajadores. El supervisor dirige y evala el trabajo y
conoce a todos los trabajadores.
~ Liquidacin:Es el acto administrativo, tcnico y financiero realizado por la comisin
de liquidacin y recepcin de obras pblicas designados formalmente para determinar
en forma objetiva la calidad de los trabajos de ingeniera y afines, as como sealar en
forma especfica el monto efectivamente invertido en un proyecto u obra concluida y el
estado operativo, en concordancia con los documentos que lo sustentan, reflejados en
los registros, liquidaciones y rendiciones correspondientes as como en las
valorizaciones de obra, cuando se traten de obras por contrata y sobre la base de la
revisin, conciliacin y concordancia de toda la documentacin sustentadora del gasto
que demuestre la correcta utilizacin de los recursos pblicos recibido, cuya
liquidacin deber sustentarse en documentos que sustenten su ejecucin.
~ Perfil: Estudio preliminar basado en fuentes secundarias. La preparacin de este
estudio se basa en los conocimientos tcnicos de expertos, y bases de datos de
costos y beneficios. Cuenta con estimaciones preliminares y un amplio nmero de
alternativas.
49
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios,
sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y
gestin de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las
funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos, as como el
cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control,
con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios
en beneficio de la Nacin.
El trabajo de investigacin que realice es en el mbito del sector gubernamental
(Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho) por lo que tendr que analizar y
conocer ampliamente, la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado: Ley W
28716. Esta ley es aplicada por los rganos y personal de la administracin
institucional, tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboracin,
aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control
interno en las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades del control previo,
simultaneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin,
proponiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales (ver diagrama W01)
50
DIAGRAMA N"01
NORMAS DE CONTROL INTERNO
~
N~.... rma:.<l'it ... ;;..,t"ci tf'-P'0 Define y comenta todas y cada una de las Normas de Control
f~ ~''~- ,: . . 4-C'~.: :R/ Interno.
FUENTE: ELABORACIN PROPIA
52
que desarrolla conciencia respecto al compromiso con la misin y en tanto
limita potenciales prcticas irregulares.
Cualesquiera sean /as caractersticas de una municipalidad siempre ser
necesario identificar o crear las condiciones bsicas para una adecuada
implementacin del Sistema de Control Interno. Estas condiciones son:
l. Contar con la voluntad poltica y compromiso de la alta direccin: un buen
sistema de control so/o ser exitoso si tiene a su favor el compromiso del
alcalde y de la alta direccin administrativa. Esta condicin es imprescindible
y va ms all del cumplimiento formal del mandato normativo, ya que se trata
de valorar las normas de control en su sentido ms amplio, entendiendo que
sin ellas el proceso gerencial estar incompleto y constituir un riesgo para
el cumplimiento de la misin institucional.
11. Constituir un equipo de articulacin: que est integrado por funcionarios y/o
servidores a los cuales se encargar la coordinacin del proceso de
implementacin. Este equipo debe estar reconocido formalmente por la
alcalda y deber contar con /as atribuciones necesarias para planificar e
implementar las acciones de control interno.
111. Contar con un plan de implementacin: que sirva de instrumento gua para
el ordenamiento de las acciones, la definicin del cronograma y el monitoreo
del cumplimiento de metas; y que acte como un instrumento de articulacin
que permita el/ogro de Jos compromisos de la alta direccin y del personal de
la entidad. Como primer paso para ello, es necesario elaborar un diagnstico
del estado situacional del control interno existente en la municipalidad.
IV. Hacer una difusin interna previa a la implementacin: esta difusin se
puede llevar a cabo a travs de la realizacin de talleres o eventos similares y
tiene como objetivo dar a conocer la importancia del control interno y de las
acciones que se van a llevar a cabo en el marco de la planificacin, con la
finalidad de sensibilizar y generar compromiso en los servidores pblicos.
53
Estas cuatro condiciones constuyen la base para asegurar el xito del
proceso de implementacin. Por ello, es necesario que /os gobiernos locales
verifiquen antes del mismo que estas condiciones se encuentren presentes,
considerando adems que no son complejas de implementar, no generan
mayores costos pues se pueden lograr con /os recursos humanos y
materiales disponibles y pueden establecerse en un corto plazo ... "1 8
18
Contrnloria General de la Repblica, Orientaciones Bsicas para el Fortalecimiento del Control Interno en los Gobiernos
Locales. Lima: RS Servicios Grficos S.A.C; 2010.
54
Orden. Sin orden no es posible brindar buenos servicios a /os usuarios
externos. As por ejemplo si un Gobierno Local no cuenta con un padrn de
contribuyentes y no mantiene actualizadas /as cuentas corrientes, no puede
administrar y menos mejorar la recaudacin, ni mantener un registro contable
de ingresos actualizado.
prestacin de bienes y servicios. Debemos diferenciar /as instituciones por el
tipo de servicios y su grado de interrelacin con sus clientes. Es claro que un
colegio o un hospital son casos donde se dan los elementos ms "calientes":
se producen servicios emblemticos y para usuarios finales.
En el otro extremo, tendramos el caso de una institucin tipo Ministerio de
Finanzas, que brinda un servicio que podramos considerar intermedio (tal
como asignar recursos presupuesta/es) a un usuario, otra institucin, que no
es el destinatario final de (todos) /os recursos. Si bien no estamos hablando
de un servicio bsico, s es fundamental porque de lo contrario /as
instituciones receptoras no podran brindar /os servicios de tipo ms directo.
desarrollo econmico. Cuando la gestin de una institucin pblica, entiende
qu debe ir ms all de los temas administrativos y /os servicios que brinda,
entonces asume el objetivo y la responsabilidad de mejorar el nivel de vida
de su comunidad y esto slo es posible con un crecimiento de la actividad
econmica de la zona, Jo que a su vez supone mayor inversin privada ... "19
19
Bruno BarlettiPasquale. Hacia una Ml<ior Gestin de los Gobiernos Subnacionales. En: X Congreso Internacional del CLAD
sobre la Refornm del Estado y de la Administracin Pblica. Santiago- Chile; 2005.
55
y productividad que incidan en una disminucin de /os costos, por lo que
resulta preciso revisar la forma en que se gestiona este proceso, ms an si
se han identificado carencias de carcter tcnico y de gestin que han
obstaculizado el/ogro de objetivos referidos al cumplimiento de plazos, costos
y en algunos casos de calidad en la ejecucin de obras pblicas.
Frente a este escenario y como resultado de las evaluaciones y auditoras
realizadas por /os rganos de control a /os diferentes gobiernos regionales del
sur del Per, se identificaron que, la falta de una adecuada planificacin y la
baja calidad de los profesionales responsables del diseo y ejecucin de las
obras pblicas, seran /as causas principales, entre otras, de estas
deficiencias. En estas circunstancias es obligatorio que los gobiernos
regionales mejoren sus capacidades para la concepcin, diseo y ejecucin
de obras pblicas de tal forma que estas contribuyan con el bienestar y
satisfaccin de /as necesidades de la poblacin y elevar el grado de
competitividad de sus regiones ... "20
"'&!son Lozano Medina, La Eficiencia en la Ejecucin de Obras Pblicas: Tarea Pendiente en el Camino hacia la
Competitividad Regional -un Enfoque desde el Control Gubernamental. TCEMG, Jui.IAgo./set./2012; 112-129.
56
A nuestro juicio, dentro del contexto de aumento de la eficiencia y mejora de
la gestin de las entidades pblicas, el control, en cualquiera de sus
vertientes, tiene un papel importantsimo en los prximos aos. Su adecuada
implantacin y desarrollo en todas las reas y entidades del sector pblico
garantiza avanzar en la consecucin de los objetivos establecidos.
En cualquier caso, estas actuaciones precisan de instrumentos adecuados
para sus fines, instrumentos que en el momento actual, pese a ser conocidos
y estar ampliamente introducidos en la operativa del contexto de las entidades
privadas, an no han sido trasladados y adecuados para su utilizacin en las
entidades pblicas espaolas.
Esta tarea, pese a ser compleja, no debe seguir demorndose y aprovechar la
experiencias llevadas a cabo por las administraciones de otros pases. En
este sentido, nos gustara resaltar, entre otros posibles, /os indicadores de
gestin o /os cuadros de mando, que, adems de redundar en la mejora del
control de las entidades pblicas, facilitara la labor de sus responsables,
tanto polticos como tcnicos ... "21
Cazadores recolectores hace 12 mil aos atrs recorran los cerros de lo que
ahora es San Juan de Lurigancho siguiendo a los animales que bajaban desde la
sierra aprovechando la vegetacin que creca durante el invierno gracias al
fenmeno de Lomas.
21
Lpez Hernndez, Ortiz Rodrguez. El Control de la Gestin Econnca-Financiera de las Administraciones Pblicas.
Barcelona; 2005.
57
A partir del 6000 a.C se da las primeras aldeas y a partir del 3000 a.C los
primeros templos: El Centro Ceremonial Canto Grande o Templo 15 de enero
(3000 a.C) y el Templo de Azcarrunz (1500 a.C). En la actualidad ninguno de los
dos existe.
Huanchos y Huallas
Ruricancho
Los Ruricancho, nombre del posible curacazgo que perteneca al seoro lchma
ocup su suelo desde aproximadamente el 900 o 1000 d.C hasta 1470, cuando
Inca Tpac Yupanqui invade la zona. No hay pruebas arqueolgicas que
demuestren que ocuparon el territorio hasta la confluencia de los ros Rmac y
Santa Eulalia, lo ms probable es que su territorio se haya limitado a lo que
ahora es la Quebrada Canto Grande, donde actualmente se asienta San Juan de
Lurigancho.
En su historia, en los aos 1532 y 1535, desde la captura y asesinato del Inca
Atahualpa en Cajamarca y la fundacin espaola de Lima. A partir de esta fecha,
este curacazgo pas a ser parte de las encomiendas, Doctrinas y Reducciones
de Indios que se implantaron y cambiaron nuestra Historia.
A partir de 1535, estas tierras fueron denominadas por los espaoles como el
valle de Lurigancho y pasaron a constituir la encomienda de Lurigancho, siendo
su primer encomendero el espaol Don Hernn Snchez en 1535.
Poco a poco la poblacin nativa de estas zonas desaparece entre los Siglos XVI
y XVII.
59
Posteriormente la Doctrina y Reduccin de San Juan Bautista de Lurigancho se
convierte en un pueblo mestizo con la llegada de espaoles, mestizos, esclavos y
nativos de otras regiones. Dando origen posteriormente a lo que se conoce como
distritos de San Juan de Lurigancho, Lurigancho-Chosica y el centro poblado de
Huachipa.
El distrito fue creado mediante Ley No. 16382 del 13 de enero de 1967, en el
primer gobierno de Fernando Belande.
b) MODELO DE LA GESTIN
;;.. MISIN
La Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho es el rgano de
Gobierno Local que representa y gestiona los intereses de los vecinos en la
60
jurisdiccin, promueve una fuerte gobernabilidad democrtica, asegurando la
mayor participacin ciudadana en la formulacin de las polticas locales,
desarrollando al mximo sus capacidades para brindar bienes y servicios
pblicos locales de alta calidad, con la mayor eficacia y eficiencia, haciendo
un uso responsable, transparente y estratgico de los recursos pblicos, de
manera que provoque sinergias con las inversiones de otras instituciones del
Estado y del sector privado, para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos
en la jurisdiccin.
~VISIN
"La Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho es un Gobierno Local,
Democrtico, Representativo, Planificador y Concertador que liderar y
contribuir a elevar la calidad de vida en una ciudad moderna, confortable,
saludable y segura, donde el desarrollo se promueve de manera integral y
sustentable; aprovechando permanentemente las potencialidades locales
para el comercio y turismo de alta calidad, en armona con las zonas propias.
e) VALORES INSTITUCIONALES
Los valores institucionales responden a los siguientes conceptos:
Honestidad
Transparencia en la Gestin Pblica
Responsabilidad Social
Justicia y Equidad
Desarrollo Humano
Proteccin del Medio Ambiente
Eficiencia y Eficacia
Trabajo en Equipo
Participacin Ciudadana
61
d) OBJETIVOS ESTRATGICOS
Incrementar los ingresos.
Desarrollar los recursos humanos.
Modernizar la gestin municipal e incrementar su eficiencia.
Elevar los niveles de eficiencia, calidad y cobertura de servicios bsicos.
Consolidar el crecimiento urbanstico planificado del distrito y la provincia.
Construir una ciudad formadora pacfica, solidaria y sustentable.
Impulsar el desarrollo cultural de la Provincia.
Incrementar la Participacin Vecinal
e) ESTRUCTURA ORGNICA
GERENCIAS
Estn representados por:
Gerencia Municipal
Gerencia de Asesora Jurdica
Gerencia de Planificacin
Gerencia de Administracin y Finanzas
Gerencia de Rentas
Gerencias de Servicios a la Ciudad
Gerencia de Desarrollo Econmico
Gerencia de Desarrollo Urbano
Gerencia de Desarrollo Social
SUB GERENCIAS
Sub-Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Sub-Gerencia de Desarrollo Institucional y Cooperacin Nacional e
Internacional
Sub-Gerencia de Informtica
62
Sub-Gerencia de Trmite Documentario y Archivo
Sub-Gerencia de Registro Civil
Sub-Gerencia de Recursos Humanos
Sub-Gerencia de Abastecimientos
Sub-Gerencia de Contabilidad
Sub-Gerencia de Tesorera
Sub-Gerencia de Servicios Generales
Sub-Gerencia de Administracin Tributaria
Sub-Gerencia de Recaudacin y Control
Sub-Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
Sub-Gerencia de Ejecutoria Coactiva Tributaria
Sub-Gerencia de Limpieza Pblica
Sub-Gerencia de Parques y Jardines
Sub-Gerencia de Seguridad Ciudadana 1
Sub-Gerencia de Formalizacin y Promocin Empresarial
Sub-Gerencia de Control, Operaciones y Sanciones
Sub-Gerencia de Ejecutoria Coactiva Administrativa
Sub-Gerencia de Planeamiento Urbano y Catastro
Sub-Gerencia de Inversin Pblica
Sub-Gerencia de Obras Privadas
Sub-Gerencia de Habilitaciones Urbanas
Sub-Gerencia de Desarrollo Urbano
Sub-Gerencia de Participaciones Vecinal
Sub-Gerencia de Programa Sociales
63
f) ORGANIGRAMA
coIJOiiDOii:
QQOOREI
r------------------ ~----.-----'
~==-1
GERENCIA
MUNICIPAL
l!'-----'
L----_.,,.w.------'"''"'"'"'"'""'",."''""''""''..-".,.._''"''"'''"'"''"*--'""''-'"''''"''"'"'"'"1'"'"'"""''"'"''"''"'"'"'''""''"-"'"'""'l'""''""-'""'""'""'"'"''"-'"'''1;
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64
~
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES DE LA GERENCIA DE
DESARROLLO URBANO
65
contratista y la entidad respectivamente en los que sea aplicable para cada uno.
Las diferencias que existen entre ellas, se pueden ver en el CUADRO W03
CUADROW03
DIFERENCIAS YSIMILITUDES DEPENDIENDO LA MODALIDAD DE EJECUCIN DE OBRAS
66
Los problemas recurrentes en la ejecucin de obras por administracin directa en
la Municipalidad Distrttal de San Juan de Lurigancho son:
Existen deficiencias tcnicas, de procedimiento y autorizacin de los
expedientes tcnicos, por la falta del personal calificado para que pueda
verificar si los expedientes tcnicos se encuentran debidamente aprobados
antes de su ejecucin, y si los contenidos del expediente tcnico cumplan
con las exigencias tcnicas y normativas de calidad.
Provisin inoportuna de materiales e insumas para las obras en ejecucin,
en consecuencia los materiales son de mala calidad o se van malogrando
debido a que los plazos para la ejecucin se van alargando. Segn el
DIAGRAMA W02 muestra el tiempo que se demora desde la aprobacin del
perfil hasta la ejecucin y liquidacin de una obra
DIAGRAMA Nooz
PROCESO DE LA EJECUCIN DE LA OBRA
( AP~~~A~~~~~-~-
FINANCIAMIENTO
,------r RE~~~~~;_,;;~~~-
''
.
1
DEl PROVECTO 03: .
1;-------j DE LOS
MATER)ALES 02 :
L~~ '----~lAS----
FUENTE: ELABORACIN PROPIA
67
en el expediente tcnico, tampoco existe el uso adecuado de los saldos de
los materiales, insumas, equipos y herramientas al concluir la obra.
En cuanto a la supervisin, el pago de su remuneracin es en funcin al
avance de la obra, muchas veces existe retrasos de la ejecucin por la
demora de los materiales entre otros, afectando directamente al supervisor,
lo cual conlleva a la informalidad en la supervisin y residencia de la obra
Tambin existen inadecuadas modificaciones de obras en el proceso de
ejecucin, por no verificar que los presupuestos adicionales y ampliaciones
de plazo se encuentren formalizados y aprobados.
Existen obras con liquidaciones atrasadas o en otros casos sin liquidar,
porque no se present los informes mensuales de avance de la obra por el
personal responsable.
La idea equivocada del control interno asociado a las funciones de rgano de
control institucional (OCI), a generado limitaciones en la aplicacin y desarrollo
de controles preventivos a cargo de las Gerencias, los cuales tienen
repercusiones negativas en el quehacer diario en la municipalidad, originando
una serie de problemas en los procesos que deben llevar a cabo y afectando as
su desempeo.
Por ejemplo, para la construccin de una obra pblica, se requieren de
materiales, tales como ladrillos, cemento, personas y el dinero para empezar el
proyecto, una vez que se cuente con los recursos necesarios, viene el proceso
de transformacin, que son todas las acciones que llevo a cabo como gerente
para que la obra sea concluida. Finalmente, entrega a los beneficiarios o
usuarios, la obra concluida que es el producto final. Asimismo, cabe resaltar que
en cada secuencia de entrada - transformacin - salida, interviene el control
interno, en el sentido de que para empezar la obra (entrada), necesito contar con
la aprobacin del expediente tcnico y tener toda la documentacin pertinente en
orden; lo cual es en efecto una accin de control interno. De la misma forma en la
68
transformacin, el gerente de obras debe tener en cuenta que para el logro de
sus objetivos, sus acciones deben estar alineadas a las directivas de ejecucin
de obras que maneja la municipalidad. En consecuencia, cada etapa se asocia a
mecanismos de control interno, lo cual favorece a la generacin de procesos
ptimos en la institucin.
Estas deficiencias por accin u omisin conllevan a responsabilidades de orden
administrativo y penal tanto a nivel Gerencial como al personal que trabaja en
cada uno de los procesos, de acuerdo a su grado de participacin y decisin que
conlleve perjuicio al Estado, como consecuencia la Gerencia de infraestructura
debe establecer e implementar un sistema de control administrativo interno el
cual asegure la optimizacin de la efectividad y eficiencia de las operaciones,
confiabilidad de los reportes financieros y el cumplimiento de las leyes y
regulaciones vigentes a las cuales est sujeta la Institucin.
2.3 HIPTESIS
2.3.1 Hiptesis General
El control interno tiene un alto grado de impacto en la ptima gestin de obras
por administracin directa en la Municipalidad Distrital de San juan de
Lurigancho-2013.
69
2.4 VARIABLES DE ESTUDIO
2.4.1 Variable Independiente
X: Control Interno
70
CAPITULO 111
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
71
3.3 NIVEL DE INVESTIGACIN
Para Bunge (2002) y Coz (2007) el Mtodo Cientfico es un rasgo caracterstico dela
ciencia, tanto bsica como aplicada; donde hay mtodo cientfico hay ciencia. El mtodo
cientfico es falible, puede perfeccionarse mediante la estimacin de los resultados a los
cuales lleva mediante el anlisis directo. De esta manera para la presente investigacin
fue Mtodo Cientfico el elegido como el mtodo general.
Para la realizacin del presente trabajo de investigacin utilice el Mtodo Descriptivo-
Explicativo, ya que podre especificar todos los aspectos del sistema de control interno y
el proceso de ejecucin de obras por administracin directa basndome en la
estadstica para contrastar la hiptesis.
72
3.5 DISEO DE LA INVESTIGACIN
El diseo de la investigacin correspondi a la No Experimental. Hernndez,
Fernndez, Collado, Baptista (2008) refieren que" la investigacin No Experimental es la
que se realiza sin manipular deliberadamente las variables independientes, se basa en
variables que ya ocurrieron o se dieron en la realidad sin la intervencin directa del
investigador" (p.314).
Donde:
M = Muestra de trabajadores de la Sub Gerencia de Inversiones Pblicas
de la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
o = Observacin.
X = Control interno
y = Gestin de obras por administracin directa
r = Correlacin de variables
73
3.6 POBLACIN Y MUESTRA
3.6.1 Poblacin
La poblacin para el presente trabajo de investigacin es las 36 personas de la
Sub gerencia de Inversiones Pblicas de la Municipalidad Distrital de San Juan
de Lurigancho.
POBLACION EN LA INVESTIGACION
Especialista administrativo 1 2
Asistente administrativo 1 2
Secretaria 11 1
Ingeniero 11 8
Ingeniero 1 6
Arquitecto 1 4
Arquitecto 11 2
74
Ingeniero 1 1
Ingeniero 11 1
Arquitecto 1 1
Ingeniero 1 1
Ingeniero 11 1
Arquitecto 1 1
TOTAL 36
3.6.2 Muestra
75
Despus de emplear la frmula se obtuvo lo siguiente:
n= 22x95x5x36 = 24.64
52 (36 - 1) + 22 X 95 X 5
Por consiguiente el tamao de la muestra es de 25 personas que trabajan en
la Sub Gerencia de Inversiones Pblicas de la Municipalidad Distrital de San
Juan de Lurigancho.
76
Procesamiento de datos.
77
CAPITULO IV
RESULTADOS
Para la investigacin las preguntas se realizaron en funcin a cuatro alternativas ante los
cuales se solicita la respuesta (siempre, casi siempre, casi nunca y nunca) de la persona
encuestada.
Debe recordarse que a cada una de ellas se le asigna un valor numrico y solo puede
marcarse una opcin, se considera un dato invalido a quien marque dos o ms opciones.
Para mi investigacin realice un cuestionario de dieciocho preguntas, que fue aplicada a
la muestra correspondiente. Es decir, se encuestaron a 25 trabajadores de la Sub
Gerentes de Inversiones Pblicas de la Municipalidad de San Juan de Lurigancho.
Asimismo para la presentacin de los resultados se agruparon las preguntas por
variables e indicadores
78
Presentacin de Resultados- Variable Independiente.
INDICADOR X: CONTROL INTERNO
No NPERSONAS
RESPUESTA PORCENTAJE%
ENCUESTADAS
a. SIEMPRE 2 8%
b. CASI SIEMPRE 1 4%
d. NUNCA 15 60%
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
I!!ICASINUNCA
l!llNUNCA
79
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (d. Nunca) con un 60 %, el cual nos indica que el personal que
labora en la municipalidad desconoce los temas referente a control interno lo que
conlleva a una deficiente gestin.
No NPERSONAS
RESPUESTA PORCENTAJE o/o
ENCUESTADAS
a. SIEMPRE o 0%
c. CASI NUNCA 2 8%
d. NUNCA 18 72%
TOTAL DE FRECUENCIAS 25 lOO%
GRFICO N02
80%
70%
60%
SIEMPRE
50%
40% CASI SIEMPRE
EIICASINUNCA
30%
20% lliiNUNCA
10".4
80
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (d. Nunca) con un 72%, el cual nos indica que en la Municipalidad
Distrital de San Juan de Lurigancho, no hay capacitaciones sobre control interno.
3. Ejercen los responsables una programacin de supervisin y/o monitoreo de las obras por
administracin directas en ejecucin?
No NPERSONAS
RESPUESTA PORCENTAJE%
ENCUESTADAS
a. SIEMPRE 5 20%
b. CASI SIEMPRE 8 32%
c. CASI NUNCA 10 40%
d. NUNCA 2 8%
TOTAL DE FRECUENCIAS 25 100%
40"/o
35%
30"/o
SIEMPRE
~O% !lliNUNC/\
S%
81
responsables no programan con frecuencia la supervisin y/o monitoreo de las obras
por administracin directa en ejecucin
4. Considera Ud. que la Sub Gerencia de Inversiones Pblicas cumple con las metas y
objetivos establecidos?
No NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE 5 20%
b. CASI SIEMPRE 7 28%
c. CASI NUNCA 11 44%
d. NUNCA 2 8%
45%
40%
35%
30"/o RSIEMPRE
25% CASI SIEMPRE
20"/o
RCASINUNCA
15%
IIIINUNCA
10%
S%
O% ~--~-----~---~--~----.'
SIEMPRE CASI CASI NUNCA
SIEMPRE NUNCA
82
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (c. Casi nunca) con un 44%, el cual nos indica que la Sub
Gerencia de Inversiones Pblicas no cumple con las expectativas de la poblacin.
5. Cree Ud. que existe control para el uso de los recursos en una obra por administracin
directa?
NO NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS o/o
a. SIEMPRE 4 16%
d. NUNCA 5 20%
35%
30%
SIEMPRE
25%
CASI SIEMPRE
20%
15% CASI NUNCA
100/o I!IINUNCA
5%
O% ~-----~-----r-----~----<
SIEMPRE CASI CASI NUNCA
SIEMPRE NUNCA
83
y nunca respectivamente, no hay control para el uso de los recursos en una obra por
administracin directa.
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (c. Casi nunca) con un 40%, el cual nos indica que existe
deficiente control para el uso de los recursos en una obra por administracin directa.
6. Los presupuestos para las obras por administracin directa se ajustan a la realidad?
CUADRON06
No NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE 5 20%
b. CASI SIEMPRE 6 24%
c. CASI NUNCA 10 40%
d. NUNCA 4 16%
40"Ai
35%
30%
IIISIEMPRE
25%
20% CASI SIEMPRE
15% IIICASINUNCA
10% IIINUNCA
5%
O% ~---~--------~~-~~
SIEMPRE CASI CASI NUNCA
SIEMPRE NUNCA
84
nunca y nunca respectivamente, los presupuestos para las obras por administracin
directa no se ajustan a la realidad.
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (c. Casi nunca) con un 40 %, el cual nos indica que los clculos de
los presupuestos para las obras por administracin directa no se ajustan a la realidad.
No NPERSONAS PORCNTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a SIEMPRE 17 68%
b. CASI SIEMPRE 3 12%
c. CASI NUNCA 5 20%
d. NUNCA o 0%
TOTAL DE FRECUENCIAS 25 100%
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
CASI NUNCA
IINUNCA
85
para la evaluacin de la gestin, un 20% opina que casi nunca es responsabilidad del
titular de la municipalidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno.
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (a. Siempre) con un 68%, el cual nos indica es responsabilidad del
titular de la municipalidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno.
8. Cree Ud. que se aplican las normas de Control Interno para las entidades pblicas en lo
referente a ejecucin de obras?
CUADRON08
No NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE o 0%
b. CASI SIEMPRE 5 20%
c. CASI NUNCA 17 68%
d. NUNCA 3 12%
70"/o
60%
SO%
SIEMPRE
40% CASI SIEMPRE
30% CASI NUNCA
20% II!!NUNCA
10%
86
INTERPRETACIN: De 25 trabajadores encuestados en un porcentaje de 20% opina
que casi siempre se liquidan las obras oportunamente, un 68% y 12% opinan que casi
nunca y nunca respectivamente, los responsables de la ejecucin de las obras liquidan
en su oportunidad.
De los resultados obtenidos, observamos que el porcentaje ms alto lo obtiene la
alternativa (c. Casi nunca) con un 68 %, el cual nos indica que las liquidaciones de las
obras no se realizan en la fecha programada, lo que genera deficiencias en los
resultados esperados y malestar en la poblacin.
a. SIEMPRE o 0%
d. NUNCA S 20%
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
.CASI NUNCA
!l!INVNCA
87
INTERPRETACIN: De 25 trabajadores encuestados en un porcentaje de 20% opina
que casi siempre, se realiza los controles para el uso de recursos, un 60% y 20%
opinan que casi nunca y nunca respectivamente, se controla el uso de los recursos en
una obra por administracin directa.
De los resultados obtenidos, observamos que el porcentaje ms alto lo obtiene la
alternativa (c. Casi nunca) con un 60 %, lo que nos indica que no se controla
adecuadamente los recursos que son utilizados en la ejecucin de una obra por
administracin directa, lo que conlleva al uso inadecuado de los materiales y recursos a
una deficiente gestin y el incumplimiento de las metas institucionales.
10. Considera Ud. que los responsables de la ejecucin de obras, liquidan oportunamente y
alcanzan los resultados esperados?
No NPERSONAS
RESPUESTA PORCENTAJE %
ENCUESTADAS
a. SIEMPRE S 20%
b. CASI SIEMPRE 7 28%
c. CASI NUNCA 8 32%
d. NUNCA S 20%
TOTAL DE FRECUENCIAS 2S 100%
_,,.-----------------------------
SIEMPRE
I.A'>I SIFMPRF
IIIIICASJNUNCA
111111\JUNCA
88
INTERPRETACIN: De 25 trabajadores encuestados en un porcentaje de 20% y 28%
opina que siempre y casi siempre respectivamente liquidan oportunamente y alcanzan
los resultados esperados, un 32% y 20% opinan que casi nunca y nunca
respectivamente, los responsables liquidan en su oportunidad y como consecuencia no
alcanzan los resultados esperados.
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (c. Casi nunca) con un 32%, el cual nos indica que los
responsables casi nunca liquidan en su oportunidad y como consecuencia no alcanzan
los resultados esperados.
No NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE o 0%
d. NUNCA 15 60%
89
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
CASI NUNCA
iiliNUNCA
12. Han establecido el indicador de eficiencia que est referida a la relacin existente entre
las obras entregadas y los recursos utilizados?
90
N PERSONAS PORCENTAJE
N RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE 2 8%
b. CASI SIEMPRE 4 16%
c. CASI NUNCA 5 20%
d. NUNCA 14 56%
TOTAL DE FRECUENCIAS 25 100%
SIEMPRE
CASI SIEMPRE
CASI NUNCA
IIINUNCA
91
13. En la Gerencia de Desarrollo Urbano trabajan la cantidad adecuada de personas para
que realicen todo el proceso de ejecucin de obras por administracin directa?
No NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE S 20%
d. NUNCA 4 16%
~--------------- '--
1 ... -- --- - - - ------- ---
40%
as%
30".-6
r
__,...-
25% ~--;_=---=~~-.: SIEMPRE
1111 CASI SIEMPRE
20% --
15% CASI NUNCA
10% NUNCA
5%
0%
SIEMPRE CASI CASI NUNCA
SIEMPRE NUNCA
92
14. Los funcionarios y trabajadores de la Gerencia de Desarrollo Urbano cumplen con el
perfil del cargo?
35%
30%
25%
11111S1EMPRE
20% ..(.~
11111 CJ\51 SIEMPRE
<r' _
1 ''
15% CASI NUNCA
10% ,/
NUNCA
!
5% +
0% J--"SI[MPR[ CASI CASI NUNCA
SI[MPR[ NUNCA
93
15. El titular de la municipalidad fomenta la participacin de todos los responsables de rea a
travs del trabajo en equipo?
No NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE 2 8%
d. NUNCA 4 16%
TOTAL DE FRECUENCIAS 25 100%
siEMPRE
CA,'il SII-MIJKI-
CASI NUNCA
NUNCA
94
16. El titular de la municipalidad emplea polticas para la mejora de la calidad en el
desarrollo de las actividades de las reas?
a. SIEMPRE o 0%
b. CASI SIEMPRE 2 8%
d. NUNCA 13 52%
SIEMPRE
M CASI SIEMPRE
CASI NUNCA
NUNCA
95
17. Existe un programa de estmulos e incentivos al personal de la Gerencia de Desarrollo
Urbano por el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas?
No NPERSONAS PORCENTAJE
RESPUESTA
ENCUESTADAS o/o
a. SIEMPRE o 0%
b. CASI SIEMPRE 2 8%
d. NUNCA 15 60%
1:
20% NUNCA
96
De los resultados obtenidos en este tem, observamos que el porcentaje ms alto lo
obtiene la alternativa (d. Nunca) con un 60%, el cual nos indica que no existe estmulos
e incentivos para el personal.
NPERSONAS PORCENTAJE
No RESPUESTA
ENCUESTADAS %
a. SIEMPRE S 20%
b. CASI SIEMPRE 7 28%
c. CASI NUNCA 9 36%
d. NUNCA 4 16%
40%
35%
3o%
.SIFMPRF
25%
20% CI\SISicMPKt
10% NllN\.A
97
iJ
RESPUESTAS
No VARIABLES INDICAD.ORES PREGUNTAS CASI CASI TOTAL
SIEMPRE NUNCA
SIEMPRE NUNCA
98
Al momento de la ejecucin de obras por
administracin directa se comprueba que 3 5 10 7 25
los productos y materiales a utilizar cumplen
~ con las especificaciones tcnicas?
99
Resultados Porcentuales de los Valores de las Variables Independiente y Dependiente.
RESPUESTAS
No TOTAL
VARIABLES INDICADORES PREGUNTAS CASI CASI
SIEMPRE
SIEMPRE NUNCA
NUNCA %
~ X
directa?
~ realidad?
Es responsabilidad del titular de la
municipalidad fomentar y supervisar el 68.00 12.00 20.00 0.00 100.00
funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluacin de la gestin?
e----l-
Cree Ud. que se aplican las normas de
Control Interno para las entidades pblicas 16.00 24.00 44.00 16.00 100.00
en lo referente a ejecucin de obras?
~
Al momento de la ejecucin de obras por
X2 administracin directa se comprueba que 12.00 20.00 40.00 28.00 100.00
los productos y materiales a utilizar cumplen
r----2-- con las especificaciones tcnicas?
100
Los funcionarios y trabajadores de la
Gerencia de Desarrollo Urbano cumplen con 16.00 32.00 28.00 24.00 100.00
Ho: El control interno no tiene un alto grado de impacto en la ptima gestin de obras por
administracin directa en Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
H1: El control interno tiene un alto grado de impacto en la ptima gestin de obras por
administracin directa en Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
El mtodo estadstico para comprobar las hiptesis es chi- cuadrado (x2) por ser una prueba
que permiti medir aspecto cualitativos de las respuestas que se obtuvieron del cuestionario,
midiendo las variables de la hiptesis en estudio.
X2 = l: (Oi - Ei)2
Ei
101
Dnde:
X2 = Chi cuadrado
Si el X2c es mayor que el X2t se acepta la hiptesis alterna y se rechaza la hiptesis nula, en
caso contrario que X2
Siempre 2 o o o 2
Casi siempre 1 o o o 1
CONTROL INTERNO
Casi nunca 2 5 o o 7
Nunca o 2 9 4 15
Total 5 7 9 4 25
Pruebas de chi-cuadrado
Para la validacin de la hiptesis requerimos contrastarla frente al valor del X2t (chi cuadrado
terico), considerando un nivel de confiabilidad del 95% y 9 grados de libertad; teniendo:
102
Que el valor del X2t con 9 grados de libertad y un nivel de confiabilidad del95% es de 16.919
Discusin:
Como el valor del X:ZC es mayor al X2t (28.231 >16.919), entonces rechazamos la hiptesis
nula y aceptamos la hiptesis alterna; concluyendo:
Que efectivamente: El control interno tiene un alto grado de impacto en la ptima gestin de
obras por administracin directa en Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
Zona de aceptacin
1 Zona de rechazo
cx=O.OS
16.919 28.231
Observamos que el valor calculado es mayor que el valor crtico por tanto, se rechaza la
Hiptesis Nula, ya que se encuentra en la zona de rechazo, y se acepta la hiptesis de
investigacin.
103
Contrastacin de la hiptesis especfica 1
H1: Los fundamentos de control interno inciden en el cumplimiento de la eficiencia del proceso
de la gestin de obras por administracin directa en la Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho.
El mtodo estadstico para comprobar las hiptesis es chi- cuadrado (x2 ) por ser una prueba
que permiti medir aspecto cualitativos de las respuestas que se obtuvieron del cuestionario,
midiendo las variables de la hiptesis en estudio.
Ei
Dnde:
X2 =Chi cuadrado
104
)b
Tabla de contingencia FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO * EFICIENCIA DEL PROCESO DE LA GESTIN DE OBRAS POR
ADMINISTRACIN DIRECTA
Recuento
EFICIENCIA DEL PROCESO DE LA GESTIN DE OBRAS POR ADMINISTRACIN Total
DIRECTA
Siempre Casi siempre Casi nunca Nunca
Siempre 2 o o o 2
FUNDAMENTOS DEL Casi siempre o 1 o o 1
CONTROL INTERNO Casi nunca o 3 4 o 7
Nunca o o 1 14 15
Total 2 4 5 14 25
Pruebas de chi-cuadrado
Para la validacin de la hiptesis requerimos contrastarla frente al valor del X2f (chi cuadrado
terico), considerando un nivel de confiabilidad del 95% y 9 grados de libertad; teniendo:
Que el valor del X2f con 9 grados de libertad y un nivel de confiabilidad del 95% es de 16.919
Discusin:
Como el valor del XZc es mayor al X2t (49.381 >16.919), entonces rechazamos la hiptesis
nula y aceptamos la hiptesis alterna; concluyendo:
105
)f
Zona de aceptacin
1
Zona de rechazo
a=O.OS
16.919 49.381
Observamos que el valor calculado es mayor que el valor crtico por tanto, se rechaza la
Hiptesis Nula, ya que se encuentra en la zona de rechazo, y se acepta la hiptesis de
investigacin.
Ho: Los tipos de control interno no inciden positivamente en el desarrollo continuo del avance
de las obras por administracin directa en la Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho.
H1: Los tipos de control interno inciden positivamente en el desarrollo continuo del avance de
las obras por administracin directa en la Municipalidad Distrital de San Juan de Lurigancho.
El mtodo estadstico para comprobar las hiptesis es chi -cuadrado (x2) por ser una prueba
que permiti medir aspecto cualitativos de las respuestas que se obtuvieron del cuestionario,
midiendo las variables de la hiptesis en estudio.
106
)'i
X2 = (Oi - Ei)2
Ei
Dnde:
X2 = Chi cuadrado
Si el X2c es mayor que el X2t se acepta la hiptesis alterna y se rechaza la hiptesis nula, en
caso contrario que X2
Tabla de contingencia TIPOS DE CONTROL INTERNO* DESARROLLO CONTINUO DEL AVANCE DE LAS OBRAS POR
ADMINISTRACIN DIRECTA
Recuento
DESARROLLO CONTINUO DEL AVANCE DE LAS OBRAS Total
POR ADMINISTRACIN DIRECTA
Casi siempre Casi nunca Nunca
Siempre 2 2 o 4
Casi siempre o 6 o 6
TIPOS DE CONTROL INTERNO
Casi nunca o o 11 11
Nunca o o 4 4
Total 2 8 15 25
107
))
Pruebas de chi-cuadrado
Para la validacin de la hiptesis requerimos contrastarla frente al valor del X2 (chi cuadrado
terico), considerando un nivel de confiabilidad del 95% y 6 grados de libertad; teniendo:
Que el valor del X2t con 6 grados de libertad y un nivel de confiabilidad del 95% es de 12.592
Discusin:
Como el valor del X2c es mayor al X2 t (34.375 >12.592), entonces rechazamos la hiptesis
nula y aceptamos la hiptesis alterna; concluyendo:
Zona de aceptacin
Zona de rechazo
a=O.OS
12.592 34.375
108
Observamos que el valor calculado es mayor que el valor crtico por tanto, se rechaza la
Hiptesis Nula, ya que se encuentra en la zona de rechazo, y se acepta la hiptesis de
investigacin.
109
JL
Distribucin Chi-cuadrado
!!_
g 0.001 0.025 0.05 0.1 0.25 0.5 0.75 0.9 0.95 0.975 0.999
1 10.827 5.024 3.841 2.706 1.323 0.455 0.102 0.016 0.004 0.001 o
2 '13.815 7.378 5.991 4.605 2.773 1.3&3 0.575 0.211 0.103 0.051 0.002
3 "16.266 9.348 7.815 6.251 4.108 2.366 t213 0.584 0.352 0.216 0.024
4 '18.466 11.143 9.488 7.119 5.385 3.357 1.923 1.004 0.711 0.484 0.091
5 20.515 12.832 1'1.07 9.236 6.626 4.351 2.675 1.61 1.145 0.831 021
6 22,457 14.449 12.592 10.645 7.841 5.348 3.455 2.204 t.635 1.237 0.381
7 24.321 16.013 14.067 12.017 9.037 6.246 4.255 2.833 2.167 1.69 0.599
6 26.124 17.535 15.507 13.362 10.219 7.344 5.071 3.49 2.733 2.18 0.857
9 27.877 19.023 16.919 14.684 11.389 8.243 5.699 4.16$ 3.~25 2.7 1.152
10 29.588 20.463 18.307 15.987 12.549 9.342 6.737 4.865 3.94 3.247 1.479
11 31.24 21.92 19.675 17.275 '13.701 10.341 7.584 5.578 4.575 3.616 1.834
12 32.009 23,337 21.026 18.549 '14.845 11.34 8A38 6.304 5.226 4.404 2.214
13 34.527 24.736 22.2-62 19.812 15.984 12.34 9.299 7.041 5.892 5.009 2.617
14 36.124 26.119 23.685 21.064 '17.117 13.339 10.165 7.79 6.571 5.629 3.041
15 37.698 27.488 24.996 22.307 18.245 14.33.9 11.037 8.547 7.261 6.262 3.483
16 39252 28.845 26.296 23.542 '19.3$9 15.33-3 H.9i2 9.312 7.962 6.908 3.942
17 40.791 30.191 27.5!37 24.769 20.4&1 16.338 12.792 10.005 8.672 7.564 4.416
18 42.312 31.526 28.869 25.989 21.605 17.338 13.675 10.865 9.39 8.231 4.905
19 43.819 32.852 30.144 27.204 22.718 18.338 14.562. '11.651 10.117 8.907 5.407
20 45.314 34.17 31.4'1 28.412 23.828 19.337 '15.452 '12.443 10.85'1 9.591 5.921
21 46.796 35.479 32.67'1 29.615 24.935 20.337 16.344 1324 '11.5.91 10283 6.447
22 46.268 36.781 33.924 30.813 26.039 21.337 17.24 14.041 '12.338 10.982 6.983
23 49.728 38.076 35.172 32.007 27.141 22.337 18.137 14.848 13.C~1 l1.6S9 7.529
24 51.'179 39.364 36.415 33.196 28.241 23.337 19.037 15.659 13.848 12.401 8.085
25 52.619 40.646 37.652 34.382 29.339 24.337 19.939 16.473 14.611 13.12 8.649
26 54.051 41.923 38.885 35.563 W.435 25.336 20.843 17.292 15.379 13.844 9.222
27 55.475 43.195 40:113 36.741 31.528 26.336 21.749 18.114 16.151
14.573 9.803
28 56.892 44.451 41.337 37.916 32.62 27.336 22.657 18.939 15.308
'16.928 10.391
29 58.3-01 45.722 42.557 39.087 33.711 28.32.S 23.567 19.768 17.708
16.047 10.986
30 59.702 46.979 43.n3 40.256 34.8 29.336 24.478 20.599 16.791
18.493 11.5S8
35 66.619 53.203 49.802 46.059 40.223 34.336 29.054 24.797 20.569
22.465 14.688
40 73.403 59.342 55.756 51.605 45.616 39.335 33.66 29.051 26.509
24.433 17.917
45 80.078 65.41 61.6.."6 57.505 W.9SS 44.335 38.291 33.35 30.612
28.366 21.251
50 86.66 71.42 67.505 63.167 56.334 49.335 42.942 37.689 32.3.57
34.764 24.674
55 93.167 77.SS 73.3"11 68.796 61.665 54.33.5 47.6'1 42.06 38.95$
36.398 28.173
60 99.608 83.298 79.082 74.397 &3.981 59.335 52.294 46.459 40.482
43.188 31.738
65 i05.988 89.177 84.821 79.973 72.285 64.335 56.99 50.883 47.45
44.&!3 35.362
70 1'12.317 95.023 90.531 85.527 n.sn 69.334 61.698 55.329 51.739
48.758 39.036
75 118.599 100.839 96.217 91.061 82.858 74.334 66.417 59.795 56.054
52.942 42.757
60 124.839 106.629 101.879 96.578 88.13 79.334 71.145 4.278 57.153
60.39'1 46.52
85 131.043 112.393 107.522 102.079 93.394 $4.334 75.881 s.s.m 64.749 61.389 50.32
90 137.208 1 i8.136 1'13.145 107.565 98.65 89.334 80.625 73.291 69.126 65.647 54.156
95 143.343 '123.85-3 118.752 113.038 103.899 94.334 85.376 77.818 73.52 69.925 58.022
100 149.449 129.561 124.342 118.498 Hl9.141 99.334 90.133 82.358 77.929 74.222 61.918
Fuente: Internet
110
CONCLUSIONES
Se ha podido determinar que no se hace uso de los diversos tipos de control interno
en la gestin de obras por administracin directa en la Municipalidad Distrital de San
Juan de Lurigancho-2013, ello se evidencia en la poca capacitacin del personal,
bajos niveles de control, falta de claridad en las cuentas, sin que estas sean
revisadas, bajo control en el cumplimiento de obras, siendo ello pe~udicial para la
institucin.
111
RECOMENDACIONES
112
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
113
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www .eltrabajoeneguipo.com/defenicion .htrn
115
ANEXOS
116
CONTROL INTERNO EN LA GESTIN DE OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE LURIGANCH0-2013
Qu impacto tiene el control Determinar el impacto que tiene el El control interno tiene un alto -Conocimiento de
fundamentos
interno en la ptima gestin de control interno en la ptima gestin de grado de impacto en la ptima
1 Fundamentos de Capacitacin de
obras por administracin directa en obras por administracin directa en la gestin de obras por VARIABLE: X personal
control interno
la Municipalidad Distrital de San Municipalidad Distrital de San Juan de administracin directa en la Responsabilidad de
Juan de Lurigancho-2013. Lurigancho-2013. Municipalidad Distrital de San CONTROL INTERNO r 1pos de Con t ro l funciones
Cumple metas y
Juan de Lurigancho-2013. 1
Interno objetivos.
Existe autocontrol
Existe autogestin
PROBLEMA ESPECIFICO OBJETIVO ESPECFICO HIPOTESIS ESPECFICA Confiabilidad de
Cmo inciden los fundamentos Determinar el grado de incidencia Los fundamentos de control Control.
de control interno en la gestin de los fundamentos de control interno inciden
de obras por administracin interno en la gestin de obras por positivamente en la gestin
directa en la Municipalidad administracin directa en la de obras por administracin
Distrital de San Juan de Municipalidad Distrital de San Juan directa en la Municipalidad
Lurigancho-2013?. de Lurigancho-2013. Distrital de San Juan de VARIABLE: Y Existe control
Eficiencia y eficacia
Cmo inciden los tipos de Analizar el grado de incidencia de Lurigancho-2013. preventivo
control interno en la gestin de los tipos de control interno en la Los tipos de control interno GESTIN DE OBRAS Se realiza control
Mejora continua concurrente
obras por administracin gestin de obras por administracin inciden positivamente en la POR
Realizan control
directa en la Municipalidad directa en la Municipalidad Distrital gestin de obras por ADMINISTRACION posterior.
Distrital de San Juan de de San Juan de Lurigancho-2013. administracin directa en la DIRECfA
Lurigancho-2013? Municipalidad Distrital de
San Juan de Lurigancho-
2013.
~
ANEXO N02
CUADRO DE OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES
Calidad de trabajo 16
~
\..);)
ANEXO N03
VALORES
~
interno 10. Considera Ud. que los responsables de la ejecucin de
obras, liquidan oportunamente y alcanzan los resultados
esperados?
VARIABLE 11. Tienen criterios de desempeo para medir la eficiencia de
la gestin de obras en la Gerencia de Desarrollo Urbano?
DEPENDIENTE
12.Han establecido el indicador de eficiencia que est referida
a la relacin existente entre las obras entregadas y los
Yl: recursos utilizados para ese fin (productividad)?
13.En la Gerencia de Desarrollo Urbano trabajan la cantidad
Eficiencia adecuada de personas para que realicen todo el proceso de
ejecucin de obras por administracin directa?
1
~
SOf_!CT""0 ENTREVISTA Y ENCUESTA AL
PERSONAL DE LA SUBGERENCIA
DE INVERSIONES PlJBLICAS
SEOR:
CARLOS BURGOS HORNA .
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DE SAN JUAN DE LURIGANCHO
Presente.-
De mi especial consideracin:
Yo, GLADYS HURTADO DE LA CRUZ, identificado con DNI N" 42771395, con domicilio
en la Mz. F U. 09 del Asentamiento Humano 28 de Julio, Campoy, San Juan de
Lurigancho, ante Ud. Con el debido respeto me presento y expongo:
Por tanto:
Ruego a Ud. acceder a m solicitud por ser de justicia.
-----------~--------------------
GLADYS HURTADO DE LA CRUZ
DNI No 42771395
ANEX004
ESTIONARIO
1. La Sub Gerencia de Inversin Pblica, tiene en cuenta los fundamentos de control interno, para desarrollar la gestin de
obras por administracin directa?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
2. Existe capacitacin en temas de control interno con participacin de todo el personal incluido el titular?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
3. Ejercen los responsables una programacin de supervisin y/o monitoreo de las obras directas en ejecucin?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
4. Considera Ud. que la Sub Gerencia de Inversiones Pblicas cumple con las metas y objetivos establecidos?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
,.......
~
S. Cree Ud. que existe control para el uso de los recursos en una obra por administracin directa?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
6. Los presupuestos para las obras por administracin directa se ajustan a la realidad?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
7. Es responsabilidad del titular de la municipalidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno
para la evaluacin de la gestin?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
8. Cree Ud. que se aplican las normas de Control Interno para las entidades pblicas en lo referente a ejecucin de obras?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
9. Al momento de la ejecucin de obras por administracin directa se comprueba que los productos y materiales a utilizar
cumplen con las especificaciones tcnicas?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
10. Considera Ud. que los responsables de la ejecucin de obras, liquidan oportunamente y alcanzan los resultados
esperados?
.---
&.
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
11. Tienen criterios de desempeo para medir la eficiencia de la gestin de obras en la Gerencia de Desarrollo Urbano?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
12. Han establecido el indicador de eficiencia que est referida a la relacin existente entre las obras entregadas y los recursos
utilizados para ese fin (productividad)?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
13. En la Gerencia de Desarrollo Urbano trabajan la cantidad adecuada de personas para que realicen todo el proceso de
ejecucin de obras por administracin directa?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
14. Los funcionarios y trabajadores de la Gerencia de Desarrollo Urbano cumplen con el perfil del cargo?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
15. El titular de la municipalidad fomenta la participacin de todos los responsables de rea a travs del trabajo en equipo?
a. Siempre
b. Casi siempre
~
c. Casi nunca
d. Nunca
16. El titular de pliego emplea polticas para la mejora de la calidad en el desarrollo de las actividades de las reas?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
17. Existe un programa de estmulos e incentivos al personal de la Gerencia de Desarrollo Urbano por el cumplimiento de los
objetivos y metas establecidas?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
18. Demuestran los funcionarios y personal de la Gerencia de Desarrollo Urbano iniciativas proactivas para alcanzar los
objetivos de la institucin, sin ningn incentivo?
a. Siempre
b. Casi siempre
c. Casi nunca
d. Nunca
~
ANEXO OS
IPIROBlEMA No 01: Defciell1!ca~s tcll1!cas, de omcedimiento y autori&:a~cill1 en ~os expedientes tcll1lcos
Formato SNIP
Al elaborar los expedientes tcnicos se Norma 3.9 Revisin de Inconsistencias W15 Informe de
consider los parmetros con los cuales el Procesos, Actividades y tcnicas entre los consistencia del
Proyecto de Inversin Pblica fue declarado Tareas que dispone la estudios de pre- estudio definitivo
viable: obligacin de que los inversin y la fase de o expediente
a)objetivo del proyecto; procesos, actividades y ejecucin del proyecto. tcnico detallado
Verificar que los b) el presupuesto con el cual se declar su tareas concuerden con el Incrementos del P1P viable
expedientes viabilidad reglamento y polticas de irregulares en los emitido por el
tcnicos sobre la c)la alternativa tcnica elegida; la zona de gestin institucional; Artculo presupuestos de las rea de obras y
base de los influencia del proyecto 23 de la Directiva General obras en la fase de con visto bueno
parmetros del d) el cronograma de ejecucin. del Sistema Nacional de ejecucin. de la OPI (para
proyecto de Inversin PblicaW001- Imprecisiones respecto municipalidades
inversin pblica Una recomendacin general para este caso 2009-EF; Resolucin a la rentabilidad social adscritas al SNIP)
declarado viable. es que al momento de elaborar el estudio de DirectoraiW003-2009- del proyecto o informe de
pre inversin (perfil, pre factibilidad o EF/68.01 sobre consistencia
factibilidad) se analice con cuidado y disposiciones emitido por el
detenimiento, todos los componentes y complementarias para la rea de obras o
costos reales del proyecto, de modo que, al fase de inversin del SNIP. quien haga sus
momento de elaborar el expediente tcnico veces (para
haya la mayor coincidencia con los municipalidades
parmetros mencionados. no adscritas al
SNIP).
Consiste en verificar que los expedientes
tcnicos de las obras se encuentren Norma 3.1 Un proceso de 1 Resolucin de
Verificar que los debidamente aprobados con resolucin de Procedimiento de ejecucin de obra sin alcalda o
expedientes alcalda. Autorizacin y Aprobacin el sustento legal documento
<::-
""A..
tcnicos se 1 La aprobacin del expediente tcnico es que indica que todo proceso, requerido. emitido por el
encuentren obligatoria antes de la ejecucin de la obra y actividad o tarea debe contar funcionario
debidamente representa la autorizacin formal para el con la autorizacin y delegado
aprobados antes de inicio de los trabajos y de la ejecucin del aprobacin del funcionario expresamente
su ejecucin. presupuesto asignado. con el rango de autoridad para esta accin.
Para el caso, el jefe de obras, deber respectivo; y con el artculo
verificar que todos los expedientes tcnicos 23 de la Directiva General
contengan el documento formal que los del Sistema Nacional de
aprueba y que autoriza el inicio de la Inversin Pblica W001-
ejecucin de la obra. Este documento puede 2009-EF.
ser una resolucin de alcalda, una
resolucin directora! o un informe emitido por
el funcionario delegado en el cual se exprese
la aprobacin y el inicio de las obras.
Consiste en supervisar y verificar que los
expedientes tcnicos elaborados y Norma 3.9 Revisin de Expedientes tcnico Expediente
presentados tengan el rigor tcnico exigido, Procesos, Actividades y sin completos que tcnico emitido
de forma y contenido. La estructura bsica Tareas que dispone la luego demandarn por el rea de
de un expediente tcnico consiste: obligacin de que los actos modificaciones obras o similar
administrativos concuerden sustanciales en metas con rigor tcnico.
a. ndice; memoria descriptiva con los reglamentos y o plazos de ejecucin.
b. ingeniera del proyecto polfticas de gestin Inconsistencias
Verificar que los c. metrados y especificaciones tcnicas institucional. tcnicas que
contenidos del d. anlisis de costos unitarios pe~udican una
expediente tcnico e. presupuesto de la obra Asimismo, con el artculo 1o adecuada ejecucin
cumplan con las f. cuadro comparativo del costo de la obra numeral 3 de la Resolucin de la obra
exigencias tcnicas g. frmula de reajuste de precios de Contratara N195-88- CG ocasionando
y normativas de h. cronograma de ejecucin de obra que regula las obras por constantes
calidad. i. relacin de equipos a utilizar administracin directa. modificaciones e
j. plan de implementacin y monitoreo incluso paralizaciones.
k. gastos generales
l. estudio de suelos
m. planos
n. evaluacin de impacto ambiental.
~
Por ejemplo, el Jefe de obras de la
municipalidad, debe revisar qu el
expediente tcnico para la construccin de
una escuela contenga la estructura
mencionada como mnimo y cumpla con las 1
especificaciones tcnicas de ingeniera y los
estndares tcnicos emitidos por el
Ministerio de Educacin.
PROBlEMA B\l 0 02: IPil"ovsn inoportiUJU"'laJ de maJtell"ia~es e nsll.!lmos pal!'a ~a:ts obras en ejeclUlcin
-
~
PROBlEMA N 03: iB1lformaiidladl eB1l ~a SIUiperuisB1l y residleB1lcia ole ~a obra
Deficiencias tcnicas
Verificar que la Consiste en formalizar mediante documento, Norma 3. 1 Procedimientos en la ejecucin de las Documento
designacin de la la designacin del profesional encargado de de Autorizacin y Aprobacin obras cuando no se (informe,
residencia y la residencia de la obra y del profesional que que obliga que los procesos, cuenta con memorando u otro
Supervisin de la se encargar de la supervisin de la misma. actividades y tareas cuenten profesionales similar) emitido
obra se encuentren con la autorizacin y competentes para por el responsable
debidamente En caso que el responsable del rea de aprobacin del funcionario ello. del rea de obras,
formalizadas. obras se constituya en residente o supervisor con rango de autoridad Ambigedad y 1 designando
de una obra, su designacin ser mediante respectivo; asimismo debe discrecionalidad formalmente al
documento emitido por su inmediato tomarse en cuenta lo respecto a las 1 residente y
superior. dispuesto en el artculo 1o responsabilidades supervisor de la
Para el caso, el responsable del rea de numeral 6y 7 de la que compete asumir obra (o inspector
obras, deber constatar que exista el Resolucin de Contralora a cada profesional. de ser el caso).
documento (contrato, memorando u otro W195-88-CGque regula las Responsabilidades
similar) de designacin del residente y obras por administracin imprecisas en
supervisor antes de iniciar la obra. directa. situaciones de
ampliaciones de
plazo o adicionales
de obra.
Norma 3.2 Segregacin
Consiste en constatar la existencia del de Funciones que Responsabilidades Documento
documento formal en el cual se especifiquen dispone la diferenciacin imprecisas y sin (informe,
las funciones y responsabilidades de los de personas o equipos referencia para los memorando u otro
Verificar que las residentes y supervisores de las obras por para etapas clave de controles y similar)
funciones de la administracin directa. Este documento un proceso, actividad o rendiciones de conteniendo las
residencia y la debidamente aprobado, formar parte tarea; y con los artculos cuenta. funciones
supervisin de la integrante del contrato suscrito con dichos 6, 7 y 8 de la Resolucin Mrgenes abiertos especficas del
obra, se profesionales y entregado a ellos antes del de Contralora W 195- para incumplimiento supervisor (o
encuentren inicio de las obras. 88-CG. Para el caso, se de obligaciones y inspector) y del
formalizadas y 1 Para el caso se recomienda que el recomienda tomar como responsabilidades. residente de la
tl
debidamente responsable del rea de obra, proponga una analoga lo sealado en Deficiencias en la obra, y recibido
comunicadas. Directiva Interna que contenga las funciones los artculos 185, 190 y ejecucin de las por los
y responsabilidades del residente de obra, 193 del Reglamento de obras. profesionales que
supeNisor o inspector para su respectiva la Ley de Contrataciones van a cumplir tales
aprobacin. Este documento deber ser del Estado, D.S W184- funciones.
entregado a ambos profesionales al 2008-EF en lo que
momento de su designacin o como parte respecta a las funciones
integrante del contrato suscrito. del residente y supeNisor
de la obra.
Consiste en verificar que las cantidades y Norma 3.5 Verificaciones Paralizaciones de Documento en el
Verificar que la calidad de los materiales, insumes, equipos, y Conciliaciones que dispone obra debido a la cual se da
cantidad y calidad herramientas, entre otros, estn acorde con la verificacin de los insuficiencia de conformidad a los
de los materiales el requerimiento realizado y con las procesos, actividades y materiales o como materiales e
recibidos en el especificaciones del expediente tcnico; y en tareas, antes y despus de consecuencia de la insumas de la
realizar, de manera simultnea, un registro su realizacin; y con la deficiente calidad de obra.
almacn de obra
formal y detallado de ingreso al almacn. Norma del Sistema de estos.
concuerden con Abastecimiento W 7, que Deficiencias en la
los requeridos en Por ejemplo, al momento de la recepcin dispone la verificacin del ejecucin de las
el expediente de materiales de construccin, el ingeniero estado y utilizacin de bienes obras.
tcnico. residente deber verificar que los fierros y seNicios por la entidad Muestras que no
de construccin estn acordes con el aprobada mediante aprueban los
dimetro requerido en el expediente Resolucin Jefatura! N 118- estndares de calidad.
tcnico y en buen estado; que las bolsas 80-INAP/DNA vigente.
de cemento tengan el peso estndar; que
los agregados se encuentren ubicados de
acuerdo al requerimiento, etc.
-
,..._
Consiste en verificar de oficio y Norma 3. 5 Verificaciones Prdida de materiales Registros de
Verificar que el permanentemente, que los registros de y Conciliaciones que seala por registros entrada, salida y
registro de entrada, entrada, salida y saldos, se encuentren la necesidad de verificar los deficientes o saldos de
salida y saldos de balanceados y conforme con las existencias procesos, actividades y sustraccin. materiales,
materiales, en el almacn. tareas, antes y despus de Que se generen insumas,
insumas y su realizacin; y con la condiciones para herramientas y
herramientas del Por ejemplo, el supervisor de una obra por Norma del Sistema de actos de corrupcin. equipos de la
almacn de obra, administracin directa puede inspeccionar en Abastecimiento WS Retrasos en la obra en
se encuentren cualquier momento que los materiales aprobada con Resolucin ejecucin de la obra. ejecucin,
debidamente existentes en una obra concuerden con los Jefatura! N 118-80 INAP/ debidamente
balanceados. registros de entrada y salida del almacn. DNA vigente. suscritos por el
En caso contrario, le corresponder realizar residente.
el registro en el cuaderno de obra y elevar un
informe al res_g_ecto.
Norma 3. 5 Verificaciones y
Verificar el uso Consiste en constatar fsicamente que los Conciliaciones que dispone Prdida o deterioro de Informe emitido por
adecuado de los saldos de materiales, insumas, equipos la obligacin de verificar los los materiales que han el residente de obra
saldos de y herramientas, existentes al concluir una procesos, actividades y quedado como saldos. sobre el balance de
Manejo arbitrario en el materiales utilizado
materiales, obra, se ingresen formalmente al almacn tareas antes y despus de su en la obra, suscrito
uso de los saldos de
insumas, equipos y central de la municipalidad y/o se reasignen realizacin. materiales. por el supervisor o
Herramientas al a otra obra en ejecucin. Norma 3. 9 Revisin de Que se generen inspector de la
concluir una obra. Para el caso se recomienda que los saldos Procesos, Actividades y condiciones para obra.
de fierros, agregados y ladrillos de una obra Tareas que dispone la acciones de corrupcin.
concluida, sean ingresados mediante obligacin de que los actos
documento formal al almacn central de la administrativos concuerden
municipalidad. Si existiera una obra en con los reglamentos y
ejecucin, se recomienda que dichos polticas de gestin
recursos sean transferidos formalmente a institucional; as como con lo
esta obra, inventariados y debidamente dispuesto en las Normas del
valorizados. Sistema de Abastecimiento
WS y W6, aprobadas con
Resolucin Jefatura! N
118-80-INAP/DNA.
,._
~
PROBlEMA N ()5: illladlecll.HadaJs modlificacioll1les de olbras elll e~ pli'oceso dle eject!.llcill1l
Norma 3. 1 Procedimiento
Consiste en gestionar y verificar que los de Autorizacin y Incremento en el Resolucin de
adicionales de obra cumplan con un Aprobacin que dispone que presupuesto ejecutado alcalda o
procedimiento formal de aprobacin previa a todo proceso, actividad o sin la debida documento
Verificar que los su ejecucin. tarea cuente con la justificacin y aprobatorio del
adicionales de obra Para el caso se recomienda que el jefe del autorizacin y aprobacin del autorizacin. adicional de obra.
se encuentren rea de Obras o quien haga sus veces, funcionario con el rango de Discrecionalidad en
formalizados y elabore una Directiva Interna en la cual se autoridad respectivo; y en las decisiones sobre
aprobados por la establezca el procedimiento apropiado para atencin a lo dispuesto por adicionales de obra
instancia la aprobacin de los adicionales de obra, los artculos 23 y 26 de la que comprometen los
competente. teniendo en cuenta normas anlogas y Directiva General del recursos pblicos.
buenas prcticas de gestin transparente. Sistema Nacional de Que se generen
Inversin Pblica W001- condiciones para
2009-EF, que define los acciones de
parmetros y procedimientos corrupcin.
en los casos de
modificaciones en los
Proyectos de Inversin
Pblica.
Verificar que las Consiste en constatar que las ampliaciones Norma 3. 1 Procedimiento Retrasos Resolucin de
ampliaciones de del plazo de ejecucin de la obra cumplan de Autorizacin y indiscriminados alcalda o
plazo para la con un procedimiento formal para su Aprobacin que dispone cuando los documento
ejecucin de obras aprobacin por la instancia competente. que todo proceso, mecanismos no estn aprobatorio del
se encuentren De manera similar a la recomendacin actividad o tarea cuente formalizados. funcionario
formalizadas y anterior, la elaboracin de la Directiva con la autorizacin y Sobrecostos en la delegado
aprobadas por la Interna deber considerar los pasos, aprobacin del funcionario ejecucin de la obra. expresamente
instancia responsabilidades e instancias de con el rango de autoridad Incumplimiento de las para este fin.
competente. aprobacin de la ampliacin de plazos. respectivo; y con lo metas y objetivos.
dispuesto en el artculo
~
~
26 de la Directiva
General del Sistema
Nacional de Inversin
Pblica W001-2009-EF,
que define los parmetros
y procedimientos en los
casos de modificaciones en
los Proyectos de Inversin
Pblica.
e::>
ese
de avance de obra, previo al pago de sus
honorarios. Esta pauta debe considerarse en
el contrato o en la Directiva Interna que
regule las funciones y responsabilidades del
residente_y_l.JQ_ervisor de la obra.
Nonna 3.5 Verificaciones y
Consiste en constatar que en el contrato del Conciliaciones que dispone Obras sin liquidacin Contrato suscrito
residente de obra se encuentre especificada que los procesos, tcnica y financiera. con el residente
la obligacin de elaborar la liquidacin actividades y tareas, deben Desconocimiento de de obra
tcnica y financiera de la obra en los plazos ser verificados antes y las condiciones conteniendo la
Verificar que la dispuestos. despus de realizarse, tanto tcnicas y del gasto obligacin en la
obligacin de El responsable de la asesora legal y el en el planteamiento tcnico incurrido en la elaboracin de la
elaborar la Jefe del rea de Obras deber asegurar como los plazos ejecucin de la obra. liquidacin de la
liquidacin de la que los contratos de los residentes de obra establecidos, asimismo, Informacin deficiente obra. Si el
obra se encuentre contengan la exigencia de elaborar las con la Norma 3.9 Revisin para su registro residente es de
precisada. liquidaciones de obra, previo pago final de de Procesos, Actividades y contable. planta, dicha
sus honorarios. Tareas que dispone la obligacin se
obligacin de revisar qu las consignar en el
acciones se encuentren de documento en el
acuerdo al reglamento y a cual se le
las polticas institucionales; y designa la
con lo dispuesto en el residencia de la
artculo 1o, numeral 11 de la obra.
Resolucin de Contralora
W195-88-CG.
.3
BESOLUt;IONES
UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA ()>
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
SECRETARIA DOCENTE
VISTO:
Hoja de Tramite del Decanato W 388 de fecha 09-02-2015; Oficio N" 074-2015-
EAPC-DFCEIUNH de fecha 09-02-15, Informe W 02-2015-AT-EAPC-FCE-UNH ele
fecha 04-02-2015; presentado por la bachiller Ciencias Contables GLADYS HURTADO
DE LA CRUZ; solicitando la Ratificacin de los Miembros del Jurado para la revisin
del informe final de tesis, y;
CONSIDERANDO:
<;-:.~~ Que segn el Artculo so de la ley N" 30220 dice El Estado reconoce la
. , . 1-:U,.A;"- autonoma universitaria. La autonoma inherente a las universidades se ejerce de
}~:~_conformidad con lo establecido en la Constitucin, la presente Ley y dems normativa
-~ \:: f'lPlicable. Esta autonoma se manifiesta en Jos siguientes regmenes: Normativo, de
~, \ . ;."'' .9 i?.'gobierno, acadmico, administrativo y econmico.
~- -.;.- 1
".l ......tLC\~ r
; Yn __/.; Que, en concordancia al Artculo No 83 del Estatuto de la Universidad
~~ Nacional de Huancavelica, aprobado por la Asamblea Estatutaria en sesin del da 17
de diciembre de 2014 prescribe, otorga los grados acadmicos de Bachiller, Maestro,
Doctor y Ttulo Profesional a nombre de la nacin aprobados en cada facultad y
escuela de posgraclo. En los grados y ttulos de las carreras profesionales o programas
de posgrado acreditados se mencionara tal condicin.
SECRETARIA DOCENTE
RESOLUCIN W 0109-2015-FCE-R-UNH
RESUELVE:
C.c.
DFEC.
Interesado
Archivo
UNfVERSIDAD NACIONfl,~.L DE HUANCAVELICA
i"ACULTAD DE CIENCIAS ElVIJPRESARlALES
SECRETARIA DOCENTE
RESOLUCIN W 051-2015-FCE-UNH
VISTO:
Hoja de Tramite N" 1992 de fecha 22-07-2015, Solicitud S/N. presentado por
la bachiller en Ciencias Contables GLADYS HURTADO DE LA CRUZ; pidiendo
~ programacin de fecha y hora para sustentacin de tesis para Optar el Ttulo
f.,~~~' 't. rofesional de Contador Pblico; y:
>' ,'. . ::7;r..
.: <::1- NSIDERANDO: -~e
RESUELVE:
SECRETARIA DOCENTE
C.c.
DF'EC.
JURADOS
ARCHIVOS