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Seor:
Pardo Figueroa Turner Cesar Augusto
Gerente General
EDITORA EL COMERCIO S.A
RUC: 20143229816
Presente:
Ref. : Evaluacin del Sistema de Control interno
Auditora Financiera al ejercicio 2016
Estimado seores:
Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la empresa Editora el Comercio S.A con cifras a los
aos venideros 31 de Diciembre del 2016, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
nicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que sern aplicados en el desarrollo
de nuestro examen a los Estados Financieros.
Nuestro examen se llev a cabo con el propsito d8e rendir una opinin profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno,
debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin que le es
relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las seis observaciones de carcter final,
que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto correctivas
como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la Empresa Editora
El Comercio S.A.
Es importante sealar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como sugerencias
constructivas para la consideracin de la Empresa Editora el Comercio, como parte del proceso continuo de
modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras prcticas y
procedimientos financieros.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas
de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa. Esta carta estar en vigor los aos venideros,
a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin que
hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos. Atentamente,
E.C.I
I. INTRODUCCION
La auditora interna ha efectuado el estudio y evaluacin del Control Interno en sus ocho componentes,
aplicando a las reas examinadas el cuestionario de Control Interno para el periodo 2016, examen realizado
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, la cual dispone efectuar una apropiada
evaluacin de la estructura de control interno en el rea examinada, a efectos de formarse una opinin
sobre la efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de control.
La accin de control abarc la evaluacin selectiva de los documentos alcanzados por los jefes de las reas
examinadas, as como la informacin recaudada de un muestreo realizado a los servidores del ente; estudio
que revel algunas debilidades de control interno en el monitoreo, control y funciones, las que detallamos
a continuacin, as como las recomendaciones tendientes a la superacin de las mismas.
DEBILIDAD 01:
SUMILLA: El personal del rea responsable de cuentas por pagar no recibe capacitacin peridica.
DEBILIDAD 02:
SUMILLA: NO SE CONTROLAN LAS FACTURAS DE CUENTAS POR PAGAR DESPUES QUE SON RECIBIDAS
Al evaluar el sistema de control interno de la entidad, se identifica que las facturas por pagar no
son controladas o revisadas despus que son recibidas.
Infringiendo la norma 9 del Manual de Organizacin y Funciones del Trabajador.
Causado por una falta de comunicacin de parte de la entidad hacia sus trabajadores
Los trabajadores del rea no recibieron el manual de organizacin y funciones, la cual
desconociendo de sus funciones, no realizan el trabajo necesario para controlar las cuentas por
cobrar.
Un extravo de las facturas por pagar nos lleva a no ejercer nuestro derecho de pedir una
devolucin y/o cambio de mercaderas, materias primas y/o insumos si es que estos llegan
defectuosos.
Prdida fsica de factura de cuentas por cobrar, como tal no se registrar en libros y generar un
descuadre en los estados financieros al trmino del periodo.
Controlar, archivar y revisar las facturas de cuentas por cobrar nos llevar a tener un orden de
nuestras cuentas por cobrar sin sufrir alteraciones en los montos respectivos. Salvaguardando los
activos de la empresa, por ende se recomienda realizar un orden adecuado de las facturas de
cuentas por pagar.
DEBILIDAD 03:
Al evaluar el sistema de control interno, la entidad informa que no se le comunica al jefe del rea
encargada de las compras si los productos/servicios vienen defectuosas
Ocasionando una infraccin respecto a la norma 10 del Manual de Organizacin y Funciones del
Trabajador.
Ocasionado por una desatencin del personal u olvido, obviando las reglas que se les asigna dentro
del manual de organizacin y funciones.
Dficit gestin del rea encargada.
La comunicacin en todos los niveles de la organizacin es muy importante para el camino hacia
el logro de los objetivos de la empresa, para lo cual se recomienda comunicar al encargado de
compras sobre algn inconveniente en un producto/servicio recibido
DEBILIDAD 04:
Al realizar la evaluacin del sistema de control interno de la entidad auditada, observamos que el
jefe no inspecciona si los productos que llegan a la empresa son las mismas que se estipulan en las
cuentas por pagar.
Se infringe la norma n7 del manual de Organizacin y funciones del jefe.
Producto de una desatencin por parte del encargado de no realizar lo determinado en el MOF,
desatencin que puede ser causado por no tomarle importancia a manual entregado.
En efecto la entidad recibir productos y/o cantidades menores o defectuosas, tal como se
determina en las facturas de cuentas por pagar.
Para ello se recomienda a la empresa verificar inmediatamente despus de recibir las mercaderas,
servicios, etc. si es que estos son los mismos detallados en las facturas, para evitar cualquier
eventualidad negativa que puede afectar a la empresa.
DEBILIDAD 05:
DEBILIDAD 06: