SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN

20
EL TRABAJO INDUSTRIAL - SENATI
Ao de la consolidacin del mar de
Grau 16-
APLICACIN PRCTICA
I
CASO N 3
PROYECCIN DE ESTADOS FINANCIEROS

La empresa industrial el PACIFICA S.R.L. nos pide ayuda para realizar sus Estados Financieros
Proyectados al 31.07.2015. La empresa desea realizar un presupuesto proyectado. Para estos efectos,
nos presenta su Estado de Situacin Financiera al 31.12.2014 adems de los siguientes supuestos:

ATLANTIDA S.R.L. Estado de

Situacin Financiera al 31 de
Diciembre de 2014
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 300,000 Tributos por Pagar - Essalud 3,000
Cuentas por cobrar comerciales 75,000 Tributos por Pagar - ONP 2,500
Existencias 50,000 Cuentas por pagar Comerciales 12,500
Total Activo Corriente 350,000 Deudas a corto Plazo - Bco. Continental 72,000
Inm. Maq. Y Eq. Camin 80,000 Total Pasivo Corriente 100,000
Inm. Maq. Y Eq. Edificio 320,000 Total Pasivo 100,000
* Depreciacin (50,000) Patrimonio
Total Activo Corriente 350,000 Capital 595,000

Resultados Acumulados 80,000

Total Patrimonio 675,000
Total Activo 775,000 Total Pasivo y Patrimonio 775,000
* Depreciacin Camin S/ 15,000
* Depreciacin Edificio S/ 35,000

SUPUESTOS VENTAS
MES IMPORTE
a) El departamento de ventas de la empresa Enero 2015 350,000
considera que desde el mes de Enero hasta Febrero 2015 320,000
al mes de Julio del 2015 se efectuarn las Marzo 2015 328,000
siguientes ventas (montos incluyen IGV) . Abril 2015 340,000
Mayo 2015 335,000
Junio 2015 355,000
Julio 2015 395,000

Se sabe que la poltica de la empresa es efectuar sus ventas en la siguiente proporcin:

85% al contado
15% al crdito a un plazo de 30 das.
Bajos esos parmetros, debe considerarse que el saldo de cuentas por cobrar es cobrado
ntegramente en el mes de Enero del 2015.

Logstica
C.P.C. Alex M. Solis Yactayo
 b) La poltica de la empresa respecto de los
En el perodo de Enero a Julio del 2015 la
inventarios es quedarse con el mismo stock
empresa ha abonado los siguientes sueldos:
con el contaba al inicio del ejercicio. En
ese sentido, con base a la proyeccin de
- son 20 trabajadores y cada uno cobra
las ventas, la empresa ha determinado la
S/. 1,300 y todos los trabajadores estn afiliados
siguiente estimacin de compras.
a la ONP y se le aplica la renta, se le aplica los
Se sabe que la poltica de pagos a los
beneficios sociales segn ley y recordar que la
proveedores, es cancelar el 8 0% al contado,
empresa esta obligada a repartir utilidades
en tanto que el otro 20% se cancela en un
segn ley.
plazo de 30 das. El saldo de cuentas por
pagar es cancelado en Enero del 2015.
SUELDOS
MES COMPRA MES
BRUTOS
Enero 2015 195,000 Enero 2015 46,000
Febrero 2015 185,000 Febrero 2015 46,000
Marzo 2015 190,000 Marzo 2015 46,000
Abril 2015 200,000 Abril 2015 46,000
Mayo 2015 199,000 Mayo 2015 46,000
Junio 2015 213,000 Junio 2015 46,000
Julio 2015 225,000 Julio 2015 46,000

d) Los gastos diversos (incluido el IGV) que la empresa estima realizar en el perodo son los
siguientes, los cuales son cancelados al contado.

PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS

Servicios tiles de
Mes Seguros Otros Gastos Total
Pblicos escritorio
 Enero 2015 3,500 800 3,000 3,500 10,800
Febrero 2015 2,500 800 3,000 3,500 9,800
Marzo 2015 3,500 800 3,000 3,500 10,800
Abril 2015 3,500 800 3,000 3,500 10,800
Mayo 2015 4,500 800 3,000 3,500 11,800
Junio 2015 4,500 800 3,000 3,500 11,800
Julio 2015 4,800 800 2,000 4,000 11,600

e) E n el mes de Enero la empresa estima realizar la cancelacin del prstamo al Banco Continental y se pide
un prstamo del banco BCP de S/. 1500,000 a 6 cuotas a una tasa de inters de 1,2% mensual,

f) En el mes de Febrero se estima vender el camin a una valor de S/. 85,000 ms IGV para lo cual se sabe
que las conversaciones estn avanzadas para la venta del camin.

g) Los tributo del periodo anterior se cancela en el mes de Enero del 2015.

h) Se compra un camin en el mes de Marzo por un importe total S/ 15 0,000