Cumplimiento

1. Ordenar y revisar la nmina de empleados, para establecer quienes han realizado

prestamos en la organizacin y quines no.
2. Evaluar el riesgo de control y disear pruebas de cumplimiento adicionales para las
cuentas por cobrar - empleados.
3. Revisar las polticas y procedimientos de acuerdo a norma relacionada a los prstamos a
empleados si cumplen o no.
4. Verificar si existe un lmite del importe de su sueldo mensual para realizar los debidos
desembolsos de prstamos y se controlan mediante vales o recibos.
5. Revisar si existe un sistema de descuentos peridicos y consecutivos de los prstamos
a empleados cuando se realizan los anticipos de sueldos al personal.
6. Verificar si existe un sistema que asegure el cobro de saldos a cargo del personal que
renuncia o es despedido.
7. Verificar si en la contratacin de personal, el salario a pagar,
deducciones que se realizarn en nmina, horas extraordinarias y otros
pagos especiales son aprobadas por personas autorizadas.

Sustantivas

1. Seleccionar una o varias nminas y para un nmero limitado de empleados que

aparezcan en las nminas seleccionadas, compruebe en el archivo respectivo, la
aprobacin de su nombramiento, contrato de trabajo, monto de salario y forma de pago
del mismo.
2. Revisar la conciliacin con entre el libro mayor y el mdulo de nmina
3. Revisar que los saldos por cobrar estn a nombre de empleados que se encuentran
laborando en la actualidad
4. Respecto a los empleados seleccionados obtenga sus tarjetas de tiempo u otros
registros de trabajo y comprubelas contra las nminas.
5. Compruebe las aprobaciones de horas extras y otras variaciones de los salarios
normales.
6. Revisar que se estn efectuando los respectivos descuentos del personal
correspondiente a los prstamos.
7. Cuando sea factible, por ejemplo en el caso de empleados fijos, compare la nmina
que se examina con una similar del ao anterior y revise los archivos de aquellos
empleados nuevos o que hayan tenido variaciones en su sueldo.

8. La cuenta anticipos al Personal ser probada en el programa de Nmina. Asegrese efectuar

referencias cruzadas.
Riesgossss

1) Que se realicen varias prestaciones de crdito a los mismos empleados.

2) Que se permitan prstamos a personal que tenga contratos eventuales.
3) Que el monto de prstamos a empleados sea mayor a la remuneracin de acuerdo al
cargo en la organizacin.
4) Que no se cruce la base de datos de cuentas por cobrar empleados con registros
contables.

5) Que los saldos por cobrar estn a nombre de empleados que no se encuentren
laborando en la actualidad

6) Que no se estn efectuando los respectivos descuentos

7) Que las cuentas por cobrar no posean la informacin de sustento necesaria para
validar su origen sobre los prstamos/anticipos.

8) La inexistencia y la inadecuada aplicacin de una poltica para el manejo de las

cuentas por cobrar empleados.

9) Que se descuenten valores en los roles de pagos y sean enviados a la nmina por
pagar, en lugar de registrarse adecuadamente en la cuenta contable Cuentas por
Cobrar Empleados

10) Que se concedan prstamos a empleados ms de dos veces a un mismo colaborador.

11) Que la base mxima del prstamo del empleado supere el 50% del sueldo del
empleado.

12) Que los prstamos a empleados concedidos no cuenten con la autorizacin respectiva

13) Que el saldo del auxiliar de cuentas por cobrar empleados no coincida con los saldos
de los mayores correspondientes.

14) Que no haya evidencias de cancelaciones por prstamos a empleados.

15) Que existan faltantes por cobro a empleados en los estados financieros al no ser sido
registrados en su debido momento de pago por remuneracin.
Cuestionario

1. Est al tanto de las controles que rigen a la cuenta por cobrar empleados?
2. Los prstamos a empleados se efectan con su respectiva autorizacin?
3. El vale de caja es un sustento al conceder un prstamo a empleado?
4. Se revisa el sueldo de los empleados antes de conceder un prstamo?
5. Las personas que preparan la nmina y liquidan las prestaciones tienen funciones
independientes de la contratacin o despido de personal?
6. La cuenta bancaria de sueldos y liquidacin de prestaciones sociales y dems, es
reconciliada regularmente por un empleado que no tenga conexin alguna con la
preparacin de la nmina y entrega de cheques?
7. Se revisa la frecuencia de crditos concedidos antes de concederle otro?
8. Se establece que todo prstamo tiempo de plazo se considera un anticipo
descontable en la siguiente quincena?
9. Se tienen implementados por escrito polticas slidas para autorizar adelantos y
prstamos a empleados a cuenta de sueldos?
10. Se revisan peridicamente las cuentas de adelantos y prstamos a cuenta de
sueldos a empleados, as como los anticipos para gastos?